2003_070info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE INFRAESTRUCTURA Y GESTIÓN DE DESAGÜES”
- DRENAJES URBANOS - CONVENIO DE DONACIÓN Nº 25819 TF
finalizado el 31 de diciembre de 2002)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los
estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/02, correspondientes al
“Proyecto de Infraestructura y Gestión de Desagües”, dependiente de la Secretaría de Obras Públicas
y financiado a través del Convenio de Donación Nº 25819 TF, suscripto el 12 de enero de 2001, entre
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31 de diciembre de 2002 expresado en pesos.
b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002, expresado en pesos.
c) Estado de Fuentes y Usos de Fondos Acumulado al 31/12/02, expresado en pesos;
d) Estados de Inversiones al 31/12/02, expresada en pesos.
Incluyendo las Notas N° 1 a 5, que forman parte de los Estados precedentes.
Los estados precedentes han sido preparados por la Unidad Coordinadora de Proyectos con
Financiamiento Externo (U.C.P.F.E.) y son de su exclusiva responsabilidad. Se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
1
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 20/02/03 y el 28/03/03, fecha en que fueron
recepcionados los estados financieros definitivos del Proyecto.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración
de procedimientos adjunta.
III
ACLARACIONES PREVIAS
a) No se detallan a través de notas a los Estados contables, en dólares estadounidenses, los
“Gastos elegibles –Asistencia técnica” incluidos en el estado mencionado en I- a) precedente
y que asciende a $ 741.795,51, equivalente a 319.145,66 dólares estadounidenses.
b) Complementando lo señalado en Nota 2) a los Estados Financieros con fecha 6 de enero de
2002 se estableció un nuevo régimen cambiario mediante la creación de un mercado oficial y
un mercado libre de cambios. La paridad inicial fijada para el mercado oficial fue de $ 1.40
por US$. Las cotizaciones del mercado libre resultarían del libre juego de la oferta y la
demanda. El 8 de febrero de 2002, se emitió el Decreto N° 260 (Régimen cambiario), el cual
2
establece a partir del 11 de febrero de 2002 un mercado único y libre de cambios por el cual
se cursarán todas las operaciones de cambio en divisas extranjeras las que serán realizadas al
tipo de cambio que sea libremente pactado de acuerdo con los requisitos que establezca el
Banco Central de la República Argentina.
IV
DICTAMEN
En opinión de la Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en Ipresentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera de la “Donación
Japonesa para el Proyecto de Infraestructura y Gestión de Desagües” al 31 de diciembre de
2002, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Donación N° 25819 TF del 12/01/01.
BUENOS AIRES, 4 de abril de 2003.
Dr. Rubén CARBALLAL
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
3
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE INFRAESTRUCTURA Y GESTIÓN DE DESAGÜES”
- DRENAJES URBANOS - CONVENIO DE DONACIÓN Nº 25819 TF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31 de diciembre de 2002)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Gastos y las Solicitudes de
Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial durante el
ejercicio finalizado el 31/12/02, correspondiente al “Proyecto de Infraestructura y Gestión de
Desagües”, financiado a través del Convenio de Donación Nº 25819 TF, suscripto el 12 de enero de
2001, entre la Nación Argentina y el Banco Mundial.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso del período, por el ejercicio finalizado el 31/12/02,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad Ejecutora y se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con referencia a la Solicitud de Retiro de Fondos N° 1 detallada en el Estado mencionado en Iprecedente, cabe informar que la misma corresponde a la solicitud del depósito inicial, por lo
tanto no contiene gastos elegibles (SOE’s) que la respalden.
IV- DICTAMEN
En opinión de la Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente,
correspondiente a la “Donación Japonesa para el Proyecto de Infraestructura y Gestión de
Desagües”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar las Solicitudes de Retiro de
Fondos relacionadas, que fueran emitidas y presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio
finalizado el 31/12/02, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de
Donación N° 25819 TF de fecha 12/01/01.
5
BUENOS AIRES, 4 de abril de 2003.
Dr. Rubén CARBALLAL
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
6
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE INFRAESTRUCTURA Y GESTIÓN DE DESAGÜES”
- DRENAJES URBANOS - CONVENIO DE DONACIÓN Nº 25819 TF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31 de diciembre de 2002)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre el estado identificado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/02,
correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Infraestructura y Gestión de Desagües”,
financiado a través del Convenio de Donación Nº 25819 TF, suscripto el 12 de enero de 2001, entre
I-
ESTADOS AUDITADOS
Conciliación de la Cuenta Especial al 31/12/02, expresada en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la U.C.P.F.E sobre la base de los extractos bancarios Cuenta
Corriente Especial 299.102/7 mantenida en el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal
Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
7
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de la Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial de la “Donación Japonesa para
el proyecto de infraestructura y gestión de desagües”, al 31/12/02, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones
sobre el uso de fondos contempladas en el Convenio de Donación N° 25819 TF.
BUENOS AIRES, 4 de abril de 2003.
Dr. Rubén CARBALLAL
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
8
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROYECTO DE INFRAESTRUCTURA Y GESTIÓN DE DESAGÜES”
- DRENAJES URBANOS - CONVENIO DE DONACIÓN Nº 25819 TF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31 de diciembre de 2002)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría de
los estados financieros del “Proyecto de infraestructura y gestión de desagües”, por el ejercicio
finalizado el 31/12/02, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N°
25.819 TF, suscripto el 12/01/2001 entre la República Argentina y el Banco Mundial.
1)
Punto 2 Implementación General: Progreso y Resultados de las Actividades
Según la Misión del Banco que se reunió el 6 de febrero de 2003 con el equipo a cargo de los
trabajos de preparación del proyecto “se rebasó la meta acordada de realizar la evaluación
rápida en áreas de hidrología, residuos sólidos, capacidad institucional, evaluación social y
evaluación normativa, entre otras, para 10 ciudades en Argentina.”
Por otra parte se señala que la fecha de cierre de la Donación era en principio el 31 de julio de
2002 y que con anterioridad a dicha fecha se solicitó una nueva extensión del cierre de la misma
que se llevó hasta el 22 de abril de 2003, fecha en que se cerrará definitivamente por cumplirse
9
2)
Punto 3 Contratación servicios de consultores
Cumplida. Respecto a las observaciones puntuales, téngase en cuenta lo señalado en nuestro
Memorando a la Dirección adjunto al presente informe.
3)
Punto 4.1. Retiros de fondos de la Donación.
Cumplida. La información requerida obra en el Estado de la Cuenta Especial al 31/12/02,
adjunto al presente informe.
4)
Punto 4.2. Monto de la Donación por USD 993.500.-.
Cumplida. Al 31/12/02 el total desembolsado ascendió a USD 387.642,00.-
5)
Punto 4.7. Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial.
Cumplida. La SUCCE procedió a la apertura de la Cuenta Especial “M. I.VIV 5500/358 UCPFE - DON”, Cuenta Corriente Especial N° 299.102/7, en el Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Plaza de Mayo.
6)
Sección 5.1 : Registros y cuentas separadas.
Cumplida.
BUENOS AIRES, 4 de abril de 2003.
Dr. Rubén CARBALLAL
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
10
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE INFRAESTRUCTURA Y GESTIÓN DE DESAGÜES”
- DRENAJES URBANOS - CONVENIO DE DONACIÓN Nº 25819 TF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31 de diciembre de 2002)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto de
infraestructura y gestión de desagües”, una serie de observaciones y recomendaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno, surgidas como
consecuencia del examen practicado por esta Auditoría General de la Nación, sobre los estados
financieros del Proyecto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de
detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la
base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las
recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo,
contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con
adecuadas prácticas en la materia.
A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/01
1) Consultoría:
Observación: El criterio de selección utilizado por el Proyecto en el marco de la Donación
Japonesa N° 25819 – TF no reviste variación alguna respecto del ejercicio 2001 (método de
contratación directa para todos y cada una de las funciones que el convenio de Donación establece).
11
Comentarios de la U.C.P.F.E:
En cuanto a la observación realizada sobre el criterio de selección utilizado se deja constancia
que el mismo se encuentra comprendido en las Normas de Selección y Contratación de
Consultores por Prestatarios del Banco Mundial de enero de 1997 (Edición revisada en
septiembre de 1997 y enero de 1999), particularmente en el capitulo 5 Selección de Consultores
Individuales, más específicamente en los puntos 5.1 y 5.2, como oportunamente se respondió a
las observaciones de AGN sobre el ejercicio 2001.
Asimismo corresponde aclarar que las observaciones sobre el ejercicio 2001 de la AGN fueron
comunicadas a esta Coordinación en el mes de Mayo de 2002 y las contrataciones observadas
en el criterio de selección utilizado en el ejercicio 2002 fueron perfeccionadas en el mes de
Marzo y/o se encontraban en proceso y correspondían al periodo febrero- junio del mismo año.
A partir de dicha recomendación, y previa consulta con el BIRF, que respondió oficialmente por
nota del 8 de julio de 2002, se aplicó, para todos los contratos de nuevos expertos, el criterio
de selección de compulsa de tres profesionales por puesto a ser cubierto, siendo seleccionado el
que mejor se ajustara al perfil buscado expresado en los TDR’s respectivos.
En haras de lograr eficiencia y eficacia en la contratación de consultores,
sugerimos que en adelante se establezca como criterio de selección la comparación de
calificaciones entre quienes expresen interés en el trabajo, instrumentando las medidas de
publicidad pertinentes al efecto.
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) Disponibilidades:
Observaciones:
a) La Cuenta Contable (119102) Cuenta Especial Desembolsos Donación Japón no tiene
12
realizados los ajustes mensuales por diferencias de cambio, por lo que no se pueden
verificar los saldos contables a fin de cada mes según el tipo de cambio, salvo el mes de
cierre (Diciembre 2002).
b) Las transferencias realizadas hasta Marzo del 2002 se realizaron al cambio respecto de la
divisa dólar 1=$ 1.40, cuando el tipo de cambio, por el Decreto N° 260 (Régimen
cambiario), estableció a partir del 11 de febrero de 2002 un mercado único y libre de
cambios por el cual se cursarán todas las operaciones en divisas extranjeras las que serán
realizadas al tipo de cambio que sea libremente pactado de acuerdo con los requisitos que
establezca el Banco Central de la República, viéndose perjudicado el proyecto respecto
de los pesos recibidos.
Comentarios de la U.C.P.F.E:
a) Los Estados Financieros han sido confeccionados en una sola moneda (pesos
Argentinos), la Cuenta Especial Desembolsos es una Cuenta en dólares estadounidenses y
su tratamiento contable en los mencionados estados, se ajustan a las Normas
Internacionales de Contabilidad, (NIC 21, “Tratamiento contable de los efectos de las
variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras” donde expresa lo siguiente:
“Las transacciones en moneda extranjera deben ser registradas en la moneda de
información de la entidad informante, y revaluadas al tipo de cambio de cierre vigente a la
b) Esta UCPFE, efectuó las mencionadas transferencias por intermedio del Banco de la
Nación Argentina y este actuó de acuerdo a las normativas del BCRA para la operatoria
genérica de las cuentas en dólares estadounidenses, (pesificación a $1.40), Adjuntamos
Notas Nros 4336 de fecha 28/02/02 y 4439 de fecha 11/03/02 donde esta UCPFE pone
en conocimiento al Banco de la Nación Argentina sobre el tratamiento que deben tener las
mencionadas Cuentas, de acuerdo a los Convenios de Préstamo suscriptos por la Nación
13
Argentina con los organismos financieros internacionales regularizándose esta situación a
partir de mediados del mes de abril.
Recomendación:
a) Confeccionar un registro extracontable donde se reflejen todos los movimientos de la
cuenta bancaria con su correspondiente tipo de cambio a la fecha de cada transacción,
con el objeto de poder conciliar mensualmente la cuenta bancaria con el mayor contable y
mantener un adecuado control interno.
b) Insistir con los reclamos al Banco de la Nación Argentina a efectos de subsanar la
2) Consultoría:
Observaciones:
a) Se observaron facturas presentadas por los consultores (ej: Rafaelli, Silvia, Fact. 41;
Reyna, María Fact. 188; Devesa, Juan Fact. 5) que no están conformadas con la firma de
un responsable del Programa.
b) No se utiliza ningún método –sellos, perforaciones, etc- que anule las facturas originales
presentadas por
los consultores sean anuladas a efectos de evitar, que ese mismo
comprobante se presente nuevamente para su cobro (en éste u otro Proyecto).
c) Se observó escasa disponibilidad edilicia y de equipamiento con relación a la cantidad de
consultores contratados por el Proyecto a la fecha de esta auditoría, máxime si se tiene en
cuenta la modalidad jurídica en que se efectuaron los respectivos contratos de locación de
servicios, lo que importa un control horario de esa prestación.
d) Los legajos no se encuentran foliados.
Comentarios de la U.C.P.F.E:
14
a) En cuanto a la observación realizada sobre la conformidad de las facturas de los
consultores Rafaeli, Silvia (Fact. 41); Reyna, María Teresal (Fact. 188); Devesa, Juan
(Fact. 5), la misma se encuentra expresada en las notas de elevación, sin embargo la
ausencia de firma se ha subsanado.
b) En cuanto a la observación sobre la posibilidad de que las facturas sean reutilizadas ya que
las mismas no cuentan con sellos o perforaciones que las anulen, se deja constancia que el
proceso administrativo por el cual se realiza el pago cuenta con diversos elementos que
imposibilitan dicha acción a saber: que los comprobantes son emitidos por los consultores
con un numero de CUIT exclusivo del programa, que la factura se encuentra conformada
por el coordinador del programa con firma y sello, que las facturas pagadas se archivan
conjuntamente a los comprobantes que demuestran que la misma ha sido efectivamente
cancelada (fotocopias del envío al Bco. Francés de la transferencia para la acreditación en
las respectivas cuentas o fotocopia del cheque dependiendo del mecanismo que se haya
utilizado) atento a lo cual es improbable su utilización en otros programas, así como
también que se pueda duplicar el pago en el presente programa.
Sin embargo considero que cualquier acción que pudiera dar lugar a un mejor control y
atento a la recomendación hecha en este sentido se procederá a confeccionar un sello con
la leyenda “PAGADO” el cual será aplicado tanto en las facturas observadas así como
también en todos los pagos que surgieran a posterior de dicha observación.
c) De acuerdo a la solicitud realizada se informa el lugar físico donde desempeñan sus
actividades los consultores del programa (contratados desde el mes de octubre del 2002 y
hasta el 22 de abril del corriente) en función a la actividad especifica que desarrollan y las
limitadas disponibilidades tanto edilicias y de equipamiento (solo existen 12 escritorios, 5
computadoras y 2 impresoras solo una de ellas en tamaño A3
Como es de vuestro conocimiento, existe además una gran exigencia en cuanto a tiempos
disponibles, ya que debe completarse el Plan Maestro Piloto de Drenaje Urbano de 5
15
localidades y el ajuste del Manual con fecha de finalización del programa el 22 de abril de
2003. A continuación se detalla la información solicitada:
CONSULTORES PERIODO Octubre 2002-abril 2003
Consultor
Lugar de trabajo
Permanente
Transitorio (1)
1
Perry Rubén (3)
Perón 315
2
Iannantuono Héctor
Perón 315
3
Pardini, Guillermo Pablo
Perón 315
4
Zaldumbide Sergio Gabriel
Perón 315
5
Burgos Alejandro
6
Infante José
7
Romero Elena Ida
Perón 315
8
Schienemann Ana
Perón 315
9
10
11
12
Fiocca César
Libman Sergio
Pusiol Ana
Pusiol Sebastián
Perón 315
Perón 315
13
Ceci, Ricardo Roberto
14
Gibbon Guillermo
15
Gómez Antonio
Perón 315
16
Kupferberg Liliana
Perón 315
17
Morroni Walter
Perón 315
18
Oviedo Leonardo
Perón 315
19
Pardini Carlos
20
Salamon Alejandro
Perón 315
Perón 315
Perón 315
Perón 315
Perón 315
Perón 315
Perón 315
Perón 315
16
Componente
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Jurídicos y
Legales"
"Aspectos Jurídicos y
Legales"
"Aspectos Jurídicos y
Legales"
"Representación
Institucional"
"Representación
Institucional"
"Representación
Institucional"
"Representación
Institucional"
"Residuos Sólidos Urbanos"
"Residuos Sólidos Urbanos"
"Residuos Sólidos Urbanos"
"Residuos Sólidos Urbanos"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
21
Segura Mariana
Perón 315
22
Alfonso Laura Ester
Perón 315
23
Antuña Esteban
Perón 315
24
Borús, Adriano Alvaro
25
Bosisio Walter
26
Brugnoli Tobías
27
Diakow María Rosa (2)
Perón 315
28
Encina Ana María (3)
Perón 315
29
Ferrini Alfredo
Perón 315
30
Frayssinet Fernando
Perón 315
31
Fulginiti Fabián
Córdoba
32
González María
Paraná, Entre Ríos
33
Lebrero Carlos Alberto
Perón 315
34
Nizzola Carlos
Perón 315
35
Pastor Carlos Alberto
Perón 315
36
Pérez Alberto
37
Petracci Luis
38
Pilar Jorge
Resistencia, Chaco
39
Reyna Santiago
Córdoba
Perón 315
Perón 315
Perón 315
Perón 315
Perón 315
17
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
"Aspectos Instituc., Socio
Urbanos y Capac
Operativa"
“Evaluación Económica”
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
(1)
40
Reyna Teresa
Córdoba
41
Sorarrain Manuel
Perón 315
42
Torrente Encarnación
43
Vanoli Gustavo
44
Villarreal Félix Esteban
45
Agüero Héctor
Trelew, Chubut
46
Alegre Mario
Resistencia, Chaco
47
Anton Claudio Marcelo
48
Bach Ricardo
Perón 315
49
Bergman Luis
Perón 315
50
Budnik Alejandra
Perón 315
51
Bustamante Hugo Raúl
Perón 315
52
Cacik Pablo
Perón 315
Córdoba
Perón 315
Perón 315
Santa Fé
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
“Hidráulica e Hidrología,
Asp. Ambientales y
Eval.Econ. del Proyecto"
Desempeñan las tareas asignadas en sus oficinas o domicilios y concurren a las reuniones semanales de cada equipo u
no menos de dos veces por semana para informar sobre el
avance de sus tareas. Todos poseen equipos de computación propios en su oficina o domicilio y los arquitectos e
ingenieros poseen capacidad de producción gráfica
(2)
Este consultor desempeñó funciones hasta el 31/12/02
(3)
Este consultor desempeña funciones a partir del 01/01/03
NOTA: La distribución de consultores que se encuentren trabajando en forma permanente en la oficina y los que lo realizan
en sus oficinas o domicilios responde a la limitación impuesta tanto por la falta de espacio físico y de recursos (solo existen
10 escritorios, 5 computadoras y 2 impresoras) como la limitación del tiempo disponible para la realización de las tareas
18
d) En primer lugar, se entiende que no existe normativa administrativa alguna que obligue la
foliatura de los legajos correspondientes a los consultores contratados bajo el financiamiento
de organismos internacionales de crédito.
En segundo lugar, la documentación correspondiente a cada legajo (datos personales básicos,
procesos de selección, solicitud y otorgamiento de la “no objeción”, contratos e informes) se
encuentra arbitraria y sistemáticamente ordenada a los efectos de presentar mayor comodidad
en la utilización de la información contenida en los mismos. Y en ese sentido, los supuestos de
agilidad, flexibilidad y eficiencia que caracterizan a la Gestión por Proyectos, se verían
disminuidos en cuanto el cumplimiento de procedimientos administrativos de índole
Por otra parte, en el entendimiento de que la foliatura tenga el mismo objetivo que la del
expediente, esto es, el control y el resguardo de una documentación que transita dentro de la
administración y que presupone un determinado procedimiento (y su correspondiente
agregado de fojas); carecería de sentido en tanto que el “Legajo” no tiene por fin la
circulación entre sectores y se encuentra archivado en el área responsable. Es más, el
“Legajo” es, entre otras cuestiones, la culminación y acumulación de uno o más trámites
administrativos que se encuentran debidamente foliados.
Recomendación:
a) Corroborar antes de la firma de la orden de pago que las facturas que componen las
mismas estén debidamente conformadas.
b) A efectos de un mejor control interno identificar, a través de algún procedimiento como los
descriptos, aquellos comprobantes que fueron cancelados por el Proyecto.
c) Arbitrar los medios conducentes, a efectos de dar cumplimineto a lo establecido en los
contratos, en lo referente a la dedicación Full Time, ya que se efectuaron bajo la modalidad
19
de locación de servicios, y ésta es una condición de los mismos con lo cual el control de
esta prestación, según lo señalado en el comentario de la U.C.P.F.E respecto del lugar
físico en donde se desarrollan las tareas, se ve dificultada. En su defecto, las contrataciones
se deberían haber encuadrado bajo la forma jurídica de una locación de obra, con
términos de referencia definidos de las tareas a cumplir.
d) Si bien no existe normativa administrativa alguna que obligue la foliatura de los legajos
correspondientes a los consultores contratados bajo el financiamiento de organismos
internacionales de crédito, a efectos de mantener un adecuado control interno se
recomienda la implementación de la foliatura de los legajos que nos ocupan.
BUENOS AIRES, 4 de abril 2003.
Dr. Rubén CARBALLAL
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
20
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE INFRAESTRUCTURA Y GESTIÓN DE DESAGÜES”
-DRENAJES URBANOS - CONVENIO DE DONACIÓN Nº 25819 TF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31 de diciembre de 2002)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía
Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Conciliaciones y reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de
informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Cotejo de orígenes con información de terceros;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
21
El análisis realizado por esta auditoría comprendió:
-
el 100 % de los orígenes del ejercicio.
-
el 26,31% de las aplicaciones del ejercicio.
Concepto
Total $
% de Incidencia
Muestra en $
sobre el Rubro
Consultoría
Pasajes y Viáticos
Totales
% de
Muestra
649.038,25
93,00
172.752,00
26,62
47.168,38
7,00
10.426,65
22,11
696.206,63
100,00
183.178,65
26,31
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la U.C.P.F.E no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 4 de abril 2003.
Dr. Rubén CARBALLAL
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
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Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN