2008_216info.pdf

INFORME DE LOS AUDITORES
A la Señora Presidente y Directores de
BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA
Domicilio Legal: Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30500010912
1. Hemos efectuado un examen de auditoría del estado de situación patrimonial de BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA (la
“Entidad”) al 31 de diciembre de 2007 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de
flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio terminado en esa fecha con sus Notas 1 a 23 y Anexos A a N y O.
Además, hemos examinado el estado de situación patrimonial consolidado de BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA y sus
sociedades controladas al 31 de diciembre de 2007 y los correspondientes estados consolidados de resultados y de flujo de
efectivo y sus equivalentes por el ejercicio terminado en esa fecha, con sus Notas 1 a 5 y el Anexo 1, que se presentan como
información complementaria. La preparación y emisión de dichos estados contables es responsabilidad de la Dirección de la
Entidad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base a la auditoría que
efectuamos.
2. Excepto por lo indicado en el punto 3. siguiente, nuestro examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoría
vigentes en la República Argentina, aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires y con lo requerido por las “Normas mínimas sobre auditorías externas” emitidas por el Banco Central de la
República Argentina (B.C.R.A.) en su Comunicación CONAU-1. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos
nuestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad de que los estados contables estén exentos de
errores significativos y formarnos una opinión acerca de la razonabilidad de la información relevante que contienen los
estados contables. Una auditoría comprende el examen, en base a pruebas selectivas, de evidencias que respaldan los
importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría también comprende una evaluación de las
normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas por la Entidad, así como una evaluación de la
presentación general de los estados contables. Consideramos que la auditoría efectuada constituye una base razonable
para fundamentar nuestra opinión.
3. Nuestro examen de los estados contables indicados en 1., tuvo las siguientes limitaciones en el alcance:
a)
b)
Como consecuencia de lo expuesto en la Nota 7 a los estados contables, en relación con los sistemas de información,
no hemos podido obtener los elementos de juicio suficientes para satisfacernos de: (i) la valuación de las garantías;
(ii) la correcta imputación de ciertas cancelaciones y por lo tanto la valuación de los respectivos préstamos, afectando
la realización de los procedimientos alternativos de la circularización, (iii) las refinanciaciones otorgadas y por lo tanto
la valuación de las respectivas financiaciones, (iv) ni del eventual efecto sobre las previsiones por riesgo de
incobrabilidad de los puntos (i) a (iii) anteriores, (v) la razonabilidad de las “Previsiones del Pasivo – Otras
Contingencias – Otras Previsiones” expuestas en la Nota 5.5.n. y (vi) la valuación e integridad de los demás aspectos
mencionados en la Nota 7.
No han sido determinados y no hemos podido evaluar los impactos que pudieran derivarse del régimen
complementario de jubilaciones mencionado en la Nota 8 a los presentes estados contables.
4. A la fecha de emisión de los estados contables mencionados en 1. persisten ciertas incertidumbres, las que se detallan a
continuación: (a) la resolución final del proceso de reestructuración que actualmente se encuentra llevando la entidad sobre
ciertas asistencias crediticias otorgadas al sector público no financiero mencionadas en las notas 5.5.d) iii y 6.b.4), asi como
la efectivización por parte del Gobierno Nacional de los aportes de capital pendientes de integración mencionados en nota
1.2.2. a los estados contables individuales y consecuentemente el valor recuperable de dichos activos, (b) las contingencias
detalladas en las Notas 9 y 3 a los estados contables individuales y consolidados, respectivamente, cuyo efecto final sobre
los estados contables resulta incierto y depende de la resolución de los procesos y decisiones actualmente en trámite, (c) la
resolución final y la definición del modo de ejecución de las cuestiones mencionadas en notas 2.a) y 2.c) a los estados
contables individuales, y (d) la resolución final de la forma en la cual la Entidad recibirá los pagarés correspondientes a la
capitalización dispuesta por el Decreto N° 811/2006 del Poder Ejecutivo Nacional y las Resoluciones N° 1024/2006 y N°
363/2007 del Ministerio de Economía contabilizados en los rubros Préstamos y Créditos Diversos con contrapartida en
Patrimonio Neto, según se describe en nota 1.2.1. a los estados contables individuales.
5. La Entidad ha preparado los presentes estados contables aplicando los criterios de valuación, reexpresión y exposición
dispuestos por el B.C.R.A. que, como ente de supervisión de entidades financieras, ha establecido mediante la Circular
CONAU-1, sus comunicaciones complementarias y modificatorias. Sin embargo, tal como se menciona en la Nota 5.5.r) a los
estados contables individuales y Nota 1.2. a los estados contables consolidados, los mencionados criterios de valuación para
ciertos activos y pasivos, de reexpresión y las normas de presentación de estados contables establecidas por dicho ente no
están de acuerdo en ciertos aspectos con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires. Los efectos sobre los estados contables de los diferentes criterios de valuación, reexpresión y exposición no han sido
cuantificados por la Entidad.
6. Los estados contables individuales y consolidados al 31 de diciembre de 2006, que se presentan únicamente con propósito
comparativos, fueron objeto de una auditoría por parte de Auditoría General de la Nación y Price Waterhouse & Co. S.R.L
con el alcance que se menciona en el punto 2., habiendo emitido el informe profesional de fecha 22 de noviembre de 2007,
con salvedades similares a las incluidas en los puntos 3.a)i) a 3.a)iv), 3.a)vi) , 3.b) , 4. y 5. de este informe y en notas 6.a) 4)
y 1.2. a los estados contables individuales y consolidados, respectivamente.
7. Tal como se menciona en nota 1.2.1. a los estados contables individuales, a partir de lo establecido en el Decreto N°
811/2006 del Poder Ejecutivo Nacional, mediante Resolución N° 1024/2006, luego reemplazada por la Resolución N°
363/2007, del Ministerio de Economía se dispuso la emisión de pagarés con destino a la capitalización de la Entidad,
deducido el importe de la garantía como se menciona en la citada nota, con un cronograma de otorgamiento y entrega que
se describe en la misma. A la fecha la Entidad ha recibido los tres primeros de los cuatro pagarés y el primer cartular
correspondiente al pagare del año 2007, en los términos de lo dispuesto por la Resolución 363/07. Asimismo, la Entidad
cuenta con autorización del Banco Central de la República Argentina para que la capitalización mencionada sea integrada
con los pagarés a recibir, y su cómputo como integración a los efectos de sus relaciones técnicas y para la aplicación de
ciertas franquicias para la valuación de los citados pagarés según se menciona en nota 2.c) a los estados contables
individuales. Adicionalmente, tal como se describe en nota 6. a) 4) a los estados contables individuales, durante el 2006, la
Entidad reestructuró los saldos adeudados por la Secretaría de Hacienda, y registró la mencionada reestructuración de
acuerdo con lo descripto en Nota 5.5.d) ii), disponiéndose mediante Resolución N° 688/2006 del Ministerio de Economía la
emisión de un pagaré de acuerdo con las condiciones que se indican en la nota 6. a) 4).
8. En nuestra opinión, excepto por el efecto que sobre los estados contables pudieran tener los eventuales ajustes, si los
hubiere, que pudieran resultar de no haber mediado las limitaciones en el alcance de nuestro trabajo indicadas en el punto 3;
excepto por el desvío a normas contables dispuestas por el BCRA señalado en Notas 6 a) 4 y 1.2 a los estados contables
individuales y consolidados, respectivamente, y por el desvío a normas contables profesionales indicado en el punto 5, y
sujeto al efecto que sobre los estados contables pudieran tener los eventuales ajustes y reclasificaciones, si los hubiere, que
pudieran requerirse de la resolución de las situaciones descriptas en el punto 4:
a)
los estados contables de BANCO DE LA NACION ARGENTINA reflejan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2007, los resultados de sus operaciones, las variaciones
en su patrimonio neto y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio term inado en dicha fecha, de acuerdo
con normas establecidas por el Banco Central de la República Argentina y con normas contables vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.
b)
los estados contables consolidados de BANCO DE LA NACION ARGENTINA con sus sociedades controladas reflejan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial consolidada al 31 de diciembre de 2007
y los resultados consolidados de sus operaciones y el flujo de efectivo y sus equivalentes consolidado por el ejercicio
terminado en esa fecha, de acuerdo con normas establecidas por el Banco Central de la República Argentina y con
normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
9. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, informamos que:
a)
Los estados contables surgen del sistema contable de la Entidad, a excepción de lo expuesto en la Nota 5.4. y los
registros contables no se hallan rubricados, dada la naturaleza de banca pública de la Entidad.
b)
La deuda devengada a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social que surgen de los registros contables y de las
liquidaciones de la Entidad, ascendía a $ 25.044.106,93 al 31 de diciembre de 2007, no siendo exigible a dicha fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 4 de Septiembre de 2008.
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