1999_110info.pdf

BUENOS AIRES, 1 de septiembre de 1999.
VISTA la actuación N° 517/98 del registro de la Auditoría General de la Nación, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inciso b) de la ley 24.156, se realizó una Auditoría de
gestión en la SECRETARÍA DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA. Las tareas de campo
se desarrollaron desde el 12/06/98 hasta el 15/09/98.
Que la citada tarea fue efectuada de acuerdo con las normas de auditoría
aprobadas por la Auditoría General de la Naión mediante Resolución nro. 145/93,
dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley
24.156.
Que el organismo auditado fue puesto en conocimiento de las
conclusiones de ese examen y formuló consideraciones que fueron tenidas en
cuenta para la redacción final del informe.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos del informe elaborado por la Gerencia
General de Control del Sector Público Nacional No Financiero.
Que el Colegio de Auditores Generales, en su Sesión de fecha 08/07/99
ha dado aprobación al informe de que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello,
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
RESUELVE:
ARTICULO 1º.- Aprobar el Informe producido por la Gerencia General de Control
del Sector Público Nacional No Financiero, correspondiente a la auditoría de
gestión, mediante el sistema de metas físicas, efectuada en el ámbito de la
SECRETARÍA DE CIENCIA Y TECNOLOGIA, que obra a fs. 64 a 82 de la
Actuación nº 517/98
ARTICULO 2º: Poner en conocimiento del titular de dicho Organismo, como así
también el MINISTERIO DE CULTURA Y EDUCACIÓN Y de la SINDICATURA
GENERAL DE LA NACION, la presente y el informe aludido en el artículo
precedente.
ARTICULO 3°.- Regístrese, comuníquese a la COMISION PARLAMENTARIA
MIXTA REVISORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCION
N° 110/99
1
INFORME
AUDITORIA DE GESTION
SECRETARIA DE
CIENCIA Y TECNOLOGIA
EJERCICIO 1997
2
INFORME DE AUDITORIA
Al SEÑOR SECRETARIO DE CIENCIA Y TECNOLOGIA
Lic. Juan Carlos del Bello
S.
/
D.
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen en el ámbito de la SECRETARIA
DE CIENCIA Y TECNOLOGIA, con el objeto que se detalla en el apartado 1.
1
OBJETO DE LA AUDITORIA
Realizar una auditoría de gestión en la Secretaría de Ciencia y Tecnología, dependiente
del Ministerio de Cultura y Educación, mediante el sistema de metas físicas, respecto del
ejercicio 1997.
2
ALCANCE DEL EXAMEN
El trabajo fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, dictadas en virtud de las facultades conferidas por
el Artículo 119, Inciso d) de la Ley 24.156.
La metodología aplicada para la recolección de la información se basó principalmente en
entrevistas con los responsables de las distintas áreas del Organismo, toma de una muestra de los
beneficios otorgados, y el análisis de la legislación vigente, de los objetivos, programas y metas
establecidos, y de la información generada por las áreas operativas.
Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 12 de junio y el
15 de septiembre de 1998.
El organismo auditado fue puesto en conocimiento del proyecto de informe de auditoria.
La SECyT remitió a la AGN una serie de consideraciones. Analizadas las mismas se pudo
observar -en general– coincidencias con lo expresado en el proyecto de informe, algunas
discrepancias que quedan reflejadas en los puntos correspondientes, como así también la
1
ejecución de tareas por parte de la Secretaria con posterioridad al ejercicio auditado, tendientes a
regularizar las observaciones señaladas.
3
ACLARACIONES PREVIAS
3.1
Antecedentes de la Secretaría de Ciencia y Tecnología (SECyT)
La SECyT, depende del Ministerio de Cultura y Educación (MCyE). En su estructura
interna (Decreto 1274/96) se definieron dos Direcciones Nacionales: una de Planificación y
Evaluación y otra de Coordinación Institucional. La primera tiene la responsabilidad de la
supervisión y coordinación en la formulación de planes (Plan Plurianual), y la elaboración de
metodología para la evaluación institucional del sector de ciencia y tecnología; en tanto la
segunda debe supervisar las acciones de coordinación del sector científico - tecnológico y
articular todo lo referente a la cooperación internacional. La SECyT ha realizado una
reestructuración de la dependencia funcional de los organismos de CyT a su cargo, habiendo
reubicado a la Comisión Nacional de Energía Atómica, la Comisión Nacional de Actividades
Espaciales, la Fundación Miguel Lillo, el Instituto del Hielo Continental Patagónico y el Museo
de Investigaciones de Ciencias Naturales Bernardino Rivadavia en distintas áreas institucionales.
Por Decreto 1660/96 en el ámbito de la SECyT, se creó la Agencia Nacional de
Promoción Científica y Tecnológica (Agencia). Este es un órgano desconcentrado que cuenta
con un gobierno colegiado constituido por un directorio de nueve miembros. Al frente del
directorio se encuentra el Presidente de la Agencia.
AGENCIA
NACIONAL DE
PROMOCIÓN
CIENTÍFICO
TECNOLÓGICA
Decreto 1660/96:
Resolución SECyT 42/97 crea:
Se transfiere el Fondo Tecnológico Argentino, FONTAR, UFFA
(Unidad
Funcional
(creado por Decreto 421/94 art. 5 en el ámbito de la Sec. de Financiera Administrativa).
Programación Económica, MEOySP)
Fondo para la Investigación Científica y Tecnológica,
FONCyT (creado por el Decreto 1660/96)
Unidad de Control de Gestión y Asuntos Legales UCGAL
(creado por el Decreto 1660/96)
Fuente: Elaboración propia – Decreto 1660/996, Res. SECyT 42/97.
La Agencia es un ente con autonomía restringida, que es responsable de organizar y
administrar los recursos según los lineamientos trazados por el Plan Nacional Plurianual. Esto
permite que la nueva organización actúe libremente dentro del marco de sus atribuciones, pero
está subordinada jerárquicamente a las autoridades superiores de la SECyT; por otra parte,
2
también está limitada en su actuación frente a terceros al carecer de personería jurídica y por
tener dependencia presupuestaria, lo cual se evidencia tanto en la conformación del presupuesto
preliminar como en el pedido de cuotas mensuales, procesos que se llevan a cabo en la órbita de
la SECyT.
El Fondo Tecnológico Argentino (FONTAR) tiene como responsabilidad primaria
financiar proyectos de modernización y desarrollo tecnológico de las empresas productivas de
bienes y servicios; y desarrollar capacidades para prestar servicios y asistencia técnica al sector
productivo. La financiación de los proyectos aprobados se realiza a través de créditos de
reintegro obligatorio o contingente (condicionado al éxito del proyecto) y de subsidios.
Las fuentes de financiamiento de los instrumentos del Programa de Modernización
Tecnológica y de los beneficios promocionales de la Ley 23.877 son: A) Créditos externos del
Programa BID 802-OC/AR y sus correspondientes contrapartidas locales: Tesoro Nacional y
Banco Nación Argentina (para la Línea 1) y B) Créditos presupuestarios de Ley 23.877 de
“Promoción y Fomento de la Innovación Tecnológica”.
A) El Programa BID cuenta con tres líneas de financiamiento:
•
Línea 1 - Modernización tecnológica: El Banco de la Nación Argentina (BNA) determina si
la empresa puede ser sujeto de crédito desde el punto de vista financiero. El FONTAR evalúa
la factibilidad técnico-económica del proyecto, si el mismo es aprobado se firma el convenio,
(redactado por el BNA), que otorga el beneficio entre el BNA y la empresa. El proyecto es
cofinanciado 50% el BNA y 50% el BID. En esta línea no se hacen rendiciones de gastos. A
los efectos de dar fecha cierta al inicio del proyecto se efectúa una visita a la planta del
beneficiario concretando el Acta de Inicio del Proyecto; y al finalizar el mismo, el FONTAR
deberá realizar una auditoría.
•
Línea 3 - Mejoras de servicios tecnológicos: Para la concreción de proyectos de desarrollo
tecnológico ejecutados por instituciones públicas o privadas que prestan servicios a empresas
productivas. Los proyectos financiados tendrán como objetivo crear, ampliar o mejorar
instalaciones o equipamiento con el fin de prestar servicios tecnológicos. El financiamiento
puede incluir capacitación de recursos humanos. Debe existir una demanda real de los
servicios a prestar por la institución. El BNA es el agente financiero del FONTAR y en ese
carácter celebra los contratos de crédito con los organismos beneficiarios. La factibilidad
3
técnico-económica del proyecto es evaluada por el FONTAR. A los efectos de consolidar la
garantía, el beneficiario firma un convenio especial a favor del FONTAR. Las adquisiciones
de equipos son hechas mediante licitación pública nacional, internacional o compulsa de
precios, según el monto. Estas son supervisadas por la UFFA quien concreta los pagos, en
algunos casos, directamente a los proveedores y/o contratistas. Los proyectos son
cofinanciados 40% por el Tesoro Nacional y 60% por el BID.
•
Línea 4 PIT (Proyecto de Desarrollo Tecnológico) – Desarrollo tecnológico: Los
beneficiarios deben contar con una unidad operativa de investigación y desarrollo propia o
contratada. Esta línea dispone de dos instrumentos de financiamiento: créditos de reintegro
contingente y subsidios a micro, pequeñas y medianas empresas, para proyectos de alto
riesgo tecnológico. La evaluación
técnica y económica la realiza el FONTAR, quien
supervisa además las garantías. Las rendiciones de gastos son supervisadas por la UFFA. El
FONTAR monitorea la realización del proyecto mediante el análisis de los informes de
avance, y en determinados casos por evaluación in situ. Los proyectos son cofinanciados
50% del Tesoro Nacional y 50% del BID.
B) Ley 23.877 - La Resolución SECyT 194/97, reglamenta los siguientes beneficios
promocionales previstos en el art. 9º inciso c) y d) de la Ley 23.877: 1) Créditos especiales
de reintegro obligatorio, de mediano riesgo tecnológico; 2) Créditos especiales de reintegro
obligatorio; 3) Créditos de reintegro obligatorio; 4) Crédito de reintegro contingente; 5)
Subsidios para capacitación; 6) Subsidios para desarrollo de negocios (agregado durante
1998); 7) Créditos Fiscales previstos en la Ley, (reglamentado por Dec. 270/98); y 8)
Subsidios para Formulación de proyectos y consejerías tecnológicas, (entran en vigencia
durante 1998).
Con relación a los instrumentos de promoción del FONTAR, que tuvieron aplicación
efectiva durante el año 1997, se detallan en el cuadro siguiente las características principales de
los mismos.
4
TIPO DE BENEFICIO
MODERNIZACIÓN
TECNOLÓGICA
SERVICIOS
TECNOLÓGICOS
DESARROLLO
TECNOLÓGICO
CAPACITACIÓN
INSTRUMENTO
AGENTE
FINANCIERO y/o
APORTANTE
BNA(1)- BID(2)
%
MÁXIMO A
FINANCIAR
80
TOPE DEL
BENEFICIO
(en miles)
U$S 2.000
PERIODO MÁXIMO
DE GRACIA Y DE
AMORTIZACIÓN
4 y 5 años
respectivamente
Agencia y
Provincias
80
$300
4 y 4 años
respectivamente
Créditos de reintegro
obligatorio para
Instituciones.
Línea 3.
BNA – BID
50
U$S 2.000
4 y 6 años
respectivamente
Crédito de reintegro
obligatorio para
PYMES.
Ley 23.877
Créditos de reintegro
contingente.
Línea 4.
Créditos de reintegro
contingente.
Ley 23.877.
Subsidio para
PYMES.
Línea 4.
Subsidio para
PYMES
Agencia y
Provincias
80
$ 200
4 y 4 años
respectivamente
Sin interés.
Agencia y BID
80
U$S 1.500
6 y 4 años
respectivamente
Agencia y
Provincias
80
$ 200
4 y 4 años
respectivamente
6,84% durante el período
de gracia, y durante el de
amortización 8,21%.
Garantías solidarias,
bancarias, de terceros,
warrants, reales.
Agencia - BID
50
U$S 100
Empresas MiPYMES
(4)
Agencia y
provincias
50
$ 20
Empresas con UVT’s
Crédito de reintegro
obligatorio.
Línea 1.
Créditos especiales
de reintegro
obligatorio.
Ley 23.877.
TASA DE INTERÉS Y
GARANTÍAS
SOLICITADAS
9,59% Garantías reales,
hipotecarias
preferentemente
9,59%. Garantías
bancarias, reales, de
terceros, warrants,
solidarias.
BENEFICIARIOS
Empresas
Empresas y UVT’s (3)
6,84% Garantías a
Instituciones Públicas
satisfacción del FONTAR y privadas
.
Fuente: Elaboración propia en base a información de la Agencia.
Ref. (1) Banco de la Nación Argentina. (2) Banco Interamericano de Desarrollo. (3) Unidades de Vinculación Técnica. (4) Micro, Pequeña y Mediana Empresa.
PYMES y UVT’s
Empresas y UVT’s
El FONTAR es el encargado de supervisar el desarrollo de los proyectos aprobados
dentro del marco normativo de la ley 23.877, por medio de los informes de avance previstos en
el cronograma de los convenios, y a través de la UFFA que verifica las rendiciones de gastos y
concreta los desembolsos.
Los beneficios deben ser asignados en forma tal que los
correspondientes a micro, pequeñas y medianas empresas en conjunto supere el 80% de los
recursos disponibles. También dentro del marco de la ley, el FONTAR recomienda la
habilitación de las Unidades de Vinculación Tecnológica; se trata de entidades públicas o
privadas constituidos para identificar, seleccionar y formular proyectos, aportando su estructura
jurídica y técnica.
Esta Ley tiene carácter federal y establece que las provincias que se adhieran deberán
tener como Autoridad de Aplicación, al organismo de Ciencia y Tecnología provincial.
Corresponde que constituyan un Consejo Consultivo provincial y se les exige reportar
trimestralmente a la Autoridad de Aplicación Nacional sobre el uso de los fondos asignados.
El Fondo para la Investigación Científica y Tecnológica (FONCyT) está orientado a la
promoción y fomento de las áreas del conocimiento científico y tecnológico en temas de
conocimiento tanto básico como aplicado; y a la promoción y fomento del desarrollo
tecnológico. Otorga y administra subsidios mediante dos tipos de beneficios: Proyectos de
Investigación y Desarrollo (PID’S) y los Proyectos de Investigación Científica y Tecnológica
(PICT’S) que se ofrecen a través de concursos públicos anunciados mediante convocatorias. La
fuente de financiamiento es el Préstamo BID 802-OC/AR.
•
PID: se trata de proyectos que requieren de una empresa adoptante y una institución
beneficiaria que co-financie la iniciativa. A la fecha se financian dos llamados.
PID
Fecha de la
Convocatoria
Res. N°
Proyectos
Aprobados
Octubre
1994
Diciembre
1995
1458/95
CONICET
166/97
SECyT
52
Modalidad de Adhesión
Se manifiesta a través de una carta de
interés
22
Por contrato, el adoptante y el
beneficiario se comprometen a aportar el
10% y el 15% del monto total del
proyecto.
Fuente: Elaboración propia en base a información suministrada por SECyT.
PRIMER
LLAMADO
SEGUNDO
LLAMADO
6
Total a
financiar $
Desembolsado
al 31/12/97
%
19.001.078
66
4.791.351
43
• PICT: son proyectos de grupos de investigadores que desempeñen su actividad en
instituciones de investigación públicas o privadas, sin fines de lucro, radicadas en el país. Los
proyectos pueden ser anuales o bianuales y se otorga como monto máximo $25.000 por año,
esto representa el 75% del proyecto. El resto lo aporta la institución adoptante.
Se realizó en 1997 una convocatoria PICT, como resultado de dicho concurso fueron
aprobados 703 proyectos, por un monto total de $27.515.042.
La SECyT aceptó el financiamiento y administración de 550 proyectos del CONICET
(PICT-CONICET), por un monto total de $ 5.593.534,18, por única vez y por un año.
3.2
Ejecución presupuestaria
Inciso
Gtos. en Personal
Bs. de Consumo
Serv. no Pers.
Bienes de Uso
Transferencias
Act. Financieros
Total
Crédito
Inicial
%
Crédito
Vigente
%
Devengado
I
3.197.501
183.170
2.450.253
99.640
48.914.967
5.380.560
II
5,31
0,30
4,07
0,17
81,22
8,93
III
3.383.264
606.957
5.007.301
249.640
34.685.641
16.479.051
IV
5,60
1,00
8,29
0,41
57,42
27,28
60.226.091
100,00
60.411.854
100,00
%
Relación
V
2.746.456
256.436
3.648.479
98.736
23.188.576
12.035.391
VI
6,54
0,61
8,69
0,24
55,25
28,67
VII=V/III
81,17
42,25
72,86
39,55
66,85
73,03
41.974.374
100,00
69,48
Fuente: D.G.A Ministerio de Cultura y Educación.
En cuanto a las Fuentes de Financiamiento se divide en Recursos del Tesoro Nacional
$28.905.427 (47,99%), y Recursos Externos $ 31.320.664 (52,01%), en términos del Crédito
Inicial.
Actividad
Crédito Vigente
%
Devengado
%
Relación %
I
II
III
IV
V=III/I
1 – Conducción y administración.
2 – Promoción y fomento de actividad tecnológica
Ley 23877
3 – Modernización tecnológica. Crédito BID 802
Total
6.833.187
11,31
5.331.155
12,70
78,02
5.380.560
48.198.107
60.411.854
8,90
79,79
100,00
5.380.560
31.262.658
41.974.373
12,82
74,48
100,00
100,00
64,86
69,48
Fuente: D.G.A Ministerio de Cultura y Educación UFFA - AGENCIA.
La ejecución de la Actividad 1 corresponde a la SECyT y las Actividades 2 y 3 a la
Agencia. La Actividad 2, correspondiente a los créditos de la Ley 23.877, registró al 31/12/97
7
una ejecución del 100%. Los fondos correspondientes fueron transferidos al Fondo Fiduciario en
marzo de 1998, de acuerdo a lo expresado por la AGENCIA.
3.3
Metas Físicas
Denominación
Plan de Investigación y Desarrollo
Promoción y Fomento de Innovación Tecnológica
Unidad de Medida
Cantidad
Proyectos de Investigación
Préstamo Otorgado
10
52
Fuente: Ley de Presupuesto 1997.
En el transcurso del segundo trimestre de 1997 se redefinieron las metas físicas, y se
modificó la programación anual y trimestral del programa 40. Comenzó a informarse por línea
de crédito o subsidio. Se tomó como unidad de medida el porcentaje de avance financiero de las
líneas. También se informan nuevos proyectos cuando ingresan, vgr. los PICT CONICET. Se
elevaron a la DGA del MCyE las planillas de información para el segundo, tercer y cuarto
trimestre; en las mismas se informan los avances de la línea PID, PICT del FONCyT y las líneas
PIT, Línea 1, Línea 3 del FONTAR. Al 31/12/97 los porcentajes de avance informados son los
siguientes:
Meta
PID
PICT
PIT
LINEA 1
LINEA 3
Ejecutado
% acumulado al
31/12/96
Ejecutado
% acumulado al
31/12/97
%
Ejecutado 1997 (1)
Programado
% para 1997
%
Desvío 1997
I
II
III=II-I
IV
V=IV-III
15,94
--
32,30
16,36
23,40
5,58
9,82
17,79
--
6,15
8,90
0,47
11,73
18,72
18,26
17,93
23,40
26,32
19,76
19,73
-1,57
0,00
-20,74
-9,94
-1,94
Fuente: Planillas de la UFFA, DGA Ministerio de Cultura y Educación.
Ref.: (1) Los totales informados oficialmente en el formulario de “Gestión de la ejecución física de metas” coinciden con los parciales de las
planillas trimestrales elevadas a la DGA del MCyE. No obstante, en dichas planillas el total de porcentaje acumulado al 31/12/97 no es
correcto.
4
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
A partir de julio de 1996, el sector de Ciencia y Tecnología (CyT) comienza a ser
reorganizado. En función de ese objetivo se discutieron y elaboraron las “Bases para la discusión
de una política de ciencia y tecnología” y el “Plan Nacional Plurianual 1998-2000”, como un
instrumento ordenador, articulador y de programación de los esfuerzos nacionales y regionales
en CyT. Dicho plan que se reedita anualmente es preparado por la SECyT, y analizado por el
8
Gabinete Científico-Tecnológico que se encuentra en el ámbito de la Jefatura de Gabinete de
Ministros.
4.1
Respecto a la factibilidad de evaluación de la gestión - Sistema de Información
A. Teniendo en cuenta las metas físicas definidas, la SECyT no ha desarrollado un sistema de
información gerencial, que permita la optimización para la toma de decisiones sobre
planificación, ejecución y control, mediante el desarrollo de indicadores de gestión, para
evaluar su desempeño.
Opinión de la SECyT
"La Dirección Nacional de Planificación y Evaluación realiza las actividades de
planificación, ejecución y control, aún cuando no se ha desarrollado un sistema formal de
información gerencial, cuya existencia tampoco ha sido requerida anteriormente por los
organismos de contralor."
Comentario que merece la opinión de la SECyT
El informe propone la utilización de un sistema de información, atento que la carencia de
éste podría traer como consecuencia: 1) para el administrador del programa, la
extemporaneidad de las decisiones, la asunción de riesgos innecesarios, la imposibilidad de
aplicar acciones correctivas o de evaluar correctamente la propia gestión, entre otros; 2) para
los sistemas de control interno y externo, la imposibilidad de poder evaluar los logros
obtenidos en el desarrollo del programa y su comparación con los esperados en su
planificación acorde con los objetivos generales del gobierno, el desarrollo de auditorías
básicamente financieras, de actos específicos o de índole formal, sin profundizar en la
evaluación de la consecución de los objetivos y los costos asociados a los mismos.
B. No existe formalmente constituida una unidad que realice un seguimiento del presupuesto en
la SECyT. No obstante, subsiste una estructura informal, que de hecho realizaría algunas
funciones de coordinación con la DGA del MCyE.
9
Opinión de la SECyT,
“Una propuesta alternativa es la creación de una unidad específica para atender estas tareas,
la misma podría cubrir las funciones que permitieran desarrollar un sistema de información
contable y presupuestario a nivel gerencia y la de efectuar el seguimiento del presupuesto, a
fin de contribuir al fortalecimiento de los sistemas de control de gestión y evaluación
externa.”
4.2
Indicadores de gestión
A. Debido a lo expuesto en el punto 4.1. no se puede efectuar una evaluación adecuada de la
gestión del organismo. El Plan Plurianual prevé para 1998 que “los Organismos de Ciencia y
Técnica deberán adecuar sus actividades mediante el diseño de Planes Estratégicos” junto
con el “fortalecimiento de los sistemas de control de gestión y evaluación externa”. Sin
embargo, la SECyT no ha creado aún las áreas y los mecanismos que permitan la concreción
de dichos objetivos.
4.2.1 Eficacia
A. La medición de la eficacia de la SECyT ligada al sistema de metas físicas, se encuentra
restringida en virtud de: 1) las metas presupuestarias para 1997 se redefinieron
completamente, en el transcurso del año; 2) las metas redefinidas expresan el porcentaje de
avance financiero de las líneas de crédito o subsidio (Decreto 1660/96), no así la producción
que permite contribuir de manera directa y efectiva al logro de los objetivos que se han
establecido para la Secretaría; 3) las metas físicas definidas no son suficientemente
representativas de toda la actividad de la SECyT; 4) en las planillas de información sobre
ejecución de metas existen errores que dificultan la comprensión y el análisis de las mismas;
5) la información sobre la ejecución de las metas redefinidas no coincide con la información
sobre la ejecución de las líneas de crédito al 31/12/97.
4.3
Respecto de la situación presupuestaria
A. La ejecución del programa 40 en el año 1997 abarcó las actividades de la SECyT y de la
Agencia. Desde el punto de vista presupuestario y contable no se produjo información que
10
permita determinar los gastos correspondientes a cada una de ellas, para todos los incisos del
presupuesto.
B. No existe un circuito de información en la SECyT, que permita conocer directamente la
evolución de las metas físicas y sus desvíos. La información es elevada por la UFFA
directamente a la DGA del MCyE.
C. La ejecución presupuestaria de la Actividad 3 informada por la UFFA es superior a la
registrada por la DGA del MCyE en un 7,54% ($ 2.359.631). Se realizaron reclamos desde
la UFFA tendientes a normalizar la situación.
4.4
Respecto del ambiente de control
A. El FONTAR, el FONCyT, la UCGAL y la UFFA no tienen un manual de procedimientos, ni
un organigrama formal aprobado; el primero de éstos sólo cuenta con un manual que se
utiliza a la fecha como guía de trabajo.
B. Existen al 31/12/97 ocho cuentas bancarias abiertas (incluido el Fondo Fiduciario). Algunas
de ellas no han tenido movimientos en el transcurso del año. La denominación de las cuentas
es incorrecta ya que sigue siendo “Ministerio de Economía-50/357”. Las cuentas se manejan
como si no correspondieran a ninguna línea de financiamiento en particular. No obstante las
mismas fueron abiertas, específicamente, para dar cumplimiento a contratos de distintas
líneas de crédito con el BID.
C. Los intereses que generan los saldos depositados de los beneficios promocionales de la Ley
23.877, para concretar los desembolsos previstos en los contratos, configuran una suma
adicional del proyecto no prevista en la resolución aprobatoria del mismo.
Opinión de la SECyT
“Se toma nota de la observación y se incorporará una cláusula al hacerse los contratos”.
D. La Unidad de Control de Gestión y Asuntos Legales no efectúa controles contables y de
gestión de los instrumentos promocionales.
11
Opinión de la SECyT
El organismo comparte la observación en general y realiza comentarios sobre distintos
hechos que frustraron la posibilidad de que se cumpliera con los controles mencionados.
E. De la muestra analizada sobre los beneficios otorgados, pudo observarse que no se solicita
información certificada por la AFIP sobre la situación impositiva de la empresa beneficiaria,
sólo se adjunta una declaración de la empresa de libre deuda con la AFIP.
Opinión de la SECyT
“Se toma en cuenta la recomendación...”.
F. La AGENCIA no cuenta con una metodología estandarizada para realizar las auditorías a los
proyectos, tanto en el FONTAR como en el FONCyT.
Opinión de la SECyT
“Se elaborará una metodología que contenga términos de referencia.”
G. En el expediente n° PMT-SVT 009, se verificó que los tiempos para concretar las auditorías
externas son extensos, debido a que previamente se debe realizar la selección de evaluadores
que está sujeta a la no objeción del beneficiario.
Opinión de la SECyT
“El tiempo para concretar la auditoría fue extenso debido a la necesidad de contar con la noobjeción del beneficiario respecto a la designación de los auditores.”
H. Las visitas a planta para corroborar el estado de avance de los proyectos no se realizan con la
periodicidad que sería conveniente, en función de la complejidad de los mismos.
Opinión de la SECyT
Es aceptado por el organismo.
I. El sistema de evaluación de Proyectos de Investigación (FONCyT) no está aprobado por la
SECyT, de acuerdo a lo establecido por el Decreto 1660/96. A pesar de ello, se lo aplicó en
el llamado PICT´97 y actualmente se aplica en las convocatorias PID y PICT’98.
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El sistema de evaluación aplicado crea la figura de los Coordinadores de evaluación y la de
los Presidentes y Miembros de Comisiones ad-hoc. Se observó que tan sólo los Presidentes
de dichas Comisiones fueron nombrados por resolución del Directorio.
Opinión de la SECyT
“Se toma en cuenta la sugerencia para que la SECyT dicte el acto administrativo.”
J. La documentación de los PID 1° y 2° llamado se encuentra archivada en dos sectores
distintos de la Agencia (UFFA y FONCyT); no está claramente establecido cuales son las
responsabilidades en cuanto al archivo de la misma. Esto genera la duplicación innecesaria
de documentación en las dos instancias mencionadas. (v.g.: se hallan recibos originales
archivados en los expedientes del FONCyT. y copias de los mismos en las carpetas de la
UFFA.)
Opinión de la SECyT
“Atendiendo a la observación se analizará y se revisará el sistema de documentación llevado
actualmente.”
K. En la convocatoria PICT 97 se establecieron áreas temáticas de los proyectos a financiar sin
fijar los parámetros de elegibilidad y prelación de los mismos, situación que dificulta la
aplicación eficiente de los recursos.
L. En los expedientes n° PMT-FL 1/074, PMT-FL 1/050, PMT-FL 3/0007, PMT-SVT 010 y
PMT SVT 009 se verificaron demoras entre la presentación de la carta de consulta previa y la
firma del contrato; entre la firma del contrato y el primer desembolso; o entre la presentación
del proyecto y la firma del contrato del beneficio promocional.
Opinión de la SECyT
El “... FONTAR ha realizado numerosos reclamos ante el BNA a efectos de reducir los
plazos de gestión interna del organismo.”
M. En los expedientes n° PMT-SVT 014, PMT-SVT 010 PMT-SVT 009, se observó que falta
constancia de la intervención del área técnica en los cambios presupuestarios de los
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proyectos o en el otorgamiento por parte de la UFFA, con carácter de excepción, de un
anticipo sobre el presupuesto.
Opinión de la SECyT
“Dicho otorgamiento respondió a que la UFFA priorizó la ejecución del proyecto a la puesta
en marcha de la reestructuración administrativa y el ajuste y control del mecanismo de
rendiciones de cuenta, consecuencia de la unificación del PMT (Programa de Modernización
Tecnológica) y la puesta en marcha de la ANPCyT.”
N. En los expedientes n° PMT-SVT 009 y 632/94 se observó la falta de constancia de
intervención del área financiera en modificaciones presupuestarias y en la prórroga para la
presentación del informe final, extendiéndose el plazo del contrato.
Opinión de la SECyT
“Se toma nota y se buscará el procedimiento para que el área financiera tome
conocimiento.”
O. En el expediente n° 632/94 la solicitud de información a Salud Pública, con referencia a la
aprobación por dicha institución de los productos a obtener como resultado del proyecto, es
posterior a la ejecución de algunas etapas del mismo.
P. Se ha verificado la existencia de más de un recibo con leyenda original y con el mismo
número, (firmado por el responsable del proyecto, y un recibo provisorio para quien retira el
cheque), v.gr.: PMT PID 546 anticipo 1º semestre, archivado en expediente del FONCyT fs.
511 y carpeta de la UFFA.
Opinión de la SECyT
“Este procedimiento ha sido corregido y actualmente sólo se emite un recibo definitivo.”
Q. Se observó, en algunos expedientes, que la foliatura no lleva un orden cronológico.
Opinión de la SECyT
“Se toma nota de la sugerencia, y se tomaran los recaudos para que no se repita.”
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5
5.1
RECOMENDACIONES
Respecto a la factibilidad de evaluación de la gestión - Sistema de Información
A. La inclusión en el presupuesto de la producción de bienes o servicios, no sólo posibilita
tomar decisiones en los niveles políticos y directivos sobre los recursos reales y financieros
necesarios para el logro de los objetivos de las políticas públicas, sino que, además es la base
esencial para analizar, controlar y evaluar la ejecución presupuestaria. Esto se podría lograr
mediante un Sistema de Información Gerencial para la toma de decisiones y un cuadro de
mandos que lo complemente, y que permita un control periódico, con información precisa y
oportuna. Por otra parte, sería conveniente instruir a los sectores sustantivos de la SECyT
sobre las características y alcance del sistema de metas físicas, para obtener el compromiso
de las distintas áreas con la información que procesa y emite. Establecer un sistema de
información presupuestaria para que la SECyT cuente con información confiable, al máximo
nivel de desagregación y ligada a metas previamente definidas desde las distintas áreas de la
misma y que sean representativas de todas las actividades de la SECyT.
B. Definir un área que asuma en el ámbito de la SECyT, las acciones respecto de la elaboración,
ejecución y control del presupuesto.
5.2
Indicadores de gestión
A. Adecuar las actividades de la SECyT al diseño de planes estratégicos que permitan
“identificar con claridad las prioridades institucionales, las metas a alcanzar, los indicadores
de resultados e impacto, así como los mecanismos de autoevaluación” (1° Plan Plurianual de
Ciencia y Tecnología).
5.2.1 Eficacia
A. Con el fin de mejorar los parámetros de medición de eficacia, atender a la concreción de los
siguientes puntos: 1) desarrollar las metas físicas de las principales Actividades de la SECyT;
2) revisar y chequear la calidad y uniformidad de los datos volcados en los formularios de
programación y ejecución de metas físicas, para lograr información confiable de manera
sistemática; 3) mejorar la presentación de las metas definidas de forma tal que las planillas de
información representen correctamente la información que surge de los registros; 4) tener en
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cuenta que mientras las informaciones financieras se originan en el sistema contable, las
informaciones físicas que se refieren a la ejecución de metas, deben surgir de los registros
pertinentes que se deben llevar en cada una de las unidades ejecutoras.
5.3
Respecto de la situación presupuestaria
A. Definir las categorías presupuestarias que fueren necesarias para la correcta presupuestación
e imputación de gastos en el ámbito de la SECyT, a fin de poder relacionarlo con una
producción determinada, mediante un sistema de costos.
B. Establecer un sistema de información que permita evaluar la evolución de las actividades y
metas definidas.
C. Actuar desde el área correspondiente de la SECyT con la finalidad de implementar un
sistema que permita, en todo momento, contar con información confiable de la ejecución
presupuestaria de los programas y de todas las fuentes de fondos.
5.4
Respecto del ambiente de control
A. Concluir con la definición y aprobación de la estructura del FONTAR, FONCyT, UCGAL y
UFFA, como así también de los manuales de procedimientos correspondientes, todo ello en
pos de optimizar la asignación de los recursos en general y para que pueda obtenerse un
previsible ahorro de esfuerzos y recursos.
B. Racionalizar el uso de las cuentas, cerrando aquellas que no tengan movimientos de fondos o
bien haya desaparecido el fin para la cual fueron creadas. Regularizar la información con el
BNA y la TGN respecto de la denominación del titular de cada cuenta. Evitar el uso de
transferencias entre las referidas cuentas bancarias. Establecer fines específicos para cada
una de las cuentas.
C. Se deberá proceder a reglamentar la utilización de los intereses que surgen del monto del
beneficio depositado en el BNA.
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D. Implementar las medidas conducentes a lograr que la UCGAL cumpla efectivamente su
misión de control de gestión y asuntos legales.
E. Solicitar que la información sobre la situación impositiva de los posibles beneficiarios se
encuentre certificada por la AFIP.
F. Establecer un manual de procedimientos para auditorías a los proyectos, como también
implementar las medidas conducentes a que la carga de trabajo de auditoría no recaiga en una
sola persona, propendiendo que la misma sea realizada por equipos con responsabilidad
compartida y controles cruzados de supervisión.
G. Se deben agilizar los trámites de las auditorías externas a los proyectos, estableciendo plazos
de tiempo máximo para su implementación.
H. Sería conveniente establecer un cronograma de visitas para supervisar el estado de los
proyectos en sus etapas críticas.
I. Disponer las medidas conducentes a que la SECyT apruebe el sistema de evaluación y
acreditación de calidad de los proyectos de acuerdo al Decreto 1660/96.
Regularizar la situación de los miembros de las comisiones ad-hoc y de los coordinadores de
evaluación, en lo que respecta a su nombramiento por el Directorio de la Agencia, como lo
establece el sistema de evaluación aplicado (INFOAGENCIA N°4/97).
J. Implementar un sistema de archivo general en la Agencia, que no genere duplicidad de
información. Es necesario dictar la normativa que establezca las responsabilidades en cuanto
al archivo de los originales de los distintos tipos de información.
K. Determinar, con antelación a las convocatorias, las prioridades en las áreas a financiar que
permitan cumplir con los objetivos propuestos.
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L. Evaluar los puntos críticos del seguimiento de la gestión de los proyectos que provocan las
demoras a fin de lograr agilizar los trámites.
M. Incorporar una constancia en el expediente de la intervención del área técnica.
N. Dejar constancia de la intervención del área financiera en los expedientes correspondientes.
O. En los casos de desarrollo tecnológico, cuyo resultado sean productos que deban contar con
la previa aprobación de un organismo de contralor, se deberá proceder a solicitar,
previamente al otorgamiento del beneficio, la correspondiente autorización.
P. Implementar las medidas conducentes a que el sistema de tesorería de la UFFA utilice
comprobantes de pago que permitan distinguir claramente entre un recibo original y otro que
no lo es. Asimismo, debería generar sólo un recibo original.
Q. Proceder a foliar correctamente los expedientes según un orden cronológico.
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LUGAR Y FECHA DE EMISION DEL INFORME
Buenos Aires, 18 de marzo de 1999
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