1999_146_15info.pdf

BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999
Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de
Control del Sector Público Nacional, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos
con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan
detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución.
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia
General de Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los
respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General
de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado
Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución.
ARTICULO 2°.– Regístrese.Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
R E S O L U C I O N N° 146/99
ANEXO I
(HOJA 1/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACION
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
1
948/98
PNUD N°
ARG/94/012
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98
REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE BUENOS
AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y MENDOZA
(entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99).
En SESIÓN del
27/07/99.
2
949/98
PNUD N°
ARG/95/015
APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL DE EEFF al 31/12/98
SERVICIOS
SOCIALES
PARA
JUBILADOS
Y
PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el 18/12/98,
del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99).
En SESIÓN del
08/07/99.
3
950/98
PNUD N°
ARG/97/025
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98
INVERSIÓN PÚBLICA
(entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y
29/03/99, y el 12/04/99).
En SESIÓN del
08/07/99.
4
952/98
PNUD N°
ARG/93/006
APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
(entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99).
DEL EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
08/07/99.
5
955/98
PNUD N°
ARG/94/026
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA EEFF al 31/12/98
PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN.
(entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99).
En SESIÓN del
08/07/99.
6
956/98
PNUD N°
ARG/96/010
PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL PARA EEFF al 31/12/98
LAS EXPORTACIONES.
(entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el
09/03/99, y el 09/04/99).
En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 2/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
7
ACTUACIÓN
CONVENIO
N°
N°
959/98
PNUD N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
AUDITORÍA
APROBACIÓN
FECHA TAREAS DE CAMPO
FINANCIERA
SOBRE:
COLEGIO DE
AUDITORES
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EEFF al 31/12/98
RNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE
02
En SESIÓN del
27/07/99
ÓN DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99).
8
960/98
PNUD N°
ARG/97/034
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
27/07/99
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
BERAZATEGUI.
9
961/98
PNUD N°
ARG/97/016
(entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99).
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EEFF al 31/12/98
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
En SESIÓN del
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL
PLATA-PROMIN I
10
963/98
PNUD N°
ARG/93/024
11
964/98
PNUD N°
ARG/96/001
12
965/98
PNUD N°
ARG/95/005
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99).
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN
EEFF al 31/12/98
PRODUCTIVA
(entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99).
FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA DE
27/07/99.
EEFF al 31/12/98
EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL.
(entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99).
DESARROLLO MUNICIPAL
(entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99).
En SESIÓN del
En SESIÓN del
27/07/99.
EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 3/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
CONVENIO
N°
N°
FECHA TAREAS DE CAMPO
FINANCIERA
SOBRE:
COLEGIO DE
AUDITORES
En SESIÓN del
27/07/99.
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO
INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL
SUBPROYECTO ZONA OESTE
(entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99).
8/99
CONTRATO
PROGRAMA
MULTISECTORIAL
DE
DE PRÉSTAMO PREINVERSIÓN II
N°925/OC BID- (entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y
AR
11/06/99)
EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
08/07/99.
EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
12/08/99.
APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS
SOCIALES.
(entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al
21/04/99).
EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
27/07/99.
10/99 CONVENIO DE SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA
PRÉSTAMO N° PROVINCIAL-TUCUMÁN
4221-AR BIRF (entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99)
EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
12/08/99.
PNUD N°
ARG/96/018
14
968/98
PNUD N°
ARG/95/003
17
APROBACIÓN
EEFF al 31/12/98
967/98
16
AUDITORÍA
APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE
POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS DE
SALUD.
(entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y
el 15/04/99).
13
15
DENOMINACIÓN PROYECTO
9/99
PNUD N°
ARG/96/005
Desem.1° tramo
(1° al 31/12/98)
18
15/99
PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL
AMBIENTAL
(entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo de
1999).
EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
12/08/99.
19
17/99 CONTRATO DE PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y
PRÉSTAMO N° EMPLEABILIDAD DE JÓVENES.
1031/OC-AR
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99).
BID
EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
12/08/99.
CONTRATOS
DE PRÉSTAMO
N° 768/OC-AR
Y 907/SF-AR
BID
ANEXO I
(HOJA 4/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
20
21
22
23
24
25
ACTUACIÓN
CONVENIO
N°
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
AUDITORÍA
APROBACIÓN
FECHA TAREAS DE CAMPO
FINANCIERA
SOBRE:
COLEGIO DE
AUDITORES
19/99 CONTRATO
DE
PRÉSTAMO N°
797/OC-AR
BID
28/99
PNUD N°
ARG/97/038
PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y
CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA
DEL RÍO RECONQUISTA
(entre el 11/01/99 y el 16/02/99).
29/99
PNUD N°
ARG/97/041
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES
(entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99)
PNUD N°
ARG/98/006
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA
EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAELPROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99).
PNUD N°
ARG/98/013
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99)
PNUD N°
ARG/98/019
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN-PROMIN II
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99)
30/99
31/99
32/99
ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL
DESARROLLO AMBIENTAL
(entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99)
EEFF al
31/12/98
EEFF al
31/12/98
EEFF al
31/12/98
EEFF al
31/12/98
EEFF al
31/12/98
EEFF al
31/12/98
En SESIÓN del
08/07/99.
En SESIÓN del
27/07/99.
En SESIÓN del
27/07/99.
En SESIÓN del
27/07/99.
En SESIÓN del
27/07/99.
En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 5/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN CONVENIO
N°
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
AUDITORÍA
APROBACIÓN
FECHA TAREAS DE CAMPO
FINANCIERA
SOBRE:
COLEGIO DE
AUDITORES
26
33/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA
LA
EJECUCIÓN
DEL
SUBPROYECTO
BERAZATEGUI-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99)
En SESIÓN del
27/07/99.
27
35/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRESSUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II
(entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99)
En SESIÓN del
27/07/99.
28
37/99
PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS.
AS.
(entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el
08/04/99).
38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99)
En SESIÓN del
08/07/99.
29
En SESIÓN del
08/07/99.
30
39/99
PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98
ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD
(entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99)
En SESIÓN del
27/07/99.
31
42/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN
ECHEVERRÍA-PROMIN II
(entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99)
En SESIÓN del
08/07/99.
EEFF al 31/12/98
ANEXO I
(HOJA 6/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N ACTUACIÓN
°
N°
CONVENIO
3
2
43/99
PNUD N°
ARG/97/035
PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98
DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS
(Período 01/11/97 y
PÚBLICOS
31/12/98)
(entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99
y el 16/04/99, y el 30/04/99)
En SESIÓN del
27/07/99.
3
3
44/99
PNUD N°
ARG/97/018
En SESIÓN del
27/07/99.
3
4
45/99
PNUD N°
ARG/94/018
3
5
47/99
PNUD N°
ARG/96/027
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO
DE REFORMA
DEL SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA CIUDAD DE
BUENOS AIRES
(entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el
07/04/99 y el
19/04/99)
ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98
MERCADO DE CAPITALES
(entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99)
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE
MENDOZA
(entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el
19/03/99 y
entre el 8 y el 15/04/99)
3
6
49/99
PNUD N°
ARG/97/012
APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98
REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN
DEL
ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO)
(entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el
15/04/99)
En SESIÓN del
08/07/99.
3
7
50/99
PNUD N°
ARG/98/007
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98
REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE
CORRIENTES)
(entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99)
En SESIÓN del
27/07/99
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
AUDITORÍA
APROBACIÓN
FECHA TAREAS DE CAMPO
FINANCIERA
SOBRE:
COLEGIO DE
AUDITORES
En SESIÓN del
27/07/99.
En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 7/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N ACTUACIÓN
°
N°
3
8
121/99
3
9
123/99
4
0
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
APROBACIÓN
FINANCIERA
SOBRE:
COLEGIO DE
AUDITORES
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
816/OC-AR Y N°
925/SF-AR BID
CONVENIOS DE
PRÉSTAMO N°
3860-AR BIRF Y
N° 830/OC-AR Y
N° 932/SF-AR
BID
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99)
162/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
3643-AR BIRF
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
(PROMIN)
12/08/99
(entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99)
4
1
163/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
4164-AR BIRF
SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL
NUTRICIÓN (PROMIN II)
(entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99)
4
2
164/99
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
802/OC-AR BID
PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA
(entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99)
4
3
229/99
PROJECT
PREPARATION
FACILITY N°
946/OC-AR-BID
PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO MATANZA12/08/99
RIACHUELO
(entre el 19/04/99 y el 21/05/99)
4
4
241/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
4003-AR BIRF
PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
SALUD
12/08/99
(entre el 22/04/99 y el 17/05/99)
PROGRAMA DE FINANCIAMIENTOS A MUNICIPIOS
(entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el 11/06/99)
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
12/08/99
Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
12/08/99
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
12/08/99
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSIÓN II”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 925/OC-AR BID
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre los estados financieros e información financiera complementaria
que se detallan en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998,
correspondientes al “Programa Multisectorial de Preinversión II”, parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo para Cooperación Técnica N° 925/OC-AR,
suscripto el 10 de septiembre de 1996 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID), y administrado por la Unidad de Preinversión (UNPRE), dependiente de la
Subsecretaría de Inversión Pública de la Secretaría de Programación Económica y Regional del
Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estados Financieros Básicos:
1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98 y el
acumulado a esa fecha (expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio $ 1 =
USD 1).
2. Resumen (de Gastos) por fuente de financiamiento y por componente al 31/12/98
(expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio $ 1 = USD 1).
3. Resumen (de Gastos) por Componente al 31/12/98 (expresado en dólares
estadounidenses al tipo de cambio $ 1 = USD 1).
4. Notas 1 a 3 a los estados financieros precedentes.
b) Información Financiera complementaria:
1. Estado de la Cuenta Especial al 31/12/98, en dólares estadounidenses.
2. Financiamiento BID- Desembolsos al 31/12/98, en dólares estadounidenses.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría por la UNPRE con
fecha 11/06/99 y son de su exclusiva responsabilidad. Se adjuntan inicialados por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y
entre el 7/06/99 y 11/06/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, verificación de los sistemas de
control interno de las áreas relacionadas y demás procedimientos de auditoría que se
consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. Tal como se expone en nota 3 a los estados financieros, el rubro Componente 1
(Anticipos a Entidades Beneficiarias) por USA 623.198,74 expuesto en el Capítulo
Usos de Fondos del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado
el 31/12/98, no corresponde a gastos efectivamente realizados sino a los anticipos
otorgados a las entidades participantes pendientes de rendición a la UNPRE al cierre del
ejercicio.
La observación planteada representa una sobrevaluación del rubro Uso de los Fondos
del ejercicio por USD 623.198,74 y una subvaluación del saldo expuesto en el rubro
Disponibilidad de Fondos al 31/12/98 por el mismo importe.
Idéntica situación se presenta en el Cuadro identificado en I- a) 3. precedente
(Componente 1- Honorarios).
2. Las inversiones del Proyecto al 31/12/98 se exponen en los cuadros “Resumen por
fuente de financiamiento y por componente” y “Resumen por Componente”, detallados
en I- precedente.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en III- 1.
precedente, los estados financieros básicos e información financiera complementaria
identificados en el apartado I- anterior, exponen razonablemente la situación financiera del
“Programa Multisectorial de Preinversión II” al 31 de diciembre de 1998, así como las
transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo para Cooperación Técnica N° 925/OC-AR del
10/09/96.
BUENOS AIRES, 23 de junio de 1999.
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 925/OC-AR BID
“PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSION II”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes
al “Programa Multisectorial de Preinversión II”, se ha examinado el cumplimiento y observancia
de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero aplicables, contempladas en las
diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo para Cooperación Técnica N° 925/OCAR, suscripto el 10/09/96 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad de Preinversión (UNPRE),
dependiente de la Subsecretaría de Inversión Pública de la Secretaría de Programación
Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos.
a) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento BID por USD 25.000.000.-.
El total desembolsado por el BID al 31/12/98 ascendió a USD 2.312.500.- (incluyendo los
cargos correspondientes a fondos para inspección y vigilancia generales por USD 50.000.-).
Asimismo, se informa que los desembolsos del BID durante el ejercicio auditado, en concepto
de anticipo de fondos, son los que a continuación se detallan:
Fecha
Moneda
Importe en USD
27/02/98
USD
587.577.-
22/09/98
USD
874.923.-
17/12/98
USD
800.000.-
TOTAL
2.262.500.-
De estos, se justificaron USD 1.018.684,33 al 31/12/98.
b) Cláusula 1.03: Recursos adicionales (contrapartida local) por USD 7.000.000.-.
Ante la inexistencia de asignación presupuestaria para la contrapartida local del Programa, se
utilizaron fondos de contrapartida local asignados al Préstamo 740/OC-AR por USD
1.117.395.- (pago de honorarios de consultoría por USD 292.395.- y transferencia a la cuenta
bancaria del préstamo 925/OC-AR por USD 825.000.-).
c) Cláusulas 2.02: Intereses.
Cumplida. Con fecha 10/09/98 se efectuó una transferencia de yenes japoneses 3.032.842.por este concepto.
d) Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Durante el ejercicio auditado el BID se cobró de la cuenta del Préstamo, en concepto de
inspección y vigilancia generales, la suma de USD 50.000.-.
e) Cláusula 2.04: Comisión de crédito.
Cumplida. Durante el ejercicio 1998 se abonaron por este concepto USD 185.037,78.
f) Cláusula 3.02 y Artículo 4.01 de las Normas Generales: Condiciones especiales previas al
primer desembolso.
Según nota CAR 2555/97 del 19 de junio de 1997, habiéndose cumplido todas las condiciones
previas, el Préstamo fue declarado elegible para desembolsos el 18/06/97.
g) Cláusula 4.01: Utilización de los recursos del financiamiento.
Cumplida.
h) Cláusula 4.03: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida. No obstante ello, existen observaciones puntuales que se detallan en el
Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto.
i) Cláusula 5.01 y artículo 7.03 (a) (i): Informes semestrales de ejecución del proyecto.
Cumplida. Se tuvieron a la vista los Informes de Ejecución del Proyecto correspondientes al
1er. y 2do. semestre de 1998 los cuales fueron presentados al BID dentro de los plazos
estipulados en el artículo 7.03 de la referencia. Cabe aclarar que existe una diferencia de $
7.500.- de aporte local entre las cifras expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos del ejercicio 1998 y las informadas en el 2° Informe Semestral al 31/12/98.
BUENOS AIRES, 23 de junio de 1999.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSION II”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 925/OC-AR BID
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados básicos e información financiera
complementaria, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al
“Programa Multisectorial de Preinversión II” Convenio de Préstamo para Cooperación Técnica
N° 925/OC-AR BID, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en
la Unidad de Preinversión (UNPRE), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, han surgido
los siguientes comentarios:
1- CONSULTORES NACIONALES
a) Contratos
Observaciones:
1- Los contratos de locación de obra no tienen fecha de firma.
2- Los contratos celebrados por el Proyecto carecen de numeración y no especifican la
categoría en la cual se contrata al consultor.
Comentario de la UNPRE: Sin comentario.
Recomendación: Dejar constancia de la fecha de suscripción de los contratos, los cuales
deben contener todos los datos necesarios para su correcta identificación.
b) Ternas
Observación: Los currículos que integran las ternas, en la mayoría de los casos no tienen
firma ni fecha de presentación; asimismo, la totalidad de las evaluaciones que se tuvieron
a la vista presentan la misma observación.
Comentario de la UNPRE: Sin comentario.
Recomendación: Documentar adecuadamente el proceso de selección de consultores.
c) Informes de consultores
Observaciones:
1) Un 54% de los informes que se tuvieron a la vista no tiene firma por parte del
consultor, un 14% no tiene fecha de presentación y en el 66% de los casos no existe
constancia sobre la recepción (sello y fecha) por parte de la UNPRE.
2) Se tuvieron a la vista informes grupales, los cuales no estaban previstos en los
términos de referencia suscriptos.
3) No se tuvieron a la vista los informes de avance previstos en los términos de
referencia (a la fecha del presente no han sido suministrados a esta auditoría).
Comentario de la UNPRE: Sin comentario.
Recomendación: En todos los casos, documentar adecuadamente las contrataciones
efectuadas; dejar constancia de la recepción realizada por la UNPRE y verificar el
cumplimiento en los Términos de Referencia suscriptos.
2- ORDENES DE PAGO
Observación: Las órdenes de pago se emiten manualmente sobre la base de una planilla de
cálculo. Como consecuencia de ello se pudo observar la existencia de órdenes de pago que
no guardan correlatividad numérica con la fecha de emisión, ni con el número de cheque, así
como la repetición de la numeración en las mismas.
Comentario de la UNPRE: Sin comentario.
Recomendación: Implementar un adecuado sistema de emisión cronológica de órdenes de
pago.
3- CONTROL INTERNO
Observación: La estructura de la UNPRE no permite la realización del control por
oposición de las operaciones realizadas, especialmente en las áreas de contabilidad y
tesorería.
Comentario de la UNPRE: Sin comentario.
Recomendación: Implementar una estructura adecuada que respete pautas mínimas de
control.
BUENOS AIRES, 23 de junio de 1999.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSIÓN II”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 925/OC-AR BID
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1998)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- test o pruebas de transacciones;
- análisis de legajos de consultores y de antecedentes licitatorios;
- análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
- análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Proyecto;
- reconciliaciones bancarias;
- cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/98 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria;
- examen del cumplimiento de las cláusulas contractuales aplicables en el período;
- como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 1998
y el 53,10 % de lo expuesto en el capítulo Usos de Fondos del Estado de Origen y Aplicación de
Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas cabe destacar que la Unidad de Preinversión no opuso reparos a la gestión
de esta auditoría, otorgando las facilidades que posibilitaron la realización de las tareas de
campo.
BUENOS AIRES, 26 de junio de 1999.