1998_172_04info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
PARTES B Y C DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3957-AR BIRF
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1997, correspondientes al "Proyecto de Protección Social" (PRODESO- Partes B y
C) parcialmente financiado a través de las Partes B y C del Convenio de Préstamo N° 3957-AR,
suscripto el 5 de diciembre de 1995 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La ejecución del Programa está a cargo de la Secretaría de Desarrollo Social, a través de una
Unidad de Coordinación Administrativo-Financiera (UCAF) y de una Unidad Ejecutora Central
(UEC), cada una con las funciones especificadas en el Anexo 5 del mencionado Convenio.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Balance de Activos y Pasivos al 31 de diciembre de 1997, expresado en pesos.
2. Estado de Flujo de Fondos acumulado al 31/12/97, expresado en pesos.
3. Estado de Inversiones al 31/12/97, por categoría de gasto y por fuente de financiamiento,
expresado en pesos.
1
4. Cuadro de Ingresos y Egresos acumulado al 31/12/97, expresado en pesos.
4.1. Cuadro ingresos y egresos del componente Siempro, acumulado al 31/12/97,
expresado en pesos.
4.2. Cuadro ingresos y egresos del componente Fopar, acumulado al 31/12/97, expresado
en pesos.
Los estados precedentes fueron preparados por la UCAF al tipo de cambio $ 1 = USD 1 y
son de su exclusiva responsabilidad. Los estados definitivos fueron presentados a esta
auditoría el 30/06/98 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con
este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el correspondiente examen de
auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el 04/03/98 y el 03/06/98, y el
12/06/98 y 30/06/98.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el relevamiento de los sistemas de control, el análisis de los registros contables y demás
procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Al 31/12/97 existen partidas pendientes de registración en la contabilidad debido a que la
UCAF ha revertido todas aquellas erogaciones de fondos que al cierre del ejercicio no
habían sido debitadas por el Banco (Ej.: cheques emitidos y entregados por la UCAF que
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no fueron debitados por el Banco). Como resultado de esta práctica, el valor de los
pasivos y la disponibilidad de fondos del Proyecto han sido incrementadas en $
1.301.182,21,
afectando
la
correcta
valuación
de
los
rubros
involucrados
(Disponibilidades y Obligaciones a pagar) del estado identificado en I- 1. precedente.
b) En el Cuadro de Ingresos y Egresos identificado en I- 4. precedente, se incluyeron como
Ingresos del Período “Obligaciones a pagar” por $ 2.842.646,51, lo que no constituye una
práctica contable aceptable debido a que no es un ingreso real de fondos.
IV-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en IIIprecedente, los estados identificados en I- presentan razonablemente la situación financiera
del “Proyecto de Protección Social” al 31 de diciembre de 1997, así como las transacciones
operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contablefinancieras de aceptación general en la República Argentina y con los requisitos establecidos
en las Partes B y C del Convenio de Préstamo N° 3957-AR de fecha 05/12/95.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE's)
DEL “PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
PARTES B Y C DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3957-AR BIRF
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
(SOE’s) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, presentados al Banco Mundial
durante el ejercicio 1997, correspondientes al "Proyecto de Protección Social", parcialmente
financiado con recursos provenientes de las partes B y C del Convenio de Préstamo N° 3957-AR
de fecha 05/12/95.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Gastos por el ejercicio finalizado el 31/12/97, expresado en dólares
estadounidenses.
El estado ha sido confeccionado por la Unidad de Coordinación Administrativo-Financiera
(UCAF) sobre la base de los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos
relacionadas, todas en dólares estadounidenses, que fueron emitidas y presentadas al BIRF
durante el ejercicio 1997, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
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II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
la verificación de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los SOE’s y demás
procedimientos que se consideraron necesarios .
III- ACLARACIONES PREVIAS
-
El Proyecto presentó dos solicitudes de retiro de fondos con la misma numeración
(Solicitud de Retiro de Fondos N° 129).
- No fueron emitidas las solicitudes de retiro de fondos N° 122, 124, 193 y 195.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado señalado en I-, correspondiente
al "Proyecto de Protección Social", resulta razonablemente confiable para sustentar los
Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron
presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997, de
conformidad con los requisitos establecidos para las partes B y C del Convenio de Préstamo
N° 3957-AR de fecha 05/12/95.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL B
DEL “PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
PARTES B Y C DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3957-AR BIRF
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/97, correspondiente a la Cuenta Especial B del "Proyecto de Protección Social", para las
Partes B y C del Convenio de Préstamo N° 3957-AR de fecha 05/12/95.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones y Disponibilidad de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1997, expresado en pesos.
El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación Administrativo-Financiera (UCAF)
sobre la base de los extractos bancarios de la caja de ahorro en dólares N° 000610201000
abierta en el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal Nueva York, y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado indicado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial B el "Proyecto de
Protección Social" al 31 de diciembre de 1997, así como las transacciones realizadas durante
el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras
usuales y con las estipulaciones sobre el uso de los fondos contempladas en la sección 2.02
(b) y Anexo 7 del Convenio de Préstamo N° 3957-AR de fecha 05/12/95.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 1998.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES A LAS PARTES B Y C DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO
N° 3957-AR BIRF “PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Protección Social”, por el ejercicio finalizado el 31/12/97, se ha
examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos de las Partes B y C del Convenio de Préstamo
N° 3957-AR, suscripto el 5 de diciembre de 1995 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La ejecución del Programa está a cargo de la Secretaría de Desarrollo Social, a través de una
Unidad de Coordinación Administrativo-Financiera (UCAF) y de una Unidad Ejecutora Central
(UEC), cada una con las funciones especificadas en el Anexo 5 del mencionado Convenio.
a) Sección 2.02 (a): Monto de las Partes B y C del préstamo por USD 36.100.000.-.
La información requerida obra en el Estado de Activos y Pasivos, adjunto al presente informe.
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b) Sección 2.02 (b) y Anexo 7: Cuenta Especial B en dólares.
Cumplida, conforme se expone en nuestro informe del Estado de la Cuenta Especial adjunto
al presente.
c) Sección 2.04: Cargos por comisión de compromiso.
Cumplida. Conforme nos informara la Dirección de Administración de la Deuda Pública de la
Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos (MEyOSP)
se abonaron en concepto de comisión de compromiso para las Partes A, B y C del Préstamo,
lo siguiente:
VTO.
PAGO
IMPORTE EN USD
15/02/97
15/02/97
69.741,55
15/08/97
15/08/97
37.928,96
d) Sección 2.05: Intereses sobre el capital del préstamo desembolsado.
Cumplida. Conforme nos informara la Dirección de Administración de la Deuda Pública de la
Secretaría de Hacienda del MEyOSP, se abonaron en concepto de intereses para las Partes A,
B y C del Préstamo lo siguiente:
VTO.
PAGO
IMPORTE EN USD
15/02/97
15/02/97
3.232.529,02
15/08/97
15/08/97
3.980.022,46
e) Sección 3.01(a): Ejecución del proyecto.
Al respecto la UCAF puso a nuestra disposición el informe de Ejecución del Proyecto
presentado al Banco Mundial con fecha 28/04/98, correspondiente al primer trimestre de
1998, en el que se incluyen, entre otros, los cuadros presupuestarios para el año 1998, las
metas de gestión para el año 1998 e indicadores de desempeño.
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f) Sección 3.01(b): Plan de Implementación.
Cumplida.
g) Sección 3.02 (a): Adquisiciones de bienes, obras y servicios de consultores.
Nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente informe.
h) Sección 3.02 (b): Donaciones para subproyectos conforme el Manual Operativo.
Cumplida.
i) Sección 3.04 (a): Presentación al BIRF de informes semestrales sobre el progreso
alcanzado en la ejecución de cada programa.
Al respecto esta auditoría tuvo evidencia de la presentación al Banco Mundial de los
siguientes Informes de Ejecución del Proyecto correspondientes al ejercicio 1997:
Trimestre
Fecha de Elevación
1/97
29/04/97
2/97
25/06/97
3/97
23/10/97
4/97
27/01/98
j) Sección 3.04 (b): Informe sobre resultados de las actividades de monitoreo y evaluación
realizadas en virtud del párrafo (a) precedente.
Corresponde remitirse a lo expuesto en i) precedente.
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k) Sección 3.08: Fondos de contrapartida.
La información requerida obra en el Balance de Activos y Pasivos al 31/12/97, adjunto al
presente informe.
l) Sección 4.01: Registros contables e informes de auditoría.
Los estados financieros presentados por la UCAF por el ejercicio 1997 no están formulados
de conformidad con los requerimientos del Manual de Contabilidad, Informes Financieros y
Auditoría (FARAH) del Banco Mundial, en los aspectos que a continuación se enumeran:
- Estado de Gastos: las Solicitudes de Desembolso no se detallan discriminadas por
Categoría de Inversión.
- Estado de la Cuenta Especial: no se especifica la moneda en que se presentan; no guarda el
modelo sugerido por las normas del Banco.
- No se agregan notas a los estados financieros.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
PARTES B Y C DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3957-AR BIRF
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/97)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección de las Partes
B y C del "Proyecto de Protección Social " una serie de comentarios y recomendaciones
referidos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno del mismo,
surgidos como consecuencia del examen de regularidad practicado sobre los estados financieros
al 31 de diciembre de 1997.
Sobre la base de las muestras selectivas determinadas durante el desarrollo de nuestro examen,
surgen los siguientes comentarios:
A- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/97
1) CONCILIACIONES
Observación: Se reitera la observación efectuada en el ejercicio anterior, respecto del
procedimiento seguido por la UCAF de revertir todas aquellas partidas pendientes en las
conciliaciones entre la contabilidad del proyecto y el Banco (Ej. cheques emitidos,
entregados y no debitados por el Banco), situación que afecta la correcta valuación de los
rubros involucrados.
Recomendación: Aplicar los lineamientos de registro y control que las normas usuales
recomiendan en la materia, a fin de exponer correctamente la información.
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Comentario de la UCAF: Teniendo en cuenta la recomendación brindada por la
Auditoría, la UCAF ha comenzado a aplicar los lineamientos de registro y control
utilizados normalmente.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) CAJA CHICA Y FONDO FIJO – DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO
Observación: Del análisis realizado sobre las rendiciones de gastos del Proyecto
canalizados a través del uso de la caja chica, hemos observado que en muchos casos los
comprobantes respaldatorios de dichos gastos no identifican al Proyecto, señalan a la
Secretaría de Desarrollo Social en forma genérica o están a nombre de terceros
(consultores del Proyecto).
Recomendación: Solamente se deberían autorizar aquellos comprobantes respaldatorios
de gastos que identifiquen al Proyecto.
Comentario de la UCAF: A partir de la mencionada recomendación la UCAF exigirá a
los componentes del Programa presentar la documentación respaldatoria de gastos
incurridos en el Proyecto, a nombre del mismo. Estos serán controlados y rechazados si la
correspondiente documentación no cumple con este requisito.
2)
CONCILIACIONES BANCARIAS
Observación: A partir de diciembre de 1997 la UCAF no mantiene en sus archivos las
respectivas conciliaciones bancarias que debe preparar para llevar un correcto control de
los fondos disponibles en poder del Proyecto.
Comentario de la UCAF: Se han completado los archivos.
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Recomendación: Mantener archivada toda la documentación que respalde el trabajo de
control y conciliación que debe realizar el Proyecto sobre los fondos que maneja.
3) REGISTRO AUXILIAR DE BANCOS
Observación: La UCAF no mantiene un registro auxiliar de Bancos en el que se asienten,
en forma cronológica y sistemática, los movimientos bancarios realizados por el Proyecto
(incluyendo el número de cheque). Tampoco mantiene un registro de cheques anulados.
Comentario de la UCAF: Los mayores contables sirven como registro auxiliar de Bancos
donde figuran en forma cronológica y sistemática los movimientos bancarios.
Recomendación: Llevar un registro auxiliar de las cuentas bancarias abiertas a nombre del
Proyecto, a fin de facilitar el control, conciliación y seguimiento de las mismas.
4) RENDICIONES DE GASTOS FONDO FIJO PROVINCIAL Y NUCLEOS DE
BENEFICIARIOS
Observación: Se han aprobado rendiciones de gastos de fondo fijo enviadas por las
Unidades Provinciales que no se encuentran debidamente firmadas por el responsable de
las mismas. A su vez, en muchos casos la UCAF aprueba y reembolsa rendiciones de
gastos por parte de los núcleos de beneficiarios (NUB) recibidas vía fax o correo
electrónico, no agregándose en ningún momento el original debidamente suscripto por los
responsables de los subproyectos.
Comentario de la UCAF: Las rendiciones de los fondos fijos provinciales no se
encuentran firmadas por los Jefes Operativos (JOP) debido a que las mismas son enviadas
por Correo Electrónico y el único que tiene acceso al correo es el JOP, por lo tanto el sólo
envío por este medio implica la autorización de la autoridad correspondiente.
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A su vez, las rendiciones NUB serán reemplazadas por los originales.
Recomendación: No procesar aquellas rendiciones de fondo fijo provenientes de las
unidades provinciales o de los NUB, si no se encuentran debidamente certificadas por los
responsables de las mismas. En el caso de utilizar medios de autorización electrónicos, el
procedimiento debería estar debidamente reglamentado.
5) CONTRATACIÓN DE CONSULTORES
a) Legajos
Observación: La UCAF no deja evidencia en cada legajo individual de los consultores
contratados por el Proyecto, del proceso de contratación seguido para su selección
(ternas).
Recomendación: Dejar constancia del proceso de selección y contratación de los
servicios profesionales requeridos.
Comentario de la UCAF: Debido a la falta de espacio físico, los currículos no se
archivan en los legajos de consultores. En un futuro y teniendo en cuenta la
recomendación de la Auditoría, se dejará asentado en cada legajo individual de
consultoría el proceso de selección seguido para la contratación del profesional.
b) Contratos
Observación : Como consecuencia de haber efectuado el Proyecto cancelaciones
anticipadas de contratos de consultoría y posteriores renovaciones, surge que, en
algunos casos, se emitieron contratos cuyo período de vigencia se superpone,
omitiéndose en dichos casos la respectiva rescisión de los cancelados.
Recomendación: Extremar las medidas de control interno respecto de las emisiones y
rescisiones de contratos celebrados con cada consultor, a fin de evitar posibles
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superposiciones en las contrataciones vigentes.
Comentario de la UCAF: La UCAF tratará de extremar las medidas de control para
reducir la superposición de contratos vigentes.
c) Informes
Observación : En algunos casos, los consultores presentan informes trimestrales que no
siempre coinciden con los términos de referencia de los contratos vigentes.
Comentario de la UCAF: Debido a la magnitud del Programa los consultores realizan
otras tareas relacionadas con la actividad principal que figura en los términos de
referencia. En los informes trimestrales los consultores tienen que poner las tareas
realmente efectuadas en el trimestre que se indica.
Recomendación: Se recomienda que los informes presentados por los consultores se
correspondan con el contrato y con los términos de referencia por ellos formalizados.
6) PASAJES Y VIATICOS
Observación: En muchos casos analizados no se adjuntan a las liquidaciones respectivas,
los comprobantes respaldatorios (tickets de pasaje).
Recomendación: Arbitrar los mecanismos necesarios a fin de que la documentación que
sustenta los gastos correspondientes a este rubro (pasajes y viáticos) sea debidamente
archivada y custodiada por el Proyecto.
Comentario de la UCAF: Teniendo en cuenta la recomendación hecha por la Auditoría la
UCAF extremará las medidas de control.
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7) VIATICOS –SEMINARIOSObservación: Se abonaron viáticos por día completo en aquellos viajes realizados a
capitales de provincia, ida y vuelta en el día. Conforme la metodología adoptada por la
UCAF –Manual de Operaciones-, correspondía liquidar medio día.
Comentario de la UCAF: La UCAF tomará las medidas necesarias para controlar que
esto no suceda en ningún otro caso.
Recomendación: Tener en cuenta la normativa interna vigente respecto a las liquidaciones
practicadas por el Proyecto.
8) SUBPROYECTOS
Observación: Analizada una muestra de los subproyectos a cargo del Programa, se
observaron algunos retrasos en la ejecución de los mismos respecto a lo planificado, ya sea
por demoras en su comienzo o durante el desarrollo de los mismos.
Comentario de la UCAF: El inicio de ejecución del proyecto está definido como el
momento en que el grupo recibe el primer desembolso, desde ese “inicio” hasta el
momento de inicio de las actividades propiamente dichas, se da un período de
aprestamiento grupal que oscila entre 60 y 90 días, durante el cual se realiza un trabajo con
el grupo y los técnicos ejecutores a fin de encuadrar la ejecución del Proyecto en la
propuesta FOPAR.
Asimismo la fecha de finalización del proyecto no implica el cierre contable del mismo, el
cual se realiza 60 o 90 días posteriores, con las rendiciones finales de cuentas y las actas.
Recomendación: Atento que se observaron retrasos superiores a los plazos comentados,
recomendamos profundizar el seguimiento de los subproyectos a fin de evitar aquellas
posibles demoras en la ejecución.
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9) SOLICITUDES DE RETIRO DE FONDOS
Observación:
- El Proyecto presentó dos solicitudes de retiro de fondos con la misma numeración
(Solicitud de Retiro de Fondos N° 129).
- No fueron emitidas las solicitudes de retiro de fondos N° 122, 124, 193 y 195.
Recomendación: Profundizar los controles formales de emisión de solicitudes.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
PARTES B Y C DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3957-AR BIRF
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/97)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos (bancos locales, BIRF).
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Inspecciones oculares;
- Análisis de la metodología utilizada para la contratación de consultores; control de legajos y
de informes conforme términos de referencia;
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del
período, conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la
actividad auditada.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100% de los orígenes de fondos recibidos durante el ejercicio 1997; y
-
el 22,17 %; 13,40 %; 30 %; 20,03 % y 7,68 % de los rubros “Servicios de Consultoría”,
“Pasajes y Viáticos”, “Bienes”, “Gastos Generales” y “Proyectos” respectivamente, tanto del
financiamiento BIRF como del aporte local, expuestos en el Estado de Flujo de Fondos,
movimiento 1997.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la UCAF no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando
el acceso
a la documentación respaldatoria correspondiente, receptando
favorablemente las sugerencias y ajustes de auditoría presentados.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 1998.
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