2003_178info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Señor Interventor de la
ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PUERTOS
Sociedad del Estado
Ingeniero Huergo 431.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.En ejercicio de las facultades conferidas por el Articulo 118 de la Ley Nro. 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, ha procedido a examinar los Estados Contables de
la ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PUERTOS S.E. (en liquidación) por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1998 detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración del ente
en orden a sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables,
basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1998.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998.
1.4. Estado de Variaciones del Capital Corriente por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998.
1.5. Notas 1 a 23 y Anexos 1 a VI que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna el Estado de Situación Patrimonial, Estado de Resultados,
Estado de Evolución del Patrimonio Neto y Estado de Variaciones del Capital Corriente por el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DEL AUDITOR
2.1 Nuestro examen sobre los Estados Contables citados en el apartado 1.1 a 1.5 fue
realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por la AUDITORÍA GENERAL
DE LA NACIÓN, mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de la facultades conferidas
por el art. 119 inc. d) de la Ley Nº 24.156, las que son compatibles con las aprobadas por el
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder
establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los
Estados Contables en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para obtener
evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas
estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la sociedad y la revisión del
cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo se limitó a
verificar la concordancia con las cifras resultantes de los estados contables al 31 de diciembre de
1997.
2.2. A continuación se exponen las limitaciones al alcance que hemos tenido en nuestro
trabajo de auditoría :
2.2.l. En virtud de que la auditoría sobre los Estados Contables al 31 de Diciembre de 1998
fue acordada con posterioridad, por razones temporales no fue posible presenciar los arqueos de
fondos y valores ni los cortes de documentación, como así tampoco efectuar la evaluación del
control interno; no obstante, la falta de documentación respaldatoria y los atrasos e
inconsistencias en la información suministrada por la Empresa, denotan un bajo grado de
confiabilidad en los sistemas y circuitos administrativos contables.
2.2.2. No hemos podido satisfacernos de la existencia y valuación de los Bienes de Uso
registrados ya que no se ha concluido con la conciliación del relevamiento llevado a cabo por la
Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires, como así tampoco se han
concluido las tareas de saneamiento dominial y catastral de los inmuebles incorporados al
patrimonio de la sociedad. El rubro Bienes de Uso representa el 88,11 % del activo de la
Sociedad.
2.2.3. No se nos han suministrado elementos de juicio suficientes y confiables que
respalden la constitución, movimientos y saldos finales de las Previsiones, las cuales representan
el 96,23% del pasivo de la Sociedad.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1.
Con respecto a los Bienes de Uso, la Empresa nos ha remitido listados que
carecen de precisión, adolecen de errores y falta de datos, como ser, la fecha y valor de
origen de los bienes y la correcta identificación y ubicación de los mismos; entre otros.
3.2.
Según surge de la Nota 23 a los Estados Contables, se ha llevado a cabo una
determinación de deuda por parte de la Dirección General de Rentas del Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires en concepto de impuesto a los Ingresos Brutos más
multas que asciende a $ 1.992.829,60 por el período diciembre de 1988 a diciembre de 1989,
causa que a la fecha se encuentra a la espera de una sentencia judicial en la Suprema Corte de
la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. De la información suministrada por la empresa surge
otra causa similar sin monto determinado que abarcaría hasta el año 1999 en instancia
administrativa, que no ha sido reflejada en notas a los estados contables.
3.3.
Se ha observado la existencia de un crédito corriente que asciende a $ 5.590.940,
originado por pagos efectuados al personal de Intefema S.A., según lo establecido en el
Decreto 1578/96, a efectos de resolver la situación económica de los ex - trabajadores de
dicha terminal portuaria, ante la rescisión del contrato de concesión de la Terminal N° 6 de
Puerto Nuevo. El recupero de dicho crédito se encuentra sujeto a la concreción de una nueva
Licitación del predio, situación incierta a la fecha del presente informe.
3.4.
Con fecha 3 de enero del año 2003, mediante el Decreto 19/2003 se establece la
eliminación en la denominación de la sociedad, del aditamento “en liquidación”, y se aclara
que hasta tanto quede constituido el órgano de contralor respectivo y se den por cumplidos
todos los requisitos establecidos en el Decreto 817/92 y en la Ley N° 24.093, la
ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PUERTOS SOCIEDAD DEL ESTADO, continuará
ejerciendo todos los actos societarios que determinen sus Estatutos Sociales y la normativa
vigente.
4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las limitaciones al alcance descriptas en
punto 2.2 y las situaciones mencionadas en los apartados 3.1 a 3.3, no estamos en condiciones de
emitir una opinión sobre los estados contables de la Administración General de Puertos Sociedad
del Estado, indicados en 1. 1 a 1.5, considerados en su conjunto.
El dictamen emitido por la Auditoría General de la Nación sobre los estados contables al
31 de diciembre de 1997 de fecha 16 de diciembre de 2002 fue una abstención de opinión por
similares salvedades.
5.
INFORMACIÓN ADICIONAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES
A
efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1.1 a 1.5 surgen de libros
contables rubricados.
5.2.
Al 31 de diciembre de 1998, sujeto a lo expuesto en el punto 2.2.1, la deuda
devengada a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social, según surge de las registracciones
contables, asciende a $ 581.270,86 no siendo exigible a dicha fecha.
Buenos Aires, 11 de julio de 2003.