2000_055info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF
(Ejercicio finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/99, correspondientes al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las
Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, parcialmente financiado a través del Contrato
de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y modificaciones, y del Convenio de Préstamo N°
AR-P1, suscripto el 30 de marzo de 1995 con el Overseas Economic Corporation Fund, Japan
(OECF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/99,
expresado en dólares estadounidenses.
2. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 1999,
expresado en dólares estadounidenses.
3. Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 1999 y movimiento del ejercicio,
expresado en dólares estadounidenses.
1
4. Control de Desembolsos por Categorías al 31 de diciembre de 1999 (presupuesto y
acumulado), expresado en dólares estadounidenses.
5. Notas anexas 1 a 4 que forman parte de los estados anteriores.
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto (UNIREC) y son de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta Auditoría con fecha 12/05/00
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Las tareas en campo fueron efectuadas entre el 10 y el 28 de abril de 2000 y estuvieron
encaminadas a expresar una opinión sobre los mencionados estados, basada en el examen
de auditoría realizado.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. Nuestro trabajo de auditoría no incluyó el análisis del rubro “Ejecutor - Aporte
Provincial” incluido en el “Capítulo III-Egresos” y en el “Capítulo II- Desembolsos
Efectuados” de los estados identificados en I- 1. y I- 2. precedentes, respectivamente, de
ambos estados contables, en razón de corresponder a gastos exclusivos de la Provincia
de Buenos Aires que no forman parte del pari-passu del Proyecto.
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2. Tal como se expone en nota 3 a los estados financieros, no se incluyen en los ingresos y
egresos BID, el monto de USD 59.566,19 correspondiente al Préstamo PPF 762/OC
AR.
3. Conforme se indica en nota al pie del estado mencionado en I- 4. precedente, el
presupuesto de aporte local se expone neto de impuestos (IVA e Ingresos Brutos)
mientras que la ejecución que se detalla en la columna “Aporte Local –Acumulado
Actual” – es por el monto total (incluido impuestos).
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo expresado en el
párrafo III- 1. precedente, los estados financieros identificados en I- exponen
razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control
de las Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista” al 31 de diciembre de 1999, así
como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato
de Préstamo N° 797/OC-AR de fecha 21/03/94 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2000.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda las Solicitudes de
Desembolsos y Detalles de Pagos relacionados, que fueron emitidos y presentados al Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/99, correspondientes
al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río
Reconquista”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°
797/OC-AR, suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el BID y sus modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes presentadas al BID en el ejercicio 1999, expresado en dólares
estadounidenses, correspondiente al contrato de préstamo N° 797/OC-AR BID y cuadros
anexos que forman parte del mismo (justificaciones presentadas al BID en el ejercicio
1999, por categoría, expresadas en dólares estadounidenses).
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto (UNIREC) y son de su exclusiva responsabilidad.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los detalles de
gastos que respaldan las solicitudes de fondos y demás procedimientos que se consideraron
necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Iprecedente, correspondientes al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las
Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, resultan ser razonablemente confiables
para sustentar las Solicitudes de Desembolsos, que fueron emitidas y presentadas al BID
durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999, de conformidad con los
requisitos establecidos en los Contratos de Préstamo N° 797/OC-AR BID y sus
modificaciones.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2000.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 797/OC-AR BID
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca
del Río Reconquista” por el ejercicio finalizado el 31/12/99, se ha examinado el cumplimiento
de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994
entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus modificaciones.
1)
Cláusula 1.01: Monto del préstamo por USD 150.000.000.-.
Al 31 de diciembre de 1999 el monto desembolsado por el BID, a valores históricos,
ascendió a USD 53.841.516,65; este importe no incluye, tal como se señala en nota 3 a los
estados financieros USD 59.566,19 correspondientes al recupero del crédito PF 762/OC
AR.
2)
Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
Cumplida. El proyecto es llevado a cabo por la Unidad de Coordinación del Proyecto Río
Reconquista (UNIREC), dependiente del Ministerio de Obras y Servicios Públicos de la
Provincia de Buenos Aires.
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3)
Cláusula 3.02 y artículo 3.04: Intereses.
Se ha abonado, en concepto de intereses correspondientes al año 1999, la suma de USD
805.155,31 según el siguiente detalle:
4)
FECHA DE VTO.
FECHA DE PAGO
IMPORTE EN USD
21/03/99
19/03/99
294.503,72
21/09/99
20/09/99
510.651,59
Cláusula 3.03 y artículo 3.02: Comisión de crédito.
Durante el ejercicio 1999 se abonó, en concepto de comisión de crédito, la suma de USD
680.627,90 conforme el siguiente detalle:
5)
FECHA DE VTO.
FECHA DE PAGO
IMPORTE EN USD
21/03/99
19/03/99
167.218,64
21/09/99
17/09/99
513.409,26
Cláusula 4.03 (b): Gastos anteriores al contrato - Recuperación de los préstamos PPF
N° 746/OC-AR y PPF N° 762/OC-AR.
Al respecto el Banco recuperó USD 184.731,58 correspondientes al préstamo PPF
746/OC-AR. Con referencia al préstamo PPF 762/OC-AR téngase en cuenta lo señalado en
1) precedente.
6)
Cláusula 6.01: Condiciones sobre precios y licitaciones.
inciso (a) Procedimiento para las licitaciones: Cumplida.
inciso (b) Antes de cada licitación se someterá a consideración del Banco:
(i) Planos generales, especificaciones técnicas, presupuesto y otros:
Cumplida según nota del BID CAR 296/98 del 22/01/98.
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(ii) Posesión legal de tierras en el caso de obras: Cumplida conforme nota
CAR 4490/98 de fecha 17/09/98 del BID.
inciso (c) Otras condiciones:
(i) Convenios de coordinación -Plan de relocalización de familias-:
Cumplida según nota del BID CAR 991/98 de fecha 09/03/98.
(ii) Cronograma definitivo de relocalizaciones: Cumplida según nota del BID
CAR 386/98 de fecha 12/03/98.
(iv) Plan control de agua en desembocadura Río Reconquista: Cumplida
según nota del BID CAR 284/98 de fecha 21/01/98.
7)
Cláusula 6.04 (b): Recursos adicionales - Contrapartida local.
Cumplida. El presupuesto de contrapartida local para el año 1999 fue informado al BID
por nota UNIREC N° 4593 considerando el BID, según nota CAR-1055/99 de fecha
10/03/99, cumplida la condición contractual.
8)
Cláusula 6.05: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida.
9)
Cláusula 6.07 (b): Compilación de datos - Informe anual de recopilación de datos evaluación ex-post-.
Tuvimos a la vista el informe elevado el 29/09/99 por nota UNIREC N° 5479 y aprobado
por el BID el 18/10/99 (nota CAR 5113/99).
10)
Cláusula 6.08 (b) (i) e (ii): Condiciones especiales previas a la ejecución de obras
hidráulicas.
(i) Se han ejecutado las actividades previstas en el Plan de Remoción y disposición
final de lodos tóxicos: Cumplida. Mediante nota UNIREC N° 3713 del 27/07/98 se
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remitió al BID la documentación pertinente. El Banco, según nota CAR-3586/98 de
fecha 04/08/98 consideró cumplida la cláusula bajo análisis.
(ii) Implantación del sistema de seguimiento de control de calidad del agua: Cumplida
según nota del BID CAR 4498/98 de fecha 17/09/98.
11)
Cláusula 6.09 (b): Seguimiento del Proyecto - Informes semestrales.
(i) Informes semestrales de impacto ambiental: Al respecto el ejecutor puso a
disposición la nota CAR 1767/99 de fecha 16/04/99 y nota CAR 4507/99 de fecha
13/09/99 en las que el BID no tiene objeciones que formular a la documentación
presentada respecto a los informes semestrales sobre “Ejecución de Medidas
Mitigatorias del Impacto Ambiental” y de “Seguimiento del Programa de Reducción
de la Contaminación”.
(ii) Informes semestrales de relocalización de familias: Cumplida. El BID aprueba los
informes semestrales mediante notas CAR-1903/99 de fecha 22/04/99 y 4484/99 de
fecha 10/09/99.
(iii) Informes semestrales de fortalecimiento de cobranzas municipales: Cumplida
según nota CAR-1908/99 de fecha 22/04/99 y nota CAR-4484/99 de fecha 10/09/99
del BID.
12)
Cláusula 6.10: Control de la contaminación industrial.
inciso (a) Plan de acción para el control de la contaminación industrial: Cumplida
según nota CAR-1103/97 de fecha 17/03/97.
inciso (b) Informes semestrales de seguimiento del plan de acción citado en (a)
anterior: Cumplida según nota CAR-1766/99 de fecha 16/04/99 y nota CAR1101/00 de fecha 21/03/00 del BID.
inciso (c) Informes intermedios de evaluación del Plan: Cumplida según nota CAR4508/99 de fecha 13/09/99 del BID.
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13)
Cláusula 6.11 (a): Control técnico y administrativo de la cuenca del río Reconquista.
(i) Ley de creación del COMIREC (Comité de Manejo Integral de la Cuenca del Río
Reconquista).
(ii) Reglamentación del COMIREC.
(iii) Ordenanzas municipales.
Al modificarse el contrato de préstamo se prorrogó el plazo para el cumplimiento de esta
cláusula hasta el momento de comprometer los recursos relacionados con los costos
directos para la ejecución de las obras hidráulicas del programa.
14)
Cláusula 7.01 y artículo 7.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida.
15)
Cláusula 7.02 y artículo 4.05: Recursos para inspección y vigilancia generales (FIV).
Durante el ejercicio 1999 no se registraron cargos por este concepto.
16)
Artículo 7.03 (a) (i): Informes Semestrales de avance.
Cumplida según notas del BID, CAR 1706/99 del 12/04/99 y CAR 1903/99 del 09/11/99.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2000.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF
(Ejercicio finalizado el 31/12/99)
Si bien esta auditoría no tiene observaciones ni recomendaciones significativas que merezcan ser
formuladas sobre el sistema de control interno de la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UNIREC) y sobre los procedimientos aplicados en la elaboración de la información financiera
de la misma, merece señalarse lo siguiente:
1- Tal como se expresa en nota 3 a los estados financieros del Proyecto, la UNIREC no registró
el monto de USD 59.566,19 correspondiente al crédito del Project Preparation Facility (PPF)
N° 762/OC AR.
2- El Estado de Inversiones al 31/12/99 expone las cifras presupuestadas netas de impuestos,
mientras que la ejecución se muestra por el total (con impuestos).
Por lo expuesto recomendamos corregir ambas discrepancias (contable en el primer caso y de
exposición en el segundo), a fin de mejorar la calidad de la información.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2000.
11
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF
(Ejercicio finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes.
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos.
- Reconciliaciones bancarias.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos.
- Análisis de certificados de obra.
- Análisis de la metodología de adquisición de equipos.
- Confirmaciones de terceros.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100 %; de los orígenes del ejercicio 1999 por aportes BID, OECF y Local; y
-
el 100 %; 64,08 %; 65,85 % y 67,77 % de los gastos en concepto de “Costos Financieros”,
“Ingeniería
y
Administración”,
“Costos
Directos”
y
“Costos
Concurrentes”,
respectivamente, incluidos en el movimiento del ejercicio 1999 del Estado de Inversiones al
31/12/99 adjunto al presente.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad de Coordinación del Proyecto no
obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2000.
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