2006_158info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
A los señores Presidente y Directores de
Intercargo Sociedad Anónima Comercial
Avda. Dr. José Ramos Mejía N° 1302 Piso 7
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los Estados Contables
de INTERCARGO SOCIEDAD ANÓNIMA COMERCIAL por el ejercicio finalizado el 31
de diciembre de 2004, detallados en el apartado 1. siguiente.
Tales estados constituyen información preparada y emitida por la Administración de la
Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la Dirección de la
misma.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado
2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2004.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2004.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2004.
1.4. Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2004.
1.5. Notas 1 a 12 y Anexos I a VIII, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna los saldos de los estados de Situación Patrimonial, de
Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por el ejercicio
terminado el 31 de diciembre de 2003. La opinión profesional sobre estos estados contables la
hemos emitido con fecha 30 de septiembre de 2004, siendo en ese entonces favorable sin
salvedades.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por
la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en
virtud de las facultades conferidas por el articulo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, las que
son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por
los Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativas.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para obtener
evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas
estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión del
cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes.
3.
ACLARACIONES PREVIAS
3.1. En relación con la Nota 4.3, con fecha 8 de junio de 2004 la Corte Suprema de
Justicia de la Nación desestimó el último recurso presentado por Intercargo S.A.C. por la
apelación de un juicio con sentencia favorable a su ex proveedor Orgamer S.A.
Queda pendiente a la fecha que se establezca el mecanismo para calcular los intereses sobre el
monto de la condena firme, existiendo dos posibles instancias que el juzgado debe resolver:
1. Aplicación de la Ley Nº 25.344 correspondiente a Consolidación de Deudas, en
cuyo caso el monto resultante al 31 de diciembre de 2004, adicionando un 30% en concepto
de honorarios y costas, ascendería a $ 14.984.096,22. Esta instancia fue presentada por
Intercargo con fecha 24 de junio de 2004, encontrando fundamento en el Dictamen 442 de la
Procuración del Tesoro de la Nación y de un fallo de la Corte Suprema de la Nación en la
causa “ CIMSA c/NASA s/ ejecución” .
2. Cálculo de intereses conforme a sentencia, de no prosperar la aplicación de la ley
mencionada precedentemente, ascendiendo en este caso el monto al 31 de diciembre de 2004,
incluyendo honorarios y costas del 30%, a $ 23.546.908,59.
En sus estados contables al 31 de diciembre de 2004 la Sociedad procedió a registrar
un cargo a resultados de $ 8.536.815,02 por el incremento de la Previsión por Juicios Varios a
$ 14.984.096,22. (el que surgiría de aplicar la ley Nº 25.344 de Consolidadción de Deudas) y
reclasificó del rubro proveedores a dicha previsión el pasivo que ya se encontraba registrado
con Orgamer por $ 5.766.247,65.
3.2. La sociedad desarrolla sus actividades en un mercado en el cual sus principales
clientes- compañías aéreas nacionales e internacionales – se encuentran inmersos en una
profunda crisis estructural, de la cual se derivan continuos cierres, reducciones, fusiones y/o
transformaciones por dificultades operativas y financieras que denotan una marcada
inestabilidad del sector aéreo comercial. A los efectos del cálculo de la previsión para
deudores incobrables la Sociedad sólo considera el 100% del saldo de la cuenta deudores en
gestión judicial, no teniendo en cuenta para su cómputo al resto de los deudores por Servicios
y Morosos. Por lo expuesto, los estados contables podrían no contener las eventuales
estimaciones y/o ajustes que pudieran surgir de la situación planteada.
4.
DICTAMEN
En nuestra opinión, sujeto a los efectos que pudieran derivarse de las situaciones
detalladas en 3, los Estados Contables mencionados en 1.1. a 1.5. presentan razonablemente,
en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de INTERCARGO SOCIEDAD
ANÓNIMA COMERCIAL al 31 de diciembre de 2004, el resultado del ejercicio, la
evolución del patrimonio neto y el flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, de
acuerdo con normas contables profesionales.
5.
INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en 1.1. a 1.5. surgen de registros contables
llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2004, según surge de las registraciones contables de la
Sociedad, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino al
Régimen Nacional de la Seguridad Social ascienden a $ 837.721,97, no siendo exigibles a esa
fecha.
CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 30 de noviembre de 2005.
CARTA SOBRE ASPECTOS CONTABLES Y DE CONTROL INTERNO
Señores Presidente y Directores de
INTERCARGO Sociedad Anónima Comercial
Avda. Dr. José Ramos Mejía Nº 1302 Piso 7
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor
externo independiente, efectuó la auditoría de los Estados Contables de INTERCARGO
SOCIEDAD ANÓNIMA COMERCIAL correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2004, emitiendo el relativo Informe del Auditor con fecha 30 de noviembre de
2005.
Adicionalmente, de la citada auditoría han surgido observaciones y
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativos-contables y de
control interno que hemos considerado informar a Uds. para su conocimiento y acción futura.
1 -ALCANCE DEL TRABAJO
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría
externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución Nº 145/93 las
cuales, en su conjunto, son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de
Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por
INTERCARGO SOCIEDAD ANÓNIMA COMERCIAL no tuvo como objetivo principal el
análisis de su sistema de control interno, ya que nuestra revisión no fue planificada con el
propósito de un minucioso estudio y evaluación de ninguno de los elementos del referido
sistema y no fue realizada con el objetivo de brindar recomendaciones detalladas o de evaluar
la idoneidad de la estructura de control interno de la Sociedad para evitar o detectar errores o
irregularidades. El trabajo desarrollado ha consistido básicamente en evaluar los controles que
tienen efecto sobre la información contable-financiera generada por el ente y que pueden, por
lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables.
En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe
respecto a la evaluación del control interno cubre únicamente aquellos aspectos que han
surgido durante el desarrollo de nuestro examen, y por lo tanto no incluye todos aquellos
comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar.
2 -OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
2.1.- Otros Activos-Repuestos
Observaciones:
Dentro del rubro Otros Activos, la Sociedad incluye repuestos de sus bienes de uso que
son valuados mediante la aplicación de precios de última compra. De acuerdo con las normas
contables profesionales vigentes este tipo de bienes, en adición a ser expuestos en el rubro
Bienes de Uso, deberían ser valuados a su costo de adquisición.
Asimismo, la Sociedad no efectúa análisis periódicos a fin de determinar factores de
desvalorización u obsolescencia de estos repuestos.
Se encuentran contabilizados repuestos en tránsito desde al año 2001, por los cuales no
se han realizado los análisis que justifiquen dicha clasificación.
Además, el software utilizado para llevar el inventario de estos bienes resulta muy
complejo para un adecuado análisis y seguimiento del origen y movimientos de los
componentes y posterior compatibilización con la contabilidad.
La sociedad no tiene implementada una política de stock mínimo ni máximo para
dichos bienes.
Recomendaciones:
Adoptar los recaudos necesarios a fin de valuar los repuestos a su valor de adquisición
de acuerdo con las normas contables profesionales, procediendo a adecuar el software
existente de manera de permitir su seguimiento y compatibilización con la contabilidad.
Efectuar análisis periódicos de la inmovilización u obsolescencia de los repuestos, con
el propósito de constituir, en caso de corresponder, la pertinente previsión por desvalorización.
Establecer puntos de stock mínimos y máximos.
2.2.- Información sobre juicios
Observaciones:
De los informes elaborados por los asesores legales se denota:
-Información incompleta, tanto de importes de demanda y/o sentencia, como del estado
actualizado de las causas judiciales.
-Omisión de juicios en trámite.
-Falta de estimación de la probabilidad de ocurrencia de sentencia favorable o
desfavorable para la sociedad.
Además, es de destacar que no existe en la sociedad un departamento o servicio
jurídico permanente, lo cual dificulta una adecuada interrelación con el sector contable.
Recomendaciones:
Evaluar la creación de un sector jurídico o asignación de dicha función a personal de la
misma a efectos del análisis pertinente de la tarea desarrollada por los asesores externos.
Instruir a los asesores legales externos acerca del contenido, periodicidad e integridad
de la información relativa a los juicios en que la sociedad es parte actora o demandada, de
manera de mantener actualizado al sector contable a efectos de poder hacer las estimaciones y
registraciones pertinentes.
2.3.- Otros Créditos Corrientes
Observación:
Dentro del rubro de referencia se encuentran registrados $ 50.633,60 en la cuenta
“Anticipos Honorarios Directores” que datan del ejercicio 1996.
Recomendación:
Atento el tiempo transcurrido, se recomienda efectuar los análisis tendientes a definir
la procedencia de dichos anticipos y, de corresponder, practicar los ajustes contables
pertinentes.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30 de noviembre de 2005.