1999_017_09info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“ANTICIPO PARA LA PREPARACIÓN DEL PROYECTO
DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CARTA CONVENIO Nº P302-0 AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en I- siguiente, por el período comprendido entre el 01/01/97 y
el 22/05/98, correspondientes al “Anticipo para la Preparación del Proyecto de Transporte
Urbano de Buenos Aires”, financiado a través de la Carta Convenio Nº P302-0 AR, suscripta el 2
de agosto de 1996 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF) y su modificación.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Activos y Pasivos al 22/05/98, expresado en pesos.
2) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el período comprendido entre el 01/01/97
y el 22/05/98, expresado en pesos.
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3) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el período comprendido entre el 01/01/97
y el 22/05/98, expresado en dólares estadounidenses.
4) Estado de Inversiones del Proyecto por Categoría de Inversión por el período
comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98, expresado en pesos.
5) Estado de Inversiones del Proyecto por Categoría de Inversión por el período
comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98, expresado en dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto al tipo de cambio USD 1 = $ 0,998 y son de su responsabilidad; exponen
exclusivamente la información correspondiente al financiamiento de la PPF (Project
Preparation Facility) incluida en las planillas auxiliares que el Proyecto mantiene y en las
que refleja la situación financiera del mismo.
Los estados fueron oficialmente recibidos por esta auditoría el 16/09/98 y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el correspondiente examen
de auditoría, habiéndose efectuado las tareas de campo del 09/06/98 al 08/07/98, y el
16/09/98.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
4
III
ACLARACIONES PREVIAS
La cuenta “PPF 302-0 AR” del Pasivo del estado expuesto en I- 1) incluye $ 5.788,40
(USD 5.800.-) en concepto de derechos de inscripción -matrícula- en el Seminario del
Economic Institute for Privatization and Regulation of Transport Services; a su vez
también se incorporan en la Solicitud de Retiro de Fondos N° 10, la cual no ha sido
considerada por el BIRF como gasto elegible para el Proyecto, conforme surge de sus
anotaciones.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto al ajuste que pudiera surgir de lo
expresado en III- precedente, los estados identificados en I- presentan razonablemente, en
sus aspectos significativos, la situación financiera del “Anticipo para la Preparación del
Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires” al 22/05/98, así como las transacciones
efectuadas durante el período comprendido entre el 01/01/97 y esa fecha, de conformidad
con los requisitos establecidos en la Carta Convenio Nº P302-0 AR de fecha 02/08/96 y su
modificación.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “ANTICIPO PARA LA PREPARACIÓN DEL PROYECTO
DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CARTA CONVENIO Nº P302-0 AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE’s y las Solicitudes
de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al BIRF durante el período
comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98, correspondientes al “Anticipo para la Preparación
del Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, Carta Convenio Nº P302-0 AR suscripta
el 2 de agosto de 1996 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF) y su modificación.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Detalle de Solicitudes de Retiro de Fondos (SOE's), por el período comprendido entre el
01/01/97 y el 22/05/98, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto sobre la base de los
SOE’s y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y
presentados al BIRF durante el período señalado, y se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) La Solicitud de Retiro de Fondos N° 6 por un total de USD 97.433,06 contiene
erogaciones no elegibles (gastos en concepto de impuesto) por USD 110,84.
2) La Solicitud de Retiro de Fondos N° 10 por USD 5.800.- está constituída por gastos en
concepto de derechos de inscripción -matrícula- en el Seminario del Economic Institute
for Privatization and Regulation of Transport Services; esta Solicitud no fue procesada
por el BIRF como gasto elegible para el Proyecto. A su vez, no se tuvo evidencia sobre
la remisión de la misma al Banco.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en el apartado
III- precedente, el estado identificado en I-, correspondiente al “Anticipo para la
Preparación del Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, resulta ser
razonablemente confiable para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de
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Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al BIRF durante el período
comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98, de conformidad con los requisitos
establecidos en la Carta Convenio Nº P302-0 AR de fecha 02/08/96 y su modificación.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“ANTICIPO PARA LA PREPARACIÓN DEL PROYECTO
DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CARTA CONVENIO Nº P302-0 AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la
Cuenta Especial del “Anticipo para la Preparación del Proyecto de Transporte Urbano de Buenos
Aires”, Carta Convenio Nº P302-0 AR, suscripta el 2 de agosto de 1996 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y su modificación.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial por el período comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto sobre la base de los
movimientos de la cuenta corriente en dólares Nº 500135/94 denominada “M. ECON.50/357- PROY.PPF 302-AR”, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Casa Central, y
se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Anticipo para la
Preparación del Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires” al 22/05/98, así como las
transacciones realizadas durante el período iniciado el 1º de enero de 1997 y finalizado en
esa fecha, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la
Carta Convenio Nº P302-0 AR de fecha 02/08/96 y su modificación.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 1998.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DE LA CARTA CONVENIO Nº P302-0 AR BIRF
“ANTICIPO PARA LA PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE TRANSPORTE
URBANO DE BUENOS AIRES”
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Anticipo para la Preparación del Proyecto de Transporte Urbano de
Buenos Aires”, por el período iniciado el 01/01/97 y finalizado el 22/05/98, se ha examinado el
cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en la
Carta Convenio N° P302-0 AR, suscripta el 2 de agosto de 1996 entre la República Argentina y
el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y su modificación.
1- Carta Convenio.
a) Monto del Anticipo por USD 1.500.000.-.
El total desembolsado por el BIRF hasta el cierre del PPF ascendió a USD 1.091.537,72.
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2- Anexo I de la Carta Convenio. Objetos, Términos y Condiciones del Anticipo.
a) Punto 1: Objetivos – Actividades requeridas para completar la preparación del
proyecto para el cual se otorgó el anticipo.
Con fecha 10/12/97 la Nación Argentina suscribió con el BIRF el Convenio de Préstamo
N° 4163-AR “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, aprobado por Decreto N°
1281/97 de fecha 25/11/97.
b) Punto 2: Gastos a Financiarse.
La información requerida obra en los Estados de Inversiones del Proyecto por Categoría de
Inversión (en pesos y en dólares) adjuntos al presente.
c) Punto 3: Intercambio de opiniones con representantes del BIRF.
Al respecto se puso a disposición de esta Auditoría el Ayuda Memoria de fecha 06/04/98
correspondiente a la visita de supervisión realizada por funcionarios del BIRF entre los
días 30 de marzo y 6 de abril de 1998 en el que se describen las tareas encaradas por el
Proyecto, atento la continuación del mismo a través de la firma del Convenio de Préstamo
4163-AR.
d) Punto 4: Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares.
Cumplida (nos remitimos al Anexo II siguiente).
e) Punto 5 (a) y (b): Contratación de consultores.
Cumplida; no obstante téngase en cuenta lo señalado en los puntos 1) y 4) de nuestro
Memorando a la Dirección adjunto.
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f) Punto 5 (c): Adquisición de bienes.
Cumplida.
g) Punto 8: Se especifica el 31/12/97 como fecha de cierre de préstamo.
La fecha de cierre fue prorrogada hasta el 31 de marzo de 1998, tal como se estipula en la
modificación a la Carta Convenio de fecha 12/11/97.
h) Punto 9: Solicitudes de Retiro de Fondos.
Cumplida.
3- Anexo II de la Carta Convenio. Cuenta de Depósito Especial.
a) Punto 1 (b): Gastos elegibles.
Cumplida excepto por lo expuesto en el apartado III- de nuestro Informe sobre los
Certificados de Gastos que acompaña al presente.
b) Punto 3 (b): Depósito inicial - Monto Pendiente de Justificación
Con referencia al depósito inicial por USD 300.000.- no justificados al BIRF con gastos
elegibles, por cable N° RCA 248423 el Banco señaló lo siguiente :
- Procesar USD 107.231,82 como reposición de fondos del Préstamo N° 4163-AR debido a
que este último ya se había hecho efectivo al momento de recibir el Banco la solicitud por
dicho monto.
- Transferir el saldo de la Cuenta Especial de USD 1.228,68 a la nueva cuenta del préstamo
4163-AR y utilizarlo para éste.
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- El saldo remanente del depósito inicial (USD 191.539,50) debería ser presentado por
erogaciones bajo el préstamo 4163-AR y no bajo el PPF. Con referencia a dicho saldo
pendiente de justificación, se señala que fue transferido al PNUD, cuenta Citibank N°
0/801292/038 bajo el documento de Proyecto PNUD N° ARG/95/011.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL“ANTICIPO PARA LA PREPARACIÓN DEL
PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CARTA CONVENIO Nº P302-0 AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 22/05/98,
correspondientes al “Anticipo para la Preparación del Proyecto de Transporte Urbano de Buenos
Aires”, Carta Convenio N° P302-0 AR de fecha 02/08/96, han surgido observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UCP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura, atento
la continuidad del Proyecto a través del Convenio de Préstamo N° 4163-AR formalizado con el
Banco Mundial el 10/12/97.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, han surgido
los siguientes comentarios:
1)
CONTRATOS DE CONSULTORES
Observación: En algunos casos se verificó que la fecha de firma de los contratos
suscriptos por los consultores del Proyecto es posterior a la fecha de inicio de actividades
que se estipula en los mismos.
Comentario de la UCP: Señálese que dicha circunstancia obedece a demoras muchas
veces originadas en las oficinas del Organismo Administrador de los fondos (Programa de
las Naciones para el Desarrollo -PNUD-) encargado de la confección de los contratos.
Recomendación: El profesional no debería iniciar actividades en el Proyecto hasta tanto se
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haya firmado el respectivo contrato que enmarca las relaciones jurídicas involucradas.
2)
REGISTROS CONTABLES
Observación: El ejecutor registró la información financiera del Proyecto en planillas
auxiliares que no conforman un sistema contable integrado.
Comentario de la UCP: Se informa que a mediados del año 1997 se iniciaron las
gestiones para la compra de un software de administración que se hizo efectiva a principios
del año en curso y que será utilizado para la administración de los fondos del préstamo
BIRF 4163-AR. Este sistema está concebido para permitir, a través de una carga única,
mantener un sistema contable-administrativo integrado.
3)
CONCILIACIONES BANCARIAS
Observación: No queda evidencia en las conciliaciones bancarias preparadas por el
Proyecto acerca de quien es el encargado de realizarlas y el responsable de su supervisión.
Comentario de la UCP: Si bien en las conciliaciones no se deja constancia expresa de
quien las realiza y supervisa, en la práctica estas tareas son llevadas a cabo por un
especialista administrativo y por el Coordinador del área.
Recomendación: Dejar constancia expresa del trabajo realizado.
4)
INFORMES DE CONSULTORES
Observación: En algunos casos analizados no se han tenido a la vista los informes de
avance y/o finales que deben presentar los consultores del Proyecto, conforme lo estipulan
los respectivos términos de referencia por ellos suscriptos.
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Recomendación: Mejorar los controles administrativos, respecto a la recepción y análisis
de los informes de consultoría que deben presentar los profesionales del Proyecto, previo a
la liberación de los pagos correspondientes.
Comentario de la UCP: Esta Unidad de Coordinación acepta la observación y se
compromete a tomar los recaudos necesarios para que esta situación no se repita en el
futuro.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“ANTICIPO PARA LA PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE
TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CARTA CONVENIO Nº P302-0 AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 22/05/98)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de los informes
presentados por los mismos;
- Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos del Anticipo
canalizados a través de la cuenta especial;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Como así también, la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios.
El alcance de la tarea realizada comprendió el 81,57 % de los servicios de consultoría y el 100%
de viajes y viáticos, otros gastos generales y aportes efectuados durante el período auditado.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 1998.
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