1998_116info.pdf

INFORME SOBRE CONTROL INTERNO
Sr. Presidente de
TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA
Bolivar 531 - Capital Federal
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24156 la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen en el ámbito de la
empresa TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA, con el objeto
que se detalla en el apartado 1 siguiente.
1- OBJETO DE AUDITORIA
Evaluación general del ambiente de control interno existente en la entidad con el
propósito de conocer el grado de confiabilidad del mismo y así establecer el alcance, la
naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar en la revisión de los
estados contables por el ejercicio finalizado el 31-12-96.
2 -ALCANCE DE LA AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la
Auditoría General de la Nación mediante la resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las
facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley 24.156. Dichas normas son
compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital
Federal.
El trabajo desarrollado ha consistido básicamente en evaluar los controles que tienen
efecto sobre la información contable generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar
los saldos finales de los estados contables. Dicho examen finalizó el 20-12-97
En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la evaluación
del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de
nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un
estudio específico destinado a tal fin podría revelar
3- COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES
1
3-A) ASPECTOS QUE CONTINÚAN PENDIENTES DE IMPLEMENTACIÓN DE
EJERCICIOS ANTERIORES
I) ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
COMENTARIOS
1)
Existencia de líneas de responsabilidad y autoridad establecidas que no surgen de un
Manual de Organización actualizado. El único avance en la cuestión es que con fecha 14 de
febrero de 1997 por Acta de Directorio nº 814 se implementa el “nuevo diagrama operativo de la
Empresa” del cual resulta la disolución de las Gerencias de Asuntos Legales y de Creatividad,
quedando el área de Legales como un Departamento dentro de la Gerencia de Administración y
la de Creatividad dependiendo directamente del Gerente General (no surgiendo del acta si en
calidad de Departamento ).
2)
La ubicación del área de Legales dependiendo de la Gerencia Administrativa es observable
dado que siendo generalmente los problemas tratados de carácter administrativo-financiero el
nivel de reporte y seguimiento corresponderían a un nivel superior tal como el Directorio.
3)
Inexistencia de un registro de firmas autorizadas que indique nivel y facultad de cada uno
de los funcionarios de nivel gerencial para realizar operaciones determinadas.
RECOMENDACIONES
1)
Elaboración de un Organigrama respaldado por su correspondiente Manual de
Organización, Procedimientos y Funciones abierto hasta el nivel de Departamento
2)
Reubicar al área de Legales dependiendo del Directorio
3)
Confeccionar un registro de firmas autorizadas tanto para las operaciones de tipo
financiero como comerciales con fijación expresa de niveles de extensión.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1)
Con relación a la sugerencia que nos ocupa, es dable destacar que la definición de la
estructura de toda organización puede y debe ser considerada un aspecto relevante, pudiendo
2
asimismo y como consecuencia de ello, catalogarse como de alta complejidad todo el accionar
que debe ser emprendido a tales fines.
Es por ello, que no puede dejarse de mencionar que no escapa a la percepción de la
Dirección de esta Empresa la necesidad de redoblar esfuerzos tendientes a lograr repotenciar las
medidas ya adoptadas, de forma tal que en forma paulatina y sostenida se vean concretadas en el
menor tiempo posible las tareas de análisis, diseño, aprobación y puesta en marcha de una
estructura organizativa que satisfaga las expectativas y aspiraciones de dicha Dirección, así como
también, aquellas recomendaciones que en tal sentido, puedan ser formuladas por la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE LA
NACION.
2)
Al respecto, es dable remitirse a los conceptos vertidos en ocasión de abordar el
tratamiento de la recomendación consignada como punto 1
3)
Al respecto, se deja constancia que serán impartidas las instrucciones del caso, a los fines
de satisfacer los extremos contenidos en la sugerencia sub examine
II) AUTORIZACIÓN, EJECUCIÓN Y VERIFICACION DE LAS OPERACIONES.
COMENTARIOS
1)
No existen manuales de procedimientos o diagramas de secuencias por rubros o áreas
administrativas
2)
Las recomendaciones sustanciales que surgen de los informes elaborados por la Unidad
de Auditoría Interna de la Sociedad deberían ser tratadas en las reuniones de Directorio.
3)
No se preparan presupuestos por áreas de responsabilidad.
RECOMENDACIONES
1)
Elaborar un manual de procedimientos
2)
Las recomendaciones sustanciales formuladas por la Unidad de Auditoria Interna de la
Sociedad deberían ser tratadas en las reuniones de Directorio, el cual asimismo debería
impulsar los mecanismos tendientes a lograr su aplicación.
3
3)
Preparar presupuestos por áreas de responsabilidad
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1.
Sobre el particular, es dable mencionar que si bien a la fecha, no se ha estructurado en un
único cuerpo el denominado Manual de Normas y Procedimientos, en torno a la temática
"Normas y procedimientos", cabe señalar que:
A. Normas y Procedimientos elaborados:
A partir del mes de junio del año 1994, fueron elaboradas Normas y Procedimientos
vinculados con las siguientes temáticas:
1. Contrataciones efectuadas en el ámbito de TELAM SAIyP
2- Fondos fijos
3. Control de asistencia del personal
4. Recepción, Archivo y Reclamo de recibos firmados por parte del Departamento de
Personal
5. Declaraciones Juradas Patrimoniales
6. Certificaciones emanadas del Departamento de Personal
7. Liquidaciones en efectivo pendiente de pago - Departamento de Personal 8. Recibos de haberes firmados - Cotejo de firmas
9. Contratación de trabajos de producción
10. Cobranzas
b) Normas y procedimientos en proceso de elaboración
Sobre el particular, se prevé llevar a cabo la elaboración y posterior aprobación de las
siguientes Normas:
1. Contratación de espacios publicitarios por cuenta y orden de Organismo Clientes
4
2. Anticipos de gastos a rendir
3 Comercialización del servicio informativo de TELAM SAIyP
4. Archivo periodístico
5. Bienes de uso
6. Transferencias internas de personal
7. Recepción de facturas de proveedores, su conformidad y su posterior contabilización.
8. Solicitud de emisión de pasajes
Obviamente, la decisión de disponer la puesta en marcha de medidas tendientes a elaborar
las Normas ut supra consignadas, debe entenderse como el punto de partida de un proceso global
y de mayor complejidad, que tendrá:
a) Como primera fase, la definición y aprobación de las normas y procedimientos que
contemplen los circuitos operativos más importantes y neurálgicos de esta Empresa.
b) Como segunda fase, la puesta en conocimiento por parte de las áreas involucradas de
las normas y procedimientos en trato, su puesta en marcha y el seguimiento tendiente a
determinar su efectiva implementación, así como también, la necesidad de disponer -en
caso de corresponder- las modificaciones que se estimen adecuadas.
c) Como tercera fase, la incorporación y reagrupamiento de las distintas normas y
procedimientos delineadas y aprobadas en un único cuerpo.
2)
Sobre el particular, cabe remitirse a los términos vertidos en distintas ocasiones por la
propia Unidad de Auditoría Interna, y a partir de los cuales resulta posible destacar el importante
grado de aceptación y puesta en marcha de las recomendaciones formuladas por la misma, hecho
éste del cual se desprende la voluntad y decisión adoptada por la Dirección de esta Empresa, de
alcanzar en forma paulatina y permanente, la concreción de un objetivo primordial, que es el de
alcanzar día a día, mayores niveles de eficiencia, eficacia y economía en todo lo atinente a la
aplicación de los recursos tanto humanos como materiales con los que cuenta en la actualidad
TELAM SAIyP.
Por último, y en lo que a la temática que nos ocupa, es dable destacar la decisión emanada
de la Dirección de TELAM de redoblar los esfuerzos hasta ahora realizados, teniendo presente la
necesidad de satisfacer asimismo, la totalidad de requerimientos que sean formulados por
5
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE LA
NACION.
3) Sobre el particular, y en lo relativo a la temática "Presupuesto", vale remarcar que han sido
impartidas las instrucciones tendientes a potenciar el accionar desplegado hasta el presente, de
forma tal de lograr:
a) En una primera instancia, obtener la aprobación definitiva de los presupuestos
correspondientes a los años 1996, 1997 y 1998, por parte del MINISTERIO DE
ECONOMIA Y DE OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS.
b) En una segunda instancia, adoptar las medidas tendientes a presentar en tiempo y forma
el presupuesto correspondiente al año 1999, y de obtener la aprobación respectiva por
parte del Ministerio antes mencionado.
c) Delinear las pautas que permitan con la mayor celeridad posible, cumplimentar los
extremos contenidos en la sugerencia sub examine.
III)
DEPARTAMENTO DE PERSONAL
COMENTARIOS
1.
No existen programas de rotación de personal.
RECOMENDACIONES
1.
Establecer un plan de rotaciones en las áreas administrativas.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1.
Será encomendado al Departamento de Personal, la adopción de recaudos conducentes a
iniciar el proceso de análisis respectivo, todo ello, con el objeto de determinar la factibilidad de
implementar, con la mayor celeridad posible, medidas que permitan cumplimentar la sugerencia en
trato.
IV. DEPARTAMENTO FINANCIERO - SECTOR VENTAS Y CUENTAS POR
COBRAR
COMENTARIOS
6
1.
No existe un manual de normas y procedimientos para este sector, no obstante se utiliza la
norma AF 003/94 relacionada con la gestión de cobranzas
2.
Los legajos de publicidad no se folian.
3.
Se aceptan nuevas órdenes de publicidad con afectación de cheques a esas órdenes, no
obstante la existencia de saldos pendientes; cuando en realidad deberían ser aplicados a los saldos
anteriores.
RECOMENDACIONES
1.
Adoptar los recaudos necesarios a efectos de redactar una norma precisa sobre la
operatoria del sector bajo análisis.
2.
El concepto de legajo lleva implícito la compilación de documentación que debe estar
incorporada siguiendo un orden que debe quedar registrado a través del foliado.
3.
Debe incluirse en la norma recomendada en el punto 1. un instructivo que contemple las
vías de autorización para los casos de excepción.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1/3
Se ha iniciado durante el transcurso del año 1997 la puesta en marcha de medidas
tendientes a subsanar la falencia bajo análisis en materia de legajos relativos a contratación de
trabajos de producción por cuenta y orden de terceros. Dicha decisión ha sido receptada en la
Norma y procedimientos aprobada durante el transcurso del año 1997 y que se encuentra en
vigencia.
En materia de legajos de propaganda y publicidad, se ha iniciado la puesta en práctica de
medidas similares a las enunciadas en el párrafo anterior, debiendo destacarse que se encuentra en
proceso de elaboración la Norma respectiva, que contendrá lineamientos concretos en torno a la
temática sub examine.
V.
SECCION FACTURACIÓN
COMENTARIOS
1.
El archivo de constancias de inscripción en la DGI de los clientes es incompleto. Falta
recepción de Formularios 576 firmados.
7
RECOMENDACIONES
1.
Dado que la reglamentación impositiva exige el archivo de la constancia de inscripción en
los distintos impuestos, habiendo sanción pecuniaria por su omisión, se deberán practicar las
verificaciones del caso y completar el archivo.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1.
Durante el transcurso del año 1998 el área Facturación ha iniciado la puesta en marcha de
medidas que permitirán cumplimentar la sugerencia en cuestión.
VI.
AREA IMPOSITIVA
COMENTARIOS
1.
Para la Empresa, el hecho imponible nace con la emisión de la factura aunque indique que
la prestación del servicio fue anterior, esto lo justifica por razones practicas dado que hasta que
no reciba la factura del proveedor con la certificación de la publicidad no se emite comprobante
por parte de la Empresa.
2.
La Empresa emite notas de crédito y/o notas de débito internas para ajustar la facturación
del proveedor a la pauta publicitaria y por consiguiente a la facturación al Cliente, eso origina
diferencias en la base imponible de acuerdo a la legislación del Impuesto al Valor Agregado.
RECOMENDACIONES
1. y 2. Adoptar las medidas necesarias tendientes a cumplir con las normas que dispone la D.G.I.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1)
Sobre el particular, vale destacar que se encuentra en proceso de elaboración la Norma
relacionada con la contratación de espacios publicitarios por cuenta y orden de Organismos
Clientes, y a partir de la cual se establecerán lineamientos que permitirán agilizar la tarea de
facturación por parte de TELAM, de forma tal de reducir sensiblemente el período que media
entre la prestación de servicios y la facturación de los mismos, por parte de esta Empresa.
2)
Se implementará en breve el reemplazo de los documentos mencionados en este punto por
documentos que cumplan con las formalidades exigidas por la R.G. D.G.I. 3419 en forma manual,
denominados “Notas de débito y/o crédito-ajuste a proveedores”. Asimismo, se desea dejar
8
aclarado que si bien el procedimiento actual supone una falta formal respecto de la Norma antes
citada, éste no es pasible de generar diferencias de índole sustancial en el Impuesto al Valor
Agregado, toda vez que las mismas son tratadas de la misma manera que las notas de crédito y/o
débito que deben emitir los proveedores.
VII.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GENERAL
1)
El departamento no posee un Manual de Procedimientos, ni tampoco manual de cuentas
contables y se observa la falta de normas que establezcan por ejemplo: criterios de activación de
Bienes de Uso
2)
A la fecha de nuestra revisión se encuentran pendientes de rendición comisiones
efectuadas en años anteriores, además se asignan nuevos montos sin rendir las anteriores
vulnerando la norma de efectuar las rendiciones dentro de las 48 horas.
RECOMENDACIONES
1.
Confeccionar un manual de procedimientos que contemple la mecánica de registración de
las operaciones específicas de la actividad.
2.
Impulsar una política severa con el personal que no cumpla con las rendiciones en tiempo
y forma.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1Vale remitirse a los términos vertidos al abordar el tratamiento de la RECOMENDACION
Nº 1 del Capítulo II) "AUTORIZACION, EJECUCION Y VERIFICACION DE
OPERACIONES".
2En concordancia con conceptos antes vertidos, vale destacar que se encuentra en proceso
de elaboración la Norma pertinente, y que básicamente estará orientada a delinear procedimientos
atinentes a la solicitud y aprobación de Anticipos de Gastos a Rendir, acordados a agentes de
esta Empresa en función de la necesidad de realizar comisiones al interior del país o en el exterior,
los plazos de presentación de la rendición respectiva y su posterior aprobación, como así también,
los recaudos que deberán ser adoptados ante la falta de rendición en tiempo y forma de los
anticipos en cuestión.
9
Por otra parte, cabe puntualizar la paulatina y sostenida evolución favorable alcanzada a
partir del año 1994, en materia de rendición de anticipos a rendir, pudiendo en tal sentido destacar
que del Informe nº 50/98 producido por la Unidad de Auditoría Interna, se desprende que los
saldos a rendir en concepto de anticipos ascendía a la suma de:
$ 401.115,86.- al 31/08/94;
$ 237.202,86.- al 31/03/96;
$ 122.058,08.- al 30/11/96; y
$ 117.712,08.- al 31/12/97.
3-B)
ASPECTOS SURGIDOS DURANTE LA AUDITORIA DEL EJERCICIO 1996
I.
FACTURACIÓN
COMENTARIOS
1.
La Empresa no factura en muchos casos a nombre de la razón social o nombre y apellido
del cliente tal como lo establece la RG 3419 de la DGI sino que se utiliza el nombre comercial o
de fantasía.
Ejemplos:
según nº comprobante
folio
L.Vtas
119 FC B55314
119 FC B55307
facturado a nombre de
razón social
TELEARTE S.A.
LA VOZ DEL INTERIOR
S.A.
RADIODIFUSORA
INDEPENDENCIA SRL
RED CELESTE Y BLANCA
S.A.
ARTE GRÁFICO
EDITORIAL ARGENTINO
S.A.
120
FC 55381
122
FC 55488
CANAL 9 TV.LS.83
DIARIO LA VOZ DEL
INTERIOR
RADIO INDEPENDENCIA
LV 12
RADIO LA RED
125
FC 55652
DIARIO CLARÍN
2.
Existen diferencias entre la base de datos facturación y su correlato con la base de datos
de registración y en la categorización impositiva del cliente. Por ejemplo:
10
a)
Casos con diferencias en categorización:
Fecha
7/8/96
Folio Base Doc. Nª Fc. C.Cl. Razón Social
Cat.
B55639
20 Vtas.Vs.Fot. Cons.F.
125 Lº Vtas
Factura
Secr. Medios exento
7/8/96
125
7/8/96
125
22/8/96
b)
127
Lº Vtas
Factura
Lº Vtas
Factura
Lº Vtas
Factura
B55641
B55640
B55748
20
20
20
20
3365
3365
Vtas. Vs.Fot.
Secr. Medios
Vtas. Vs.Fot.
Secr. Medios
H.C.Diput.
H.C.Diput.
Cons.F
exento
Cons.F
exento
Cons.F
exento
Cuit
30-5719837-5
30-5719837-5
30-5719837-5
30-54421333-0
Casos con diferencias en Nº de Cuit y/o razón Social
Razón Social
Fecha Folio Base doc Nª Fact C.Cl
1/8/96 118 Lª Ventas B55261 548 Marques R Factura
FM Bahia
548 Prod.Bahia Urquiza
SRL
1/8/96 121 Lª Ventas B55412 369 Telefe
369 Produfe S.A.
Factura
1/8/96 123 Lª Ventas B55547 279 M. de Ushuaia
Factura
279 Gob. de T. Del
Fuego
CUIT
23-04316539-9
30-68517656-0
30-63652916-4
30-64470429-3
30-54666243-4
30-54666243-4
RECOMENDACIONES
1Facturar de acuerdo a la situación legal del cliente, ya sea razón social o nombre y
apellido según surge del formulario 576 actualizado.
2Adoptar los recaudos necesarios tendientes a unificar y actualizar la base de datos de
facturación y registración.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
11
1Durante el transcurso del año 1998 el área Facturación ha iniciado la puesta en marcha de
medidas que permitirán cumplimentar la sugerencia en cuestión.
2Serán impartidas las instrucciones del caso, a fin de cumplimentar, a la mayor brevedad, la
sugerencia que nos ocupa.
II.
REGISTRACIÓN
COMENTARIOS
1.
Falta detallar en el Libro Iva Ventas en operaciones con consumidor final el nombre y
apellido o razón social y/o CUIT y/o DNI por montos mayores a $ 1000 (s/ artículo 19 inc. 1.1.2.
de la RG 3419 de la DGI)
Ejemplos:
FC B 55639
FC B 55640
FC B 55641
folio 125 Libro Ventas
folio 125 Libro Ventas
folio 125 Libro Ventas
2.
Aparece como insuficiente a los efectos de un control posterior , la justificación de los
asientos contables en cuanto a la leyenda respaldatoria de los mismos, ( los comprobantes de
diario carecen en general de soporte), especialmente en aquellos no rutinarios y que conllevan
ajustes o reclasificaciones de cuentas que de no estar claramente respaldados dificultan la
validación de los mismos durante el proceso de auditoría.
RECOMENDACIONES
1
Adoptar las medidas necesarias tendientes a cumplir con las normas que dispone la DGI.
2.
Reiteramos el comentario referente a la necesidad de elaborar normas y procedimientos en
el área contable.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1
Se ha tomado debida nota del tema en cuestión, a efectos de detallar en el libro I.V.A.
Ventas las operaciones con consumidores finales por importes mayores a $ 1.000,00.
12
2
Es menester aclarar que en muchos casos los asientos contables de diarios carecen de
comprobantes que los respalden en virtud de primar premisas de economía administrativa, al estar
reflejados los ajustes en los respectivos análisis de cuentas que el Departamento de Contabilidad
General realiza y que asimismo son entregados en biblioratos y por rubros a la Auditoría General
de la Nación. De esto se desprende que si bien la validación de algunos ajustes conlleva la
pertinente consulta al Departamento antes citado, la misma queda de manifiesto en la
comprobación de la composición de saldos que se expone en los análisis de cuentas. No obstante
lo antedicho, se observará en lo sucesivo el comentario en cuestión a efectos de dar mayor
claridad a los asientos que se efectúen.
III.
OBLIGACIONES IMPOSITIVAS Y PREVISIONALES
COMENTARIOS
1.
La Sociedad ha pagado deudas previsionales fuera de término en varias oportunidades en
el periodo bajo análisis, lo que trae aparejado el incumplimiento de disposiciones legales
vigentes, con posibles sanciones , y pone en riesgo la reducción de aportes patronales.
Ejemplos:
periodo
5/96
6/96
7/96
8/96
11/96
11/96
concepto
contribuciones
contribuciones
contribuciones
contribuciones
aportes
obra social
vencimiento
7/6/96
8/7/96
6/8/96
6/9/96
9/12/96
9/12/97
Pagado
23/1/97
23/1/97
23/1/97
23/05/97
4/01/97
4/01/97
importe
220802.36
333880.40
216213.88
210532.53
211467,07
108255.68
2.
La sociedad ha abonado obligaciones tributarias fuera de término, de acuerdo al siguiente
detalle:
a)
Retenciones del Impuesto a las Ganancias
Ejemplo:
13
periodo
11/96
b)
concepto
pago a cuenta
vencimiento
26/11/96
pagado
2/1/97
vencimiento
26/11/96
15/12/96
23/12/96
13/1/97
pagado
2/1/97
2/1/97
2/1/97
23/1/97
Retenciones de IVA.
Ejemplos:
periodo
11/96
11/96
12/96
12/96
c)
concepto
pago a cuenta
saldo
pago a cuenta
saldo
Posiciones mensuales de IVA
posición
3/96
6/96
7/96
8/96
9/96
10/96
11/96
12/96
d)
vencimiento
19/4/96
19/7/96
20/8/96
20/9/96
21/10/96
21/11/96
19/12/96
21/1/97
pagado
23/5/97
23/5/97
23/5/97
23/5/97
23/5/97
28/5/97
28/5/97
27/6/97
Moratoria Decreto 316/95, lo cual implicó la caducidad del plan de pagos.
Ejemplos:
cuota
10
12
13
14
vencimiento
18/1/96
18/3/96
18/4/96
20/5/96
pagado
13/2/96
19/3/96
10/5/96
14/6/96
14
18
19
21
22
18/9/96
18/10/96
18/12/96
20/1/97
22/10/96
22/10/96
2/1/97
23/1/97
RECOMENDACIONES
1. y 2. Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteración de situaciones como las
comentadas, que implican incumplimientos a las disposiciones legales en vigencia.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1 y 2 Las situaciones de atrasos en el cumplimiento tanto de las obligaciones impositivas como
previsionales tratadas en estos comentarios, fueron motivadas por la difícil situación económicofinanciera por la que atravesó la Empresa en los períodos citados. A partir de la regularización
efectuada en el ejercicio 1997 de todas las deudas previsionales e impositivas vencidas, la
Sociedad efectúa y ha efectuado los pagos de dichas obligaciones en tiempo y forma.
IV.
COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR
COMENTARIOS
1.
No se efectúan controles adecuados para el pago de anticipos a proveedores
Ejemplo:
Orden de Pago Nº 38223 del 22/1/97 MLG & PARTNERS SRL
Según consta en dicha Orden de Pago, se pagó: “Anticipo de las facturas 15,16, 17” de esa
firma, el 23/1/97. Las facturas expuestas en dicha orden de pago “tienen fecha de emisión 3 y 4
de febrero de l997”
RECOMENDACIONES
15
1.
Efectuar controles adecuados para el pago de anticipos a proveedores.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
Serán adoptados recaudos tendientes a evitar la concreción de circunstancias similares a
aquellas que motivaron la sugerencia sub examine, máxime teniendo en cuenta la necesidad de
parte de TELAM de satisfacer los alcances de la normativa en vigencia, pudiendo citar a modo de
ejemplo, las disposiciones de la Ley nº 24769.
V.
CONTRATACIONES
COMENTARIOS
De una muestra de contrataciones de bienes y servicios han surgido los siguientes
aspectos:
1.
Se detectaron casos de contrataciones directas que por el monto correspondía la
búsqueda y/o solicitud de presupuesto a por lo menos tres firmas, de acuerdo a lo que marcan las
disposiciones internas de TELAM
ejemplos:
a) Contratación Directa
Objeto: Servicio de grabación de comerciales y notas vinculadas a la publicidad oficial.
Período: 01/11/95 al 30/4/96
Adjudicatario: Thales S.A.
Monto total:$ 36.300
.
b) Contratación directa
Objeto: Servicios médicos
Perìodo: 09/09/95 al 1/8/96
Adjudicatario: Science SRL
Monto total : $ 89100
RECOMENDACIONES
16
1.
Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteración de situaciones como las
comentadas y encuadrar las contrataciones dentro de las disposiciones vigentes.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
Al respecto, resulta necesario poner de relieve la clara decisión adoptada por la Dirección
de esta Empresa de evitar la reiteración de hechos similares a los aquí analizados, de forma tal de
cumplimentar los extremos requeridos por la Norma nº VS 2/94 vigente en el ámbito de TELAM,
así como también, cualquier otro sugerencia o requerimiento que pueda ser formulado por la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE LA
NACION.
A efectos de mejor proveer, vale destacar que en materia de contratación de servicios
médicos en cuestión, cabe puntualizar que una vez finalizado el contrato suscripto con la firma
Sciense SRL, fueron arbitrados, durante el período que media entre el último trimestre de 1996 y
el mes de enero de 1997, recaudos tendientes a llevar a cabo el concurso de precios
correspondiente a los fines de adjudicar la contratación de los servicios prealudidos.
BUENOS AIRES, 8 de mayo de 1998
17