2009_093info.pdf

INFORME DE REVISION LIMITADA DE ESTADOS
CONTABLES DE PERIODOS INTERMEDIOS
A la Señora Presidente y Directores de
BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA
Domicilio Legal: Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30500010912
1. Hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial de BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA (la
“Entidad”) al 30 de septiembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de
flujo de efectivo y sus equivalentes por el período de nueve meses terminado en esa fecha con sus Notas 1 a 21 y Anexos A
a N y O. Además, hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial consolidado de BANCO DE LA
NACIÓN ARGENTINA y sus sociedades controladas al 30 de septiembre de 2008 y los correspondientes estados
consolidados de resultados y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el período de nueve meses terminado en esa fecha,
con sus Notas 1 a 5 y el Anexo 1, que se presentan como información complementaria. La preparación y emisión de dichos
estados contables es responsabilidad de la Dirección de la Entidad.
2. Excepto por lo indicado en los puntos 3. y 4. siguientes, nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos
establecidos en la Resolución Técnica N° 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas
para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios y en las “Normas mínimas sobre auditorías externas”
para la revisión de estados contables trimes trales emitidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) que
consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y
en la realización de indagaciones a personal de la Entidad responsable de la preparación de la información incluida en los
estados contables y su posterior análisis. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de un examen de
auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no
expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones del patrimonio neto y
sobre el flujo de efectivo y sus equivalentes de la Entidad, ni sobre sus estados contables consolidados.
3. Nuestra revisión de los estados contables indicados en 1., tuvo limitaciones en el alcance como consecuencia de lo expuesto
en la Nota 7 a los estados contables, debido a que en relación con los sistemas de información, no hemos podido obtener
los elementos de juicio suficientes para satisfacernos de: (i) la valuación de las garantías; (ii) la correcta imputación de
ciertas cancelaciones y por lo tanto la valuación de los respectivos préstamos, lo cual afecta la realización de los
procedimientos alternativos de la circularización, (iii) las refinanciaciones otorgadas y por lo tanto la valuación de las
respectivas financiaciones, (iv) ni del eventual efecto sobre las previsiones por riesgo de incobrabilidad de los puntos (i) a (iii)
anteriores, y (v) la valuación e integridad de los demás aspectos mencionados en la Nota 7.
4. Tal como se menciona en Nota 8 a los estados contables, el Banco estableció una adecuación al Régimen Complementario
de Jubilaciones en los términos de lo dispuesto por el Directorio el 11 de diciembre de 2008 para lo cual destinó 592
millones de pesos aplicables a un Fondo Especial y a la devolución de aportes para aquel personal que opte por dejar de
aportar al Régimen y retirar las sumas que se liquidaron al efecto. El Banco ha decidido imputar el monto destinado al saldo
incluido en la cuenta “Previsiones del Pasivo – Otras Contingencias – Otras Previsiones”. A la fecha se encuentran
pendientes de finalizar algunos aspectos de la implementación de la adecuación del Régimen mencionado, que permitan
evaluar la totalidad de sus impactos.
5. A la fecha de emisión de los estados contables mencionados en 1. existen ciertas incertidumbres, las que se detallan a
continuación: (a) la resolución final del proceso de reestructuración que actualmente se encuentra llevando la entidad sobre
ciertas asistencias crediticias otorgadas al sector público no financiero mencionadas en las notas 5.5.d) iii y 6.b.4), asi como
la efectivización por parte del Gobierno Nacional de los aportes de capital pendientes de integración mencionados en nota
1.2.2. a los estados contables individuales y consecuentemente el valor recuperable de dichos activos, (b) las contingencias
detalladas en las Notas 9 y 3 a los estados contables individuales y consolidados, respectivamente, cuyo efecto final sobre
los estados contables resulta incierto y depende de la resolución de los procesos y decisiones actualmente en trámite, (c) la
resolución final y la definición del modo de ejecución de las cuestiones mencionadas en notas 2.2.a) y 2.2.c) a los estados
contables individuales, (d) la resolución final de la forma en la cual la Entidad recibirá los pagarés correspondientes a la
capitalización dispuesta por el Decreto N° 811/2006 del Poder Ejecutivo Nacional y las Resoluciones N° 1024/2006 y N°
363/2007 del Ministerio de Economía contabilizados en el rubro Préstamos con contrapartida en Patrimonio Neto, según se
describe en nota 1.2.1. a los estados contables individuales y e) las circunstancias que afectan al contexto económicofinanciero actual, descriptas en la Nota 2.1. y 4. a los estados contables individuales y en la Nota 1.1.b) a los estados
contables consolidados y el posible impacto que sobre los estados contables de la entidad pudieran causar.
6. La Entidad ha preparado los presentes estados contables aplicando los criterios de valuación, reexpresión y exposición
dispuestos por el B.C.R.A. que, como ente de supervisión de entidades financieras, ha establecido mediante la Circular
CONAU-1, sus comunicaciones complementarias y modificatorias. Sin embargo, tal como se menciona en la Nota 5.5.s) a
los estados contables individuales y Nota 1.2. a los estados contables consolidados, los mencionados criterios de valuación
para ciertos activos y pasivos, de reexpresión y las normas de presentación de estados contables establecidas por dicho
ente no están de acuerdo en ciertos aspectos con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires. Los efectos sobre los estados contables de los diferentes criterios de valuación, reexpresión y exposición no
han sido cuantificados por la Entidad.
7. Los estados contables individuales y consolidados al 30 de septiembre de 2007, que se presentan únicamente con propósito
comparativos, fueron objeto de una revisión limitada por parte de Auditoría General de la Nación y Price Waterhouse & Co.
S.R.L con el alcance que se menciona en el punto 2., habiendo emitido el informe profesional de fecha 22 de mayo de 2008,
con salvedades similares a las incluidas en los puntos 3., 4., 5.a) a 5.d) y 6. de este informe y en notas 6.a) 4) y 1.2. a los
estados contables individuales y consolidados, respectivamente.
8. Tal como se menciona en nota 1.2.1. a los estados contables individuales, a partir de lo establecido en el Decreto N°
811/2006 del Poder Ejecutivo Nacional, mediante Resolución N° 1024/2006, luego reemplazada por la Resolución N°
363/2007, del Ministerio de Economía se dispuso la emisión de pagarés con destino a la capitalización de la Entidad,
deducido el importe de la garantía como se menciona en la citada nota, con un cronograma de otorgamiento y entrega que
se describe en la misma. A la fecha la Entidad ha recibido los tres primeros de los cuatro pagarés y los dos cartulares
correspondientes al pagare del año 2007, en los términos de lo dispuesto por la Resolución 363/07. Asimismo, la Entidad
cuenta con autorización del Banco Central de la República Argentina para que la capitalización mencionada sea integrada
con los pagarés a recibir, y su cómputo como integración a los efectos de sus relaciones técnicas y para la aplicación de
ciertas franquicias para la valuación de los citados pagarés según se menciona en nota 2.2.c) a los estados contables
individuales. Adicionalmente, tal como se describe en nota 6. a) 4) a los estados contables individuales, durante el 2006, la
Entidad reestructuró los saldos adeudados por la Secretaría de Hacienda, y registró la mencionada reestructuración de
acuerdo con lo descripto en Nota 5.5.d) ii), disponiéndose mediante Resolución N° 688/2006 del Ministerio de Economía la
emisión de un pagaré de acuerdo con las condiciones que se indican en la nota 6. a) 4).
9. Los estados contables individuales y consolidados de la Entidad al 31 de diciembre de 2007, que se presentan únicamente
con propósito comparativos, fueron objeto de una auditoría por parte de Auditoría General de la Nación y Price Waterhouse
& Co. S.R.L, habiendo emitido el informe profesional de fecha 4 de septiembre de 2008 con salvedades por las
circunstancias similares a las descriptas en los puntos 3., 4., 5.a) a 5.d) y 6 del presente informe y en notas 6.a.4) y 1.2. a los
estados contables individuales y consolidados, respectivamente.
10. En base a la labor realizada indicada en los puntos 2, y 9 precedentes, manifestamos que:
a)
los estados contables de Banco de la Nación Argentina al 30 de septiembre de 2008 y sus estados contables
consolidados a esa fecha, preparados de acuerdo con normas establecidas por el Banco Central de la República
Argentina, y considerando las observaciones mencionadas en el punto 6, con normas contables vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro
conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos otras observaciones que formular que las mencionadas
en los puntos 3, 4 y 5 y en notas 6.a) 4) y, 1.2. a los estados contables individuales y consolidados, respectivamente.
b)
los información comparativa incluida en los estados contables individuales y consolidados, se deriva de: (i) los estados
contables de la Entidad al 31 de diciembre de 2007, los cuales fueron objeto de una auditoría tal como se describe en
el punto 9 del presente informe; y (ii) los estados contables de la Entidad al 30 de septiembre de 2007, los cuales
fueron objeto de una revisión limitada tal como se describe en el punto 7. del presente informe.
11. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, informamos que:
a)
Los estados contables surgen del sistema contable de la Entidad, a excepción de lo expuesto en la Nota 5.4. y los
registros contables no se hallan rubricados, dada la naturaleza de banca pública de la Entidad.
b)
La deuda devengada a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social que surge de los registros contables y de las
liquidaciones de la Entidad, ascendía a $ 23.849.035,95 al 30 de septiembre de 2008, no siendo exigible a dicha fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 5 de marzo de 2009.
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