CONTABILIDAD I – 1er Cuatrimestre Año 2015 Caso Práctico Nº 2: “REX SRL” REX SRL es una empresa dedicada a la comercialización mayorista de un único artículo denominado “Rexin”. 02/05/2015 Se constituye la Sociedad con un capital de $300.000 que los socios Adolfo Altamirano y Andrés Jose aportan en partes iguales. 03/05/2015 El capital suscrito es integrado de la siguiente manera: Adolfo Altamirano: Utilitario Citroën Berlingo modelo 2013 valuado en $120.000.Saldo en efectivo. Andrés Jose: 600 unidades del artículo “Rexin” a $100 cada una. Estanterías metálicas para almacenar mercaderías por $30.000.Saldo en efectivo. 03/05/2015 Se abre una cuenta corriente en el Banco Municipal, depositando en efectivo la suma de $60.000.05/05/2015 El Banco Municipal entrega chequera de pago diferido y debita de la cuenta corriente $750 + IVA (21%), por apertura de cuenta $450 y provisión de chequera $300 más IVA. 06/05/2015 Se constituye un Fondo Fijo de $3.000, librando Orden de Pago Nº 01 08/05/2015 Se suscribe un contrato de alquiler de un inmueble por el término de tres años, abonándose en efectivo la suma de $22.500 correspondiente al alquiler de los meses de mayo, junio y julio de 2015. Además en concepto de comisiones y gastos, se libra cheque Nº 502 con fecha 31/05/2015 por $10.000.El inmueble se ha de destinar 70% a comercialización y 30% a la Administración. 08/05/2015 Factura Original Nº 0001-00001419 de “Sarzum SRL” por 360 unidades del artículo “Rexin” a $130 + IVA cada uno. Condiciones de pago: 30 días neto; 15 días fecha factura 5% descuento; contado 10% de descuento. 08/05/2015 Recibo original Nº 1310 de “Sarzum SRL” por entrega de cheque de pago diferido con vencimiento 23/05/2015 por cancelación de su factura Nº 0001-00001419. 08/05/2015 Nota de Crédito original de “Sarzum SRL” por descuento sobre factura Nº 0001-00001419. 10/05/2015 Factura duplicado Nº 0001-00000001 a “Blotim SA” por 500 unidades artículo “Rexin” a “$200.- + IVA cada una. Condiciones de pago: 30 días netos. Contado 5% descuento. Costo de Reposición contado $130 más IVA cada unidad. 11/05/2015 Nota de Crédito Nº 0001-0000001 a “Blotim SA” por devolución de 60 unidades del Artículo “Rexin” que se encuentran en mal estado. 12/05/2015 Recibo duplicado a “Blotim SA” Nº 0001-00000001, por cancelación Factura Nº 000100000001, recibiendo Cheque cargo Banco Nación. 12/05/2015 Nota de Crédito duplicado a “Blotim SA” Nº 0001-00000001 por descuento pago contado sobre Factura Nº 0001-00000001. 13/05/2015 Nota de Crédito original Banco Municipal por depósito cheque Banco Nación. 14/05/2015 Factura original de “Roca SRL” por 390 unidades de artículo “Rexin” a $150.- + IVA cada una. Condiciones de pago: contado neto, a 30 días recargo 8% mensual. 15/05/2015 Nota de Crédito original de “Roca SRL” por devolución de 50 unidades artículo “Rexin” que se encuentran en mal estado. 16/05/2015 Se adquieren 3000 acciones con cotización de “Candela SA”. Valor nominal $1.- a la cotización de $3.- cada una. Comisión Agente de Bolsa 3%. Se recibe liquidación por el total. 17/05/2015 Se abona con cheque de pago diferido Banco Municipal Vencimiento: 18/05/2015 las acciones adquiridas. 20/05/2015 Factura duplicado Nº 0001-00000002 a “España SA” por 330 unidades artículo “Rexin” a $200.- + IVA cada una. Condiciones de pago: contado neto; a 30 días 10% de intereses +IVA. Costo de Reposición contado $140.- más IVA cada una. 20/05/2015 Recibo duplicado Nº 0001-00000002 a “España SA” por cheque cargo Banco Credicoop, vencimiento 19/06/2015. 20/05/2015 Nota de Débito duplicado Nº 0001-00000001 a “España SA” por intereses correspondientes a Factura Nº 0001-00000002. 25/05/2015 Liquidación de Agente de Bolsa por venta realizada por nuestra cuenta y orden de 200 acciones de “Candela SA” a la cotización de $4.- cada una. Gastos de venta y comisiones 3%. 28/05/2015 Recibo duplicado Nº 0001-00000003 al Agente de Bolsa por su pago en efectivo de liquidación del 25/05/2015. 30/05/2015 Se emite Cheque cargo Banco Municipal vencimiento 31/05/2015 para reponer Fondo fijo según el siguiente detalle: - $700.- + IVA a Expreso “Impala SRL” por flete correspondiente a nuestra venta del 20/05/2015. - $600 + IVA Gastos librería- 70% Administración y 30% Comercialización. - $650.- + IVA Servicio de viandas a empleadas 50% Administración y 50% Comercialización. 31/05/2015 Se cobra en efectivo Cheque cargo Banco Municipal reponiendo Fondo Fijo. 31/05/2015 Se confecciona Minuta de Contabilidad por el devengamiento de los sueldos y contribuciones patronales correspondientes al mes de Mayo del 2015. Según el siguiente detalle: Sueldo Bruto: - Administración $15.000.- Comercialización $18.000.Retenciones sobre sueldos: 25% Aportes patronales: 28% Los sueldos y aportes se abonan el 06/06/2015 31/05/2015 Minuta contable para determinar y registrar la provisión correspondiente al sueldo anual complementario. 31/05/2015 Minuta contable para determinar y registrar la posición mensual del IVA. 31/05/2015 Minuta contable por el devengamiento de los intereses y de los alquileres correspondientes. Datos Complementarios: Amortización del Rodado: Método lineal en 4 años, 20% Valor desecho. Utilizado el 100% en el Área de Comercialización Amortización de Instalaciones: método lineal, sin valor de desecho, 10 años de vida útil.100% gasto de Comercialización. Precio venta unitario al contado artículo “Rexin” $200.- + IVA. Costo de Reposición contado $150 + IVA cada unidad. Gastos de venta 5%. Valor cotización de las Acciones “Candela SA” al 31/05/2015 $3,50.-cada una, Gastos de venta 3%. Se solicita: 1- Confeccionar el Plan de cuentas. 2- Registrar contablemente las operaciones enunciadas. 3- Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período que finaliza el 31 de enero, para la medición de las partidas según las normas vigentes. 4- Mayorizar los asientos realizados. 5- Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos. 6- Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados. 7- Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales. 8- Confeccionar el Estado de situación patrimonial. 9- Confeccionar el Estado de resultados.