2007_191info.pdf

INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE CONDICIONES DE
VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE BID ATN SF
5242/RG
(Ejercicio Irregular de cierre Nº 8 comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los
estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio irregular comprendido entre el 01/01/05 y
el 30/06/06, correspondientes al “Programa de Mejoramiento de las Encuestas de Condiciones de
Vida en América Latina y el Caribe” (MECOVI), parcialmente financiado con recursos provenientes
del Convenio de Cooperación Técnica No Reembolsable Nº ATN/SF-5242/RG, suscripto el 26/02/98
entre el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y la Nación Argentina.
El programa es llevado a cabo a través del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) por la
Secretaría de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción como organismo ejecutor.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el período irregular comprendido
entre el 01/01/05 y el 30/06/06 expresado en dólares estadounidenses.
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b) Estado de Inversiones por el período irregular comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06
expresado en dólares estadounidenses.
c) Notas (1 a 9) a los Estados Financieros por el período irregular comprendido entre el
01/01/05 y el 30/06/06 que forman parte integrante de los estados precedentes.
d) Información financiera complementaria.
- Conciliación del Fondo Rotatorio, por el período irregular comprendido entre el 01/01/05
y el 30/06/06 expresado en dólares estadounidenses.
- Informe Semestral del Estado del Fondo Rotatorio al 30/06/06.
Los estados financieros fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Proyecto y son de su
exclusiva responsabilidad. Fueron presentados originalmente a esta Auditoría con fecha
07/09/2006, siendo los definitivos de fecha 05/11/2007. Estos fueron preparados en dólares
considerando el tipo de cambio vigente al momento de la erogación correspondiente y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 01/10/07 y el 31/10/07.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
2
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra
declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
La Asesoría Jurídica del I.N.D.E.C. informa que “….a la fecha sigue tramitando la Causa Nº
17.606/2004, por ante el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal Nº 4,
Secretaría Nº 7, por sustracción del formulario del cheque Nº 23975150, perteneciente a la
cuenta corriente 3048/63 “M. ECON-50/321-INDEC – CCTR N R ATN.5242” del Banco
de la Nación Argentina Sucursal Plaza de Mayo, perteneciente al programa, que fuera
completado por el importe de $ 35.000,00, fechado el 20 de noviembre de 2004 y llenado a
nombre de una persona ajena al Programa. La misma se encuentra en pleno estado
investigativo, habiéndose dispuesto numerosas medidas procesales tendientes a dilucidar el
hecho investigado, sin que a la fecha se haya identificado a los responsables del hecho. Se
aclara que el señor Ademar P.M. Rivadero fue procesado, habiéndose decretado con fecha
20 de diciembre de 2005 la falta de mérito sin perjuicio de mantenerlo ligado a la causa.
Cabe consignar que el expediente penal continúa en trámite probatorio….”
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en III- precedente, los
estados identificados en I- presentan razonablemente la situación financiera del “Programa de
Mejoramiento de las Condiciones de Vida en América Latina y el Caribe” por el período
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irregular comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la
República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Cooperación Técnica
No Reembolsable N° ATN/SF-5242/RG BID.
BUENOS AIRES, 31 de octubre de 2007.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE
N° ATN/SF-5242/RG
“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE CONDICIONES DE
VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
(Ejercicio Irregular de cierre Nº 8 comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría
sobre los estados financieros del “Programa de Mejoramiento de las Encuestas de Condiciones de
Vida en América Latina y el Caribe”, por el período comprendido entre el 1° de enero de 2005 y el 30
de junio de 2006, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Cooperación Técnica
No Reembolsable N° ATN/SF-5242 RG, suscripto el 26/02/98 entre la Nación Argentina y el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID).
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, se formulan las siguientes
consideraciones:
1)
Sección 1.02: Organismo Ejecutor.
Cumplida. El programa es llevado a cabo por la Secretaría de Política Económica del Ministerio
de Economía y Producción como Organismo Ejecutor, quien actúa a través del Instituto
Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC), aprobado por Decreto N° 15/98.
5
6
2)
Sección 1.04: Monto de la contribución (USD 2.160.000.-).
Cumplida. Durante el ejercicio no hubo desembolsos por parte del BID. El total acumulado al
30/06/06 asciende a USD 1.777.700,16 (incluye desembolsos BID – OEI por USD
56.862,91).
3)
Sección 1.05: Aporte de contrapartida (USD 3.190.000.-) (incluye una contribución no
reembolsable de USD 397.000,00 del Banco Mundial al Beneficiario).
Parcialmente cumplida.
a) Total desembolsado del 01-01-2005 al 30-06-2006.
Aporte Local
Banco Mundial
USD 185,82
USD 0,00
b) Total acumulado desembolsado al 30-06-2006.
Aporte Local
Banco Mundial
USD 1.726.765,95
USD 390.722,21
Téngase en cuenta lo señalado en III- a) “Aclaraciones Previas” de nuestro Informe de
Auditoría sobre los Estados Financieros.
6)
Sección 3.01: Servicios de consultoría.
Cumplida en términos generales. Las observaciones particulares se exponen en nuestro
Memorando a la Dirección adjunto.
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7)
Sección 3.07: Plazo para Ejecución del Programa MECOVI.
Se fijó originalmente en 48 meses a partir de la fecha de suscripción del Convenio de
Cooperación Técnica no Reembolsable, cuya fecha de celebración fue el 26-02-98.
Vencimiento: 26-02-02. Por nota CAR 94/02 el plazo para la finalización de la ejecución del
Programa fue prorrogado hasta el 31/12/2003 y por Nota CAR 859/04 fue nuevamente
prorrogado hasta el 27/12/05. Mediante Nota CAR-839/2004 se prorroga finalmente hasta el
27/06/2006.
BUENOS AIRES, 31 de octubre de 2007.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSO
DEL“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE CONDICIONES
DE VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE N° ATN SF 5242/RG
BID
(Ejercicio Irregular de cierre Nº 8 comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre la documentación que respalda las Solicitudes de Desembolso emitidas y
presentadas al BID por el período irregular comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06,
correspondientes al “Programa de Mejoramiento de las Encuestas de Condiciones de Vida en América
Latina y el Caribe” (MECOVI), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de
Cooperación Técnica No Reembolsable Nº ATN/SF-5242/RG, suscripto el 26/02/98 entre el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) y la Nación Argentina.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondientes al ejercicio finalizado el 30/06/06,
expresado en dólares provenientes del Convenio de Cooperación Técnica No Reembolsable Nº
ATN/SF-5242/RG.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad ejecutora del Proyecto (UEP) y Se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo la verificación de la
elegibilidad de las erogaciones que comprenden las solicitudes de fondos y demás
procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Si bien en el estado señalado en I- precedente no se informan solicitudes de desembolsos ni
justificaciones de anticipos en el período comprendido entre el 01/01/05 y el 31/12/06 (véase
Nota 3 detalladas en I- c) del informe de auditoria sobre los estados financieros), tal como se
señala en Nota 6 C. del citado informe, con fecha 29/10/07 se realizó la presentación de la
justificación final de los fondos ejecutados (justificación de fondo rotatorio N° 27 por un importe
de USD 163.986,70 – USD 96.775 BID y 67.211,70 Contrapartida local-, quedando a esa
fecha un saldo pendiente del fondo rotatorio de USD 134.224,98. Sobre el particular, tal como
se señala en Nota 6 A. el Proyecto procedió a reintegrar al BID $ 94.023,67 (USD 30.460,90),
restando un remanente para justificar del fondo rotatorio de USD 103.764,07.
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IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en III- precedente, el
estado identificado en I- precedente, correspondiente al “Programa de Mejoramiento de las
Encuestas de Condiciones de Vida en América Latina y el Caribe” (MECOVI), Convenio de
Cooperación Técnica No Reembolsable Nº ATN/SF-5242/RG, se encuentra razonablemente
presentado para sustentar las Solicitudes de Desembolso emitidas y presentadas al BID durante
el ejercicio irregular comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06 de conformidad con los
requisitos establecidos en el citado Convenio.
BUENOS AIRES, 31 de octubre de 2007.
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MEMORANDO A LA DIRECCION DEL
“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE CONDICIONES DE
VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE N° ATN SF 5242/RG
BID
(Ejercicio Irregular de cierre Nº 8 comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa de
Mejoramiento de las Encuestas de Condiciones de Vida en América Latina y el Caribe” -Convenio de
Cooperación Técnica No Reembolsable N° ATN/SF-5242-RG BID, una serie de observaciones
relativas a procedimientos administrativo-contables del mismo, surgidas como consecuencia del examen
de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros
correspondientes al ejercicio irregular comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06.
No se formulan las recomendaciones pertinentes en virtud que a la fecha del presente, el Programa ha
finalizado su ejecución.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de
detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Por otra parte, y al solo efecto de guiar la lectura de este informe listamos a continuación aquellas
observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
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Referencia
Título – Tema
A)
B)
CONSULTORES falencias en la documentación de pagos
ESTADOS FINANCIEROS, falta de un sistema integrado y de un registro de
cheques anulados
INFORME SEMESTRAL DEL FONDO ROTATORIO: Problemas en la
recomposición del fondo rotatorio al cierre por pérdidas en diferencias
cambiarias
Subejecución Presupuestaria
C)
D)
I) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
A) CONSULTORES
Pagos:
1- La mayoría de las facturas son de fecha posterior a la orden de pago.
2- Se pudo verificar que en el Detalle de Pagos pendientes de Justificación se encuentra incluido un
pago a Giacometti por $ 1.500.- de fecha 05/07/04 que ya se encuentra rendido al BID en la
Justificación 25.
3- En las órdenes de pago 1392 a 1394 los recibos internos se encuentran con la fecha enmendada
sin salvar.
Comentarios del Organismo:
(1)
Se toma en cuenta la observación.
(2)
Se toma en cuenta la observación. Se realizó el ajuste respectivo.
(3)
Se toma en cuenta la observación.
B- Estados Financieros
1- Durante el período auditado el Programa tuvo implementado sólo un sistema para la emisión de
un parte diario de movimientos de fondos, más precisamente del registro de los movimientos de
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la cuenta corriente en pesos del Banco Nación Argentina. Es decir, el Programa carece de un
sistema contable orgánico e integrado.
2- El Programa no lleva un registro de los cheques anulados de sus cuentas corrientes bancarias.
Comentarios del Organismo:
(1) Actualmente, y debido al estancamiento en la ejecución del Programa, no resultó posible
continuar implementando el sistema UEPEX, dado que el mismo fue dado de baja por
carecer de movimientos por el período auditado La validación para los partes diarios está
dada por los extractos bancarios. Los Estados Financieros concuerdan y son convalidados
con egresos bancarios y valores conciliados con el BID y el SAF correspondiente, y las
conciliaciones bancarias fueron realizadas periódicamente, por lo cual la información
brindada no carece de integridad.
(2) Durante el período bajo análisis no existieron cheques ni emitidos ni anulados.
C- INFORME SEMESTRAL DEL FONDO ROTATORIO
No se nos suministró detalle de la diferencia expresada en el Informe Semestral por USD
109.922,78 (véase apartado III- Aclaraciones Previas-, del Informe sobre Solicitudes de
Desembolsos adjunto al presente).
Comentarios del Organismo: La diferencia de cambio por U$S 109.922,79 se encuentra
detallada en el Informe Semestral del Fondo Rotatorio al 30/06/06 adjunto, y se origina sobre la
base de las pesificaciones de cada uno de los desembolsos que el Banco efectuó al Proyecto.
D- SUBEJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Concepto
Fondos BID
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Aporte Local
Presupuesto Original
2.160.000,00
2.790.000,00
Aplicaciones
1.643.562,19
1.726.765,95
Subejecución
516.437,81
1.063.234,05
% de Subejec.
23,91%
38,11%
Como puede apreciarse, luego del amplio período de ejecución (prórrogas mediante) se observa al
cierre del Proyecto una importante subejecución presupuestaria del mismo.
Comentarios del Organismo:
La afirmación es correcta. En base a las dificultades que mostró el proyecto no estuvieron dadas
las condiciones necesarias para la ejecución total de acuerdo a lo previsto. Se tendrá en cuenta la
observación.
BUENOS AIRES, 31 de octubre de 2007.
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DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DEL“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE CONDICIONES
DE VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE
BID ATN SF-5242/RG
(Ejercicio Irregular de cierre Nº 8 comprendido entre el 01/01/05 y el 30/06/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las
Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Verificaciones matemáticas.
- Comparación de las cifras de los estados financieros con los registros del Programa.
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les diera
origen.
- Tests o pruebas de transacciones.
- Confirmaciones bancarias y de terceros.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación y análisis de los
informes que deben presentar los mismos conforme sus respectivos términos de referencia.
- Cotejo de orígenes con información de terceros.
- Análisis de las rendiciones presentadas por los Proyectos en respaldo de los gastos efectuados.
- Otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios.
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El alcance del examen comprendió, entre otros el 100 % de los orígenes de fondos y el 96,17 % de las
aplicaciones del ejercicio conforme al siguiente detalle:
USD
Concepto
APL.Fondo BID y BID OEI
APL. Fondos Locales
TOTALES
Universo
Neto
17.078,78
185,82
17.264,60
% S/Universo
Neto
98,92%
1,08%
100
Muestra
16.604,14
0,00
16.604,14
% S/Muestra
97,22%
0,00%
96,17%
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos
referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
En otro orden de cosas, corresponde destacar que la Unidad Ejecutora del Proyecto no opuso reparos
a la gestión de esta auditoría, otorgando las facilidades que posibilitaron la realización de las tareas de
campo.
BUENOS AIRES, 31 de octubre de 2007.
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