1998_086info.pdf

INFORME ESPECIAL SOBRE LA REVISIÓN REQUERIDA
POR LA CIRCULAR D.C. N° 563 DEL INdeR S.E. (e.l.)
Al Señor Liquidador del
INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS S.E. (e.l.)
Ing. Daniel C. Di Nucci
Avda. Julio A. Roca 694
Capital Federal.
De conformidad con los términos del Convenio de fecha 3 de marzo de 1997 suscripto
entre el Instituto Nacional de Reaseguros Sociedad del Estado en Liquidación y la Auditoría
General de la Nación, hemos llevado a cabo nuestra labor a partir de la información suministrada
por el INdeR que se detalla en el apartado 1. siguiente, correspondiente a la compañía FATA
Sociedad de Seguros Mutuos .
1.
INFORMACION CONSIDERADA
1.1. Listado incorporado a fs. 10 de la Actuación N°. 19/97 INdeR, denominado listado 1,
correspondiente a registros coincidentes (Circulares D.C. N° 562 y 563), cuya sumatoria
de los importes originales de las solicitudes de pago al contado (P.P.C.) asciende a $
32.139.- ( Pesos treinta y dos mil ciento treinta y nueve ).
1.2. Listado incorporado a fs. 20 de la Actuación N°. 19/97 INdeR, correspondiente a los
importes liquidados por el Instituto para las solicitudes citadas en 1.1., cuyo monto arroja
un total de $ 24.216.- ( Pesos veinticuatro mil doscientos dieciseis ).
1.3. Demás antecedentes presentados por el Instituto, relacionados con las planillas de pago
contado incluidas en los listados mencionados en 1.1. y 1.2. con el alcance que se detalla a
continuación.
2.
ALCANCE DE LA TAREA REALIZADA
De acuerdo con la cláusula quinta del convenio antes citado, la A.G.N. aplicará en su
labor las Normas de Auditoría Externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación
mediante resolución Nro. 145/93 y los procedimientos internos establecidos por el INdeR
mediante Circular Nro. 563 de fecha 13 de diciembre de 1996.
Conforme a lo expresado y para el caso que nos ocupa, el análisis efectuado consistió en
la revisión de la correlación entre el importe liquidado y la correspondiente documentación
respaldatoria incluida en la información suministrada por el INdeR, correspondiente a 1 (un)
expediente de la Compañía FATA Sociedad de Seguros Mutuos, que representa el 100 % del
importe original detallado en el listado mencionado en 1.1.
Es del caso destacar que teniendo en cuenta la etapa de revisión en la cual ahora
interviene A.G.N., los procedimientos de auditoría aplicados sobre la información indicada en
1., han sido entre otros los siguientes :
a.
Realización de comprobaciones matemáticas sobre los listados presentados por el Ente.
b.
Verificación de la aplicación de los contratos y/o convenios suscriptos entre el INdeR y
FATA Sociedad de Seguros Mutuos en base a documentación presentada por el Instituto.
c.
Visualización de las registraciones efectuadas en las cuentas corrientes de la mencionada
compañía con motivo de la aplicación de la citada Circular.
Informamos que la revisión practicada fue llevada a cabo en base a copias simples de
piezas procesales de los legajos obrantes en el Instituto, cuyo confronte con originales y análisis
de completividad no han sido objeto de esta auditoría.
La auditoría llevada a cabo no incluyó el análisis relativo a situaciones que pudieran
derivarse en el futuro a consecuencia de la aplicación de la Circular Nro. 563 , como por ejemplo
la obligación del Instituto de acreditar a priori el 70 % de las sumas determinadas en el listado
indicado en 1.1. , como así también la aceptación por parte de las compañías aseguradoras - al
momento de adherirse a la circular -, de los resultados de las auditorías realizadas sobre las
respectivas liquidaciones a través de las cuales surgen los saldos definitivos.
El alcance de las tareas propias de este examen se ha visto limitado por la siguiente
circunstancia :
-
La tarea efectuada respecto de la visualización de los asientos contables practicados por el
Instituto se basó en información extracontable, debido al retraso existente en las
registraciones en el sistema de información contable del INdeR .
3.
ACLARACIONES PREVIAS AL INFORME PROFESIONAL
3.1. A fojas 3 de la Actuación 19/97 INdeR , se verifica el compromiso por parte de la Cía. de
abstenerse de promover acciones administrativas y/o judiciales conforme a las
condiciones de adhesión establecidas en el presente régimen. Destacamos que el trabajo
practicado no incluyó la evaluación de la posibilidad de ocurrencia a futuro de acciones de
estas características.
3.2. Asimismo informamos respecto al cumplimiento de los aspectos legales básicos a resolver
por parte de los ramos, que el informe obrante a fojas 21 de la Actuación 19/97 INdeR ,
no reúne los requisitos de un dictamen jurídico ya que se entiende que el mismo debería
fundamentar razones en virtud de las cuales el INdeR acepta o declina la participación en
cada uno de los siniestros.
4.
INFORME PROFESIONAL
Excepto por las limitaciones al alcance de las tareas indicadas en el apartado 2. y por lo
expuesto en el apartado 3., podemos informar que el monto de $ 24.216 .- ( Pesos
veinticuatro mil doscientos dieciseis ) determinado como “Importe Liquidado” en la
documentación indicada en 1.2., surge de procedimientos aplicados por el INdeR en el
marco de la circular DC N° 563 e Instructivo del Señor Liquidador de dicho Instituto.
La documentación descripta en el apartado 1. también ha sido objeto de revisión por parte
de la Sindicatura General de la Nación, quien con fecha 27 de noviembre de 1997 , ha
emitido su informe favorable con salvedades.
BUENOS AIRES, 10 de diciembre de 1997 .