INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA” CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF (Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/04) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/04, correspondientes al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, llevado a cabo a través de la Unidad de Coordinación del Río Reconquista (UNIREC) dependiente de la Dirección Provincial de Saneamiento y Obras Hidráulicas en el ámbito de la Subsecretaría de Obras Públicas de la Provincia de Buenos Aires, parcialmente financiado a través del Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y modificaciones, y del Convenio de Préstamo N° AR-P1, suscripto el 30 de marzo de 1995 con el Overseas Economic Corporation Fund, Japan (OECF). I- ESTADOS AUDITADOS 1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos del ejercicio 2004, expresado en dólares estadounidenses. 2. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados acumulado al 31 de diciembre de 2004, expresado en dólares estadounidenses. 3. Estado de Situación Patrimonial al 31/12/04 expresado en dólares estadounidenses. 1 4. Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2004 y movimiento del ejercicio, expresado en dólares estadounidenses. 5. Control de Desembolsos por Categorías al 31 de diciembre de 2004 (presupuesto y acumulado), expresado en dólares estadounidenses. 6. Notas 1 a 6 que forman parte de los estados anteriores. Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del Proyecto (UNIREC) dependiente de la Dirección Provincial de Saneamiento y Obras Hidráulicas en el ámbito de la Subsecretaría de Obras Públicas de la Provincia de Buenos Aires y son de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros fueron presentados a esta Auditoría con fecha 18/02/05 y posteriormente la UNIREC efectuó ajustes elevando nuevos estados el 31/05/05. Estos últimos Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Las tareas en campo fueron efectuadas entre el 21/04/05 y el 31/05/05, fecha en que fueron recibidos los Estados Financieros definitivos del Proyecto. Dichas tareas estuvieron encaminadas a expresar una opinión sobre los mencionados estados, basada en el examen de auditoría realizado. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios. 2 III- ACLARACIONES PREVIAS 1. Conforme se indica en nota al pie del estado mencionado en I- 5. precedente, el presupuesto de aporte local se expone neto de impuestos (IVA e Ingresos Brutos) mientras que la ejecución que se detalla en la columna “Aporte Local –Acumulado Actual” – es por el monto total (incluido impuestos). 2. Los Estados Contables puestos a disposición no surgen de un sistema contable integrado, sino que son el resultado de anotaciones extra-contables por partida simple y los registros de las cuentas bancarias (Libro Banco) llevados de acuerdo al Sistema de Contabilidad Uniforme de la Contaduría General de la Provincia de Buenos Aires. 3. Conforme se señala en Nota 1 a los Estados Financieros, la información contable ha sido confeccionada por el criterio de lo percibido. Al cierre del ejercicio no se encuentran impagas obligaciones significativas. 4. Con fecha 29/09/04 el BID por Nota CAR 5003/2004, acepta la renuncia presentada por la Nación Argentina, en uso de las facultades contenidas en el Artículo 3.16, del Capítulo III, del Contrato de Préstamo, a la suma de USD 9.237.519,93 del financiamiento, quedando conformado el presupuesto BID a esa fecha conforme se expone en el Estado citado en I- 5. precedente. 3 IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en I- exponen razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista” al 31 de diciembre de 2004, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la Administración Pública del Gobierno de la Provincia de Buenos Aires y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR de fecha 21/03/94 y sus modificaciones. BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005. 4 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID (Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/04) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda las Solicitudes de Desembolsos y Detalles de Pagos relacionados, que fueron emitidos y presentados al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/04, correspondientes al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el BID, y sus modificaciones. I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Justificaciones presentadas al BID en el ejercicio 2004, expresado en dólares estadounidenses, correspondiente al contrato de préstamo N° 797/OC-AR BID y cuadros anexos que forman parte del mismo (justificaciones presentadas al BID en el ejercicio 2004, por categoría, expresadas en dólares estadounidenses). Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del Proyecto (UNIREC) dependiente de la Dirección Provincial de Saneamiento y Obras 5 Hidráulicas en el ámbito de la Subsecretaría de Obras Públicas de la Provincia de Buenos Aires y son de su exclusiva responsabilidad. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Los estados financieros fueron presentados a esta Auditoría con fecha 18/02/05 y posteriormente la UNIREC efectuó ajustes elevando nuevos estados el 31/05/05. Las tareas en campo fueron efectuadas entre el 21/04/05 y el 31/05/05, fecha en que fueron recibidos los Estados Financieros definitivos del Proyecto. Dichas tareas estuvieron encaminadas a expresar una opinión sobre los mencionados estados, basada en el examen de auditoría realizado. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los detalles de gastos que respaldan las solicitudes de fondos y demás procedimientos que se consideraron necesarios. III- ACLARACIONES PREVIAS Con referencia a las solicitudes (justificaciones de gastos) Nº 77 y Nº 78 expuestas en el Estado citado en I- precedente, el BID las procesó como Nº 76 y Nº 77, respectivamente. 6 IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I-, correspondiente al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, resulta ser razonablemente confiable como para sustentar la Solicitud de Desembolsos, que fue emitida y presentada al BID durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004, de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR BID y sus modificaciones. BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005. 7 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE PRESTAMO Nº 797/OC-AR BID “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RIO RECONQUISTA” (Ejercicio Nº 9 Finalizado el 31/12/2004) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista” por el ejercicio finalizado el 31/12/2004, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo Nº 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus modificaciones. 1. Cláusula 1.01 (EE): Monto del préstamo por (original USD 150.000.000,00.-). Al 31 de diciembre de 2004 el monto desembolsado por el BID ascendió a USD 136.065.715,47. Con fecha 29/09/04 el BID por Nota CAR 5003/2004, acepta la renuncia presentada por la Nación Argentina, en uso de las facultades contenidas en el Artículo 3.16, del Capítulo III, del Contrato de Préstamo, a la suma de USD 9.237.519,93 del financiamiento, quedando conformado el presupuesto BID a esa fecha conforme se expone en el Estado citado en I5. del Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros, adjunto al presente. 2. Cláusula 1.03 (EE): Organismo Ejecutor.Cumplida. No hubo modificaciones con respecto al año anterior, siendo necesario reiterar lo informado en dicho ejercicio: el Decreto Nº 1027/02 del 30/04/2002 en su Art. 2º, designa titular de UNIREC al Ing. Norberto Daniel Coroli, con el rango equivalente a 8 Director de la ley 10.430 de la Prov. de Bs. As. (y no Director Provincial, que es un rango mayor). Por Decreto Nº 1576 del 02/07/2002 en su Art. 2º se designa al Ing. Norberto Daniel Coroli a partir del 11/06/2002 en el cargo de Director Provincial de Saneamientos y Obras Hidráulicas en el Ministerio de Infraestructura, Vivienda y Servicios Públicos, y por el Art. 3º se designa a la Ing. Graciela Luisa Ambrosolio, como titular de UNIREC, con el rango equivalente a Director de la Ley 10.430 citada. 3. Cláusula 2.01 b.iv): Red de Monitoreo Hidrológico y Calidad de Aguas No cumplida. Por nota CAR 484/03 de fecha 28/01/03 el BID solicita que se les remita un informe sobre el impacto que tal incumplimiento tendría en el logro de los objetivos del Proyecto. Al respecto, la Unidad nos informó que “... no se remitió informe sobre el impacto que tal incumplimiento tendría en el logro de los objetivos del Proyecto atento que por expediente Nº 2406-8154/04 se tramitó la creación del Comité de Cuenca del Río Reconquista, destacando entre las acciones pendientes que debe llevar a cabo dicho Comité, la Red de Monitoreo y Calidad de Agua no ejecutada por UNIREC. Con fecha 21/03/05 la Autoridad del Agua de la Provincia de Buenos Aires, mediante Resolución Nº 104 creó el Comité de la Cuenca hídrica del Río Reconquista, el cual una vez conformada su estructura posibilitará completar las acciones previstas y efectuar el estudio integral de los problemas hidráulicos, entre los que deberá incluir las tareas inherentes a la cláusula BID mencionada...”. 4. Cláusula 3.01 (EE) y Artículo 3.01 (NG): Amortización. Cumplida. Conforme nos informó la Tesorería General de la Nación la amortización abonada durante el año 2004 ascendió a USD 14.015.635,05 según se detalla a continuación: 9 Fecha Vencimiento 5. Importe Abonado USD 22/03/04 7.014.659,20 21/09/04 7.000.975,86 Cláusula 3.02 (EE) y Artículo 3.04 (NG): Intereses.Cumplida. Conforme nos informó la Tesorería General de la Nación los intereses abonados durante el año 2004 ascendieron a USD 6.544.406,52 según se detalla a continuación: Fecha Vencimiento 6. Importe Abonado USD 22/03/04 3.346.917,43 21/09/04 3.197.489,09 Cláusula 3.04 (EE) y Artículo 3.02 (NG): Comisión de crédito.Parcialmente cumplida. Conforme nos informó la Tesorería General de la Nación las comisiones de crédito abonadas durante el año 2004 ascendieron a USD 27.036,21, conforme al siguiente detalle: Fecha Vencimiento Importe Abonado USD 22/03/04 9.523,17 21/09/04 17.513,04 10 7. Cláusula 4.03.b (EE): Gastos anteriores al Contrato. Recuperación de Préstamos.Al respecto, la Unidad nos informó que “...se mantiene la situación del ejercicio anterior...”, en virtud de que el Banco recuperó préstamos según el siguiente detalle: Préstamo PPF Nº 746/OC-AR PPF Nº 762/OC-AR Total 8. Recuperado al 31/12/04 USD 184.731,58 59.566,19 244.297,77 Cláusula 4.04 (EE): Plazo para desembolsos (21/03/99). Parcialmente cumplida. Por nota CAR 520/04 del 02/02/04, el BID otorga una prórroga al plazo para el último desembolso hasta el 31 de marzo de 2005, por un monto de recursos comprometidos que ascienden a USD 8.451.998,63.-. Téngase en cuenta lo expuesto en 1. precedente. 9. Cláusula 6.04.b (EE) y Artículo 6.04.b (NG): Recursos adicionales. Contrapartida Local.Cumplida. Por Nota UNIREC Nº 3284/04 de fecha 30/04/04 se elevó al BID el Formulario correspondiente con información sobre demostración de los Recursos de Aporte Local, adjuntándose copia del Presupuesto Año 2004. Por Nota CAR-2208 de fecha 27/05/04 el Banco considera cumplida esta cláusula. 10. Cláusula 6.06.b (EE): Informe sobre el estado de obras y equipos, y el plan anual de mantenimiento para el año, durante los 10 años siguientes a la terminación de la primer obra y dentro del primer trimestre de cada año. No cumplida. Según nos informó la Unidad: “si bien no se ha enviado al BID el informe específico requerido en esta cláusula, todo lo relativo a esta tarea fue descripto en el punto 1.2.7. de los Informes Semestrales (1º y 2º) elevados al BID por Notas UNIREC Nº 3433/04 y 75/05, los cuales fueron aprobados por ese organismo de crédito mediante Notas CAR 5727/204 y 1759/2005 respectivamente...”. 11 11. Cláusula 6.07.b (EE): Compilación de Datos. Informe anual de recopilación de datos – Evaluación ExPost.No cumplida. Al respecto la Unidad informó que “...Tal como surge de la Nota UNIREC Nº 2278 del 3 de septiembre de 2002, la evaluación Ex - Post de las obras del Proyecto se elaboraría a partir del análisis y procesamiento de una imagen satelital de la cuenca, a adquirir por esta Dirección. El trámite de adquisición de la misma demoró todo el Ejercicio 2003. Dicha contratación cuenta con financiamiento BID y su orden de compra fue emitida a fines de diciembre de 2003. A la fecha esta Unidad se encuentra elaborando los informes finales sobre esta actividad en función del análisis de la citada imagen satelital y por comparación con toda la documentación obrante en nuestros archivos. Esta circunstancia fue comunicada al BID en el informe de progreso semestral –primer semestre 2004- Punto 1.2.10...”. 12. Cláusula 6.09.b.i (EE): Seguimiento del Proyecto. Informes semestrales. Ejecución de Medidas Mitigatorias de Impacto Ambiental.Cumplida. Al respecto la Unidad informó que “...por Nota UNIREC Nº 3432/04 de fecha 19/10/04 se elevó al BID el Informe correspondiente al primer semestre del año 2004, otorgando el Banco la “no objeción” mediante nota CAR 5798/2004. Asimismo cabe destacar que por Nota UNIREC de fecha 11/04/05 se remitió al BID el Informe de Avance Segundo Semestre año 2004, aguardándose a la fecha la no objeción del BID...”. 13. Cláusula 6.09.b.ii (EE): Seguimiento del Proyecto. Informes Semestrales. Relocalización de Familias. La Unidad manifestó que “... teniendo en cuenta que el Plan de Relocalización de Familias se encuentra finalizado...”, el BID “...considera que no deberá presentarse nuevos informes de progreso...”. 12 14. Cláusula 6.09.b.iii (EE): Seguimiento del Proyecto. Informes Semestrales. Fortalecimiento de Cobranzas Municipales. No cumplida. UNIREC nos informa que “a la fecha dicho informe se encuentra en elaboración...”. 15. Cláusula 6.10.b (EE) – Modificado 06/02/1998: Control de la contaminación industrial. Informes semestrales del seguimiento del plan de acción. No cumplida. Al respecto UNIREC se remitió a lo manifestado en el punto 12. precedente. 16. Cláusulas 6.11.a.i y 6.11.a.ii (EE) – Modificado 17/09/1998: Control técnico y administrativo de la Cuenca del Río Reconquista. Creación y evidencia de capacidad legal del Comité de Cuenca (COMIREC). Cumplida. Sobre el particular la Unidad nos informó que: “...por Expediente Nº 24068154/04 se tramitó la creación del Comité de Cuenca del Río Reconquista y con fecha 21/03/05 la Autoridad del Agua de la Provincia de Buenos Aires, mediante Resolución Nº 104 creó el Comité de la Cuenca Hídrica del Río reconquista, el cual una vez conformada su estructura posibilitará completar las acciones previstas y efectuar el estudio integral de los problemas hidráulicos...”. 17. Cláusula 6.11.a.iii (EE): Modificado 17/09/1998: Control técnico y administrativo de la Cuenca del Río Reconquista. Evidencia de aprobación y vigencia de normativa legal para el recupero de costos directos de las obras. Cumplida. Al respecto UNIREC manifiesta que “...por Nota CAR 349/98 el BID otorga la no objeción considerando cumplida la misma...”. 18. Cláusula 6.11.b (EE): Modificado 17/09/1998: Control técnico y administrativo de la Cuenca del Río Reconquista. Plena vigencia y funcionamiento del Comité de Cuenca. Nos remitimos a lo manifestado en el punto 17. precedente. 13 19. Cláusula 6.12 (EE): Concesiones de las obras hidráulicas y sanitarias. No cumplida y vencida. Al respecto UNIREC manifestó que “durante el ejercicio 2004 no se registraron cambios...” respecto al ejercicio anterior donde se manifestó que por Nota CAR 1191/01 del 05/04/2001, el BID toma conocimiento de las gestiones referentes a esta cláusula, advirtiendo sobre su no cumplimiento y su vencimiento. 20. Cláusula 7.02 (EE) y Artículo 4.05 (NG): Recursos para inspección y vigilancia generales (FIV). Cumplida. No se registraron cargos por este concepto en el período que nos ocupa. 21. Cláusula 7.03 (EE) y Artículo 7.03.a.iii (NG): Auditorías, Informes y Estados Financieros Auditados del Proyecto al 31/12/04. Cumplida. Los Estados Financieros por el ejercicio finalizado el 31/12/04 fueron presentados a esta Auditoría con fecha 18/02/05 y posteriormente UNIREC efectuó ajustes elevando nuevos estados el 31/05/05. 22. Artículo 7.03.a.iii (NG): Informes semestrales de avance del proyecto. Cumplida. El informe Semestral de Avance del proyecto correspondiente al primer semestre del año 2004 fue elevado al BID durante por Nota UNIREC Nº 3433/04 y se otorgó la no objeción por Nota CAR5727/04. El informe Semestral de Avance del Proyecto, correspondiente al segundo semestre del año 2004 se remitió al BID por Nota UNIREC Nº 75/05, estando a la fecha pendiente la no objeción del BID. BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005. 14 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA” CONTRATO DE PRÉSTAMO 797/OC-AR BID Y Nº AR-P1 OECF (Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/2004) El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto de Saneamiento y Control de las Inundaciones de la Cuenca del Río Reconquista”, una serie de observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad de Coordinación del Proyecto Río Reconquista (UNIREC), surgidas como consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2004. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle de las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/04 Sistema de Registración Observación: Los estados contables puestos a disposición no surgen de un sistema contable integrado bimonetario, sino que son el resultado de anotaciones extracontables por partida simple, y los registros de las cuentas bancarias (Libro Bancos) llevados de acuerdo al Sistema de Contabilidad Uniforme de la Contaduría General de la Provincia de Buenos Aires. 15 Comentario de UNIREC: Se reitera lo manifestado en ejercicios anteriores “...En la Provincia de Buenos Aires, la Contaduría General de la Provincia rige todos los actos y operaciones que se derivan en la Hacienda Pública por la Ley 7764 art. 36 y sus modificaciones, quedando comprendidos en la misma los órganos administrativos centralizados y descentralizados del Estado. Se aplica un sistema de Movimiento de Fondos como herramienta que permite la registración de todos los ingresos y egresos de este Organismo y que por cualquier concepto se produzcan, obteniendo en forma inmediata lo siguiente: - Información para la toma de decisiones - Información que permite optimizar la aplicación y fluidez de los fondos, como así también los controles que correspondan Además permite disponer en todo momento de la información referida a: - Saldos de cuentas bancarias - Trámite de solicitud de fondos - Ordenes de pago canceladas y pendientes - Apropiación de ingresos y débitos bancarios - Conciliaciones bancarias...” Recomendación: Implementar un sistema contable integrado para registrar las operaciones exclusivas del Proyecto. BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005. 16 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA” CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF (Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/04) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con la información auxiliar contable llevada por el Proyecto. - Test o prueba de transacciones y comprobantes. - Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos. - Reconciliaciones bancarias. - Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de informes de los mismos. - Análisis de certificados de obra. - Análisis de la metodología de adquisición de equipos. - Confirmaciones de terceros. - Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada. 17 El alcance de la muestra verificada comprendió, entre otros los siguientes rubros y porcentajes: Código Concepto 1 2 3 5 Totales Ingeniería y Administración Costos Directos Costos Concurrentes Costos Financieros Aplicaciones % de del incidencia Ejercicio USD del rubro 10.255,29 0,03 4.923.667,49 16,66 0,00 0,00 24.617.854,30 83,30 29.551.777,08 100,00 Importe muestra USD 8.377,61 2.828.164,17 0,00 24.617.854,30 27.454.396,08 % de muestra Analizada 81,69 57,44 0,00 100,00 92,90 Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad de Coordinación del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005. 18