1999_146_20info.pdf

BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999
Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de
Control del Sector Público Nacional, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos
con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan
detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución.
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia
General de Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los
respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General
de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado
Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución.
ARTICULO 2°.– Regístrese.Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
R E S O L U C I O N N° 146/99
ANEXO I
(HOJA 1/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACION
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
1
948/98
PNUD N°
ARG/94/012
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98
REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE BUENOS
AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y MENDOZA
(entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99).
En SESIÓN del
27/07/99.
2
949/98
PNUD N°
ARG/95/015
APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL DE EEFF al 31/12/98
SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS
(INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el 18/12/98, del 4 al 20/01/99, el
17/03/99 y el 16/04/99).
En SESIÓN del
08/07/99.
3
950/98
PNUD N°
ARG/97/025
FORTALECIMIENTO
DEL
SISTEMA
NACIONAL
DE EEFF al 31/12/98
INVERSIÓN PÚBLICA
(entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y 29/03/99,
y el 12/04/99).
En SESIÓN del
08/07/99.
4
952/98
PNUD N°
ARG/93/006
APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROGRAMA EEFF al 31/12/98
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
(entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99).
En SESIÓN del
08/07/99.
5
955/98
PNUD N°
ARG/94/026
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA EEFF al 31/12/98
PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN.
(entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99).
En SESIÓN del
08/07/99.
6
956/98
PNUD N°
ARG/96/010
PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL PARA EEFF al 31/12/98
LAS EXPORTACIONES.
(entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el 09/03/99,
y el 09/04/99).
En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 2/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
7
959/98
PNUD N°
ARG /98 / 002
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
HURLINGHAM-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99).
8
960/98
PNUD N°
ARG/97/034
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
BERAZATEGUI.
(entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99).
9
961/98
PNUD N°
ARG/97/016
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL
PLATA-PROMIN I
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99).
10
963/98
PNUD N°
ARG/93/024
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99.
(entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99).
11
964/98
PNUD N°
ARG/96/001
FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA
EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL.
(entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99).
12
965/98
PNUD N°
ARG/95/005
DESARROLLO MUNICIPAL
(entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99).
DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 3/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
13
967/98
PNUD N°
ARG/96/018
APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS
27/07/99.
DE SALUD.
(entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y
el 15/04/99).
14
968/98
PNUD N°
ARG/95/003
15
8/99
CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N°925/OC
BID-AR
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO
INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL
SUBPROYECTO ZONA OESTE
(entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99).
PROGRAMA
MULTISECTORIAL
DE EEFF al 31/12/98
PREINVERSIÓN II
(entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y
11/06/99)
16
9/99
PNUD N°
ARG/96/005
17
10/99
18
19
CONVENIO
DE
PRÉSTAMO
N° 4221-AR
BIRF
15/99 CONTRATOS
DE
PRÉSTAMO
N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID
17/99 CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N° 1031/OCAR BID
En SESIÓN del
08/07/99.
En SESIÓN del
12/08/99.
APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
SOCIALES.
27/07/99.
(entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al
21/04/99).
SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PROVINCIAL-TUCUMÁN
Desem.1° tramo 12/08/99.
(entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99)
(1° al 31/12/98)
PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL
12/08/99.
(entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo
de 1999).
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES.
12/08/99.
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99).
ANEXO I
(HOJA 4/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
20
19/99 CONTRATO DE
PRÉSTAMO N°
797/OC-AR BID
PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA
08/07/99.
DEL RÍO RECONQUISTA
(entre el 11/01/99 y el 16/02/99).
21
28/99
PNUD N°
ARG/97/038
ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DESARROLLO AMBIENTAL
27/07/99.
(entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99)
22
29/99
PNUD N°
ARG/97/041
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES
27/07/99.
(entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99)
23
30/99
PNUD N°
ARG/98/006
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN
RAFAEL-PROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99).
24
31/99
PNUD N°
ARG/98/013
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL
27/07/99.
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99)
25
32/99
PNUD N°
ARG/98/019
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS
27/07/99.
AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99)
ANEXO I
(HOJA 5/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
26
33/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
27/07/99.
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA
LA
EJECUCIÓN
DEL
SUBPROYECTO
BERAZATEGUI-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99)
27
35/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99.
SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II
(entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99)
28
37/99
En SESIÓN del
08/07/99.
29
PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS.
AS.
(entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el
08/04/99).
38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99)
En SESIÓN del
08/07/99.
30
39/99
PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD
27/07/99.
(entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99)
31
42/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN
ECHEVERRÍA-PROMIN II
(entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99)
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
08/07/99.
ANEXO I
(HOJA 6/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
32
43/99
PNUD N°
ARG/97/035
PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99.
y 31/12/98)
PÚBLICOS
(entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99
y el 16/04/99, y el 30/04/99)
33
44/99
PNUD N°
ARG/97/018
34
45/99
PNUD N°
ARG/94/018
35
47/99
PNUD N°
ARG/96/027
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
27/07/99.
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA CIUDAD DE
BUENOS AIRES
(entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el
07/04/99 y el
19/04/99)
ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MERCADO DE CAPITALES
27/07/99.
(entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99)
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
27/07/99.
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE
MENDOZA
(entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el
19/03/99 y
entre el 8 y el 15/04/99)
36
49/99
PNUD N°
ARG/97/012
APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN
DEL
08/07/99.
ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO)
(entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el
15/04/99)
37
50/99
PNUD N°
ARG/98/007
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE
27/07/99
CORRIENTES)
(entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99)
ANEXO I
(HOJA 7/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
38
121/99
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
39
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
816/OC-AR Y N°
925/SF-AR BID
123/99
CONVENIOS DE
PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N°
830/OC-AR Y N°
932/SF-AR
BID
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99)
40
162/99
41
163/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
4164-AR BIRF
SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
NUTRICIÓN (PROMIN II)
12/08/99
(entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99)
42
164/99
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
802/OC-AR BID
PROGRAMA
DE
MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
TECNOLÓGICA
12/08/99
(entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99)
43
229/99
PROJECT
PREPARATION
FACILITY N° 946/OCAR-BID
PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO
12/08/99
MATANZA-RIACHUELO
(entre el 19/04/99 y el 21/05/99)
44
241/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD
12/08/99
AR BIRF
(entre el 22/04/99 y el 17/05/99)
PROGRAMA
DE
FINANCIAMIENTOS
A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MUNICIPIOS
12/08/99
(entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el
11/06/99)
CONVENIO DE
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN)
12/08/99
AR BIRF
(entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99)
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/98, correspondientes al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las
Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, parcialmente financiado a través del Contrato
de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98,
expresado en pesos, y cuadro de comprobación de la disponibilidad al 31/12/98 que
forma parte del mismo.
2. Estado de Fuentes y Usos acumulado al 31 de diciembre de 1998, expresado en pesos.
3. Control de Desembolsos y Aportes Locales al 31 de diciembre de 1998 (Estado de
Inversiones Acumuladas), expresado en dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UNIREC) al tipo de cambio $ 1 = USD 1 y son de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta Auditoría con fecha 02/02/99 y
se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Las tareas de campo fueron efectuadas entre 11/01/99 y el 16/02/99 y estuvieron
encaminadas a expresar una opinión sobre los mencionados estados, basada en el
correspondiente examen de auditoría.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con referencia a los estados mencionados en I-1. y I-2. precedentes, nuestro trabajo de
auditoría no incluyó el análisis del rubro Egresos “Ejecutor - Aporte Provincial” incluido en
el “Capítulo II-Egresos” de ambos estados contables, en razón de corresponder a gastos
exclusivos de la Provincia de Buenos Aires que no forman parte del pari-passu del Proyecto.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo expresado en el
párrafo III- precedente, los estados financieros detallados en I- exponen razonablemente la
situación financiera del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones
en la Cuenca del Río Reconquista” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 797/OCAR de fecha 21/03/94.
BUENOS AIRES, 30 de marzo de 1999.
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 797/OC-AR BID
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca
del Río Reconquista” por el ejercicio finalizado el 31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de
las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994
entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
1) Cláusula 1.01: Monto del préstamo por USD 150.000.000.-.
Al 31 de diciembre de 1998 el monto desembolsado por el BID, a valores históricos, ascendió
a USD 9.478.811,96.
2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
Cumplida. El proyecto es llevado a cabo por la Unidad de Coordinación del Proyecto Río
Reconquista (UNIREC), dependiente del Ministerio de Obras y Servicios Públicos de la
Provincia de Buenos Aires.
3) Cláusula 3.02 y artículo 3.04: Intereses.
Se ha abonado, en concepto de intereses correspondientes al año 1998, la suma de USD
490.327,19 según el siguiente detalle:
FECHA DE VTO.
FECHA DE PAGO
IMPORTE EN USD
21/03/98
16/03/98
219.032,78
21/09/98
18/09/98
271.294,41
4) Cláusula 3.03 y artículo 3.02: Comisión de crédito.
Durante el ejercicio 1998 se abonó, en concepto de comisión de crédito, la suma de USD
1.065.991,03 conforme el siguiente detalle:
FECHA DE VTO.
FECHA DE PAGO
IMPORTE EN USD
21/03/98
16/03/98
529.995,68
21/09/98
18/09/98
535.995,35
5) Cláusula 4.03 (b): Gastos anteriores al contrato - Recuperación del préstamo PPF N°
746/OC-AR por USD 200.000.- y del préstamo PPF N° 762/OC-AR hasta el equivalente
de USD 50.000.-.
Al respecto el Banco recuperó USD 184.731,58 correspondientes al préstamo 746/OC-AR.
6) Cláusula 6.01 (a) y (b): Condiciones sobre precios y licitaciones.
(a) Procedimiento para las licitaciones.
Cumplida.
(b) Antes de cada licitación se someterá a consideración del Banco:
(i)
Planos generales, especificaciones técnicas, presupuesto y otros.
Cumplida según nota del BID CAR 296/98 de fecha 22/01/98.
(ii)
Posesión legal de tierras en el caso de obras.
Cumplida conforme nota CAR 4490/98 de fecha 17/09/98 del BID.
7) Cláusula 6.04 (b):Recursos adicionales-Contrapartida local.
Cumplida. El presupuesto de contrapartida local para el año 1998 fue informado al BID por
nota UNIREC N° 3195 de fecha 25/02/98, considerando el BID, según nota CAR-993/98 de
fecha 09/03/98, cumplida la condición contractual.
8) Cláusula 6.05: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida.
9) Cláusula 6.07 (a) y (b): Compilación de datos.
(a) Informe inicial de recopilación de datos para evaluación ex-post del proyecto.
Cumplida. Mediante nota UNIREC 2741 del 15 de octubre de 1997 se remitió al BID la
información requerida. El Banco lo aprueba el 13/11/97 por nota CAR 4888/97.
(b) Informe anual de recopilación de datos -evaluación ex-post-.
Tuvimos a la vista el informe elevado el 13/02/98 por nota UNIREC N° 3166 y aprobado
por el BID el 27/02/98 (nota CAR 882/98).
10) Cláusula 6.08 (b) (i): Condiciones especiales para la ejecución de obras hidráulicasRemoción y disposición final de lodos tóxicos.
Cumplida. Mediante nota UNIREC N° 3713 del 27/07/98 se
remitió al BID la
documentación pertinente. El Banco, según nota CAR-3586/98 de fecha 04/08/98 consideró
cumplida la cláusula bajo análisis.
11) Cláusula 6.09 (a) y (b): Seguimiento del Proyecto.
(a) (i) Plan definitivo de acción social.
Cumplida.
(a) (ii) Plan de fortalecimiento de los sistemas de facturación y cobranzas.
Cumplida.
(b) (i) Informes semestrales de impacto ambiental.
Al respecto el ejecutor puso a disposición la nota CAR 3467/98 de fecha 29/07/98 en
la que el BID no tiene objeciones que formular a la documentación presentada
respecto a los informes semestrales sobre “Ejecución de Medidas Mitigatorias del
Impacto Ambiental” y de “Seguimiento del Programa de Reducción de la
Contaminación”.
(b) (ii) Informes semestrales de relocalización de familias.
Cumplida. El BID aprueba los informes semestrales mediante notas CAR-996/98 de
fecha 09/03/98 y 3025/98 del 7 de julio de 1998.
(b) (iii) Informes semestrales de fortalecimiento de cobranzas municipales.
Cumplida según nota CAR-3178/98 de fecha 14/07/98 del BID.
12) Cláusula 6.10 (a) y (b): Control de la contaminación industrial.
(a) Plan de acción para el control de la contaminación industrial.
Cumplida según nota CAR-1103/97 de fecha 17/03/97.
(b) Informes semestrales de seguimiento del plan de acción citado en (a) anterior.
Cumplida según nota CAR-2327/98 de fecha 29/05/98.
13) Cláusula 6.11 (a): Control técnico y administrativo de la Cuenca del Río Reconquista.
(i) Ley de creación del COMIREC ( Comité de Manejo Integral de la Cuenca del Río
Reconquista).
(ii) Reglamentación del COMIREC.
(iii) Ordenanzas municipales.
Al modificarse el contrato de préstamo se prorrogó el plazo para el cumplimiento de
esta cláusula hasta el momento de comprometer los recursos relacionados con los costos
directos para la ejecución de las obras hidráulicas del programa.
14) Cláusula 7.01 y artículo 7.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida.
15) Cláusula 7.02 y artículo 4.05: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Cumplida. Se cargaron en el ejercicio 1998 USD 250.000.-.
16) Artículo 7.03 (a) (iii): Estados financieros al cierre de cada ejercicio económico.
Cumplida. Los estados financieros del proyecto al 31/12/98 fueron confeccionados por la
UNIREC y son de su responsabilidad. Fueron oficialmente presentados a esta auditoría con
fecha 02/02/99.
BUENOS AIRES, 30 de marzo de 1999.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado
el 31/12/98, correspondientes al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las
Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR de fecha
21 de marzo de 1994, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre
aspectos relacionados con procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existente en la Unidad de Coordinación del Proyecto (UNIREC), que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los
siguientes comentarios:
1) CONFORMACIÓN DE LOS LEGAJOS DE LOS CONSULTORES INDIVIDUALES
Observaciones: Del análisis realizado sobre la documentación respaldatoria de los
consultores individuales contratados por el Proyecto se observó:
- La información permanente respecto de los consultores, no se encuentra ordenada y
unificada en un legajo por cada consultor.
- No se tuvo a la vista copia autenticada del título profesional correspondiente a los mismos.
- Los currículos no se encuentran firmados, fechados, ni sellados a su ingreso a la UNIREC.
- Tampoco se tuvieron a la vista copias firmadas de las constancias de inscripción ante los
organismos fiscales y previsionales correspondientes.
Comentarios de UNIREC:
- Las tareas efectuadas por los consultores no son independientes entre sí, por lo que no se
justifica su requerimiento individual. El experto A, es el Coordinador del equipo y
responsable del avance de los restantes consultores, y compila y avala los informes
presentados.
- El contrato de Préstamo y su Anexo C que contienen las normas a que debe ajustarse esta
Unidad para realizar contrataciones no expresan ninguna obligación respecto al
requerimiento formulado.
- Oportunamente se dio vista a los documentos de inscripción, y a los efectos de los pagos se
solicita la presentación de la constancia de pagos previsionales en los cuales se aprecia el N°
de CUIT y queda fotocopia en Tesorería. Se solicitará a los consultores la presentación de
las respectivas inscripciones.
Recomendación: Mantener legajos completos.
2) CONTROL DE INFORMES
Observación: Se han verificado retrasos en la entrega de los informes que deben presentar los
consultores según el cronograma de tareas correspondiente. Por otra parte, algunos informes
no poseen fecha ni firma del consultor responsable de su emisión.
Comentarios de UNIREC: Conforme al cronograma obrante en los contratos, las tareas
desarrolladas por los consultores se encuentran retrasadas en cuatro meses, sin embargo esta
demora, cuyas causas se indican en los informes de avance, no son imputables a los expertos;
no generaron paralización de actividades por cuanto se debieron realizar tareas de gestión y
análisis de alternativas no previstas en los contratos.
- Obran en la Unidad la totalidad de los informes presentados por los consultores con fecha y
firma. Es posible que por error se haya entregado un informe preliminar sin fecha o sin
firma.
BUENOS AIRES, 30 de marzo de 1999.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes.
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos.
- Reconciliaciones bancarias.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos.
- Análisis de certificados de obra.
- Análisis de la metodología de adquisición de equipos.
- Confirmaciones de terceros.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la
actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100 % de los orígenes del ejercicio 1998 por aportes BID y Local;
-
el 100 % de las erogaciones incluidas en el rubro de “Egresos BID - Año 98” del Estado de
Fuentes y Usos del ejercicio 1998; y
-
el 100 % de los gastos en concepto de “Servicios Financieros”, “Equipo de Oficina” y
“Equipo de Educación y Recreación” y el 29,46 % de “Gastos en Personal”, incluidos en el
rubro “Egresos Ejecutor-Aporte Local (Contrapartida BID)” del Estado de Fuentes y Usos del
ejercicio 1998.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UNIREC) no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente.
BUENOS AIRES, 30 de marzo de 1999.