1999_095_05info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“FONDO FIDUCIARIO PARA EL DESARROLLO PROVINCIAL”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 865/OC-AR BID Y N° 3878-AR BIRF
(Periodo comprendido entre el 11/12/96 y el 26/10/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, y en
cumplimiento de la cláusula 3.05 (c) de las Estipulaciones Especiales del Contrato de Préstamo
N° 865/OC-AR, opina acerca del examen practicado sobre el Estado Financiero al 26/10/98 que
se detalla en el apartado I- siguiente, correspondiente al Fondo Fiduciario para el Desarrollo
Provincial (FFDP), creado por Decreto N° 286 del 27/02/95 del Poder Ejecutivo Nacional (PEN)
con el objeto de asistir a los bancos de provincia sujetos a privatización y fomentar la
privatización de empresas provinciales.
Los recursos del financiamiento son provistos por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y
el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) a través de los contratos de
préstamo N° 865/OC-AR “Programa Sectorial para la Privatización de Bancos Provinciales” y N°
3878-AR “Préstamo de Privatización de Bancos Provinciales”, suscriptos el 05/06/95 y el
05/05/95, respectivamente.
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I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 26/10/98, expresado en pesos (el tipo de
cambio utilizado responde a la equivalencia $ 1 = USD 1).
b) Información Anexa al estado identificado en a), que incluye el detalle de los préstamos
acordados y utilizados por los gobiernos provinciales y el detalle de las comisiones e
intereses abonados por los mismos.
La información precedente ha sido confeccionada por el Banco de la Nación Argentina
(BNA), Sucursal Plaza de Mayo, en su carácter de agente financiero y fiduciario del FFDP y
es de su responsabilidad; fue presentada a esta auditoría con fecha 11/11/98 y se adjunta
inicialada por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el correspondiente trabajo de campo entre el 02/11/98 y el
12/11/98.
Cabe aclarar que las cifras expuestas en la columna “Saldos al 11-dic-96” del estado
expuesto en I- a), han sido examinadas anteriormente por esta Auditoría General de la
Nación, emitiendo dictamen de fecha 27/12/96.
lI-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
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las pruebas que se consideraron necesarias en las circunstancias, con el objetivo
fundamental de que tal revisión permitiera verificar las cifras expuestas en el estado e
información anexa mencionados en I- precedente, sobre la base -exclusivamente- de los
elementos sustentatorios existentes en el BNA, consistentes en las transacciones operadas
en las cuentas bancarias involucradas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado e información anexa detallados
en I- precedente, reflejan razonablemente la situación financiera correspondiente al “Fondo
Fiduciario para el Desarrollo Provincial, Decreto N° 286/95 del PEN” al 26/10/98, así como
los movimientos de fondos (ingresos y egresos) de las cuentas bancarias operados entre el
11/12/96 y esa fecha, obteniendo la evidencia necesaria para afirmar que el equivalente de
los recursos del tercer tramo de financiamiento desembolsados por el BID y el BIRF fueron
totalmente utilizados, de conformidad a lo solicitado en la cláusula 3.05 (c) del Contrato de
Préstamo N°865/OC-AR.
BUENOS AIRES, 11 de marzo de 1999.
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OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 865/OC-AR BID
“PROGRAMA SECTORIAL PARA LA PRIVATIZACIÓN DE BANCOS
PROVINCIALES”
(Condiciones previas a la iniciación del desembolso del tercer tramo)
Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Con motivo de la auditoría externa sobre los estados financieros al 26/10/98 del Fondo Fiduciario
para el Desarrollo Provincial (FFDP), creado por Decreto N° 286 del 27/02/95 del Poder
Ejecutivo Nacional (PEN), se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales
aplicables al desembolso del tercer tramo de financiamiento contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 865/OC-AR “Programa Sectorial para la
Privatización de Bancos Provinciales”, suscripto el 5 de junio de 1995 entre la Nación Argentina y
el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), en la parte correspondiente a la ejecución de un
programa sectorial para la privatización o cierre de bancos provinciales.
ESTIPULACIONES ESPECIALES
1)
Organismo Ejecutor.
La ejecución del Programa es llevada a cabo por intermedio del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos, por conducto de la Unidad Ejecutora del Fondo Fiduciario para
el Desarrollo Provincial (FFDP). El Banco de la Nación Argentina (BNA) actúa como
agente financiero y fiduciario del FFDP.
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2)
Cláusula 1.01: Monto del financiamiento por USD 750.000.000.- o su equivalente en
otras monedas, excepto la de Argentina.
Cumplida. A la fecha del presente el préstamo ha sido totalmente desembolsado por un total
de USD 749.718.600.-.
Cabe informar que el 12 de enero de 1996 el Banco Central de la República Argentina
(BCRA) emitió la Solicitud de Desembolso N° 3 por USD 250.000.000.- para cubrir el
tercer tramo de financiamiento.
Con fecha 11/03/97 el BID efectuó el desembolso correspondiente en la cuenta N°
103326840016 denominada “Banco de la Nación Argentina, Buenos Aires. Decreto 286/95
del PEN- Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial” abierta en Deutsche Bank A.G. de
Nueva York. Corresponde aclarar que esta cuenta también recibe fondos acordados a través
del Convenio de Préstamo N° 3878-AR BIRF.
3)
Cláusula 3.05 (b) y (c): Condiciones especiales a la iniciación del desembolso de los
demás tramos de financiamiento.
Cumplida. Se adjunta dictamen de la Auditoría General de la Nación de fecha 11/03/99,
donde se certifica que se ha cumplido con lo dispuesto en el inciso (b) de la cláusula 3.05,
respecto a que se obtuvo la evidencia necesaria para afirmar que el equivalente de los
recursos desembolsados correspondientes al tercer tramo de financiamiento fue totalmente
utilizado al 26/10/98, habida cuenta el movimiento reflejado en el Estado de Origen y
Aplicación de Fondos a esa fecha, correspondiente al FFDP.
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4)
Cláusula 3.05 (d) y (e): Condiciones especiales previas a la iniciación del desembolso
del tercer tramo de financiamiento.
En el inc. (d), se solicita evidencia de que los recursos depositados en el Fondo Fiduciario
de Privatización equivalentes al tramo anterior, fueron administrados de acuerdo con los
Procedimientos Operativos del Programa y en el inciso (e) se solicita un informe auditado
por una firma de contadores públicos independientes con respecto al inciso (d) anterior. Al
respecto, Price Waterhouse emitió dictamen de fecha 10/11/98.
5)
Cláusula 3.07 (a): Plazos para desembolsos.
El desembolso de los recursos del tercer tramo del financiamiento se efectuó dentro del
plazo estipulado en esta cláusula, por la suma de USD 247.186.000. -.
6)
Cláusula 4.03: Utilización de los recursos del Programa y condiciones de los
préstamos a las Provincias.
Remitirse a lo observado en la cláusula 3.05 incisos (d) y (e).
7)
Cláusula 5.01: Registros, inspecciones e informes.
El Banco de la Nación Argentina, actuando como agente financiero y fiduciario del FFDP,
nos ha suministrado la documentación de respaldo y el estado financiero que permitieron la
realización de la auditoría de dicho Fondo, según lo solicitado en la cláusula 3.05 (c) del
Contrato de Préstamo.
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8)
Cláusula 5.02: Auditoría del Estado de Cuentas correspondiente al tercer tramo de
financiamiento
Cumplida. El 11/08/97 esta Auditoría General de la Nación emitió dictamen del Estado de
Cuentas justificativo del desembolso del tercer tramo de financiamiento.
BUENOS AIRES, 11 de marzo de 1999.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 26/10/98
DEL FONDO FIDUCIARIO PARA EL DESARROLLO PROVINCIAL
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 865/OC-AR BID y N° 3878-AR BIRF
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás
procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias, destacándose entre otros:
- Validación del Estado Financiero al 26/10/98, sobre la base del análisis de las cuentas bancarias
que conforman el Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial (FFDP).
- Pruebas de cálculo sobre documentos y registros relacionados con el FFDP.
- Pruebas relativas a la consistencia de la documentación.
- Reconciliación de las cuentas bancarias que conforman el FFDP.
- Cumplimiento de las cláusulas contractuales aplicables.
El alcance del examen comprendió la revisión de las cifras expuestas en el Estado de Origen y
Aplicación de Fondos al 26/10/98, sobre la base de los elementos sustentatorios existentes en el
Banco de la Nación Argentina exclusivamente, consistentes en las transacciones operadas en las
cuentas bancarias que constituyen el FFDP.
Debe señalarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 11 de marzo de 1999.
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