2005_046info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO Nº 3921-AR BIRF-PARTE C- Nº 4093-AR BIRFPARTES C y D- Nº 4117-AR BIRF- PARTES C y D- Nº 4150-AR BIRF- PARTES C y D- y
Nº 4163-AR BIRF- PARTES E y F(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoria General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2004 en el marco del Programa de Emergencia Sanitaria llevado a cabo a través de
la Unidad de Financiamiento Internacional (UFI´s) dependiente del Ministerio de Salud y
Ambiente, con la asistencia de la UCP PROMIN y UCP VIGI+A, correspondiente a los
Convenios de Préstamo Nros. 3921-AR, Parte C, Categoría (7), “Medicinas y materiales
médicos, plaguicidas y otros bienes médicos comprendidos en la Parte C del Proyecto”, 4093AR, Partes C y D, Categorías (6) y (7) “Medicinas y materiales médicos y leche enriquecida con
hierro” y “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes médicos, respectivamente,
4117-AR, Partes C y D, Categorías (6) y (7) “Medicinas y materiales médicos y leche
enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes médicos,
respectivamente, 4150-AR, Partes C y D, Categorías (4) y (5) “Medicinas y materiales médicos
y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes
médicos, respectivamente y, 4163-AR, Partes E y F, Categorías (11) y (12) “Medicinas y
materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos,
plaguicidas y otros bienes médicos, respectivamente, según Enmienda a los convenios de
préstamo suscripta el 16/10/02.
Por Decreto 2443/2002 del 02/12/02 se aprueba la Enmienda Omnibus que incorpora un nuevo
objetivo, en cinco proyectos y programas en ejecución, destinado a fortalecer la capacidad del
1
Ministerio de Salud con respecto a la provisión de servicios de salud materno-infantil y control
de enfermedades.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Fuentes y Usos de Fondos (consolidado) al 31/12/04, expresado en moneda
local y Anexos 1 a 5 que forman parte del mismo.
2. Estado de Inversiones acumuladas (consolidado) por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/04, expresado en miles de pesos.
3. Estado de Inversiones acumuladas (consolidado) por componente de costos del
Proyecto al 31/12/04, expresado en pesos.
4. Estado de Inversiones acumuladas (consolidado) por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/04, expresado en miles de dólares estadounidenses.
5. Información Financiera Complementaria, que incluye:
a) Listado de los Procesos Comprometidos del PROMIN y del VIGI+A.
b) 3921-AR “Programa de Reforma de la Educación Superior” –Parte C-:
- Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/04 (movimientos del ejercicio 2003
y 2004), expresado en moneda local y Anexos 1 a 5 que forman parte del mismo;
- Estado de Inversiones acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/04, expresado en miles de pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas por componente de costos del Proyecto al
31/12/04, expresado en pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas del Proyecto al 31/12/04, expresado en miles
de dólares estadounidenses.
- Notas (Generales 1 a 5) que forman parte integrante de los estados precedentes.
c) 4093-AR “Programa de Caminos Provinciales” –Partes C y D-:
- Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/04 (movimientos del ejercicio 2003
y 2004), expresado en moneda local y Anexos 1 a 5 que forman parte del mismo;
2
- Estado de Inversiones acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/04, expresado en miles de pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas por componente de costos del Proyecto al
31/12/04, expresado en pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas del Proyecto al 31/12/04, expresado en miles
de dólares estadounidenses.
- Notas (Generales 1 a 5) que forman parte integrante de los estados precedentes.
d) 4117-AR “Programa de Protección contra las Inundaciones”–Partes C y D-:
- Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/04 (movimientos del ejercicio 2003
y 2004), expresado en moneda local y Anexos 1 a 5 que forman parte del mismo;
- Estado de Inversiones acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/04, expresado en miles de pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas por componente de costos del Proyecto al
31/12/04, expresado en pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas del Proyecto al 31/12/04, expresado en miles
de dólares estadounidenses.
- Notas (Generales 1 a 5) que forman parte integrante de los estados precedentes.
e) 4150-AR “Programa de Servicios Agropecuarios Provinciales”–Partes C y D-:
- Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/04 (movimientos del ejercicio 2003
y 2004), expresado en moneda local y Anexos 1 a 5 que forman parte del mismo;
- Estado de Inversiones acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/04, expresado en miles de pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas por componente de costos del Proyecto al
31/12/04, expresado en pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas del Proyecto al 31/12/04, expresado en miles
de dólares estadounidenses.
- Notas (Generales 1 a 5) que forman parte integrante de los estados precedentes.
f) 4163-AR “Programa de Transporte Urbano de Buenos Aires”–Partes E y F-:
- Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/04 (movimientos del ejercicio 2003
y 2004), expresado en moneda local y Anexos 1 a 5 que forman parte del mismo;
3
- Estado de Inversiones acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/04, expresado en miles de pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas por componente de costos del Proyecto al
31/12/04, expresado en pesos.
- Estado de Inversiones acumuladas del Proyecto al 31/12/04, expresado en miles
de dólares estadounidenses.
- Notas (Generales 1 a 5) que forman parte integrante de los estados precedentes.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional
de Salud (UFI-S) y son de su exclusiva responsabilidad, fueron presentados a esta auditoria
con fecha 23/02/05 y el 11/04/05. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 15/11/04 y el 30/12/04 y entre
01/02/05 y el 01/03/05.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
Con referencia a las erogaciones correspondientes a “Medicinas y Materiales Médicos y
leche Enriquecida con Hierro” y “Medicinas y Materiales Médicos, Plaguicidas y otros
Bienes” (cat. 6 y 7 respectivamente), expuestas en el rubro Uso de Fondos del estado
4
citado en I- 1) precedente, nuestro examen comprendió el análisis de los antecedentes de
contratación, verificación de documentación de respaldo de los pagos (facturas y/o recibos)
y remitos del proveedor e informes de recepción de los organismos destinatarios de los
productos para su distribución final a los beneficiarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1)
Tal como se expone en Nota 2 –Principales Políticas de Contabilidad, citadas en I 5. b)
a f) precedentes, la UFI´s registra sus transacciones en moneda local. Los Estados
citados en I- 4) y 5) b) a f) expresados en dólares estadounidenses fueron preparados
sobre la base de Planillas Auxiliares que fueron validadas por esta auditoría.
2)
Se mantiene del ejercicio anterior los siguientes criterios en la emisión y registración de
los pagos:
a) Pagos con cheque o transferencia bancaria: se registran con la emisión de la
respectiva orden e instrumento de pago.
b) Pagos directos a través del PNUD: se registran con la emisión de la respectiva orden
de pago y solicitud de pago directo PNUD.
c) Pagos directos a través del BIRF: se registran con la emisión de la respectiva orden
de pago y solicitud de pago directo (Form. 1903).
3)
Para canalizar los pagos del Proyecto no se mantiene una cuenta operativa exclusiva,
todos ellos se efectuaron a través de las cuentas de los Programas PROMIN y VIGI+A,
en consecuencia, las inversiones se registran dos veces (Extrasalud y PROMIN o
VIGI+A) depurándose contablemente posteriormente, tal como se menciona en nuestro
Memorando a la Dirección adjunto, punto A. 1).
4)
Se encuentra pendiente de conciliar con el PNUD (Proyecto ARG/98/003) las cifras que
a continuación se detallan, los cuales se arrastran del ejercicio anterior.
- Préstamo 3921-AR: orden de pago N° 212 por $ 527.126,18 (USD 185.607,81)
registrada dos veces por el PNUD e imputada contablemente y justificada al Banco
por el proyecto sólo una vez. Al 31/12/04 no se observa regularizada dicha situación.
5
- Préstamo 4150-AR: orden de pago N° 2370 por $ 50.402,48 (USD 17.747,35)
registrada dos veces por el PNUD e imputada contablemente y justificada al Banco
por el proyecto sólo una vez. Al 31/12/04 no se observa regularizada dicha situación.
Dicha situación no afecta a los estados auditados.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Ipresentan razonablemente la situación financiera del “Programa de Emergencia Sanitaria”
al 31 de diciembre de 2004, así como las transacciones operadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la
República Argentina y con los requisitos establecidos en las Enmiendas de los Convenios
de Préstamo Nº 3921-AR BIRF, 4093-AR BIRF, 4117-AR BIRF, 4150-AR BIRF y 4163AR BIRF del 16/10/02.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
6
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 3921-AR BIRF- CATEGORÍA (7)(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 3921-AR, Categoría (7) “Medicinas y materiales
médicos, plaguicidas y otros bienes médicos comprendidos en la Parte C del Proyecto”, según
Enmienda suscripta el 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública
dentro de su programa de emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio terminado el 31/12/04, expresado
en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/04 expresado en
dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional
(UFI´s) del Ministerio de Salud y Ambiente y se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
7
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Respecto a las solicitudes de retiro de fondos Nºs 4, 6 y 7 se observa que:
1. En el punto 6) c) “concepto” se expresa “consultoría” a pesar que éste no
corresponde a una categoría de inversión autorizada.
2. En el punto 11) “instrucciones especiales” se informa el importe solicitado a
transferir.
b) Los gastos que se detallan a continuación, si bien fueron registrados como erogaciones
correspondientes al Proyecto 3921-AR, fueron rendidos en el SOE Nº 11 bajo el
Préstamo 4150-AR. De hechos posteriores hemos podido verificar los ajustes contables
correspondientes.
RENDIDO
EN SOE
11
11
OP
PROVEEDOR
N°
490 Cristalia
712 Cristalia
FACTURA N°
123 y NC
FECHA
PAGO
30/03/04
USD
Factura
747.882,49
USD
Solicitados
129.797,79
125 y NC
05/05/04
66.357,92
11.516,66
8
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III- b), los
estados identificados en I- correspondientes al “Programa de Emergencia Sanitaria”,
Categoría (7) “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes médicos
comprendidos en la Parte C del Proyecto”, resultan ser razonablemente confiables para
sustentar los certificados de Gastos y las solicitudes de Retiro de Fondos relacionados, que
fueron emitidos y presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31/12/04 de
conformidad con los requisitos establecidos en la Enmienda al Convenio de Préstamo
3921-AR suscripta el 16/10/02 .
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
9
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4093-AR BIRF- CATEGORÍAS (6) y (7)(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 4093-AR, Categorías (6) y (7) “Medicinas y
materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos,
plaguicidas y otros bienes médicos, respectivamente, según Enmienda suscripta el 16/10/02 para
asistir al financiamiento de las actividades de salud pública dentro de su programa de
emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio terminado el 31/12/04,
expresado en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/04 expresado en
dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional
(UFI´s) del Ministerio de Salud y Ambiente y se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
10
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Icorrespondientes al “Programa de Emergencia Sanitaria”, Categorías (6) y (7), “Medicinas
y materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos,
plaguicidas y otros bienes médicos”, respectivamente, resultan ser razonablemente
confiables para sustentar los certificados de Gastos y las solicitudes de Retiro de Fondos
relacionados, que fueron emitidos y presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado el
31/12/04 de conformidad con los requisitos establecidos en la Enmienda al Convenio de
Préstamo 4093-AR suscripta el 16/10/02.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
11
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4117-AR BIRF- CATEGORÍAS (6) y (7)(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 4117-AR, Categorías (6) y (7) “Medicinas y
materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos,
plaguicidas y otros bienes médicos”, respectivamente, según Enmienda suscripta el 16/10/02
para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública dentro de su programa de
emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio terminado el 31/12/04,
expresado en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/04 expresado en
dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional
(UFI´s) del Ministerio de Salud y Ambiente y se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoria que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) En la solicitud de retiro de fondos Nº 12 se justificó erróneamente -categoría 6- (orden
de pago N° 2914 del 29/07/04 por $ 1.675.780,45) un gasto, cuya diferencia surge
compensada en la solicitud de retiro de fondos Nº 10 correspondientes al préstamo Nº
4150-AR.
Préstamo
Registrado $
SOE N°
Justificado USD Se debió justificar USD
4150-AR
332.024,06
10
455.510,64
112.550,53
4117-AR
1.343.756,39
12
112.550,53
455.510,64
b) Si bien el monto justificado en dólares al Banco por gastos incluidos en el SOE Nº 16,
resulta ser el correcto, la información en pesos se encuentra incorrectamente registrada.
Al respecto se observa una diferencia de $ 40.094,08:
OP N°
3483
(*)-
S/Proyecto $
847.264,71
S/AGN $
807.170,63
Diferencia $
40.094,08
Justificado USD
271.774,62 (*)
Corresponde tipo de cambio $ 2,97 por dólar estadounidense.
c) En los Estados señalados en I- precedente se observan errores de exposición según se
detalla seguidamente:
13
SOE N°
SE EXPONE USD
8
10
285.964,28
285.966,72
CORRESPONDE USD
285.966,72
285.964,28
d) Las solicitudes de retiro de fondos (F.1903) Nºs 15 y 17, expuestas por USD 286.714,42
y USD 567.712,15, respectivamente, fueron emitidas en pesos ($ 855.326,46 y $
1.678.043,57, respectivamente) y pagadas por el Banco en dólares equivalentes.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en I-, excepto
por lo señalado en III- a), b) y c) precedentes, correspondientes al “Programa de
Emergencia Sanitaria”, Categorías (6) y (7) “Medicinas y materiales médicos y leche
enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes
médicos”, respectivamente,
resultan ser razonablemente confiables para sustentar los
certificados de Gastos y las solicitudes de Retiro de Fondos relacionados, que fueron
emitidos y presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31/12/04 de conformidad
con los requisitos establecidos en la Enmienda al Convenio de Préstamo 4117-AR de
fecha 16/10/02.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
14
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4150-AR BIRF- CATEGORÍAS (4) y (5)
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 4150-AR, Categorías (4) y (5) “Medicinas y
materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos,
plaguicidas y otros bienes médicos”, respectivamente, según Enmienda suscripta el 16/10/02
para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública dentro de su programa de
emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio terminado el 31/12/04,
expresado en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/04 expresado en
dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional
(UFI´s) de Salud y Ambiente y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
15
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Respecto a la solicitud de retiro de fondos (F: 1903) Nºs. 2, 11y 12 se observa que:
1. En el punto 6) c) “concepto” se expresa “consultoría” a pesar que éste no
corresponde a una categoría de inversión autorizada.
2. En el punto 11) “instrucciones especiales” se informa el importe solicitado a
transferir.
b) En la solicitud de retiro de fondos Nº 10 se justificó erróneamente -categoría 6- (orden
de pago N° 2914 del 29/07/04 por $ 1.675.780,45) un gasto cuya diferencia surge
compensada en la solicitud de retiro de fondos Nº 12 correspondientes al préstamo Nº
4117-AR.
Préstamo Registrado $
SOE N°
Justificado USD
Se debió justificar USD
4150-AR
332.024,06
10
455.510,64
112.550,53
4117-AR
1.343.756,39
12
112.550,53
455.510,64
c) El Estado de solicitudes de Desembolsos para el ejercicio terminado el 31/12/04 no
incluye las solicitudes Nros. 11 y 13 emitidas el 27/08 y 24/11/04 que justifica gastos
por USD 3.089.457,34 de las solicitudes Nºs 2 y 12.
16
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III- b) y c)
precedentes, los estados identificados en I- correspondientes al “Programa de Emergencia
Sanitaria”, Categorías (4) y (5) “Medicinas y materiales médicos y leche enriquecida con
hierro” y “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes médicos”
respectivamente, resultan ser razonablemente confiables para sustentar los certificados de
Gastos y las solicitudes de Retiro de Fondos relacionados, que fueron emitidos y
presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31/12/04 de conformidad con los
requisitos establecidos en la Enmienda al Convenio de Préstamo 4150-AR de fecha
16/10/02.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
17
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF- CATEGORÍAS (11) y (12)(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 4163-AR, Categorías (11) y (12) “Medicinas y
materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos,
plaguicidas y otros bienes médicos” comprendidos en la Parte E y F del Proyecto
respectivamente,
en el marco del
“Programa de Emergencia Sanitaria”, según Enmienda
suscripta el 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública dentro de
su programa de emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio terminado el 31/12/04,
expresado en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/04 expresado en
dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional
(UFI´s) del Ministerio de Salud y Ambiente y se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
18
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Icorrespondientes al “Programa de Emergencia Sanitaria”, Categorías (11) y (12)
“Medicinas y materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y
materiales médicos, plaguicidas y otros bienes médicos” comprendidos en la Parte E y F
del Proyecto” respectivamente, resultan ser razonablemente confiables para sustentar los
certificados de Gastos y las solicitudes de Retiro de Fondos relacionados, que fueron
emitidos y presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31/12/04 de conformidad
con los requisitos establecidos en la Enmienda al Convenio de Préstamo 4163-AR de
fecha 16/10/02.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
19
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA” -Parte CCONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3921-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondiente a la Cuenta Especial “B” del “Programa de Emergencia Sanitaria” -Parte C-, de
conformidad con la sección 2.02 y Anexo V de la Enmienda al Convenio de Préstamo N° 3921AR de fecha 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública dentro de
su programa de emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial BIRF para el ejercicio finalizado el 31/12/04, expresado en
dólares estadounidenses, y anexos que forman parte del mismo.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Financiamiento Internacional (UFI´s) del
Ministerio de Salud y Ambiente sobre la base de los movimientos de la cuenta corriente en
dólares N° 340.641/6 denominada “M. Salud-8000/310-BIRF 3921 -AR”, abierta en el
Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, el 01/04/02, y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
20
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Por nota 3872/04 de fecha 27/07/04 el proyecto solicita el cierre de la cuenta especial en
dólares, en virtud de concluir el préstamo vinculado con la misma. En consecuencia, el
30/07/04 se transfirió el saldo de USD 26,37 ($ 77,79) a la cuenta del VIGI+A, caja de
ahorro en pesos N° 3254/74, procediéndose al cierre de la cuenta especial que nos ocupa.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial “B” del
“Programa de Emergencia Sanitaria” -Parte C- al 31 de diciembre de 2004, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el uso de fondos
contempladas en la respectiva cláusula y Anexo de la Enmienda al Convenio de Préstamo
N° 3921-AR BIRF del 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud
pública dentro de su programa de emergencias sociales.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
21
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA” –Partes C y DCONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4093-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondiente a la Cuenta Especial “B” del “Programa de Emergencia Sanitaria” -Partes C y
D-, de conformidad con la sección 2.02 y Anexo XI de la Enmienda al Convenio de Préstamo
N° 4093-AR de fecha 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública
dentro de su programa de emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial BIRF para el ejercicio finalizado el 31/12/04, expresado en
dólares estadounidenses, y anexos que forman parte del mismo.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Financiamiento Internacional (UFI´s) del
Ministerio de Salud y Ambiente sobre la base de los movimientos de la cuenta corriente en
dólares N° 340.640/9 denominada “M. Salud-8000/310-BIRF
4093 -AR”, abierta el
28/11/02 en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
22
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
La suma de USD 101,64 correspondiente a gastos bancarios, expuesta en el estado citado
en I- precedente, incluye los gastos bancarios del mes de diciembre (USD 8,47 equivalente
a $ 24,89) no registrados por el proyecto al 31/12/04.
23
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I-, presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial “B” del “Programa de
Emergencia Sanitaria” –Partes C y D- al 31 de diciembre de 2004, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el uso de fondos
contempladas en la respectiva cláusula y Anexo de la Enmienda al Convenio de Préstamo
N° 4093-AR BIRF del 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud
pública dentro de su programa de emergencias sociales.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
24
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA” –Partes C y DCONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4117-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondiente a la Cuenta Especial “B” del “Programa de Emergencia Sanitaria” -Partes C y
D-, de conformidad con la sección 2.02 y Anexo XVII de la Enmienda al Convenio de Préstamo
N° 4117-AR de fecha 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública
dentro de su programa de emergencias sociales..
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial BIRF para el ejercicio finalizado el 31/12/04, expresado en
dólares estadounidenses, y anexos que forman parte del mismo.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Financiamiento Internacional (UFI´s) del
Ministerio de Salud y Ambiente sobre la base de los movimientos de la cuenta corriente en
dólares N° 340.643/0 denominada “M. Salud-8000/310-BIRF 4117
AR”, abierta el
28/11/02 en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
25
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
La suma de USD 101,64 correspondiente a gastos bancarios, expuesta en el estado citado
en I- precedente, incluye los gastos bancarios del mes de diciembre (USD 8,47 equivalente
a $ 24,89) no registrados por el proyecto al 31/12/04.
26
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial “B” del “Programa de
Emergencia Sanitaria” –Partes C y D- al 31 de diciembre de 2004, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el uso de fondos
contempladas en la respectiva cláusula y Anexo de la Enmienda al Convenio de Préstamo
N° 4117-AR BIRF del 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud
pública dentro de su programa de emergencias sociales.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
27
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA” -Partes C y DCONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4150-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondiente a la Cuenta Especial “B” del “Programa de Emergencia Sanitaria” –Partes C y
D-, de conformidad con la sección 2.02 y Anexo XXIII de la Enmienda al Convenio de
Préstamo N° 4150-AR de fecha 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de
salud pública dentro de su programa de emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial BIRF para el ejercicio finalizado el 31/12/04, expresado en
dólares estadounidenses, y anexos que forman parte del mismo.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Financiamiento Internacional (UFI´s) del
Ministerio de Salud y Ambiente sobre la base de los movimientos de la cuenta corriente en
dólares N° 340.639/3 denominada “M. Salud-8000/310-BIRF
4150 -AR”, abierta el
28/11/02 en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
28
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
La suma de USD 101,64 correspondiente a gastos bancarios, expuesta en el estado citado
en I- precedente, incluye los gastos bancarios del mes de diciembre (USD 8,47 equivalente
a $ 24,89) no registrados por el proyecto al 31/12/04.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial “B” del “Programa de
Emergencia Sanitaria” –Partes C y D- al 31 de diciembre de 2004, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el uso de fondos
contempladas en la respectiva cláusula y Anexo de la Enmienda al Convenio de Préstamo
N° 4150-AR BIRF del 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud
pública dentro de su programa de emergencias sociales.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
29
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA” –Partes E y FCONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4163-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/04,
correspondiente a la Cuenta Especial “B” del “Programa de Emergencia Sanitaria” –Partes E y
F-, de conformidad con la sección 2.02 y Anexo XXIX de la Enmienda al Convenio de Préstamo
N° 4163-AR de fecha 16/10/02 para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública
dentro de su programa de emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial BIRF para el ejercicio finalizado el 31/12/04, expresado en
dólares estadounidenses, y anexos que forman parte del mismo.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Financiamiento Internacional (UFI´s) del
Ministerio de Salud y Ambiente sobre la base de los movimientos de la cuenta corriente en
dólares N° 340642/3 denominada “M. Salud-8000/310-BIRF 4163-AR”, abierta el
28/11/02 en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
30
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) La suma de USD 101,64 correspondiente a gastos bancarios, expuesta en el estado
citado en I- precedente, incluye los gastos bancarios del mes de diciembre (USD 8,47
equivalente a $ 24,89) no registrados por el proyecto al 31/12/04.
b) El estado señalado en I- precedente, en egresos del ejercicio no se incluye en
“Transferencias de fondos a Proyectos PNUD” la suma de USD 60.000.-, tal como se
informa correctamente en el Anexo 6 adjunto a dicho estado (USD 1.811.100.-).
Por lo expuesto, el saldo de cierre al 31/12/04 se expone sobrevaluado en USD 60.000.-,
se informan USD 670.472,77 y corresponden USD 610.472,77.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III- b)
precedente, el estado identificado en I- presenta razonablemente la disponibilidad de
fondos de la Cuenta Especial “B” del “Programa de Emergencia Sanitaria” –Parte E y F- al
31 de diciembre de 2004, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con
las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva cláusula y Anexo
de la Enmienda al Convenio de Préstamo N° 4163-AR BIRF del 16/10/02 para asistir al
financiamiento de las actividades de salud pública dentro de su programa de emergencias
sociales.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
10
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
31
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO Nº 3921-AR BIRF-PARTE C- Nº 4093-AR BIRFPARTES C y D- Nº 4117-AR BIRF- PARTES C y D- Nº 4150-AR BIRF- PARTES C y D- y
Nº 4163-AR BIRF- PARTES E y F(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de la auditoria externa realizada por esta Auditoría General de la Nación,
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003,
correspondientes a los Convenios de Préstamo Nros. 3921-AR, Parte C, Categoría (7)
“Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes médicos comprendidos en la Parte
C del Proyecto”, 4093-AR, Partes C y D, Categorías (6) y (7) “Medicinas y materiales médicos y
leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes
médicos”, respectivamente, 4117-AR, Partes C y D, Categorías (6) y (7) “Medicinas y materiales
médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros
bienes médicos”, respectivamente, 4150-AR, Partes C y D, Categorías (4) y (5) “Medicinas y
materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos,
plaguicidas y otros bienes médicos” respectivamente y, 4163-AR, Partes E y F, Categorías (11) y
(12) “Medicinas y materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales
médicos, plaguicidas y otros bienes médicos”, respectivamente, en el marco del “Programa de
Emergencia Sanitaria”, según Enmienda suscripta el 16/10/02 se ha examinado el cumplimiento
y observancia de las cláusulas contractuales pertinentes (atinentes al Programa de Emergencia
Sanitaria) de carácter contable-financiero, contempladas en las diferentes secciones y anexos de
los citados Convenios de Préstamo.
32
1.
Convenio de Préstamo Nº 3921-AR:
a) Sección 2.01 y Anexo I: Monto del préstamo por USD 17.600.000.-.
Al 31/12/04 el préstamo se encuentra totalmente desembolsado y justificado.
b) Sección 2.02 b) y Anexo V: Cuenta Especial “B”.
Cumplida. Por nota 3872/04 de fecha 27/07/04 el proyecto solicita el cierre de la cuenta
especial en dólares, en virtud de concluir el préstamo vinculado con la misma. En
consecuencia, el 30/07/04 se transfirió el saldo de USD 26,37 ($ 77,79) a la cuenta del
VIGI+A, caja de ahorro en pesos N° 3254/74, procediéndose al cierre de la cuenta
especial.
c) Anexo III: Fecha de Cierre 31/12/02
Conforme Nota Nº 1139 de la UFI-S de fecha 02/05/03, se solicita extender la fecha de
cierre del Proyecto del 31/12/02 al 31/12/03, y consecuentemente la fecha del último
desembolso del 30/06/03 al 30/06/04.
El Banco el 17/06/04 notifica que la fecha de cierre de la Parte C del Proyecto se
extiende hasta el 30/06/04 y la fecha del último desembolso hasta el 30/10/04.
El Banco el 22/06/04 efectúa el último desembolso y el 22/07/04 el proyecto remite la
última justificación.
d) Sección 3.10 (a): Ejecución de conformidad con el Manual Operativo VIGI+A:
Cumplida.
e) Sección 3.11 (a): mantendrá y operará:
(i) Una unidad técnica (la UCP-VIGI+A);
(ii) Una unidad administrativa (la UFI)
Cumplida.
f) Sección 3.11 (b): La UCP-VIGI+A y UFI contará con personal aceptable para el
Banco.
Cumplida. La Misión de Seguimiento del Banco Mundial, (último documento puesto
a disposición que desarrolla el tema), del 27 de agosto al 3 de septiembre de 2004,
manifestó “…los aspectos de capacidad en aspectos de gestión financiera de la UFI-S
ya han sido evaluados en misiones previas de supervisión de otros préstamos
33
financiados por el Banco. El personal específico cuenta con la preparación adecuada y
se encuentran segregadas las funciones de administración…”.
g) Sección 3.12: Informes de los resultados de las Actividades de Seguimiento y
Evaluación. Vencimiento: enero y julio de cada año, a partir del 31/07/03.
No cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo manifestado en
el ejercicio anterior: “…trimestralmente, los Proyectos envían información de
seguimiento y evaluación de las actividades del SIEMPRO…”.
h) Sección 3.13: Plan de Lucha contra plagas.
Parciamente cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo
manifestado en el ejercicio anterior: “…el Programa Nacional de Control de Vectores
elaboró el plan de lucha contra las plagas contemplado en las cláusulas contractuales,
el cual fue presentado al Banco para su consideración. Debido a demoras en la
aprobación final del mencionado plan, se decidió y acordó con el Banco reorientar los
fondos destinados inicialmente a la compra de plaguicidas a otras adquisiciones de
Emergencia…”.
2.
Convenio de Préstamo Nº 4093-AR:
a) Sección 2.01 y Anexo VIII: Monto del préstamo por USD 18.000.000.-.
El total desembolsado por el BIRF al 31/12/04 ascendió a USD 8.708.264,71.
b) Sección 2.02 b) y Anexo XI: Cuenta Especial “B”.
Cumplida.
c) Sección 3.12 (a) (i): Ejecución de la Parte C de conformidad con el Manual
Operativo PROMIN.
Cumplida.
d) Sección 3.12 (a) (ii): Ejecución de la Parte D de conformidad con el Manual
Operativo VIGI+A.
Cumplida.
34
f) Sección 3.13 (a): mantendrá y operará:
(i) Una unidad técnica (la UCP-PROMIN);
(ii) Una unidad administrativa (la UFI)
Cumplida.
g) Sección 3.13 (b): La UCP-PROMIN, UCP-VIGI+A y UFI contará con personal
aceptable para el Banco.
Cumplida. La Misión de Seguimiento del Banco Mundial, último documento puesto a
disposición que desarrolla el tema, del 27 de agosto al 3 de septiembre de 2004,
manifestó “…los aspectos de capacidad en aspectos de gestión financiera de la UFI-S
ya han sido evaluados en misiones previas de supervisión de otros préstamos
financiados por el Banco. El personal específico cuenta con la preparación adecuada y
se encuentran segregadas las funciones de administración…”.
h) Sección 3.14 (b): Informes de los resultados de las Actividades de Seguimiento y
Evaluación. Vencimiento: enero y julio de cada año, a partir del 31/07/03.
No cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo manifestado en
el ejercicio anterior: “…trimestralmente, los Proyectos envían información de
seguimiento y evaluación de las actividades del SIEMPRO…”.
i) Sección 3.15: Plan de Lucha contra plagas.
Parcialmente cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo
manifestado en el ejercicio anterior: “…el Programa Nacional de Control de Vectores
elaboró el plan de lucha contra las plagas contemplado en las cláusulas contractuales,
el cual fue presentado al Banco para su consideración. Debido a demoras en la
aprobación final del mencionado plan, se decidió y acordó con el Banco reorientar los
fondos destinados inicialmente a la compra de plaguicidas a otras adquisiciones de
Emergencia…”.
j) Sección 4.01 (a): Registros y Cuentas Separadas.
Parcialmente cumplida. Al respecto, si bien el Banco Mundial en su Misión de
Seguimiento del 27 de agosto al 3 de septiembre de 2004, manifestó que “…el
sistema contable es adecuado…”, cabe tener en cuenta lo señalado en nuestro
Memorando a la Dirección adjunto al presente referido al tema registros.
35
3.
Convenio de Préstamo Nº 4117-AR.
a) Sección 2.01 y Anexo XIV: Monto del préstamo por USD 35.000.000.-.
El total desembolsado por el BIRF al 31/12/04 ascendió a USD 30.023.367,34.
b) Sección 2.02 b) y Anexo XVII: Cuenta Especial “B”.
Cumplida.
c) Anexo XV: Fecha de Cierre 31/12/04.
Conforme surge de los registros del banco, la fecha de cierre del préstamo fue extendida
al 31/12/05.
d) Sección 3.08 (a) (i): Ejecución de la Parte C de conformidad con el Manual
Operativo PROMIN.
Cumplida.
e) Sección 3.08 (a) (ii): Ejecución de la Parte D de conformidad con el Manual
Operativo VIGI+A.
Cumplida.
f) Sección 3.09 (a): mantendrá y operará:
(iii) una unidad técnica (la UCP-PROMIN);
(iv) una unidad administrativa (la UFI)
Cumplida.
g) Sección 3.09 (b): UCP-PROMIN, UCP-VIGI+A y UFI contará con personal
aceptable para el Banco.
Cumplida. La Misión de Seguimiento del Banco Mundial, último documento puesto a
disposición, del 27 de agosto al 3 de septiembre de 2004, manifestó “…los aspectos
de capacidad en aspectos de gestión financiera de la UFI-S ya han sido evaluados en
misiones previas de supervisión de otros préstamos financiados por el Banco. El
personal específico cuenta con la preparación adecuada y se encuentran segregadas
las funciones de administración…”.
36
h) Sección 3.10 (b): Informes de los resultados de las Actividades de Seguimiento y
Evaluación. Vencimiento: enero y julio de cada año, a partir del 31/07/03.
No cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo manifestado en
el ejercicio anterior: “…trimestralmente, los Proyectos envían información de
seguimiento y evaluación de las actividades del SIEMPRO…”.
i) Sección 3.12: Plan de Lucha contra plagas.
Parcialmente cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo
manifestado en el ejercicio anterior: “…el Programa Nacional de Control de Vectores
elaboró el plan de lucha contra las plagas contemplado en las cláusulas contractuales,
el cual fue presentado al Banco para su consideración. Debido a demoras en la
aprobación final del mencionado plan, se decidió y acordó con el Banco reorientar los
fondos destinados inicialmente a la compra de plaguicidas a otras adquisiciones de
Emergencia…”.
4.
Convenio de Préstamo Nº 4150-AR
a) Sección 2.01 y Anexo XX: Monto del préstamo por USD 20.000.000,-.
El total desembolsado por el BIRF al 31/12/04 ascendió a USD 19.000.000,-.
b) Sección 2.02 b) y Anexo XXIII: Cuenta Especial “B”.
Cumplida.
c) Anexo XXI: Fecha de Cierre 31/12/03.
Por nota de fecha 24/06/04 el BIRF extendió la fecha de cierre del préstamo al 30/06/05.
d) Sección 3.10 (a) (i): Ejecución de la Parte C de conformidad con el Manual
Operativo del PROMIN.
Cumplida.
e) Sección 3.10 (a) (ii): Ejecución de la Parte D de conformidad con el Manual
Operativo del VIGI+A.
Cumplida.
37
f) Sección 3.11 (a): mantendrá y operará:
(i)
Una unidad técnica (la UCP-PROMIN);
(ii)
Una unidad administrativa (la UFI).
Cumplida.
g) Sección 3.11 (b): La UCP-PROMIN, UCP-VIGI+A y UFI contará con personal
aceptable para el Banco.
Cumplida. La Misión de Seguimiento del Banco Mundial, último documento puesto a
disposición, del 27 de agosto al 3 de septiembre de 2004, manifestó “…los aspectos
de capacidad en aspectos de gestión financiera de la UFI-S ya han sido evaluados en
misiones previas de supervisión de otros préstamos financiados por el Banco. El
personal específico cuenta con la preparación adecuada y se encuentran segregadas
las funciones de administración…”.
h) Sección 3.12 (b): Informes de los resultados de las Actividades de Seguimiento y
Evaluación. Vencimiento: enero y julio de cada año, a partir del 31/07/03.
No cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo manifestado en
el ejercicio anterior: “…trimestralmente, los Proyectos envían información de
seguimiento y evaluación de las actividades del SIEMPRO…”.
i) Sección 3.13: Plan de Lucha contra plagas.
Parcialmente cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo
manifestado en el ejercicio anterior: “…el Programa Nacional de Control de Vectores
elaboró el plan de lucha contra las plagas contemplado en las cláusulas contractuales,
el cual fue presentado al Banco para su consideración. Debido a demoras en la
aprobación final del mencionado plan, se decidió y acordó con el Banco reorientar los
fondos destinados inicialmente a la compra de plaguicidas a otras adquisiciones de
Emergencia…”.
5.
Convenio de Préstamo Nº 4163-AR:
a) Sección 2.01 y Anexo XXVI: Monto del préstamo por USD 50.000.000,-.
El total desembolsado por el BIRF al 31/12/04 ascendió a USD 47.307.990,58.
38
b) Sección 2.02 b) y Anexo XXIX: Cuenta Especial “B”.
Cumplida.
c) Anexo XXI: Fecha de Cierre 30/06/03.
Conforme surge de los registros del Banco la fecha de cierre fue extendida al 31/12/05.
f) Sección 3.11 (a) (i): Ejecución de la Parte E de conformidad con el Manual
Operativo del PROMIN.
Cumplida.
g) Sección 3.11 (a) (ii): Ejecución de la Parte F de conformidad con el Manual
Operativo del VIGI+A.
Cumplida.
h) Sección 3.12 (a): mantendrá y operará:
(iii) Una unidad técnica (la UCP-PROMIN);
(iv) Una unidad administrativa (la UFI).
Cumplida.
i) Sección 3.12 (b): La UCP-PROMIN, UCP-VIGI+A y UFI contará con personal
aceptable para el Banco.
Cumplida. La Misión de Seguimiento del Banco Mundial, último documento puesto a
disposición, del 27 de agosto al 3 de septiembre de 2004, manifestó “…los aspectos
de capacidad en aspectos de gestión financiera de la UFI-S ya han sido evaluados en
misiones previas de supervisión de otros préstamos financiados por el Banco. El
personal específico cuenta con la preparación adecuada y se encuentran segregadas
las funciones de administración…”.
j) Sección 3.13 (b): Informes de los resultados de las Actividades de Seguimiento y
Evaluación. Vencimiento: enero y julio de cada año, a partir del 31/07/03.
No cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo manifestado en
el ejercicio anterior: “…trimestralmente, los Proyectos envían información de
seguimiento y evaluación de las actividades del SIEMPRO…”.
39
k) Sección 3.14: Plan de Lucha contra plagas.
Parcialmente cumplida. Solicitada información al respecto, la UFI-S reiteró lo
manifestado en el ejercicio anterior: “…el Programa Nacional de Control de Vectores
elaboró el plan de lucha contra las plagas contemplado en las cláusulas contractuales, el
cual fue presentado al Banco para su consideración. Debido a demoras en la aprobación
final del mencionado plan, se decidió y acordó con el Banco reorientar los fondos
destinados inicialmente a la compra de plaguicidas a otras adquisiciones de
Emergencia…”.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
11
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
40
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO Nº 3921-AR BIRF-PARTE C- Nº 4093-AR BIRFPARTES C y D- Nº 4117-AR BIRF- PARTES C y D- Nº 4150-AR BIRF- PARTES C y D- y
Nº 4163-AR BIRF- PARTES E y F(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2004, correspondientes a los Convenios de Préstamo Nros. 3921-AR, Parte C, Categoría (7)
“Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes médicos comprendidos en la Parte
C del Proyecto”, 4093-AR, Partes C y D, Categorías (6) y (7) “Medicinas y materiales médicos y
leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes
médicos” respectivamente, 4117-AR, Partes C y D, Categorías (6) y (7) “Medicinas y materiales
médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros
bienes médicos”, respectivamente, 4150-AR, Partes C y D, Categorías (4) y (5) “Medicinas y
materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y materiales médicos,
plaguicidas y otros bienes médicos”, respectivamente y, 4163-AR, Partes E y F, Categorías (11)
y (12) “Medicinas y materiales médicos y leche enriquecida con hierro” y “Medicinas y
materiales médicos, plaguicidas y otros bienes médicos” respectivamente, en el marco del
“Programa de Emergencia Sanitaria”, según Enmienda suscripta el 16/10/02, han surgido
observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos
administrativo-contables y del sistema de control interno existentes, que hemos considerado
necesario comentar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
41
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Indice
Título
A.1
Registros.
B.1
Documentación requerida en los pliegos de bases y condiciones en la adquisición de
B.2.b)
producto –incompleta y faltantes-.
Página
43
45/47
A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/04.
1) REGISTROS
Se mantiene del ejercicio anterior el procedimiento administrativo de manejo de fondos del
proyecto (pagos a proveedores y registración de las operaciones) que se formaliza a través
de diferentes circuitos, a saber:
a) Pagos directos del Banco Mundial (3921-AR, 4093-AR, 4117-AR, 4150-AR y 4163AR);
b) Pagos directos del PNUD ARG 97/046 (PROMIN);
c) Pagos directos del PNUD ARG 98/003 (VIGI+A);
d) Pagos a través de la cuenta operativa del PROMIN; y
e) Pagos a través de la cuenta operativa del VIGI+A.
Observaciones:
1) El Programa no mantiene una cuenta operativa exclusiva para canalizar los pagos del
Proyecto, todos ellos se efectuaron a través de las cuentas operativas de los Programas
PROMIN y VIGI+A.
2) Las inversiones se registran dos veces; i) en el Programa que interviene en el pago
(PROMIN o VIGI+A), ii) en el Programa de Emergencia Sanitaria (las órdenes de pago
se emiten solamente por los proyectos citados en i) precedente).
42
3) Como consecuencia de lo señalado en 2. precedente, en los registros del PROMIN y
VIGI+A se exponen también las cuentas del Programa de Emergencia Sanitaria, sin que
quede reflejado en los estados financieros de cada uno de éstos, ya que se efectúa una
depuración contable -manualmente- de las cuentas utilizadas en ambos programas. Esta
operatoria dificulta el control y por consiguiente la conciliación y validación de la
información.
4) La imputación contable de las cuentas de inversión del Programa de Emergencia
Sanitaria, citada en 3) anterior, se formaliza a través de asientos globales (imputaciones
resúmenes), permaneciendo la analítica en las cuentas de los Proyectos –PROMIN y
VIGI+A- dificultándose así el control y obligando a realizar tareas adicionales
(reconciliaciones, análisis de cuentas, etc.).
5) Los asientos diarios no siguen una correlación numérica en relación a su fecha de
registración, toda vez que el sistema UEPEX utilizado por la UFI permite intercalar
asientos contables.
Comentarios de la UFI-S:
Se toman en cuenta las observaciones realizadas.
Recomendaciones:
- Proceder a la apertura de una cuenta operativa exclusiva del Programa que nos ocupa
para canalizar todos los pagos inherentes al mismo.
- Generar órdenes de pagos propias del Programa: facilitando así su seguimiento y el
control de integridad de la información (en la actualidad se encuentran dispersas en la
totalidad de las órdenes de pago emitidas por los Programas PROMIN ó VIGI+A).
- Registrar las inversiones únicamente en el Programa de Emergencia Sanitaria. En
aquellos casos en los que se canalizan fondos a través de los Proyectos PROMIN ó
VIGI+A para efectuar pagos, utilizar cuentas puente que reflejen exclusivamente los
movimientos de fondos mencionados.
- Profundizar los controles respecto a la registración de las operaciones, para asegurar que
ésta sea cronológica y ordenada.
43
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) CATEGORÍA 6: Medicinas y materiales médicos y leche enriquecida con hierro
LICITACIÓN PÚBLICA INTERNACIONAL 007/03 (LPI 007/03): Adquisición de
Leche Fortificada USD 29.283.412,94.
Observaciones:
Del análisis realizado sobre la documentación sustentatoria de pagos, relacionadas con la
Licitación Pública Internacional de referencia, surgieron las siguientes consideraciones:
a- En todos los casos los “remitos de recepción definitiva” emitidos por el Ministerio no
poseen numeración que los identifique.
b- Sólo en un caso (Proveedor Mastellone) constan los remitos originales.
c- En el 10% de los casos analizados (Kasdorf) los remitos no siguen un orden cronológico
respecto a las fechas de recepción.
d- Según la cláusula 11 de las Condiciones Particulares del Pliego de Bases y Condiciones
se pudo verificar que, de los 20 O.P. verificados, no fueron cumplidos los siguiente
requisitos:
- En el 85% de los casos no se tuvieron a la vista; “orden de entrega”, “carta de porte
ferroviario, aéreo o por carretera o del transporte multimodal” o “conocimiento de
embarque no negociable” (11.3 de las CGC, bienes suministrados desde el país,
punto ii).
- En el 55% de los casos no se tuvieron a la vista; las “listas de embarque, con
indicación del contenido de cada bulto” (punto 11.3 de las CGC, bienes
suministrados desde el país, punto iii) .
- En el 50% de los casos no se tuvieron a la vista; los “certificados de seguro en que el
comprador aparezca como beneficiario” (punto 11.3 de las CGC, bienes
suministrados desde el país, punto iv).
- En el 25% de los casos no se tuvieron a la vista; los “certificados de garantía del
fabricante o proveedor” sobre los artículos suministrados (punto 11.3 de las CGC,
bienes suministrados desde el país, punto v) .
44
- En todos los casos no se tuvieron a la vista; los “certificados de inspección” que la
entidad inspectora designada debe emitir sobre los bienes adquiridos (punto 11.3 de
las CGC, bienes suministrados desde el país, punto ii).
Comentarios UFI:
Se toma conocimiento de la observación realizada.
Recomendaciones:
Mantener archivos completos y ordenados de la documentación de respaldo del proceso de
adquisiciones llevado a cabo por el Proyecto.
2) Categoría7 Medicinas y materiales médicos, plaguicidas y otros bienes:
Observaciones:
a) Consideraciones generales surgidas del análisis de los antecedentes de las
adquisiciones (licitaciones).
1- En la mayoría de los casos la documentación no se encuentra foliada.
2- En los antecedentes de licitación analizados se encuentran varios Pliegos de bases y
Condiciones no quedando establecido cual es el que corresponde a la versión
definitiva.
b) Consideraciones particulares surgidas del análisis de licitaciones
1. LPI V-01/2003 “Adquisición de productos Farmacéuticos para el Programa
Nacional de Lucha contra RH y SIDA”. Préstamos 4516-AR, 3921-AR, 4093AR, 4117-AR, 4150-AR y 4163-AR por USD 32.462.784,40.
a- No se tuvo a la vista la Nota de Crédito del proveedor Kampel Martian –Lote 22
O.P. 1483- por $ 356,83 equivalentes a USD 121,37, que según UFI-S
corresponde a penalidades aplicadas por incumplimiento.
b- En un caso (GLAXO - O.P.476) el “Protocolo de Análisis” posee fecha de
emisión posterior (18/02/04) a la del respectivo remito (14/01/04).
c- En un caso (Veinfar - O.P.1180) la fecha de emisión del “Control de calidad” es
posterior (06/04/04) a la del correspondiente remito (24/03/04).
45
d- En un caso el remito no posee fecha de emisión (Abott Laboratories – O.P. 1524).
e- No se tuvo a la vista, según se detalla seguidamente, cierta documentación
requerida a través de la Cláusula Nº 11 -Entrega y documentos, Sección V,
Condiciones Especiales de Contrato, del Pliego de Bases y Condiciones.
Para los bienes de origen extranjero (sobre 10 casos analizados):
- Conocimiento de Embarque (70 %).
- Lista de Embarque (80 %):
- Certificado de Seguro en que el comprador aparezca como beneficiario (20 %).
- Certificado de Origen (10 %).
- Certificado de Inspección (40 %).
- Certificado de Peso emitido por autoridad portuaria y sanitaria (100 %).
Para el caso de bienes de origen nacional (sobre 36 casos analizados):
- Orden de entrega o Porte Ferroviario (61 %).
- Lista de Embarque (8,5 % y en el 5,5% ésta no posee firma de un responsable).
- Certificado de Seguro en que el comprador aparezca como beneficiario (44 %).
- Certificado de Garantía del fabricante o proveedor (3 %).
- Certificado de Inspección (64 %).
- Certificado de Origen y de Garantía no posee firma del responsable (3 %).
- En el 3% de los casos consta nota del proveedor (sin firmar) por la se
responsabiliza del transporte de la mercadería a destino.
2. LIL V – 03/2003 “Provisión de Reactivos para el Programa Nacional de Control
de Vectores- Proyecto VIGI+A”. Préstamos 4516-AR, 3921-AR, 4093-AR, 4117AR, 4150-AR y 4163-AR por USD 345.139,20.
a- Las ofertas se encuentran colocadas en un cuerpo separado del principal y sin
foliatura.
b- El Pliego de Bases y Condiciones, sección II, establece que los oferentes deberá
presentar:
1) Apartado C, punto Instrucciones a los Licitantes (IAL) 14.1 vi “...presentación
de una lista de contratos de abastecimientos ejecutados durante los últimos 5
años”. No se tuvo a la vista para la oferta de CROMOION SRL.
46
2) Apartado C, punto IAL 14.1 v “...La presentación de la declaración jurada que
consigna el volumen de producción o comercialización según pliego debe
corresponder a los últimos 3 años”. La empresa presentó solamente lo
producido por mes y año.
3) Apartado C, punto IAL 14.1 iv “...documentación que demuestre que el
licitante ha fabricado y/o comercializado los bienes durante por lo menos 2
años”. No se tuvo a la vista para la oferta de CROMOION SRL.
4) Parte 13 punto 11.1 xii “...descripción detallada de las dimensiones,
características y/o metodología de cajas, empaque, etc., que se emplearan para
el cumplimiento de cada uno de los contratos a adjudicar”. No se tuvo a la
vista para la oferta de CROMOION SRL y Laboratorio LEMOS SRL.
c- PAGOS: No se tuvo a la vista orden de entrega, carta de porte ferroviario, aéreo o
carretera, certificado de inspección, certificado de seguro, etc. (Cláusula 11 de las
CGC –Subcláusula 11.1 y 11.3 de las CGC).
Comentarios UFI:
a) Consideraciones generales surgidas del análisis de licitaciones
1. Se informa que se toma conocimiento de la obseración y que se ha procedido a
completar la foliatura correspondiente.
2. Se informa que la versión definitiva es aquella que se encuentra visada por el
responsable de la Gerencia de Adquisiciones y Contrataciones con posterioridad a la
No Objeción emitida por el Banco Mundial. En todos los casos, se encuentra el
documento de licitación definitivo avalado por la formalidad descriptiva. Asimismo,
todas las ofertas cuentan con el Pliego respectivo en estas mismas condiciones.
b) Consideraciones particulares surgidas del análisis de licitaciones
1. Se toma conocimiento de la observación realizada.
2. a- Las ofertas se colocan en cuerpos individuales (cada oferta por separado) con el
fin de tenerlas mejor identificadas para su evaluación. De esta manera se evita que
se incluyan documentos no vinculados a las ofertas. Respecto de la foliatura, las
ofertas cuentan con la foliatura dada por los oferentes. No obstante se acepta la
47
observación respectiva a los efectos de aplicar la foliatura general del expediente,
para su archivo definitivo.
b- 1) (No procedente). Dicho documento es la declaración jurada que se incluye en
los folios 10/12 de la Oferta respectiva.
2) La declaración jurada a la que se refiere el comentario sólo se refiere a la
capacidad financiera (volumen de ventas en términos monetarios) que
complementa la información aportada por los estados financieros (dada la
fecha de cierre de ejercicio) que es analizada a los fines de lo establecido en
cláusula IAL 34.1 c) de los Datos de Licitación - Volumen de Negocios y no a
la capacidad de producción o comercialización que corresponde a la cláusula
IAL 34.1 b) de los Datos de Licitación.
La información referida a esta última cláusula es la que se indica con carácter
de declaración jurada por parte del Licitante y del Fabricante desde el folio
10/16 de la oferta, acreditando un volumen regular que supera en veinte (20)
veces lo requerido, durante los plazos exigidos por el Pliego.
3) (No procedente). Para el caso de comercialización, que es aplicable al
Licitante, dicho documento es la declaración jurada obrante a fs. 10 y
siguientes de la oferta respectiva.
Para el caso de fabricación, se deben tener presente los Certificados de
Producto aportados por los fabricantes autorizantes que se encuentran
asimismo incluidos en la respectiva oferta.
4) (No Procedente). Dicha descripción es la que se encuentra incluida para cada
producto en la Lista de Precios correspondiente y la acreditación de las Buenas
Prácticas respectivas por parte del Licitante (ver fs. 4/9) y Recomendaciones de
los fabricantes incluidas en la oferta respectiva.
c- Se toma en cuenta la observación realizada.
Recomendaciones:
Profundizar los controles a efectos de mejorar la calidad de la información, mantener
archivos completos y ordenados, debidamente foliados, de aquella documentación
48
respaldatoria del proceso de adquisiciones llevado a cabo por el Proyecto, dando
cumplimiento a los requisitos establecidos en el respectivo Pliego de Bases y
Condiciones Generales (PBCG).
3) SOE´s
Observaciones:
Los gastos que se detallan a continuación, si bien fueron registrados como erogaciones
correspondientes al Proyecto 3921-AR, éstos fueron rendidos en el SOE Nº 11 bajo el
Préstamo 4150-AR. De hechos posteriores se verificaron los ajustes contables
correspondientes.
RENDIDO EN OP N° PROVEEDOR FACTURA N°
SOE
11
490 Cristalia
123 y NC
11
712
Cristalia
125 y NC
FECHA
PAGO
30/03/04
USD
Factura
747.882,49
USD
Solicitados
129.797,79
05/05/04
66.357,92
11.516,66
Comentarios:
Se ha efectuado el ajuste correspondiente.
Recomendación:
Conciliar la información al momento de preparar las justificaciones de fondos (SOE´s) al
Banco.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
12
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
49
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE EMERGENCIA SANITARIA”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO Nº 3921-AR BIRF-PARTE C- Nº 4093-AR BIRFPARTES C y D- Nº 4117-AR BIRF- PARTES C y D- Nº 4150-AR BIRF- PARTES C y D- y
Nº 4163-AR BIRF- PARTES E y F(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/04 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y auxiliares y contra documentación respaldatoria;
- Tests o pruebas de transacciones;
- Análisis de los antecedentes de adquisiciones;
- Análisis de legajos de vacunas;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas especiales de cada
Convenio de Préstamo;
- Análisis de pagos a proveedores a través de pagos directos de la cuenta del préstamo (3921AR, 4093-AR, 4117-AR, 4150-AR y 4163-AR), pagos directos del PNUD ARG 97/046
(PROMIN), pagos directos del PNUD ARG 98/003 (VIGI+A), pagos a través de la cuenta
operativa del PROMIN; y pagos a través de la cuenta operativa del VIGI+A.
- Circularizaciones y reconciliaciones bancarias; y
50
- Otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de las Fuentes de Fondos y el 52,09 % de las
Inversiones, expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos consolidado al 31/12/04; de
acuerdo al siguiente detalle:
Categoría
Concepto
6
Medicinas y Mat. Méd. y
leche con hierro.
Medic. y Mat. Méd. y
otros
7
Total
Total ejecutado $
% de incidencia
Importe muestra $ % de muestra
71.179.572,98
43,78
38.453.864,39
54,02
91.410.824,91
56,22
46.236.764,62
50,58
162.590.397,89
100,00
84.690.629,01
52,09
Asimismo nuestra tarea comprendió el
50,29% de los pagos incluidos en los Estados de
Solicitudes de Desembolsos para el ejercicio finalizado el 31/12/04 de todos los Préstamos
(4163-AR, 4117-AR, 3921-AR, 4093-Ar y 4150-AR).
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Agradecemos a la Unidad de Ejecución y Coordinación del Proyecto, quien no obstaculizó la
gestión de esta auditoría, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
Concluyendo, corresponde señalar que todo lo precedentemente expuesto comprende la totalidad
de elementos, informes y dictámenes que satisfacen los requerimientos estipulados por el Banco
Mundial en esta materia.
BUENOS AIRES, 11 de abril de 2005.
13
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
51
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN