1998_099info.pdf

INFORME
AUDITORIA DE GESTION
SUBSECRETARIA DE MINERIA DE LA NACION
EJERCICIO 1996 - PRIMER SEMESTRE DE 1997
INFORME DE AUDITORIA
Al SEÑOR SUBSECRETARIO DE MINERIA DE LA NACION
Lic. Daniel MEILAN
S.
/
D.
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156 la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen en el ámbito de la
SUBSECRETARIA DE MINERIA DE LA NACION (SSM), con el objeto que se detalla en el
apartado 1.
1.
OBJETO DE LA AUDITORIA
Efectuar un monitoreo de los resultados obtenidos por la SSM, para el Ejercicio 1996 y
primer semestre 1997, a través del sistema de información que sustenta el logro de metas y
objetivos, adicionalmente se analizarán algunos aspectos del control interno respecto de las
actividades específicas de la SSM.
2.
ALCANCE DEL EXAMEN
El trabajo fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el
Artículo 119, Inciso d) de la Ley 24.156.
La metodología aplicada se basó principalmente en entrevistas con los responsables de las
distintas áreas del Organismo, el análisis de la legislación vigente y el relevamiento de la estructura
orgánica de la Subsecretaría y de los circuitos administrativos y su control interno, teniendo en cuenta la
aplicación del nuevo marco jurídico regulatorio.
Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 2 de julio y el 30
de setiembre de 1997.
El alcance de las tareas determinadas, en el marco de la presente auditoría, se ha visto
limitado por las siguientes circunstancias:
1
a) Los cambios de estructura de la SSM y la creación del SEGEMAR, (Servicio Geológico
Minero Argentino), afectaron la comparabilidad entre distintos períodos.
b) Durante 1996, hubo tres cambios en el programa de registro presupuestario y contable:
CONPRE (Contabilidad Presupuestaria), SIDIF (Sistema Integral de Información Financiera),
SIGRAC (Sistema General Integrado para la Gestión de Recursos de Administración Central),
los que generan dificultades para brindar información completa sobre la ejecución
presupuestaria.
c) En el ejercicio 1996 no se definieron metas físicas para la SSM en la Ley de Presupuesto.
3.
ACLARACIONES PREVIAS
3.1
Situación actual del sector minero
La SSM depende directamente de la Secretaría de Comercio, Industria y Minería del
MEyOSP. Sus objetivos generales, de acuerdo al Decreto 866/95, son: 1) proponer, ejecutar y
controlar la política minera de la Nación tendiendo al aprovechamiento, uso racional y desarrollo
de los recursos geológico-mineros, 2) promover y coordinar la política tecnológico-minera,
estableciendo las medidas tendientes al desarrollo e incorporación de nuevas tecnologías, 3)
centralizar la información elaborada por los organismos incorporados al sistema de Banco Único
de Datos Geológico Minero y coordinar y planificar las tareas de recepción, procesamiento y
difusión del material, siendo responsable de su custodia, preservación e inventario, 4) participar
en política de integración regional y dinamización nacional en todo lo referido a recursos
geológico-mineros coordinando con los organismos competentes la política arancelaria y
comercialización de productos minerales, 5) supervisar el accionar del SEGEMAR, 6) proponer,
ejecutar y controlar los servicios públicos geológico-mineros, tendiendo a la consolidación y
desarrollo de la inversión privada en el Sector.
En el último trieño se ha registrado un cambio profundo en la política minera nacional.
Esto, en conjunción con las iniciativas de los gobiernos provinciales, se orientó a la captación de
capital de riesgo privado para la prospección y exploración del territorio del país. Para lograr este
2
objetivo, se ha brindado a los inversores mineros un nuevo marco jurídico institucional.
Básicamente el objetivo es garantizar seguridad jurídica, estabilidad tributaria y el acceso de las
empresas privadas nacionales y extranjeras, (en igualdad de condiciones), a vastas áreas de
prospección y exploración. De esta manera, el potencial geológico del país, en conjunción con la
estabilidad político institucional, ha convocado a inversores externos.
REGISTRO LEY 24.196 EMPRESAS EN ACTIVIDAD
Empresas mineras productoras en actividad
* 270
Empresas de Servicios en actividad
70
Organismos públicos provinciales en actividad
20
Ref.: * Dedicadas a la explotación o exploración.
Fuente: Dirección de Inversiones y Normativa Minera.
El organismo de aplicación de la nueva legislación minera es la SSM, cuyas leyes
fundamentales son, 1) Ley de Inversiones Mineras 24.196, 2) Ley de Reordenamiento Minero
24.224, 3) Ley de Acuerdo Federal Minero 24.228, 4) Ley de Financiamiento y Devolución
Anticipada del IVA 24.402, 5) Ley de Actualización Minera 24.498 y 6) Ley de Protección
Ambiental 25.585.
La SSM y los organismos descentralizados dependientes de la misma sufrieron cambios
profundos en su estructura orgánica en el período 1996-1997.
Para el período 1997 la
Subsecretaría quedó conformada con la Dirección Nacional de Minería de la cual dependen las
Direcciones de Inversiones y Normativa Minera y la Dirección de Economía Minera y Desarrollo.
La primera tiene a su cargo, la responsabilidad que le cabe a la Subsecretaría en su calidad de
órgano de aplicación de las Leyes 24196 y 24402. La segunda, Dirección de Economía Minera y
Desarrollo, es encargada principalmente de llevar las estadísticas e información del sector minero.
Se encuentra a su cargo, asimismo, el programa INDUSMIN. Este programa tiene como finalidad
el apoyo a la producción de minerales y su objetivo es conllevar al logro de una calidad uniforme
de producto.
Los organismos descentralizados, Instituto Nacional de Tecnología Minera (INTEMIN),
3
Instituto Nacional de Prevención Sísmica (INPRES) y Centro de Aguas Subterráneas (CRAS) así
como la Dirección Nacional del Servicio Geológico, pasaron a conformar durante este año 1997
un nuevo organismo descentralizado, SEGEMAR, dependiente de la Subsecretaría.
En el ámbito de la SSM y dependiendo directamente del área Subsecretario, se está
llevando a cabo el Programa de Asistencia al Sector Minero Argentino (PASMA). En el
presupuesto 1996 figuraba como el Proyecto 03, para 1997 pasó a ser la Actividad 03.
El PASMA tiene como finalidad asistir al cumplimiento de los siguientes objetivos:
Objetivos del sector minero argentino
Completar el marco legal del régimen minero
Sistema nacional unificado de catastro minero.
Coordinación y optimización de la oferta científica y tecnológica aplicada a la producción minera
Unificación del sistema nacional de información minera (BUD)
Implementación nuevo modelo institucional público minero y de los servicios públicos en operaciones mineras
a nivel nacional y provincial.
Implementar programa nacional de cartas geológicas, exploración, aerogeofísica y repositorio geológico.
Desarrollo y aplicación del sistema nacional ambiental minero preventivo.
Desarrollo e implementación del sistema nacional de mercadotecnia y estadística minera.
Cumplir con el objetivo general de país con minería.
Cumplir con el objetivo particular de producción minera en pleno desarrollo contribuyendo a dinamizar las
economías regionales.
Fuente: PASMA
Plazo de
cumplimiento
Dic. 1997
Dic. 1998
Dic. 1999
Dic. 1999
Dic. 2000
Dic. 2000
Dic. 2000
Dic. 2000
Dic. 2005
Dic. 2010
Su implementación comenzó en 1996 y se extiende hasta el 2010, con un financiamiento
del 70% BIRF y el 30% con fondos de fuente 11. El monto total del proyecto asciende a $
40.000.000.El programa tiene una Unidad Ejecutora dependiente de la Subsecretaría de Minería y es
administrado por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). Al 30 de junio
de 1997 los desembolsos efectivizados fueron: por Fuente 22 (Crédito Externo) un total de
$10.001.000.- y por Fuente 11 (Tesoro Nacional) $2.468.000.
A partir de 1997 se incorpora el Proyecto ARG/96/028 “Economía y Formación en el
Sector Minero Argentino para el Desarrollo de las Economías Regionales”. Este proyecto que
será gerenciado por PNUD tiene un presupuesto total de $ 415.375.- los cuales serán aportados
4
totalmente por Fuente 11. Este proyecto no se programó en el presupuesto preliminar de 1997.
3.2
Aspectos Presupuestarios
CREDITO INICIAL - PRESUPUESTO 1996 Y 1997
PRESUPUESTO 1996
Nº
ACTIVIDAD
1 Dirección y Coordinación
2 Información Geológica Minera
3 Evaluación y Promoción Inversión
4 Coord. Delegaciones Regionales
5 Gestión Ambiental Nacional
Nº
PROYECTO
1 Relevamientos Geológicos Aéreos
2 Construcción Huellas Mineras
3 Produc. informac. e inter. telemática
SUBTOTAL SSM
PRESUPUESTO 1997
CREDITO
Nº
2.939.871.- 1 Dirección y Coordinación
2.492.001.- 2 Evaluación y Promoción Inversión
1.748.740.- 3 Reing.Modern.Capacit.Instituc.Pub.a
Minera -Birf-3927-Ar. (PASMA)
4.322.833.85.522.CREDITO
Nº
Nº
NOMBRE
PROYECTO
1.365.999.84.010.- 2 Construcción de Huellas Mineras
4.361.000.17.399.976.-
SUBTOTAL SSM
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
610 Instituto Nacional de Prev. Sísmica
618 Instituto Nacional de Tecnol. Minera
657 Centro Regional de Aguas Subterran.
ACTIVIDAD
CREDITO
SUBTOTAL ORG. DESCENT.
10.421.919.27.821.895.-
2.783.535.2.676.086.10.549.938.-
CREDITO
112.073.16.121.632.-
SEGEMAR
Nº
ACTIVIDAD
3.391.188.- 1 Actividad Central
3.311.062.- 16 Desarrollo y Tecnología Minera
3.719.669.- 17 Recursos Hídricos Subterráneos
18 Prevención Sísmica
19 Producc. de Información Geológica
TOTAL SSM + ORG.DESCENT.
CREDITO
SUBTOTAL SEGEMAR
TOTAL SSM + SEGEMAR
CREDITO
1.835.304.2.923.426.3.576.252.2.560.813.9.421.799.20.317.594.36.439.226.-
Fuente: Distributivo Ley de presupuesto.
Los cambios de estructura significaron que una parte importante de la Subsecretaría
(Dirección Nacional del Servicio Geológico) y los tres organismos descentralizados existentes en
1996, pasen a formar parte del nuevo SEGEMAR. La relación total de ambos presupuestos
adicionados para 1996 y 1997 implican un aumento de $ 8.617.331 (30.97%). No obstante, debe
tenerse en cuenta que por Resolución de la Jefatura de Gabinete 292 de fecha 26/9/96, se
incrementó el presupuesto de la Subsecretaría correspondiente a la fuente 22 en $ 7.480.163.-.
Asimismo, por Decisión Administrativa nº 369 de fecha 14/11/96, produjo un traspaso de fondos
a otro programa de la Secretaría de Comercio por $1.000.000. , afectándose en este caso a la
5
fuente 11.
CREDITO INICIAL PRESUPUESTARIO - TOTALES POR INCISO
EJERCICIO 1996
EJERCICIO 1997
Bs.de
Consumo
$155.011
Gtos.en
Pers.
$8.596.000
(1)
Transf.
$11.750.450
Bs.de Uso
$54.482
Serv.no Pers.
$1.786.511
Transf.
$691.570
Bs.de Uso
$70.011
Bs.de
Consumo
$174.018
Serv.no
Pers.
$7.887.384
Gtos.en Pers.
$2.356.171
Fuente: Elaboración propia en base a datos de las Leyes de Presupuesto 96-97.
(1) DETALLE
ACTIVIDAD
1
2
2
3
DE TRANSFERENCIAS - EJERCICIO 1997
DENOMINACIÓN
Becas
Instituciones Públicas Financieras para Financiar Gtos. Ctes. BNA
Organización de las Naciones Unidas para el Desarrollo (ONUDI)
Programa Naciones Unidas para el Desarrollo (P.N.U.D.)
TOTAL
CREDITO
%
235.000
2,00
75.200
0,64
1.000.000
8,51
10.440.250 88,85
11.750.450 100,00
Fuente: Distributivo Ley de presupuesto.
3.3
Deducciones y exenciones impositivas
Las deducciones se aplican en el balance impositivo del Impuesto a la Ganancias
sobre los montos invertidos, previos a la etapa de producción. Las exenciones por su parte,
se refieren a los pagos de los derechos de importación.
El procedimiento de control, sobre los beneficiarios, se basa en la fiscalización de la
documentación presentada por la empresa y el control técnico específico. La fiscalización
de la documentación se realiza en la Dirección de Inversiones y Normativa Minera. El
control técnico se efectúa por intermedio de las Delegaciones del SEGEMAR. Una vez
6
conformadas ambas instancias -técnica y contable-, se procede a realizar la certificación,
para lo cual el pedido es elevado a la firma del Subsecretario.
Desde la implementación de este régimen hasta julio de 1997, se han certificado
equipos más insumos por un valor de $521.563.748. Los principales proyectos beneficiados
son Minera Alumbrera S.A. $345.908.442 (66,32%) y Minera del Altiplano $60.595.512
(11,62%), totalizan aproximadamente el 78% del valor total de las importaciones.
3.4
Devolución anticipada del IVA
Los certificados de devolución anticipada del IVA son entregados en original a la
empresa para que tramite ante la DGI la devolución. En este procedimiento toma
fundamental importancia la seguridad del sistema respecto a la comprobación de la
autenticidad del origen de los certificados. La copia de los mismos, que se archiva en el
trámite, posee un número de orden, el cual es impreso para ordenar el archivo.
En lo que respecta a la Ley 24.402, devolución anticipada del IVA realizados en
noviembre de 1996 y hasta el 08/09/97, las empresas presentaron facturas de proveedores
por un total de $ 739.034.514, alcanzando el IVA $ 155.197.248.
3.5
Régimen de reintegros a los productos mineros de la Puna
Es la autoridad minera provincial quien certifica el origen de los productos y el
delegado del SEGEMAR expide luego un certificado para ser presentado por la empresa
ante la autoridad aduanera. Los delegados del SEGEMAR, responsables de la fiscalización,
deben verificar el cumplimiento de lo antedicho, y certificar que cada permiso de embarque
cumplimente las condiciones establecidas. Después de la presentación en la Aduana, la
empresa entrega una copia de la documentación con la intervención de la autoridad
aduanera a los delegados del SEGEMAR, los cuales los remiten a la Subsecretaría para
fines estadísticos. La responsabilidad de la fiscalización de la documentación de la
exportación de estos productos recae en el SEGEMAR, a partir que asume directamente las
responsabilidades inherentes a las delegaciones, tal como lo indica el Decreto 1663/96.
El monto anual de las operaciones de exportación con este beneficio adicional,
7
ronda los $ 30.000.000.-. De esas cifras se deduce que el costo fiscal del reintegro adicional
para 1996 fue de $ 1.544.602.-.
Se informó que, aproximadamente, el 50% de los reintegros adicionales
corresponden a la firma BORAX ARG. S.A. y que el 26% a CIA. MINERA AGUILAR
S.A. y el remanente (24%) entre las 9 PyMES restantes. De la información suministrada
surge que el Proyecto Fénix (Salar del Hombre Muerto, Antofagasta de la Sierra, Pcia. de
Catamarca) tendrá en su etapa de producción un reintegro para la exportación sobre el
Cloruro de Litio 5% y Carbonato de Litio 10%, en total. Las PyMES mineras de la zona
son, en general, proveedoras de las dos empresas más grandes y sólo exportan remanentes
de producción.
3.6
Previsión especial para conservación del medio ambiente
A los efectos de prevenir y subsanar las alteraciones que en el medio ambiente
pueda ocasionar la actividad minera, las empresas deberán constituir una previsión especial
para tal fin. La fijación del importe anual de dicha previsión quedará a criterio de la
empresa, pero se considera como cargo deducible en la determinación del impuesto a las
ganancias.
AÑO
1994
1995
1996
MONTO PREVISIONADO
1.838.897.1.647.368.1.034.753.-
MONTO UTILIZADO
7.070.4.260.23.301.-
Fuente: Dirección de Inversiones y Normativa Minera.
En el año 1996 el número total de empresas que realizaron la previsión fue 24 sobre
un total de 270. Los montos no utilizados por esta previsión deberán ser restituidos al
balance impositivo del impuesto a las ganancias al finalizar el ciclo productivo.
8
3.7
Controles técnicos a empresas
Los controles se realizan con personal del SEGEMAR, destacado en las
delegaciones regionales y se complementan, para el caso de la Provincia de Buenos Aires y
de la Mesopotamia, con personal de la Subsecretaría dependiente de Inversiones y
Normativa Minera, por los cambios de estructura producidos en 1997.
Los controles de los artículos remanentes de la derogada Ley nº 22095, que se
extenderán hasta el año 2010, se realizan con personal de la Subsecretaría.
3.8
PASMA
El avance de proyecto se completó en un 100% en lo que respecta a su preparación
e implementación, y por otro lado lleva ejecutado al 30/06/97, un 44% en Servicios de
consultores. Los restantes rubros se encuentran por debajo del 10% sobre el total
programado, como consecuencia del atraso en la asignación del crédito de fuente 11.
En el informe de avance al 30/06/97 se da cuenta de un retraso en la ejecución del
proyecto PASMA a consecuencia de la insuficiencia en los recursos de contrapartida local.
El cronograma de desembolsos de la fuente 22, muestra que para el año 1996 se
proyectaron desembolsar U$S 8.920.000 y sin embargo se ejecutó el desembolso de U$S
6.911.000 (77%). Los $ 7.480.163 de fuente 22 que completaron el total presupuestado para
1996 fueron aprobados por la Jefatura de Gabinete el 26/9/96, con 7 meses de demora.
Para todo el año 1997 los totales a desembolsar por fuente 22 ascienden a U$S
10.880.000 según el convenio de asistencia técnica, de los cuales sólo fueron aprobados en
la Ley de Presupuesto $ 7.880.000. En el primer semestre se desembolsaron U$S3.200.000
(16/01/97) y U$S 3.000.000 (30/07/97).
3.9
Metas Físicas
En el ejercicio 1996 no se definieron metas físicas para la SSM (Programa 32) en la
Ley de Presupuesto. En 1997 las metas físicas definidas en la ley de presupuesto fueron:
DENOMINACIÓN
Control de empresas inscriptas en el régimen minero.
U. DE MEDIDA CANTIDAD
Auditoría realizada
400
9
U. EJECUTORA
DIyNM
Exenciones impositivas y arancelarias a inscriptos en el
registro de inversiones mineras.
DIyNM
Beneficio
2.006
Fuente: Ley de Presupuesto Nacional 1997.
4.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
4.1
Respecto de las actividades específicas de la SSM
4.1.1
Análisis de proyecto y certificado de estabilidad fiscal
Existían a Julio de 1997 un total de 8 empresas que solicitaron el beneficio de
estabilidad fiscal; para la obtención del mismo las empresas deben preparar un estudio del
proyecto factibilizado.
La evaluación del proyecto la hace directamente el responsable del área, no
habiéndose obtenido informes escritos que manifiesten la opinión del área respecto de los
distintos componentes del proyecto, (económico, financiero, geológico y ecológico).
A la fecha del presente informe no se han expedido certificados en forma total, ya
que en ningún caso se lograron cumplimentar todos los requisitos; sin embargo, existen
fotocopias de certificados parciales. Asimismo, se verificó que, en algunos casos existieron
demoras originadas en las respuestas que las Direcciones de Rentas Provinciales y
Municipales deben dar a los pedidos de la Subsecretaría. En otros eran extremadamente
lentas (3 años), no constando la razón por la cual se produjeron las demoras, (v.g.:
Dirección Provincial de Rentas de Tucumán, sobre el pedido elevado por la empresa
Alumbrera S.A.). En estos casos constan en el expediente los pedidos que realizara la
Dirección de Inversiones y Normativa Minera.
4.1.2
Deducciones, exenciones y devoluciones impositivas
Los certificados originales, por la importación de bienes de capital, son documentos
impresos por computadora donde consta el valor FOB de los bienes a importar. Estos
certificados no tienen ninguna medida especial de seguridad en su confección, excepto la
firma y sello original de las autoridades correspondientes. Los mismos no están asentados
en un registro que guarde las formalidades necesarias.
10
No existen canales formales de comunicación entre la Dirección que tiene a cargo
este trámite y la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP -ANA-) con el fin de
cruzar información y testear la seguridad del sistema.
Excepto las firmas autorizadas en los certificados originales de devolución
anticipada del IVA, no existen en estos otras medidas de seguridad, los mismos no están
asentados en un registro que guarde las formalidades necesarias (v.g.: hojas numeradas y
rubricadas, sin espacios en blanco, enmiendas o tachaduras, etc.)
No consta la existencia de controles cruzados con otros organismos del Estado,
(AFIP) con el fin de comunicar los montos certificados, por período y los efectivamente
devueltos a fin de testear la seguridad del sistema.
4.1.3
Régimen de reintegros a los productos mineros de la Puna
Uno de los objetivos del Programa 32 es apoyar “a las PyMES mineras y minería
artesanal, como forma de colaborar en la conformación y funcionamiento de un auténtico
mercado minero, con oferta de productos para la exportación, etc.”.
La SSM no instrumentó controles cruzados de los certificados aprobados por la
autoridad provincial, los emitidos por los delegados del SEGEMAR y los efectivamente
aceptados y pagados por la AFIP.
4.1.4
Previsión especial para conservación del medio ambiente
Las empresas, en su mayoría, no conforman las declaraciones de impacto ambiental
y no realizan la previsión correspondiente. Los montos previsionados desde 1994 están
disminuyendo sensiblemente. Sólo el 8,8% de las empresas productoras mineras en
actividad cumplimentaron este requisito.
4.1.5
Controles técnicos a empresas
No existe un manual de procedimientos para los controles técnicos. No consta la
existencia de supervisión directa o control cruzado sobre las tareas de campo de dichos
funcionarios.
No consta en la nómina de personal con que cuenta la Subsecretaría para la
11
realización de los controles técnicos, profesionales del área de la ingeniería civil y de
arquitectura destinados a la evaluación de la aplicación de insumos y servicios en los
avances de las obras que realizan las empresas y por los cuales reciben estos beneficios.
Los sumarios, por infracciones de las empresas, elevados hasta el momento desde
1994, no tienen una resolución por hallarse demorado su análisis. Cabe consignar que la
misma área atiende los sumarios de toda la Secretaría de Comercio, Industria y Minería.
4.1.6
PASMA
Existe un retraso de once meses en la ejecución del proyecto PASMA.
No se incluye en el informe de avance ni en el informe del SADCI una evaluación
del grado de avance físico de los subcomponentes del proyecto PASMA respecto de los
parámetros proyectados al inicio, como objetivos de desarrollo por actividad.
4.1.7
Estructura de la SSM
No existe un manual de procedimientos ni una desagregación de misiones y
funciones inferior al nivel de las Direcciones.
4.2
Respecto de la factibilidad de evaluación de la gestión
4.2.1
Indicadores de gestión
La SSM se encuentra desarrollando indicadores de gestión mediante la información
que suministra el sistema SADCI (actualmente implementado).
Dentro de la Subsecretaría y del organismo descentralizado SEGEMAR se
desarrolló y se está implementando un sistema de procesamiento de datos. El SADCI
(Sistema de Análisis y Desarrollo de la Capacidad Institucional), permitirá planificar las
actividades de la misma para el cumplimiento de los objetivos delineados en el
presupuesto, fijando prioridades y determinando las deficiencias en la capacidad
institucional que pueden dar lugar a dilaciones.
A medida que cada responsable inicia la ejecución de las tareas y las actividades (a
través del compromiso del gasto) actualiza la información, centralizándose la misma en la
Unidad de Programación y Control de Gestión de la Subsecretaría, quien la analiza y evalúa
12
determinando desvíos por responsables, tareas o actividades, respecto a la planificación
incluida en el SADCI.
El esquema de prioridades fijado en el SADCI, teniendo en cuenta que este sistema
se basa en el presupuesto base cero, permitirá priorizar las necesidades de las áreas,
fijándole una escala para todas ellas. Esto permitirá una adecuación racional ante una
eventual disminución del techo presupuestario.
La implementación del SADCI permite conocer “on line” la etapa de compromiso
del gasto y el cumplimiento de cada tarea, sirviendo como insumo fundamental para la
programación previa (compromiso) que se realiza en el sistema de registro presupuestario
(SIGRAC) operado por el Servicio Administrativo Financiero.
La implementación del SADCI en el PASMA significó la adaptación del sistema a
objetivos plurianuales. El SADCI, entonces, brinda un listado donde se desagregan al
máximo nivel los créditos presupuestarios y la previsión registrada hasta ese momento por
cada tarea del proyecto.
4.2.2
Eficacia
Si bien a través de los informes del SADCI se brinda información interna sobre
eficacia, permitiendo conocer el cumplimiento de los objetivos fijados en el mismo; ésta
información sólo se refleja parcialmente a nivel del Presupuesto Nacional, ya que el mismo
registra parcialmente las actividades de la Subsecretaría.
4.2.3
Eficiencia
No existen mediciones sobre el grado de eficiencia con el que se cumplimentan las
misiones y funciones de la Subsecretaría. Esto se debe a que el sistema SADCI, en
principio, no incorpora información sobre cantidades físicas y monetarias del factor
trabajo. El personal necesario, así como los perfiles requeridos para la realización de las
tareas, se toman como datos o variables externas a la ecuación de producción, impidiendo
un conocimiento más profundo sobre la utilización de todos los insumos del proceso de
producción de las metas físicas y los volúmenes de tareas.
13
4.2.4
Economía
La Dirección de Evaluación y Desarrollo Minero tiene actualmente funciones
similares con algunos de los objetivos que desarrolla el PASMA. Sin embargo, éste no tiene
contacto con la actividad de estas áreas. Se detecta por lo tanto, una duplicidad de
esfuerzos en pos de objetivos similares, no compatible con un uso económico de los
recursos de la Subsecretaría.
4.2.5
Cobertura del sistema de metas físicas
Para el ejercicio 1996 no se definieron metas físicas para la SSM (Programa 32) en
la Ley de Presupuesto correspondiente.
En el ejercicio 1997, sólo la Dirección de Inversiones y Normativa Minera que
depende de la Dirección Nacional, tiene metas físicas asignadas en el presupuesto.
83%
PRESUPUESTO 1997
COBERTURA DEL SISTEMA DE
METAS FISICAS
CON METAS
SIN METAS
17%
Fuente: Distributivo Ley de Presupuesto
Las metas definidas no representan los objetivos fijados para la SSM, como puede
observarse en el siguiente cuadro:
OBJETIVOS DE LA SSM
METAS FISICAS - PRESUPUESTO
1997
DENOMINACIÓN
UNIDAD DE
MEDIDA
(Decreto 866/95)
1) Proponer, ejecutar y controlar la política minera de la Nación tendiendo
al aprovechamiento, uso racional y desarrollo de los recursos geológicomineros.
2) Proponer, ejecutar y controlar los servicios públicos geológico-mineros,
tendiendo a la consolidación y desarrollo de la inversión privada en el
Sector.
3) Promover y coordinar la política tecnológico-minera, estableciendo las
medidas tendientes al desarrollo e incorporación de nuevas tecnologías.
14
1) Control de empresas inscriptas
en el régimen minero.
1) Auditoría
realizada
2) Exenciones impositivas y
arancelarias a inscriptos en el
registro de inversiones mineras.
---
2) Beneficio
---
4) Centralizar la información elaborada por los organismos incorporados al
sistema de Banco Único de Datos Geológico Minero y coordinar y
planificar las tareas de recepción, procesamiento y difusión del material,
siendo responsable de su custodia, preservación e inventario.
5) Participar en política de integración regional y dinamización nacional en
todo lo referido a recursos geológico-mineros coordinando con los
organismos competentes la política arancelaria y comercialización de
productos minerales.
6) Supervisar el accionar del SEGEMAR.
Fuente: Decreto 866/95 y Ley de Presupuesto 1997.
4.2.6
---
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Red de acciones presupuestarias
La SSM, no ha desarrollado una red de acciones presupuestarias que permita la
asignación del gasto de la Subsecretaría a las metas físicas establecidas.
4.2.7
Costos
La utilización del SADCI no incluye en esta etapa el análisis de costos de las tareas
y de la producción establecida, no existiendo un sistema alternativo.
4.2.8
Respaldo de los registros de metas físicas
No se obtuvo la documentación respaldatoria de la información con que fueron
armados los datos sobre la programación y ejecución de las metas definidas en los
formularios elevados a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONP).
5.
RECOMENDACIONES
5.1
Respecto de las actividades específicas de la SSM
5.1.1
Análisis de proyecto y certificado de estabilidad fiscal
Se recomienda constituir un equipo multidisciplinario para estudiar los proyectos de
factibilidad presentados por cada empresa. La opinión sobre el proyecto debe informarse
por escrito, manifestándose sobre la capacidad que pueda tener el mismo para generar
recursos monetarios, cubrir los costos operativos, pagos de impuestos, préstamos e
intereses, así como beneficios que muestren tasas internas de retorno razonables, tal como
lo establece la Resolución de la Secretaría de Minería e Industria 326/94, art. 1º.
15
Instrumentar las medidas conducentes a lograr un consenso federal para que en
breve plazo se expidan las autoridades mineras provinciales y municipales, referente a los
pedidos de certificados de estabilidad fiscal ante ellas gestionadas. Se recomienda para ello,
la intervención del CONSEJO FEDERAL DE MINERÍA como organismo asesor de la
Subsecretaría de Minería, y el apoyo del Subcomponente A - 1 “Desarrollo del Marco
Legal” del PASMA.
5.1.2
Deducciones, exenciones, y devoluciones impositivas
Desarrollar un sistema que proporcione mayor seguridad e implementar los canales
formales de comunicación con los organismos de recaudación y control, con el fin de
verificar en cada caso, que los certificados emitidos coincidan con la verdadera naturaleza y
destino de los bienes o servicios señalados por las leyes en vigencia que dan lugar a la
obtención de los beneficios impositivos o arancelarios.
Crear registros que guarden las formalidades necesarias, con el fin de identificar
claramente la naturaleza y montos de las certificaciones extendidas por la Subsecretaría.
5.1.3
Régimen de reintegros a los productos mineros de la Puna
Realizar un estudio económico sobre exportaciones y concentración del capital
industrial de la zona de la Puna con el fin de determinar si los reintegros adicionales a las
exportaciones son compatibles con el objetivo de apoyar a las PyMES mineras y minería
artesanal.
La SSM debería instrumentar controles cruzados con el objetivo de certificar los
valores de productos extraídos, los efectivamente procesados en las plantas y los
destinados al mercado interno y externo.
5.1.4
Previsión especial para conservación del medio ambiente
Iniciar las acciones conducentes a que todas las empresas en actividad
cumplimenten lo establecido respecto a la constitución de la previsión especial para
prevenir y subsanar alteraciones en el medio ambiente.
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5.1.5
Controles técnicos a empresas.
Establecer un manual de procedimientos para auditorías técnicas en las empresas,
como también implementar las medidas conducentes a que la carga de trabajo de auditoría
no recaiga en un solo funcionario, propendiendo que la misma sea realizada por equipos
con responsabilidad compartida y controles cruzados de supervisión.
Tomar las medidas conducentes a asegurar el control de avance de las obras de
infraestructura y la aplicación de los insumos en las empresas con profesionales idóneos en
áreas de construcciones.
Lograr una mayor celeridad en la tramitación de los sumarios por transgresiones de
las empresas al marco regulatorio de la actividad, a fin de hacer efectivas las sanciones
correspondientes.
5.1.6
PASMA
Cumplimentar las etapas de este proyecto plurianual en los tiempos convenidos.
5.1.7
Estructura de la SSM
Elaborar manuales de procedimientos a fin de establecer formalmente los pasos que
requieren la tramitación de las distintas certificaciones.
Establecer un organigrama y manual de funciones a fin de establecer la
responsabilidad de cada funcionario de la SSM que se encuentran en los niveles inferiores a
las Direcciones, estableciendo si correspondiere las responsabilidades a nivel departamental
y divisional.
5.2
Respecto de la factibilidad de la evaluación de la gestión
5.2.1
Indicadores de gestión
Continuar y profundizar el proceso de desarrollo e implementación del SADCI en
todas las áreas de la Subsecretaría por considerarlo una herramienta innovadora en el
gerenciamiento de la gestión pública.
Desarrollar un sistema que permita la complementación del SADCI con las pautas
que establece la ONP, para el presupuesto de la Administración Pública Nacional.
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Incorporar a los informes del SADCI PASMA, indicadores de gestión con el fin de
permitir la toma de decisiones hacia la corrección de desvíos que pudieran producirse en su
implementación. Asimismo, incorporar una evaluación del avance físico de las distintas
Actividades del Proyecto de acuerdo a los parámetros establecidos como objetivos de
desarrollo a fin de mostrar su grado de avance parcial.
5.2.2
Eficacia.
Con el fin de mejorar los parámetros de medición de eficacia, atender a la
concreción de los siguientes puntos: 1) incluir en la Ley de Presupuesto las metas físicas de
las principales Actividades de la Subsecretaría, 2) revisar y chequear la calidad y
uniformidad de los datos volcados en los formularios de programación y ejecución de
metas físicas, para lograr información confiable de manera sistemática
5.2.3
Eficiencia
Se recomienda incorporar a la programación preliminar que se realiza mediante el
SADCI una presupuestación de los recursos humanos necesarios para llevar a cabo cada
tarea, con el fin de poder hacer estimaciones de cargas de trabajos y realizar simulaciones
sobre escenarios futuros de mayor actividad en el sector minero.
5.2.4
Economía
Realizar una profundización del reordenamiento institucional a través del análisis de
la capacidad institucional, tendiente a optimizar la asignación de los recursos en general, y
evitar zonas grises entre los objetivos de las distintas áreas de la Subsecretaría para que
pueda obtenerse un previsible ahorro de esfuerzos y recursos.
5.2.5
Cobertura del sistema de metas físicas
Reflejar en cantidades físicas los objetivos planteados, a los cuales se asignan los
correspondientes créditos presupuestarios.
5.2.6
Red de acciones presupuestarias
Desarrollar una red de acciones presupuestarias, entendiéndose ésta como la forma
en que están condicionados los productos de las diversas acciones de una institución.
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5.2.7
Costos
Se recomienda incorporar en el informe de gestión del SADCI un análisis de costos
de la producción, que permita valorizar las metas físicas alcanzadas.
5.2.8
Respaldo de los registros de metas físicas
Llevar registros analíticos de la ejecución de la gestión física del presupuesto,
tendiente a dar mayor certidumbre a la información que surge sobre las metas físicas.
6.
OPINIÓN DEL ORGANISMO
Mediante nota n° 208 del 16 de abril de 1998, la Subsecretaría de Minería pone en
conocimiento de esta Auditoría una serie de comentarios, a continuación se reproduce la síntesis de los
mismos:
“En general, es dable destacar la razonabilidad de las observaciones y
recomendaciones formuladas en el informe; aún cuando en el mismo se reconocen a priori
limitaciones en el alcance del trabajo”
“Las mismas derivan principalmente de los cambios en la estructura orgánica de la
SSM y la creción del SEGEMAR...”.
Seguidamente en la nota de la SSM, se detallan una serie de medidas tendientes a
revertir las situaciones planteadas en el presente informe.
7.
LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME
Buenos Aires, 16 de abril de 1998.
19