2002_073info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo”
(PROJUM), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo Nº
4314-AR, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y su enmienda suscripta el 19 de julio de
2000.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2001, expresado en
pesos (cuadro 1) y notas anexas 1 a 16.
2. Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2001, expresado en
dólares estadounidenses (cuadro 1).
3. Estado de Inversiones al 31/12/01, expresado en dólares estadounidenses y Notas
anexas 1 a 2.
4. Resumen de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/01 expresados en pesos y en dólares
estadounidenses, según la fuente de financiamiento.
1
-Fondos Banco Mundial (cuadro 3).
-Fondos Gobierno (cuadro 4).
5. Resumen de Gastos del Período al 31/12/01 expresados en pesos y en dólares
estadounidenses:
-Por Partes del Convenio (cuadro 5).
-Por Categorías (cuadro 6).
6. Información Financiera Complementaria que incluye:
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por línea del PNUD expresado en pesos y
en dólares estadounidenses (cuadro 2).
b) Origen de Fondos año 2000 del Banco Mundial (cuadro 7) y del Gobierno (cuadro 8)
expresados en pesos y en dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto y son
de su exclusiva responsabilidad. Al respecto la UCP entregó a esta auditoría como respaldo
de las operaciones del ejercicio planillas de cálculo computadorizadas, tipo mayor, por
cada línea de gasto según el PNUD y libros de cuentas bancarias auxiliares incluyendo los
datos conforme al tipo de gasto, al carecer de un sistema contable orgánico e integral. Los
estados financieros fueron formalmente recibidos en su totalidad por esta auditoría con
fecha 08/04/02 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con
este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 05/03/02 y el 22/03/02, y
entre el 06/05/02 y el 31/05/02.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
2
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta, excepto por lo que a continuación se indica: Nuestro examen sobre los estados
financieros detallados en I- no incluyó el costo de la auditoría por $ 2.550. - (Nota 8 a los
Estados Contables) abonados a la Auditoría General de la Nación (AGN); esta cifra
representa el 0,80 % de las aplicaciones expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/2001.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Iprecedente, presentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Desarrollo
de Juzgado Modelo” al 31 de diciembre de 2001, así como las transacciones operadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contablefinancieras usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo Nº 4314-AR BIRF del 20/10/98 y la enmienda suscripta el 19 de
julio de 2000.
BUENOS AIRES, 14 de junio de 2002.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE) DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el ejercicio finalizado el 31/12/01,
correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo” (PROJUM), parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo Nº 4314-AR, suscripto el 20 de
octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF) y su enmienda suscripta el 19 de julio de 2000.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado
de
Solicitudes
de
Desembolso
estadounidenses y en pesos.
4
ejercicio
2001,
expresado
en
dólares
El estado precedente fue preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (I.N.T.O.S.A.I.),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Solicitud de Retiro de Fondos Nro. 6 por U$S 396.479,23. -:
Del análisis de elegibilidad de la hoja sumaria (con justificación) folio 8, se observa que en
la misma se incluyen los gastos que genera la cuenta corriente bancaria del Proyecto
habilitada al efecto. Al respecto el monto justificado asciende a USD 264,99, el cual
contiene USD 45,99 en concepto de Impuesto al Valor Agregado, considerado no elegible
por el Banco (los fondos del Préstamo no pueden utilizarse para el pago de impuestos).
IV-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en el apartado
III- precedente, el estado identificado en I- anterior, correspondiente al Proyecto de
Desarrollo de Juzgado Modelo” (PROJUM), resulta ser razonablemente confiable para
sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas,
que fueron emitidos y presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31/12/01 de
conformidad con los requisitos estipulados en el Convenio de Préstamo N° 4314-AR,
6
suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y su enmienda suscripta el 19 de julio de 2000.
BUENOS AIRES, 14 de junio de 2002.
7
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/01,
correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo”, de
conformidad con la sección 2.02 (b) y Anexo 5 del Convenio de Préstamo N° 4314-AR de fecha
20/10/98 y su enmienda de fecha 19/07/00.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/01, expresado en dólares estadounidenses y en
pesos.
El estado ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto sobre la base de los
movimientos de la cuenta corriente en dólares N° 500184/36 denominada “M.Just.-40/332BIRF 4314-PROJU”, mantenida en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de
Mayo y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
8
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto
de Desarrollo de Juzgado Modelo” al 31 de diciembre de 2001, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas
en la respectiva cláusula y Anexo del Convenio de Préstamo N° 4314-AR BIRF del
20/10/98 y su enmienda suscripta el 19/07/00.
BUENOS AIRES, 14 de junio de 2002.
9
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4314-AR BIRF
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación,
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001,
correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo” (PROJUM), se ha examinado
el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero,
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo Nº 4314-AR,
“Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo”, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y en su
enmienda suscripta el 19/07/00.
1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 5.000.000. -.
El total desembolsado por el BIRF al 31/12/01 ascendió a USD 1.469.685,74,
correspondiendo a desembolsos del ejercicio USD 396.479,23.
2) Sección 2.02 (a) y Anexos 1 y 2 del Convenio: Retiros de la cuenta del préstamo.
En términos generales, se ha dado razonable cumplimiento. Las observaciones puntuales se
detallan en el Memorando a la Dirección, adjunto.
10
3) Sección 2.02 (b) y Anexo 5: Cuenta Especial.
Cumplida. El Proyecto mantiene abierta una cuenta corriente en dólares N° 500184/36
denominada “M.Just.-40/332-BIRF 4314-PROJU”, en el Banco de la Nación Argentina,
Sucursal Plaza de Mayo.
4) Sección 2.03: Fecha de cierre 30/11/01.
La fecha de cierre se extendió al 30/11/02, según confirmación del Banco Mundial de fecha
02/08/01.
5) Secciones 2.04, 2.05 y 2.06: Comisión de compromiso e intereses. Su pago.
Cumplida.
6) Sección 3.01 (c): Ejecución del Proyecto.
Durante el año 2001 se mantuvo el acuerdo suscripto con fecha 30/07/99 entre el Gobierno
Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo – PNUD a fin de que
este último brinde asistencia al proyecto como agente de adquisiciones (Documento de
Proyecto N° ARG/99/006).
7) Sección 3.02 y Anexo 4: Servicios de consultoría y adquisición de bienes.
En términos generales se ha verificado un razonable cumplimiento. Las observaciones
puntuales se exponen en nuestro Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto al presente
informe.
8) Sección 3.04 (a) y (b): Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y Comisión
Tripartita.
Cumplida. Por enmienda de fecha 19/07/00 se eliminó la condición de que la Unidad de
Coordinación del Proyecto debía mantenerse dentro de la Corte Suprema quedando la
elección del Gerente de Proyecto en manos de una Comisión Ejecutiva, a la cual éste deberá
responder. A su vez, la Comisión Tripartita ad hoc fue reemplazada por la mencionada
11
Comisión Ejecutiva integrada por el presidente de la Comisión de Administración y
Finanzas del Consejo de la Magistratura, el Secretario de Justicia y Asuntos Legislativos, el
Administrador General de la Corte Suprema de Justicia de la Nación y un representante de
la Jefatura de Gabinete de Ministros.
9) Sección 3.05 (a) y (b): Sistema para verificar el cumplimiento y logros de los objetivos
del Proyecto-Informe de avance.
Inciso (a): No cumplida. La UCP informó que no se había implementado el sistema al
31/12/00. Cabe aclarar que estaba previsto en el Plan de Actividades, incorporado en la
enmienda al Convenio de Préstamo de fecha 19/07/00, la contratación de una firma para
realizar la evaluación externa a partir de octubre de 2000, la cual al cierre del ejercicio 2000
no se había contratado. Durante el 2001 se mantiene la situación planteada.
Inciso (b): Cumplida. La UCP aporta copias de las notas de envío de los informes para la
evaluación semestral al 28 de febrero de 2001 (debidamente recepcionada por el Banco
Mundial el 05 de abril de 2001), y marzo – agosto 2001 (debidamente recepcionada por el
Banco Mundial el 11 de octubre de 2001).
10) Sección 4.01(a): Sistema contable y Registros.
Al respecto nos remitimos al Memorando a la Dirección del Proyecto.
BUENOS AIRES, 14 de junio de 2002.
12
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2001, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo”, financiado a través del
Convenio de Préstamo N° 4314-AR BIRF suscripto el 20/10/98 y su posterior enmienda del
19/07/00, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a
procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad
Coordinadora del Proyecto (UCP) que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/01
1- SISTEMA CONTABLE Y REGISTROS
Observaciones:
a) Continuando con la situación planteada durante los ejercicios 1999 y 2000 la UCP no
utilizó en el 2001 ningún sistema contable del cual surja toda la información financiera
del proyecto y permita emitir entre otros, libro diario, mayores contables, balance de
13
sumas y saldos y los estados contables, no solamente respetando las líneas del PNUD
sino también las correspondientes al BIRF.
Al respecto la UCP entregó a esta auditoría como respaldo de las operaciones del
ejercicio planillas de cálculo computarizadas, tipo mayor, por cada línea de gasto
según el PNUD y libros de cuentas bancarias auxiliares incluyendo los datos conforme
al tipo de gasto.
b) Las órdenes de pago emitidas no son generadas en forma automática, no poseen
numeración preimpresa y no prevén la firma del receptor del cheque.
c) Las conciliaciones bancarias que se tuvieron a la vista no poseen evidencia del
responsable de su preparación y fecha de confección, así como tampoco de quién las
controló.
Comentarios de la UCP:
a) Se solicitó en el ejercicio 2001, reiterándose durante el ejercicio 2002, a la
Subsecretaría de Presupuesto del Ministerio de Economía la provisión e instalación del
Sistema de Administración y Control Presupuestario. Dicho sistema esta avalado por el
Banco Mundial.
b) No constituye una violación formal al Manual de Gestión del Proyectos del PNUD, no
hay un modelo de Orden de Pago. En las órdenes de pagos emitidas por la UCP se deja
constancia de la autorización del Director Nacional del Proyecto, como así también de
la identificación del cheque como el gasto y monto, constituyendo estos los ítems
necesarios para imputar los gastos.
c) No constituye una violación formal al Manual de Gestión de Proyecto. Cabe aclarar que
se indica el período al que pertenece la conciliación.
Recomendación: Implementar un adecuado sistema de registros que permita obtener
información completa y confiable sobre las operaciones efectuadas por el Proyecto.
14
Establecer circuitos administrativos que garanticen adecuados niveles de control interno,
considerando como norma mínima la implementación de las observaciones referidas a las
conciliaciones bancarias y a las órdenes de pago.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) SOE
Observación: Solicitud de Retiro de Fondos Nro. 6 por U$S 396.479.23. - Del análisis de
elegibilidad de la hoja sumaria (con justificación) folio 8, se observa lo siguiente: Se
incluye los gastos que genera la cuenta corriente bancaria del Proyecto habilitada al efecto.
Al respecto el monto justificado asciende a USD 264,99 el que incluye USD 45,99 en
concepto de Impuesto al Valor Agregado considerado no elegible por el Banco (los fondos
del Préstamo no pueden utilizarse para el pago de impuestos).
Comentario de la UCP: Sin comentario.
Recomendación: Profundizar los controles en la preparación de los certificados de gastos
teniendo en cuenta las erogaciones elegibles.
2) CONSULTORES NACIONALES E INTERNACIONALES
Observación:: Se relevaron los contratos de dichos consultores, para lo cual se solicitó al
auditado un listado de los vigentes al 31 de Diciembre de 2001. A partir de esa
información se analizó, en un 100 %, el total de consultores (9 nacionales y 1
internacional), como así también el 100% de los pagos realizados a los mismos.
Sobre la base de los elementos suministrados se arribó a las siguientes conclusiones:
1) Los legajos analizados no tienen foliatura correlativa. Esta situación genera una falta de
seguridad y confiabilidad respecto del material relevado.
15
2) Se observó, en un legajo, la falta de suscripción por parte del consultor, de los términos
de referencia.
3) El 66% de los currículos que se tuvieron a la vista no poseen constancia de recepción
por parte de la UCP; a su vez, en la mayoría de los casos, no especifican su fecha de
emisión.
4) En 8 informes presentados por un consultor nacional, que se tuvieron a la vista, no
existe constancia de recepción de los mismos por parte de la UCP.
Comentario de la UCP: Si bien los legajos no tienen foliatura correlativa, esto no
constituye una violación formal al Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación
Técnica Ejecutados por el Gobierno. En lo referente a los términos de referencia que
adolecerían de suscripción por parte del consultor, hemos notado que en el contrato entre
el Proyecto y la consultora, los términos estaban inicialados por la misma, pero carecían de
firma completa. Al día de hoy, dichos términos de referencia ya cuentan con firma
completa de la consultora. En cuanto a la currícula, la observación es correcta, pero si nos
remitimos a las contrataciones realizadas en el año 2001, el 100% de la currícula posee
fecha de recepción por parte de la UCP, y en el ejercicio del año 2000 sólo el 40% no
posee fecha de recepción. El alto porcentaje por ustedes señalado se debe a que las tareas
de campo incluyeron las contrataciones de la UCP que fueron realizadas en el ejercicio
1999. Respecto a la falta de constancia de recepción por parte de esta UCP de los informes
presentados por un consultor nacional, la observación es correcta y se tendrá en cuenta
para el ejercicio 2002.
16
Recomendación: Establecer circuitos administrativos que garanticen adecuados niveles de
control interno, considerando como norma mínima la implementación de la observación
referida a las órdenes de pago.
3) RELEVAMIENTO EN JUZGADOS
Observación:: Se concurrió a los Juzgados Nacionales en lo Civil N° 20, 46, 74 y 100, en
lo Comercial N° 11 y 15 y Federales de la Seguridad Social N° 8 y 9, donde se está
implementando el PROJUM, a fin de verificar la adquisición de bienes y la tarea realizada
por los consultores. Del dialogo mantenido con los titulares de cada Juzgado, se llegó a las
siguientes conclusiones:
1) Cada Juzgado recibió una computadora, una impresora y un scanner, este último
inadecuado pues era de tamaño carta y los Juzgados utilizan oficio. El Juzgado Nacional
en lo Civil N° 46 contaba con un equipo extra.
2) La opinión general acerca de la tarea de los consultores fue buena, realizándose
solamente una observación respecto a que trabajos que debían realizar los consultores
eran delegados en algunos casos, a terceras personas.
3) Una buena parte de los Jueces consideró que el número de consultores que intervinieron
fue elevado.
4) Todos los titulares de Juzgados consideraron insuficiente las tareas de los consultores
en la etapa de diagnóstico.
5) Se verificó que una buena parte de los consultores realizaron talleres de trabajo en cada
Juzgado.
Comentarios de la UCP:
1) En referencia al equipo informático no consta en esta UCP la entrega de un equipo extra
por parte del Proyecto al Juzgado Nacional en lo Civil N° 46. Respecto a la categoría
de “inadecuado” dada a los scanners, se informa que la adquisición fue realizada de
acuerdo a las especificaciones técnicas firmadas por el Director Nacional del Proyecto
17
y que cuentan con No Objeción del Banco Mundial. Es de destacar que al momento de
recepcionar los equipos sólo la Dra. Ana Inés Sotomayor (Juzgado Nacional en lo Civil
N° 100) presentó una observación al tamaño del área de escaneo de los scanners
adquiridos.
2) En lo referente a la aparente tercerización de tareas o actividades por parte de los
consultores que surge del Relevamiento en los Juzgados, no consta en esta UCP
información al respecto.
3) Sin comentarios.
4) Con relación a la etapa de diagnóstico, se encuentran en la Unidad todos los informes de
actividades realizados por los consultores en dicha etapa, con sus debidas aprobaciones
de acuerdo a los términos de referencia, suscriptas por el Director Ejecutivo del
Proyecto.
5) Los talleres de trabajo verificados por ustedes en los Juzgados estaban contemplados
dentro de la actividad de los consultores.
Recomendación: Profundizar los controles de monitoreo, seguimiento y resultados de las
actividades encaradas por el Proyecto.
BUENOS AIRES, 14 de junio de 2002.
18
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-
Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/01 con las imputaciones
efectuadas en los registros auxiliares y contra documentación respaldatoria;
-
tests o pruebas de transacciones;
-
análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
-
análisis de legajos;
-
análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
-
análisis de los antecedentes de adquisiciones;
-
análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del proyecto;
-
circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
-
pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
-
como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
19
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de los orígenes y el 97,82 % de las
aplicaciones, expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio
finalizado el 31/12/01; de acuerdo al siguiente detalle:
Detalle
Total ejecutado
USD
% de
Importe
incidencia muestra USD
% de
muestra
Obras civiles
0
0
0
0
Bienes
0
0
0
0
319.464,77
100
312.488,54
97,82
319.464,77
100
312.488,54
97,82
Servicios de
consultoría y otros
Total
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Por último, cabe informar que la Unidad Coordinadora del Proyecto no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
Concluyendo, corresponde señalar que todo lo precedentemente expuesto comprende la totalidad
de elementos, informes y dictámenes que satisfacen los requerimientos estipulados por el Banco
Mundial en esta materia.
BUENOS AIRES, 14 de junio de 2002.
20