1999_146_19info.pdf

BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999
Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de
Control del Sector Público Nacional, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos
con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan
detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución.
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia
General de Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los
respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General
de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado
Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución.
ARTICULO 2°.– Regístrese.Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
R E S O L U C I O N N° 146/99
ANEXO I
(HOJA 1/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
1
A CONVENIO
C
N°
T
U
A
C
I
O
N
N
°
9
PNUD N°
4 ARG/94/012
8
/
9
8
DENOMINACIÓN PROYECTO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
FECHA TAREAS DE CAMPO
APOYO
A
LA
FORMULACIÓN
DEL
PROYECTO
REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE
DE EEFF al 31/12/98
BUENOS
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
En SESIÓN del
27/07/99.
AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y MENDOZA
(entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99).
2
9
4
9
/
9
8
PNUD N°
ARG/95/015
APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL DE EEFF al 31/12/98
SERVICIOS
SOCIALES
PARA
JUBILADOS
Y
PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el 18/12/98,
del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99).
En SESIÓN del
08/07/99.
3
9
5
0
/
9
8
9
5
2
/
9
8
9
5
5
/
9
8
PNUD N°
ARG/97/025
FORTALECIMIENTO
En SESIÓN del
08/07/99.
9
5
6
/
9
8
PNUD N°
ARG/96/010
4
5
6
DEL
SISTEMA
NACIONAL
DE EEFF al 31/12/98
INVERSIÓN PÚBLICA
(entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y
29/03/99, y el 12/04/99).
PNUD N°
ARG/93/006
APOYO
A
LA
UNIDAD
DE
COORDINACIÓN
DEL EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
08/07/99.
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA EEFF al 31/12/98
En SESIÓN del
08/07/99.
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
(entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99).
PNUD N°
ARG/94/026
PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN.
(entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99).
PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL PARA LAS EEFF al 31/12/98
EXPORTACIONES.
(entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el 09/03/99, y el
09/04/99).
En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 2/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
AUDITORÍA
APROBACIÓN
N°
A CONVENIO
DENOMINACIÓN PROYECTO
FINANCIERA
COLEGIO DE
C
N°
SOBRE:
AUDITORES
T
FECHA TAREAS DE CAMPO
U
A
C
I
Ó
N
N
°
7
9
PNUD N° POYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
502
RNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE
27/07/99
9
DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II
/
(entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99).
9
8
8
9
PNUD N°
6 ARG/97/034
0
/
9
8
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 31/12/98
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS
AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
BERAZATEGUI.
(entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99).
En SESIÓN del
27/07/99
9
9
PNUD N°
6 ARG/97/016
1
/
9
8
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 31/12/98
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS
AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
MAR DEL PLATA-PROMIN I
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99).
En SESIÓN del
27/07/99.
10
9
PNUD N°
6 ARG/93/024
3
/
9
8
9
PNUD N°
6 ARG/96/001
4
/
9
8
9
PNUD N°
6 ARG/95/005
5
/
9
8
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al
PRODUCTIVA
31/12/98
(entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99).
En SESIÓN del
27/07/99.
FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA
EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL.
(entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99).
DE EEFF al
31/12/98
En SESIÓN del
27/07/99.
EEFF al
31/12/98
En SESIÓN del
27/07/99.
11
12
DESARROLLO MUNICIPAL
(entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99).
ANEXO I
(HOJA 3/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
13
14
15
A
C
T
U
A
CI
Ó
N
N°
96
7/
98
96
8/
98
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
PNUD N°
ARG/96/018
APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS DE
27/07/99.
SALUD.
(entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y
el 15/04/99).
PNUD N°
ARG/95/003
En SESIÓN del
08/07/99.
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO
INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL
SUBPROYECTO ZONA OESTE
(entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99).
8/
CONTRATO
PROGRAMA
MULTISECTORIAL
DE EEFF al 31/12/98
99 DE PRÉSTAMO PREINVERSIÓN II
N°925/OC BID- (entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y
AR
11/06/99)
PNUD N°
ARG/96/005
En SESIÓN del
12/08/99.
16
9/
99
APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
SOCIALES.
27/07/99.
(entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al
21/04/99).
17
10 CONVENIO DE SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
/9 PRÉSTAMO N° PROVINCIAL-TUCUMÁN
Desem.1° tramo 12/08/99.
9 4221-AR BIRF (entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99)
(1° al 31/12/98)
18
15 CONTRATOS
/9 DE PRÉSTAMO
9 N° 768/OC-AR
Y 907/SF-AR
BID
19
17 CONTRATO DE PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
/9 PRÉSTAMO N° EMPLEABILIDAD DE JÓVENES.
12/08/99.
9
1031/OC-AR
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99).
BID
PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL
12/08/99.
(entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo de
1999).
ANEXO I
(HOJA 4/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
20
21
PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y
CONTRATO
DE
CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL
PRÉSTAMO
N°
797/OC- RÍO RECONQUISTA
AR BID
(entre el 11/01/99 y el 16/02/99).
ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL
PNUD N°
ARG/97/038
DESARROLLO AMBIENTAL
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
EEFF
31/12/98
al En SESIÓN del
08/07/99.
EEFF
31/12/98
al En SESIÓN del
27/07/99.
(entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99)
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF
31/12/98
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES
al En SESIÓN del
27/07/99.
22
PNUD N°
ARG/97/041
23
PNUD N°
ARG/98/006
24
PNUD N°
ARG/98/013
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL 31/12/98
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99)
al En SESIÓN del
27/07/99.
25
PNUD N°
ARG/98/019
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES 31/12/98
SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN-PROMIN II
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99)
al En SESIÓN del
27/07/99.
(entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99)
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y 31/12/98
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA
EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAELPROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99).
al En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 5/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
26
27
28
29
30
31
DENOMINACIÓN PROYECTO
A CONVENIO
AUDITORÍA
APROBACIÓN
C
N°
FINANCIERA
COLEGIO DE
FECHA TAREAS DE CAMPO
T
SOBRE:
AUDITORES
U
A
C
I
Ó
N
N
°
3 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
3 ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
27/07/99.
/
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
9
PARA
LA
EJECUCIÓN
DEL
SUBPROYECTO
9
BERAZATEGUI-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99)
3 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
5 ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99.
/
SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II
9
(entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99)
9
3 PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
7 ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
08/07/99.
/
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
9
SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS.
9
AS.
(entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el
08/04/99).
3 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
8 ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
08/07/99.
/
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
9
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBAR9
PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99)
3 PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98
9 ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD
/
(entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99)
9
9
4 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EEFF al 31/12/98
2 ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
/
BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN
9
ECHEVERRÍA-PROMIN II
9
(entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99)
En SESIÓN del
27/07/99.
En SESIÓN del
08/07/99.
ANEXO I
(HOJA
6/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
CONVENI
O
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
32
PNUD N° PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98
ARG/97/03 DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 y
31/12/98)
5
PÚBLICOS
(entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99
y el 16/04/99, y el 30/04/99)
En SESIÓN del
27/07/99.
33
PNUD N° APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
ARG/97/01 IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO
DE REFORMA
8
DEL SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA CIUDAD DE
BUENOS AIRES
(entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el
07/04/99 y el
19/04/99)
PNUD N° ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98
ARG/94/01 MERCADO DE CAPITALES
8
(entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99)
PNUD N° APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
ARG/96/02 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
7
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE
MENDOZA
(entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el
19/03/99 y
entre el 8 y el 15/04/99)
En SESIÓN del
27/07/99.
36
PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98
ARG/97/01 REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN
DEL
2
ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO)
(entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el
15/04/99)
En SESIÓN del
08/07/99.
37
PNUD N° APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98
ARG/98/00 REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE
7
CORRIENTES)
(entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99)
En SESIÓN del
27/07/99
34
35
En SESIÓN del
27/07/99.
En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 7/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
FECHA TAREAS DE CAMPO
38
39
40
CONTRATOS
DE PRÉSTAMO
N°
816/OC-AR Y
N° 925/SF-AR
BID
CONVENIOS
DE PRÉSTAMO
N° 3860-AR
BIRF Y N°
830/OC-AR Y
N° 932/SF-AR
BID
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
3643-AR BIRF
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99)
PROGRAMA DE FINANCIAMIENTOS A MUNICIPIOS
(entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el 11/06/99)
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
12/08/99
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
(PROMIN)
12/08/99
(entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99)
41
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
4164-AR BIRF
SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL
NUTRICIÓN (PROMIN II)
(entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99)
42
CONTRATOS
DE PRÉSTAMO
N° 802/OC-AR
BID
PROJECT
PREPARATION
FACILITY N°
946/OC-AR-BID
PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA
(entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99)
PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO MATANZA12/08/99
RIACHUELO
(entre el 19/04/99 y el 21/05/99)
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
4003-AR BIRF
PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
SALUD
12/08/99
(entre el 22/04/99 y el 17/05/99)
43
44
Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
12/08/99
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
12/08/99
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
SUBPROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y ORIENTACIÓN LABORAL
DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE
JÓVENES” - CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OC-AR BID(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros al 31/12/98 detallados en el apartado I- siguiente,
correspondientes al Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral del “Programa de
Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes”, parcialmente financiado con recursos
provenientes del contrato de préstamo N° 1031/OC-AR, suscripto el 4 de agosto de 1997 entre la
Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Activo y Pasivo al 31 de diciembre de 1998, expresado en pesos, y notas
anexas N° 1 a 8 que forman parte del mismo.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 1998, expresado en pesos.
c) Estado de Inversiones al 31/12/98, expresado en pesos.
Los estados precedentes han sido preparados por la Unidad Ejecutora del Subprograma
(UE) sobre la base de registros y planillas auxiliares llevados en pesos y son de su
exclusiva responsabilidad. La información se expone al tipo de cambio $ 1 = USD 1.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría por la UE con fecha
23/04/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el
04/06/99.
II-
ALCANCE DE TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Las cuentas “Costos Financieros” y “Deudas por préstamos BID” del estado expuesto
en I- a), se encuentran subvaluadas en $ 393.529,42; tal como se indica en nota 4 a
dicho estado, este importe corresponde a cargos en concepto de Fondo de Inspección y
Vigilancia del préstamo capitalizados como desembolsos BID al 31/12/98. Esta
situación fue regularizada por la UE el 20/01/99.
Idéntica situación se produce con referencia a las cuentas “Créditos” y “Costo de Apoyo
PNUD” que, tal como se expone en nota 3, al 31/12/98 no reflejan parte de los cargos
de administración del Programa por $ 35.465,17.
Cabe informar que en el Estado de Inversiones al 31/12/98 sí se incluyen $ 393.529,42 y
$ 35.465,17 correspondientes a los conceptos precedentemente informados, aunque no
hayan sido registrados por la UE al cierre del ejercicio auditado.
2) En el estado mencionado en I- a) se expone la deuda de $ 3.746.788,57, registrada por la
UE con fecha 12/04/99, correspondiente a los fondos adelantados por el Programa de
Reconversión Productiva para el desarrollo de su segunda fase. Conforme se describe en
nota 5 al mencionado estado, con fecha 18/01/99 se
transfirió la suma de $
3.740.464,88 por los gastos ejecutados al 30/11/98 referidos a dichos conceptos.
El importe de $ 3.746.788,57 fue incluido en el Estado de Inversiones como
financiamiento de contrapartida local del Proyecto que nos ocupa.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo mencionado en III- 1) y
2) precedentes, los estados financieros expuestos en I- reflejan razonablemente la situación
financiera, las Inversiones y el Presupuesto acumulado al 31/12/98 del “Programa de
Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes - Subprograma de Capacitación y
Orientación Laboral -”, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado
en esa fecha, de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N°
1031/OC-AR de fecha 04/08/97.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 1999.
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OC-AR BID
SUBPROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y ORIENTACIÓN LABORAL DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE
JÓVENES”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral del “Programa de Apoyo a la
Productividad y Empleabilidad de Jóvenes”, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas
contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos
del contrato de préstamo N° 1031/OC-AR, suscripto el 4 de agosto de 1997 entre la Nación
Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
1) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento del Componente Capacitación y Orientación
Laboral (USD 151.515.152.-).
El monto desembolsado por el BID al 31/12/98 ascendió a USD 7.893.529,42. La diferencia
con lo expuesto en el Estado Financiero adjunto al presente se debe a que los cargos en
concepto de Inspección y Vigilancia debitados por el Banco fueron registrados por la
Unidad Ejecutora del Subprograma (UE) en el ejercicio 1999.
2) Cláusula 1.03: Recursos adicionales.
Los recursos adicionales aportados al Programa al 31/12/98 ascendieron a USD 9.826.545.-.
3) Cláusula 2.02: Intereses.
Durante el ejercicio 1998 se abonó lo siguiente:
Fecha de Vto.
04/02/98
04/08/98
Importe en USD
226.429,52
462.249,57
4) Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Durante el ejercicio 1998 el BID debitó de la cuenta del préstamo USD 393.529,42 por este
concepto.
5) Cláusula 2.04: Comisión de crédito.
Durante 1998 se abonaron los siguientes importes:
Fecha de Vto.
04/02/98
04/08/98
Importe en USD
918.375,00
1.326.523,77
6) Cláusula 3.02 (a): Condiciones especiales previas al primer desembolso.
Cumplida. Por Resolución 487 del 3 de octubre de 1997 se aprueba el Reglamento
Operativo del Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral.
7) Cláusula 3.03 (a): Otras obligaciones del Prestatario.
Cumplida. Por nota CAR 4843/97 de fecha 10/11/97 el Banco declaró la elegibilidad para
los desembolsos del Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral correspondiente al
Programa que nos ocupa.
8) Cláusula 3.04: Reembolsos de gastos con cargo al financiamiento.
No se produjeron reembolsos de gastos con cargo al financiamiento.
9) Cláusula 4.04: Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local.
Cumplida.
10) Cláusula 4.05 (a): Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida.
11) Cláusula 4.05 (b): Contratación de los servicios del Programa de las Naciones Unidas
para el Desarrollo (PNUD).
Cumplida de acuerdo al Documento suscripto el 01/07/98 entre el Gobierno Argentino y el
PNUD.
12) Artículo 7.03 (a) (i): Informes semestrales de ejecución del proyecto.
El Programa puso a disposición la siguiente información:
- Nota CAR 1130/98 de fecha 17/03/98 en la que el BID da por cumplida la obligación
contractual referida al informe semestral al 31/12/97. Al respecto, el Banco observa
demoras en el inicio de la ejecución del Subprograma que afectan el proceso de
adquisición de cursos; y
- Nota CAR 1275/99 de fecha 12/03/99, mediante la cual el BID acusa recibo del informe de
Progreso al 31/12/98 y da por cumplida la presentación de la información en el marco de lo
establecido en la cláusula contractual señalada.
13)
Artículo7.03 (b): Estados financieros.
Cumplida. Cabe informar, con referencia a lo solicitado por el BID en la Sección 1.09 del
documento AF-300 “Ordenamiento del informe de auditoría”, que durante el ejercicio
1998 sólo fue presentada al Banco la Solicitud de Desembolso N° 1 de fecha 3 de julio de
1998 por USD 7.500.000.- correspondiente a la constitución del anticipo de fondos (Fondo
Rotatorio).
BUENOS AIRES, 8 de junio de 1999.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL SUBPROGRAMA DE
CAPACITACIÓN Y ORIENTACIÓN LABORAL DEL “PROGRAMA DE APOYO
A LA PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE JOVENES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/ 98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/98,
correspondientes al Subprograma de Capacitación y Orientación Laboral del “Programa de
Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes”, han surgido observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Subprograma
(UE), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, han surgido
los comentarios que se exponen a continuación:
1)
LIBRO MAYOR DE BANCOS
Observación: La UE no registra en forma correlativa los cheques emitidos con cargo al
Proyecto.
Comentario de la UE: Si bien los cheques son registrados correlativamente, el sistema no
registra en la respectiva columna el N° de cheque de los emitidos manualmente y de
aquellos anulados. Dicha información se encuentra en la descripción del movimiento o del
asiento contable.
No obstante, se confecciona, a los efectos de control, un listado llamado control de
chequeras, donde se registran en su totalidad y en forma correlativa los cheques emitidos,
anulados y manuales con el detalle del proveedor o beneficiario, importe, N° de orden de
pago, fecha y N° de expediente.
Recomendación: A fin de facilitar el control de la información que suministra el registro
de bancos (secuencia numérica de los cheques emitidos), se recomienda asentar dicha
documentación en forma correlativa, o en su defecto, llevar un registro auxiliar de bancos.
2)
CONCILIACIONES BANCARIAS
Observación: Se han observado muchas partidas pendientes mantenidas en las
conciliaciones bancarias preparadas por el Proyecto. Al respecto, cabe informar que la
mayoría de éstas corresponden a cheques emitidos y no registrados por la UE.
Comentario de la UE: Durante el último trimestre del año fueron analizadas y
contabilizadas casi la totalidad de las partidas pendientes de las conciliaciones bancarias; a
la fecha han sido regularizadas.
Recomendación: Analizar y regularizar aquellas partidas pendientes incluidas en las
conciliaciones bancarias preparadas por el Proyecto.
3)
CAJA CHICA
Observación: La constitución de las diez cajas chicas creadas por el Proyecto fueron
registradas en una sola cuenta contable.
Cabe puntualizar, además, que las rendiciones y reposiciones de las cajas chicas se cargan
directamente contra las cuentas de inversión, no reflejando el movimiento en la respectiva
cuenta contable constituida para todas ellas.
Comentario de la UE: A los efectos del análisis de la utilización de las cajas chicas a
través del sistema contable, existen cuatro cuentas específicas de gastos de cajas chicas.
Recomendación: Abrir cuentas o subcuentas contables por la constitución de cada fondo
fijo o caja chica, dejando reflejado en éstas el movimiento financiero de las mismas
(rendiciones y reposiciones).
4)
REGISTROS
Observaciones:
a) Los asientos del diario general no se enumeran en forma correlativa; se saltean números
de asiento.
b) Tampoco se respetan las fechas de las imputaciones respecto al ordenamiento de los
asientos.
c) No se efectúa el asiento de cierre del ejercicio, se continúa con la numeración anterior
para registrar las imputaciones del período 1999.
Comentarios de la UE:
a) y b) En caso de error el sistema permite introducir asientos de ajuste con fecha anterior
siempre y cuando no esté cerrada la contabilidad, proceso que se realiza en forma
mensual el 10° día hábil del mes siguiente.
c) Existe una sola base de datos donde se acumulan desde la primera operación todos los
números de asiento contables. Se analizará con el área de sistemas la posibilidad de
proceder con lo señalado.
Recomendación: Corregir en el sistema contable implementado las falencias
mencionadas, a efectos de brindar una correcta información contable.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 1999.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL SUBPROGRAMA DE
CAPACITACIÓN Y ORIENTACIÓN LABORAL DEL “PROGRAMA DE APOYO
A LA PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE JÓVENES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue practicado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos de auditoría:
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les
diera origen - test o prueba de transacciones-.
- Circularizaciones bancarias y confirmaciones de terceros.
- Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros con las planillas analíticas
auxiliares y registros contables que las sustentan.
- Análisis sobre la metodología de contratación de consultores y adquisiciones de bienes y
servicios.
- Reconciliaciones bancarias.
- Inspección ocular.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100% de los orígenes de fondos del ejercicio 1998; y
-
el 20 %; 86,85 %; 36,60 % y 14,36 % de los gastos correspondientes a Honorarios
Profesionales Nacionales, Equipamiento, Compras locales y Viajes, respectivamente, que
integran las diferentes cuentas del rubro egresos de fondos del Estado de Origen y Aplicación
de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora no obstaculizó la gestión de esta auditoría,
facilitando el acceso a la documentación correspondiente.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 1999