2006_146info.pdf

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
Al Señor Presidente del Directorio de la Administración de Parques Nacionales
Ing. Héctor Mario ESPINA
En uso de las facultades conferidas por el Artículo Nº 118 de la Ley Nº 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen en el ámbito de la
Administración de Parques Nacionales, con el objeto que se detalla en el apartado 1.
1.- OBJETO DEL EXAMEN:
Constatar la razonabilidad de la información emitida por el organismo en cumplimiento de los
requerimientos de la Circular Nº 3/93-AGN, relacionada a Contrataciones Relevantes,
Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica Erogaciones y
Recaudaciones, correspondientes al período comprendido entre el 01/01/03 y el 31/12/03.
2.- ALCANCE DEL EXAMEN:
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría
General de la Nación, aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las
facultades conferidas por el artículo Nº 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, habiéndose
practicado los siguientes procedimientos:
■ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de
auditoría:
-
Ley Nº 22.351, “Ley de Parques Nacionales”.
-
Normas aprobatorias de estructura orgánica, misiones y funciones, Decreto Nº
1.375/96 y Decreto Nº 357/02.
-
Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01, “Régimen de Contrataciones de la
Administración Nacional”.
1
-
Decisión Administrativa Nº 215/99 JGM y Resolución A.P.N. Nº 100/03
“Importes máximos para autorizar y aprobar contrataciones de bienes y servicios”.
-
Régimen de Fondos Rotatorios y Caja Chica, Decreto 2.380/94, Decreto 899/95,
Disposiciones Conjuntas y Resoluciones.
-
Procedimientos a seguir para las contrataciones de bienes y servicios, normativa
aplicable.
-
Presupuesto Ejercicio 2003: Acto Administrativo que aprueba el Presupuesto de
Recursos y Gastos (Crédito Vigente, Recurso Vigente y su distribución) Ley Nº
25.725; asignación presupuestaria para cada Unidad Administrativa, Resolución
del Presidente del Honorable Directorio de la Administración de Parques
Nacionales Nº 89/03; ejecución presupuestaria del ejercicio 2003 “Parametrizado
de Recursos y Gastos” elevado mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05 del Director de
Administración.
-
Listado de Unidades Administrativas dependientes de la A.P.N..
-
Regímenes Tarifarios.
-
Régimen de Voluntariado reglamentado por Resolución A.P.N. Nº 196/97.
-
Ley Nº 24.156 “Administración Financiera de los Sistemas de Control del Sector
Público Nacional”.
■ Realización de entrevistas en los sectores relacionados con la información solicitada a
través de la Circular Nº 3/93-AGN (ANEXO IV):
-
Dirección General de Coordinación Administrativa
-
Dirección Nacional de Conservación de Areas Protegidas
-
Dirección Nacional del Interior
-
Dirección de Administración
-
Dirección de Recursos Humanos y Capacitación
-
Departamento de Contrataciones y Servicios
-
Departamento de Contabilidad
-
Tesorería
-
Area de Recursos
-
Unidad de Auditoría Interna
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■ Pedido de información relacionada con las funciones asignadas a cada una de las áreas
citadas precedentemente.
■ Análisis de la información requerida.
■ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por el Director de Administración
mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05, registrada y extraída del Sistema Presupuestario, detallada
en el “Listado Parametrizado de Créditos y Gastos para 2003 Actividad A.P.N.” y en el
“Listado Parametrizado de Recursos para 2003 Actividad A.P.N.”, frente a lo informado por
la Entidad a través de la Circular Nº 3/93-AGN.
■ Solicitud de la documentación respaldatoria de las contrataciones realizadas durante el
ejercicio 2003 a la Dirección de Administración, al Departamento de Contrataciones y
Servicios y al Departamento de Contabilidad.
-
Ordenes de Compras ejercicio 2003 (Todas las Unidades Administrativas)
-
Expedientes de los Actos Licitatorios
■ Selección de Muestra Representativa.
■ Análisis de la totalidad de las Ordenes de Compra emitidas por el Departamento de Bienes
y Servicios correspondientes al ejercicio 2003 (Programa 01 “Gestión, Manejo y Fiscalización
de Areas Protegidas”) y de una muestra representativa de sus correspondientes expedientes
licitatorios (ANEXO V).
■ Análisis de las Ordenes de Compra (en fotocopias y/o fotocopias certificadas), remitidas
por las Unidades Administrativas del interior del país.
Para la determinación de la muestra del universo vinculado al período en análisis -Ejercicio
2003- se siguieron los lineamientos basados en el criterio de selección específica, en función
de la significatividad y/o importancia. Dicho criterio es definido por el Dr. Carlos Slosse de la
siguiente manera: “...El muestreo por selección específica confía en el criterio del auditor
para identificar una muestra que se espera sea representativa del universo...” (Capítulo 6,
punto 7.4.2.1., de “Auditoría, un Nuevo Enfoque Empresarial”, Carlos H. Slosse).
Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 20/09/2004 y el
28/12/2005.
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El alcance de las tareas, en el marco del presente examen especial, se ha visto limitado por las
siguientes circunstancias:
2.1. Atento los requerimientos efectuados mediante Notas Nº 159/04 D.P.O., 171/04 D.P.O.,
184/04 D.P.O., 187/04 D.P.O., 23/05 D.P.O., 47/05 D.P.O. y 150/05 D.P.O., respecto de las
diferencias establecidas por este equipo de auditoría entre lo comprometido y lo informado
por la A.P.N. a través de la Circular Nº 3/93-AGN, como así también la documentación
–Expedientes, totalidad de la Ordenes de Compra, normativa y Actos Administrativos- que
respaldó las erogaciones durante el Ejercicio en análisis, la A.P.N. si bien remitió información
en forma parcial a través de sus Notas Nº 0264/04, 0279/04, 0028/05, 0035/05, 0043/05,
0072/05, 0081/05, 0102/05, 0115/05, 0131/05, 0147/05, 0212/05 y 0262/05, las cuales
incluían pedidos de prórroga para cumplimentar la totalidad de los requerimientos, hasta la
fecha de confección del presente examen especial, no se recibió información para esclarecer
la diferencia de $ 1.027.570,18, toda vez que:
- No se ha recibido información respecto del monto de $ 1.027.570,18, correspondiente a las
diferencias de las Partidas Presupuestarias 212, 215, 221, 222, 223, 229, 231, 232, 233, 234,
235, 237, 239, 241, 242, 243, 244, 251, 252, 254, 255, 256, 257, 258, 259, 261, 262, 263, 264,
265, 269, 271, 272, 274, 275, 279, 281, 282, 284, 291, 292, 293, 294, 296, 299, 313, 315, 321,
322, 323, 329, 331, 332, 333, 334, 335, 339, 341, 342, 343, 345, 349, 351, 353, 354, 356, 359,
391, 393, 432, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 450 y 481.
- No se han recibido la totalidad de la Ordenes de Compra emitidas por el Parque Nacional
Lanín durante el ejercicio 2003, atento lo manifestado por el Director de Administración en su
Nota Nº 0262/05, hasta la fecha de confección del presente examen especial.
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3.- ACLARACIONES PREVIAS:
Marco Legal e Institucional
La Administración de Parques Nacionales (A.P.N.) funciona como un Organismo
descentralizado autárquico en el ámbito de la Secretaría de Turismo de la Presidencia de la
Nación, de acuerdo al Decreto Nº 1.375/96 y el Decreto Nº 357/02. Su régimen legal esta
determinado por la Ley Nº 22.351 “Ley de Parques Nacionales”.
Objetivos de la A.P.N.
Los objetivos de la A.P.N., de acuerdo a las disposiciones de la normativa citada
precedentemente, son los siguientes:
■ Diseñar, conducir y controlar la ejecución de las políticas necesarias para conservar y
manejar los Parques Nacionales, Monumentos Naturales y Reservas Nacionales, existentes
actualmente y las que eventualmente se incorporen, con el objeto de asegurar el
mantenimiento de su integridad en todo lo relacionado con sus particulares características
fisiográficas, asociaciones bióticas, recursos naturales y calidad ambiental de los
asentamientos humanos y promover la creación de nuevas áreas en el mercado de la Red
Nacional de Areas Protegidas.
■ Programar, analizar, autorizar, fiscalizar y rescindir todo proyecto de obra pública o
privada, de explotación de recursos naturales, de actividades recreativas y deportivas,
priorizando sin excepciones el mantenimiento de la integridad e identidad de las áreas
naturales, protegidas; sobre tales actividades asegurar la correcta percepción de los cánones,
contribuciones, tasas, patentes, derechos y demás conceptos que pudieren corresponder, con
el objeto de contar con un ingreso constante de recursos propios.
■ Fomentar y establecer vinculaciones de cooperación y asistencia con organismos públicos y
privados nacionales, provinciales y municipales y, con la autorización del Poder Ejecutivo
Nacional, internacionales y promover la difusión de las características generales de los
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Parques Nacionales y demás áreas protegidas en el ámbito de su competencia, a fin de inducir
un incremento en la convivencia armónica con la naturaleza.
Recursos y Política Presupuestaria de la A.P.N.
Como sustento para financiar la concreción de sus objetivos, la Administración de Parques
Nacionales tiene como fuentes de financiamiento recursos provenientes del “Tesoro
Nacional” (Fuente 11), “Recursos Propios” (Fuente 12), “Transferencias Internas” (Fuente
14), “Transferencias Externas” (Fuente 21) y “Crédito Externo” (Fuente 22), denominados
por la “Ley de Parques Nacionales” en su Art. Nº 25 “Fondo de Fomento de Parques
Nacionales”. Estos Recursos provienen fundamentalmente de:
■ Producto de la venta, arrendamiento o concesión de inmuebles, instalaciones y bienes
muebles.
■ Producto de aforos y venta de madera fiscal, y otros frutos y productos.
■ Derechos de caza y pesca.
■ Derechos de entradas y patentes.
■ Derechos de edificación, construcción en general, contribuciones de mejoras, como así las
tasas que se establezcan por retribuciones de servicios públicos.
■ Producto de las concesiones para prestación de servicios.
■ Precio que perciba el organismo por los servicios que preste directamente.
■ Importe de las multas que se apliquen de acuerdo a la Ley Nº 22.351 “Ley de Parques
Nacionales”.
■ Subvenciones, donaciones, legados, aportes y transferencias de otras reparticiones o de
personas físicas o jurídicas.
■ Intereses y rentas de los bienes que posea.
■ Recursos de leyes especiales.
■ Sumas que anualmente le asigne el presupuesto general de la Nación y con todo otro
ingreso que derive de la gestión de la Administración de Parques Nacionales.
■ Recursos no utilizados del fondo, provenientes de ejercicios anteriores.
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Por la naturaleza de su finalidad la A.P.N. aplicará sus recursos para la creación de Parques
Nacionales, Monumentos Naturales y Reservas Nacionales; la adquisición de bienes
necesarios para el cumplimiento de los fines de la Ley Nº 22.351 “Ley de Parques
Nacionales”; la promoción de actividades que concurran a asegurar la mejor difusión y
conocimiento de los Parques Nacionales, Monumentos Naturales y Reservas Nacionales, tales
como la realización de congresos, exposiciones, muestras, campañas de publicidad u otras que
contribuyan al fin de la A.P.N.; la realización de cursos, estudios e investigaciones; los gastos
de personal, gastos generales e inversiones que demanden el funcionamiento de la A.P.N.; el
cumplimiento de toda otra actividad que deba realizar la A.P.N., de acuerdo con las funciones
y atribuciones que se le asignan por Ley; solventar las indemnizaciones que correspondan
abonarse por los traslados previstos en el primer párrafo del Art. Nº 12 de la Ley Nº 22.351;
atender erogaciones necesarias para preservar recursos naturales que puedan, en el futuro,
integrar el sistema instituído por la “Ley de Parques Nacionales”.
El Presupuesto de la Administración de Parques Nacionales para el ejercicio 2003 está
compuesto por los siguientes Programas: Programa 01 “Gestión, Manejo y Fiscalización de
Areas Protegidas”; Programa 17 “Conservación y Administración de Areas Naturales
Protegidas”; Programa 19 “Capacitación”; Programa 93 “Restitución del Descuento del 13 %
- DA Nº 49/03”; Programa 98 “Contribución a Organismos Descentralizados”; Programa 99
“Aplicaciones Financieras”.
Estructura Organizativa de la A.P.N.
La A.P.N. es dirigida y administrada por un Directorio compuesto por un Presidente, un
Vicepresidente y cuatro Vocales, que son designados por el Poder Ejecutivo Nacional – Ley
Nº 22.351 Art. Nº 20.
Mediante Decreto Nº 1.375/96, se aprobó la estructura organizativa de la Administración de
Parques Nacionales y por Decreto Nº 357/02 se determinó que la A.P.N. depende
jerárquicamente de la Secretaría de Turismo de la Presidencia de la Nación (ANEXO I).
La Administración de Parques Nacionales en relación a la administración de los Parques,
Monumentos Naturales y Reservas Nacionales, existentes actualmente y los que
7
eventualmente se incorporen, con la dispersidad geográfica que ello implica, descentralizó el
proceso de contrataciones que hacen al funcionamiento básico, en mayor o menor medida
según su magnitud, infraestructura, superficie, etc., mediante Resolución A.P.N. Nº 193/02
del Directorio. Las unidades administrativas del interior del país cuentan con facultades para
efectuar sus propias contrataciones, relacionadas con la competencia de los funcionarios para
aprobar gastos, los que se hallan estipulados por la Resolución Nº 100/03 que fija los “topes
jurisdiccionales para autorizar y aprobar contrataciones”, para el período auditado.
Las Unidades administrativas del interior del país (Intendencias) dependientes de la Dirección
Nacional del Interior son: Parque Nacional Nahuel Huapi, Parque Nacional Iguazú, Parque
Nacional Lanín, Parque Nacional Los Alerces, Parque Nacional Los Glaciares, Parque
Nacional El Rey, Parque Nacional El Palmar, Parque Nacional Lago Puelo, Parque Nacional
Tierra del Fuego, Parque Nacional Talampaya, Parque Nacional Perito Moreno, Monumento
Nacional Bosque Petrificados, Parque Nacional Laguna Blanca, Parque Nacional Lihué Calel,
Parque Nacional Monte León, Reserva Nacional Estricta Otamendi, Parque Nacional
Mburucuyá, Parque Nacional Chaco, Parque Nacional Copo, Parque Nacional Río Pilcomayo,
Reserva Natural Estricta El Leoncito, Parque Nacional Quebrada del Condorito, Parque
Nacional San Guillermo, Parque Nacional Sierra de las Quijadas, Parque Nacional Los
Cardones, Parque Nacional Calilegua, Parque Nacional Baritú, Monumento Natural Laguna
de los Pozuelos, Parque Nacional Campo de los Alisos, Reserva Natural Formosa, Parque
Nacional Pre-Delta, Parque Nacional Los Venados y Reserva Natural San Antonio.
Las Delegaciones Regionales dependientes de la Dirección Nacional de Conservación de
Areas Protegidas son: Delegación Regional NEA, Delegación Regional NOA, Delegación
Regional Centro y Delegación Regional Patagonia (Resolución A.P.N. Nº 100/03 Art. 2º y
3º).
3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas
- Contrataciones Relevantes: los procedimientos de contratación cuyos importes totales de
adjudicación (compromiso) superen la suma de $ 100.000.- y aquellos procedimientos cuyo
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monto total de adjudicación resulte mayor al 10 % del crédito legal asignado en la partida con
que se atiende la erogación (ANEXO VI).
- Contrataciones No Significativas: los procedimientos de contratación que no reúnan los
requisitos de Contratación Relevante precedentemente citados, indicando la cantidad de actos
para cada procedimiento y el monto total de los mismos (ANEXO VI).
3.1.1. Se deja constancia que habiéndose requerido los Expedientes Nº 1.054/02 y 1.101/02,
mediante Nota Nº 159/04 D.P.O. reiterada por su similar Nº 23/05 D.P.O., a la fecha de
confección del presente examen especial los mismos no han sido remitidos para su análisis,
siendo la última comunicación del Director de Administración al respecto, en su Nota Nº
0147/05 “…En cuanto a los Expedientes Nº 1.054/02 y 1.101/02, se informa que se continúa
su búsqueda en todas las dependencias del organismo….”.
3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
- Actos de Significación Económica – Erogaciones: los actos generales o reglamentos que
afecten la hacienda pública, por vía de egresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $ 1.000.000.- (Crédito Vigente Presupuestado) – (ANEXO VI).
3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
- Actos de Significación Económica – Recaudaciones: aquellos actos generales o reglamentos
que afecten la hacienda pública, por vía de ingresos, que en el año involucren valores iguales
o superiores a $ 1.000.000.- (Recurso Vigente Presupuestado) – (ANEXO VI).
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES:
En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la
verificación del cumplimiento de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de la información
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suministrada por esa Administración sobre Contrataciones Relevantes, Contrataciones No
Significativas y Actos de Significación Económica durante el ejercicio 2003, frente a la
documentación respaldatoria y la correspondiente ejecución presupuestaria.
4.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas:
La A.P.N. no informó las Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas
a través de la Circular Nº 3/93-AGN (Inciso 2 "Bienes de consumo", Inciso 3 "Servicios
no personales” e Inciso 4 "Bienes de uso") de los Programas 01, 17 y 19 por un monto de
$ 5.200.334,77, e informó parcialmente las Contrataciones Relevantes y Contrataciones
No Significativas de los Programas 01 y 19 por un monto de $ 847.707,19. Deberán ser
informadas a través de la Circular Nº 3/93-AGN, la totalidad de la adquisición de bienes
y contratación de servicios, de todas las Areas y Unidades Administrativas del Interior
del País.
4.1.1. La A.P.N. no informó a través de la Circular Nº 3/93-AGN el monto
correspondiente a la adquisición de bienes y contratación de servicios por un monto de
$ 5.200.334,77 (Programas 01, 17 y 19), Incisos 2, 3 y 4.
De acuerdo al “Listado Parametrizado de Créditos y Gastos para 2003 Actividad A.P.N.”,
registrado y extraído del Sistema Presupuestario y suministrado por el Director de
Administración mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05, el total Comprometido para los Incisos 2,
3 y 4 fue de $ 8.977.457,44, correspondiendo $ 1.844.726,73 al los Programas 01 y 19, y
$ 7.132.730,71 al Programa 17 (no se consideraron en este total los importes comprometidos
para gastos de servicios básicos, comisiones y gastos bancarios, pasajes y viáticos, impuestos,
derechos, tasas y juicios), mientras que el importe total informado a través de la Circular Nº
3/93-AGN, para los mismos incisos, fue de $ 847.707,19 (cabe mencionar que solo se recibió
información correspondiente a los Programas 01 y 19).
Atento lo expuesto y del cotejo de los montos citados precedentemente, surge una diferencia
de $ 8.129.750,25, compuesta por $ 1.901.845,30 correspondientes a la ejecución de Ordenes
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de Compra emitidas en el ejercicio 2002, Régimen de Voluntariado y Fondos Rotatorios,
$ 4.886.092,98 Ordenes de Compra correspondientes al Programa 17 y a la Unidad Ejecutora
de Proyectos con Financiación Externa, cuyos Actos Licitatorios debieron ser informados a
través de la Circular Nº 3/93-AGN, $ 314.241,79 (a) que de haberse ajustado a la normativa
vigente en la A.P.N. para las contrataciones (Decretos Nº 436/00 y 1.023/01), debieron
haberse informado a través de la Circular Nº 3/93-AGN, teniendo en cuenta las
manifestaciones expresadas por la Directora de Administración A/C en su Nota Nº 0212/05,
v.g. Partida 3.2.1. - Alquiler de edificios y locales: “…Los alquileres se efectúan a través de
contratos de locación…”, la responsable solo remitió 1 (un) Contrato de Locación y Acto
Administrativo aprobatorio en fotocopia; Partida 3.4.1. - Estudios, Investigaciones y
Proyectos de Factibilidad: “…El compromiso corresponde a la prestación eventual de
servicios técnicos, por lo tanto no se han confeccionado ordenes de compra ni contratos de
locación de obras y servicios en ninguno de los casos…”; Partida 3.1.5. - Correos y
Telégrafos: “…las facturas por prestación de servicios no contempladas en ordenes de
compra fueron aprobadas por Disposición del Director de Administración…” y
$
1.027.570,18 (b) tratados en el punto 2.1. “Limitaciones al Alcance”. Los importes
enunciados como (a) y (b) corresponden a las columnas “Diferencia” expuesta en el ANEXO
II Programas 01, 17 y 19 y totalizan $ 1.341.811,97.
La adquisición de bienes y contratación de servicios deberán realizarse de acuerdo a lo
normado en los Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01, toda vez que los mismos rigen las
contrataciones de la A.P.N. según Nota Nº 245/04 del Director de Administración.
4.1.2. La información que fue suministrada a través de la Circular Nº 3/93-AGN no fue
clasificada por el Departamento de Contrataciones y Servicios de la A.P.N. de acuerdo a
las Instrucciones Generales (ANEXO VI).
Con relación al monto de $ 847.707,19 informado por el Departamento de Contrataciones y
Servicios de la A.P.N. a través de la Circular Nº 3/93-AGN, se constató que la suma que se
debió informar era de $ 790.212,05 correspondiente al total de las Ordenes de Compra
emitidas durante el ejercicio 2003 (Ordenes de Compra Nros. 1 a 52 – ANEXOS III y V). La
11
A.P.N. no debió haber considerado la ejecución de las Ordenes de Compra emitidas en el
ejercicio 2002 y debió informar el monto total de las Ordenes de Compra emitidas en el
ejercicio 2003 cuya ejecución se extendía al ejercicio 2004. Asimismo, y según surge de la
Base de Datos Circular Nº 3/93-AGN y de los Informes confeccionados por el Departamento
de Planificación Operativa de la AGN, la A.P.N. solo informó 1 (uno) caso como
“Contratación Relevante” (1 (una) Licitación Privada en el 1º trimestre de 2003 por
$ 110.000.-), verificándose la existencia de más casos dentro de esa categoría. Por lo
expuesto, la A.P.N. no se ajustó a las Instrucciones Generales oportunamente remitidas, toda
vez que no tuvo en cuenta el cálculo del 10 % del crédito legal asignado a la Partida
Presupuestaria con la que se atiende cada erogación.
Información Suministrada por la APN mediante
Circular 3/93-AGN - Ejercicio 2003
1º
2º
3º
4º
CONTRATACIONES
RELEVANTES
110.000,00
-
CONTRATACIONES
NO SIGNIFICATIVAS
$ 322.552,55
$ 34.644,00
$ 60.127,44
$ 320.383,20
TOTAL
110.000,00
$ 737.707,19
TRIM ESTRE
NOTA: información correspondiente a los siguientes Programas:
Programa 01 "Gestión, Manejo y Fiscalización de Areas Protegidas"-Dir.
Gral. de Coordinación Administrativa
Programa 19 "Capacitación"-Dir. de Recursos Humanos y Capacitación
La información suministrada por la A.P.N. a través de la Circular Nº 3/93-AGN debió ser
considerada de la siguiente manera:
12
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
RELEVANTES
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
Licitaciones Privadas
1
$ 110.000,00
Contrataciones Directas
1
$ 59.475,00
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL
2
$ 169.475,00
0
$ 0,00
0
$ 0,00
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
NO SIGNIF.
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
Licitaciones Privadas
1
$ 2.880,00
1
$ 6.158,00
Contrataciones Directas 11
$ 172.602,71
8
$ 34.644,00
10
$ 53.969,44
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL
12
$ 175.482,71
8
$ 34.644,00
11
$ 60.127,44
Cuarto Trimestre
Cant.
Monto
3
2
$ 185.320,00
$ 67.038,00
5
$ 252.358,00
Cuarto Trimestre
Cant.
Monto
8
$ 98.124,90
8
$ 98.124,90
Nota 1 Lic. Priv. No Signif. 1º trim.: no debieron informarse 2 casos por un monto total de $ 87,594,84, por
corresponder a actos licitarios del ejercicio 2002.
Nota 2 Lic. Priv. No Signif. 4º trim.: debió informarse 1 caso por el monto tota adjudic. de $ 55.000.- (no $ 30.000.-)
y como Contratación Relevante por superar el 10 % de la Partida 31.
Nota 3 Cont. Dir. 4º trim.: debió informarse 1 caso por el monto total adjudic. de $ 6.441,72 (no $ 1,342,02).
Por lo tanto las Contrataciones Relevantes del primer y cuarto trimestre debieron ser
informadas con el grado de detalle mencionado en el ANEXO VI.
La A.P.N. deberá clasificar la información correspondiente a la adquisición de bienes y
contratación de servicios de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO VI).
El detalle del total de los Actos Licitatorios con sus correspondientes Ordenes de Compra se
agrega como ANEXO III.
4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
La A.P.N. no informó los Actos de Significación Económica – Erogaciones, a través de la
Circular Nº 3/93-AGN.
Visto el presupuesto de la A.P.N. para el ejercicio 2003, “Listado Parametrizado de Créditos y
Gastos para 2003 Actividad A.P.N.”, registrado y extraído del Sistema Presupuestario y
13
suministrado por el Director de Administración mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05, se verificó
la existencia de créditos presupuestarios vigentes mayores a $ 1.000.000.- para el siguiente
concepto: “Contribuciones a la administración central para aplicaciones financieras”. El
mismo no fue informado a través de la Circular Nº 3/93-AGN y el monto total presupuestado
asciende a $ 1.304.100.-.
Actos de Significación Económica - Erogaciones
Partidas con Crédito Vigente Presupuestado mayor a $ 1.000.000.-
Partida
Presup.
931
Descripción
Contribución a la administración central para
aplicaciones financieras
Presupuesto
Ejercicio 2003
Crédito Vigente
Información
Circular 3/93-AGN
Ejercicio 2003
$ 1.304.100,00
$ 0,00
De acuerdo al “Listado Parametrizado de Créditos y Gastos” para el ejercicio 2003, se
verificó que para el concepto mencionado precedentemente se produjeron compromisos y
devengamientos durante el ejercicio 2003, los que debieron ser también informados
oportunamente a través de la Circular Nº 3/93-AGN, teniendo en cuenta las Instrucciones
Generales (ANEXO VI).
4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
La A.P.N. no informó los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, a través de
la Circular Nº 3/93-AGN.
Visto el presupuesto de la A.P.N. para el ejercicio 2003, “Parametrizado de Recursos”,
registrado y extraído del Sistema Presupuestario y suministrado por el Director de
Administración mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05, se verificó la existencia de recursos
presupuestarios vigentes mayores a $ 1.000.000.- para los siguientes conceptos: “Ingresos no
tributarios – No especificados”, “Transferencias corrientes de organismos internacionales”,
“Transferencias de capital de organismos internacionales” y “Obtención de préstamos del
14
sector externo a largo plazo”. Los mismos no fueron informados a través de la Circular Nº
3/93-AGN y el monto total presupuestado asciende a $ 23.653.040.-
Actos de Significación Económica - Recaudaciones
Partidas con Recurso Vigente Presupuestado mayor a $ 1.000.000.-
Partida
Presup.
1229
1762
2262
3792
TOTAL
Descripción
Ingresos no tributarios - No especificados
Transferencias corrientes de organismos internacionales
Transferencias de capital de organismos internacionales
Obtención de préstamos del sector externo a largo plazo
Presupuesto
Ejercicio 2003
Recurso Vigente
Información
Circular 3/93-AGN
Ejercicio 2003
$ 10.026.000,00
$ 9.210.900,00
$ 1.110.000,00
$ 3.306.140,00
$ 23.653.040,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
De acuerdo al “Listado Parametrizado de Recursos” para el ejercicio 2003, se verificó que
para los conceptos mencionados precedentemente se produjeron ingresos de fondos durante el
ejercicio 2003, los que debieron ser también informados oportunamente a través de la Circular
Nº 3/93-AGN, teniendo en cuenta las Instrucciones Generales (ANEXO VI).
5.- OPINIÓN:
5.1. Atento la verificación efectuada con relación al cumplimiento de la información
requerida a través de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de las Contrataciones
Relevantes y Contrataciones No Significativas, concluimos que la información del
período 01/01/2003 al 31/12/2003 suministrada por la A.P.N., no cumple razonablemente
con los requerimientos formulados, toda vez que la misma solo correspondió al
Programa 01 “Gestión, Manejo y Fiscalización de Areas Protegidas” (Departamento de
Contrataciones y Servicios) y significó el 11,98 % del monto total de la adquisición de
bienes y contratación de servicios realizadas por la A.P.N. durante el ejercicio auditado
(La A.P.N. informó $ 847.707,19 de un total de $ 7.075.612,14 comprometido – No
incluye los Fondos Rotatorios, el Régimen de Voluntariado y la ejecución de las Ordenes
de Compra emitidas en el Ejercicio 2002).
15
5.2. Atento la verificación efectuada con relación al cumplimiento de la información
requerida a través de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de los Actos de Significación
Económica – Erogaciones, concluimos que la información del período 01/01/2003 al
31/12/2003 suministrada por la A.P.N., no cumple razonablemente con los
requerimientos formulados, toda vez que no informó el 100 % ($ 1.304.100.-) de los
mismos.
5.3. Atento la verificación efectuada con relación al cumplimiento de la información
requerida a través de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de los Actos de Significación
Económica – Recaudaciones, concluimos que la información del período 01/01/2003 al
31/12/2003 suministrada por la A.P.N., no cumple razonablemente con los
requerimientos formulados, toda vez que no informó el 100 % ($ 23.653.040.-) de los
mismos.
6.- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME:
Buenos Aires,
.
7.- FIRMA:
16
ANEXO I
ORGANIGRAMA
PRESIDENCIA DE LA NACIÓN
SECRETARÍA DE TURISMO
ADMINISTRACIÓN DE PARQUES NACIONALES
DIR. AS. JURÍDICOS
DIRECTORIO
U.A.I.
DIR. NACIONAL
DE INTERIOR
DIR. NAC. DE
CONSERVACION
DE A. PROTEGIDAS
DIR. GRAL DE
COORD. ADMINIST.
DIR. DE
ADMINISTRACIÓN
DIR. DE
COORDINACIÓN
OPERATIVA
INTENDENCIAS
(30)
DIR. DE CONSERVACIÓN
Y MANEJO
DIR. DE R.R.H.H.
Y CAPACITACIÓN
DIR. DE INTERPRETACIÓN
Y EXTENSIÓN AMBIENTAL
DIR. DE OBRAS E
INVERSIÓN PÚBLICA
DELEGACIONES
REGIONALES
DIR. DE
APROVECHAMIENTO
DE RECURSOS
Análisis Ejecución Presupuestaria 2003 Programa 17
ANEXO II
Contrataciones: Incisos 2, 3 y 4
Programa 17 "Conservación y Administración de Areas Naturales Protegidas" - Dir. de Interior - Unidades Administrativas del Interior
Part.
Presup.
211
212
214
215
Total 21
221
222
223
229
Total 22
231
232
233
234
235
239
Total 23
241
242
243
244
249
Total 24
251
252
253
254
255
256
257
258
259
Total 25
261
262
263
264
265
269
Total 26
271
272
273
274
275
279
Total 27
Descripcion
Alimentos para personas
Alimentos para animales
Productos agroforestales
Madera, corcho y sus manufacturas
Hilados y telas
Prendas de vestir
Confecciones textiles
Otros n.e.p.
Papel de escritorio y cartón
Papel para computación
Productos de artes gráficas
Productos de papel y cartón
Libros, revistas y periódicos
Otros n.e.p.
Cueros y pieles
Artículos de cuero
Artículos de caucho
Cubiertas y cámaras de aire
Otros n.e.p.
Compuestos químicos
Productos farmacéuticos y medicinales
Abonos y fertilizantes
Insecticidas, fumigantes y otros
Tintas, pinturas y colorantes
Combustibles y lubricantes
Específicos veterinarios
Productos de material plástico
Otros n.e.p.
Productos de arcilla y céramicas
Productos de vidrio
Productos de loza y porcelana
Productos de cemento, asbesto y yeso
Cemento, cal y yeso
Otros n.e.p.
Produstos ferrosos
Productos no ferrosos
Material de guerra
Estructuras metálicas acabadas
Herramientas menores
Otros n.e.p.
Ejecución Presupuestaria
Compromiso
(1)
$ 380.561,17
$ 35.851,75
$ 1.917,81
$ 55.094,88
$ 473.425,61
$ 1.005,14
$ 187.957,70
$ 8.578,84
$ 837,82
$ 198.379,50
$ 12.733,63
$ 1.140,86
$ 20.542,89
$ 3.806,21
$ 3.134,99
$ 728,54
$ 42.087,12
$ 20,00
$ 4.216,74
$ 2.659,72
$ 77.473,79
$ 2,50
$ 84.372,75
$ 9.977,24
$ 2.725,99
$ 102,00
$ 799,91
$ 45.040,09
$ 783.829,29
$ 3.743,92
$ 12.662,83
$ 3.682,17
$ 862.563,44
$ 3.836,38
$ 4.437,45
$ 2.717,07
$ 6.229,94
$ 18.864,00
$ 1.411,71
$ 37.496,55
$ 70.925,85
$ 5.125,42
$ 257,60
$ 3.346,89
$ 10.935,59
$ 7.622,23
$ 98.213,58
Información
Circular 3/93-AGN
(2)
Ordenes de Compra
Programa 17
No Informadas
Circular 3/93-AGN
(3)
Ordenes de Compra
Ejecución Ordenes de
Programa 17 Unidad Ejec.
Compra emitidas en el Fondo Rotatorio Programa
Proy. c/Financ. Externo No
Ejercicio 2002 y Régimen
17
Informadas
de Voluntariado
(6)
Circular 3/93-AGN
(5)
(4)
342.717,42
6.200,75
$ 0,00
27.177,90
33.378,65
0,00
342.717,42
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
$ 0,00
$ 0,00
0,00
0,00
78.461,95
4.465,00
$ 0,00
82.926,95
4.875,00
11.254,46
$ 0,00
16.129,46
770,00
450,00
45.612,52
$ 0,00
$ 0,00
46.832,52
1.857,00
25.908,94
326.593,35
80,50
150,70
2.066,34
356.656,83
1.332,50
70,00
4.618,50
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.021,00
19.513,05
750,20
2.660,00
2.173,00
25.096,25
37.843,75
8.106,25
1.917,81
15.485,39
63.353,20
843,14
8.801,57
3.596,38
717,82
13.958,91
3.771,64
935,35
5.678,41
944,46
2.425,84
638,54
14.394,24
20,00
1.382,48
1.313,21
9.207,83
2,50
11.926,02
7.190,36
2.130,32
102,00
775,41
17.305,00
168.376,59
1.899,24
6.738,17
1.828,58
206.345,67
2.003,88
4.329,63
635,97
3.984,98
4.711,80
567,49
$ 16.233,75
23.208,42
3.478,16
257,60
864,89
5.029,30
3.643,00
36.481,37
Diferencia
(1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)
$ 0,00
$ 21.544,75
$ 0,00
$ 12.431,59
$ 33.976,34
$ 162,00
$ 100.694,18
$ 517,46
$ 120,00
$ 101.493,64
$ 8.961,99
-$ 4.669,49
$ 3.610,02
$ 2.861,75
$ 709,15
$ 90,00
$ 11.563,42
$ 0,00
$ 2.064,26
$ 896,51
$ 22.653,44
$ 0,00
$ 25.614,21
$ 929,88
$ 595,67
$ 0,00
$ 24,50
$ 1.826,15
$ 288.859,35
$ 1.764,18
$ 5.773,96
-$ 212,75
$ 299.560,94
$ 500,00
$ 107,82
$ 2.011,10
$ 2.244,96
$ 9.533,70
$ 844,22
$ 15.241,80
$ 28.204,38
$ 1.647,26
$ 0,00
$ 1.731,80
$ 3.246,29
$ 1.806,23
$ 36.635,96
Part.
Presup.
281
282
283
284
289
Total 28
291
292
293
294
295
296
299
Total 29
Descripcion
Minerales metalíferos
Petróleo crudo y gas natural
Carbón mineral
Piedra, arcilla y arena
Otros n.e.p.
Elementos de limpieza
Utiles de escritorio, oficina y enseñanza
Utiles y materiales eléctricos
Utensillos de cocina y comedor
Utiles menores médicos, quirúrgicos y de laboratorio
Respuestos y accesorios
Otros n.e.p.
TOTAL INCISO 2
313
314
315
Total 31
321
322
323
329
Total 32
331
332
333
334
335
336
339
Total 33
341
342
343
345
346
349
Total 34
351
353
354
356
359
Total 35
393
Total 39
Gas
Teléfono, telex y fax
Correos y telégrafos
Ejecución Presupuestaria
Compromiso
(1)
Información
Circular 3/93-AGN
(2)
Ordenes de Compra
Programa 17
No Informadas
Circular 3/93-AGN
(3)
Ordenes de Compra
Ejecución Ordenes de
Programa 17 Unidad Ejec.
Compra emitidas en el Fondo Rotatorio Programa
Proy. c/Financ. Externo No
Ejercicio 2002 y Régimen
17
Informadas
de Voluntariado
(6)
Circular 3/93-AGN
(5)
(4)
$ 32,07
$ 56.193,09
$ 23,25
$ 2.929,90
$ 25,46
$ 59.203,77
$ 10.366,84
$ 55.915,03
$ 96.412,00
$ 1.601,66
$ 135,70
$ 205.166,64
$ 2.094,19
$ 371.692,06
$ 0,00
93.398,45
0,00
$ 2.227.434,38
$ 0,00
680.766,51
0,00
$ 0,00
$ 19.499,32
$ 0,00
$ 138,50
$ 0,00
$ 19.637,82
$ 1.791,68
$ 16.517,08
$ 29.059,41
$ 0,00
$ 0,00
$ 57.074,13
$ 1.757,02
$ 106.199,32
342.717,42
554.027,00
$ 649.923,45
6.926,61
1.176,40
$ 20.326,40
$ 0,00
$ 0,00
8.937,84
41.432,89
880,00
42.147,72
$ 0,00
0,00
37.170,40
5.210,00
1.787,10
0,00
0,00
$ 972,60
$ 3.815,91
$ 95.747,84
$ 1.480,00
$ 1.480,00
$ 0,00
44.167,50
0,00
0,00
$ 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
$ 83.483,92
$ 0,00
$ 2.318,56
$ 85.802,48
$ 264.180,22
$ 6.484,62
$ 25,60
-$ 6.808,35
$ 263.882,09
$ 5.562,80
$ 35.973,75
$ 11.569,07
$ 657,97
$ 24.452,18
$ 0,00
$ 2.429,11
$ 80.644,88
$ 51.433,76
$ 0,00
$ 0,00
$ 16.828,80
$ 2.106,38
$ 3.386,26
$ 73.755,20
$ 7.368,57
$ 18.160,16
-$ 6.945,21
$ 128,07
$ 3.058,01
$ 21.769,60
$ 1.480,00
$ 1.480,00
TOTAL INCISO 3
$ 963.907,72
$ 0,00
236.041,46
0,00
0,00
200.532,01
$ 527.334,25
421
Construcciones en bienes de dominio privad
Total 42
$ 2.784.528,00
$ 2.784.528,00
$ 0,00
339.877,50
$ 339.877,50
2.444.650,50
$ 2.444.650,50
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
Alquiler de edificios y locales
Alquiler de maquinaria, equipos y medios de transporte
Alquiler de equipos de computación
Otros n.e.p.
Mantenimiento y reparación de edificios y locales
Mantenimiento y reparación de vehículos
Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo
Mantenimiento y reparación de vías de comunicación
Limpieza, aseo y fumigación
Mantenimiento de sistemas informáticos
Otros n.e.p.
Estudios, investigaciones y proyectos de factibilidad
Médicos y sanitarios
Jurídicos
De capacitación
De informática y sistemas computarizados
Otros n.e.p.
Transporte
Imprenta, publicaciones y producciones
Primas y gastos de seguros
Internet
Otros n.e.p.
Servicios de vigilancia
$ 92.410,53
$ 285,98
$ 14.503,50
$ 107.200,01
$ 279.986,72
$ 7.359,62
$ 185,60
$ 2.017,78
$ 289.549,72
$ 62.386,23
$ 125.931,83
$ 75.375,96
$ 3.961,67
$ 112.188,77
$ 330,00
$ 13.118,63
$ 393.293,09
$ 52.183,76
$ 421,24
$ 80,00
$ 17.958,80
$ 2.607,00
$ 3.386,26
$ 76.637,06
$ 52.964,47
$ 37.994,86
0,00
32,07
17.543,77
23,25
1.615,00
25,46
19.239,55
8.575,16
30.460,11
25.919,70
721,66
135,70
105.944,79
337,17
172.094,29
19.150,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
2.000,00
285,98
6.410,00
$ 8.695,98
15.600,00
Diferencia
(1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)
7.840,00
23.440,00
34.397,42
34.404,04
18.267,00
$ 0,00
$ 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
65.229,52
$ 0,00
7.440,00
159.737,98
5.774,94
$ 12.701,55
206,50
875,00
160,00
986,13
2.227,63
22.426,01
55.554,04
45.539,89
3.303,70
22.507,07
330,00
3.249,52
152.910,23
750,00
421,24
80,00
1.130,00
500,62
2.881,86
8.425,50
14.624,70
5.158,11
844,53
757,90
29.810,74
Part.
Presup.
431
432 (*)
433
434
435
436
437
438
439
Total 43
450
Total 45
470
Total 47
481
Total 48
Descripcion
Maquinaria y equipo de producción
Equipo de transporte, tracción y elevación
Equipo sanitario y de laboratorio
Equipo de comunicación y señalamiento
Equipo educacional y recreativo
Equipo de computación
Equipo de oficina y muebles
Herramientas y repuestos mayores
Otros n.e.p.
Libros, revistas y otros elementos coleccionables
Semovientes
Programas de computación
TOTAL INCISO 4
TOTAL
Ejecución Presupuestaria
Compromiso
(1)
$ 1.407,00
$ 241.150,46
$ 25.354,22
$ 366.144,57
$ 20.628,20
$ 200.659,51
$ 83.336,16
$ 118.406,07
$ 85.460,89
$ 1.142.547,08
$ 2.050,90
$ 2.050,90
$ 9.600,00
$ 9.600,00
$ 2.662,63
$ 2.662,63
Información
Circular 3/93-AGN
(2)
$ 110.000,00
$ 110.000,00
$ 0,00
Ordenes de Compra
Programa 17
No Informadas
Circular 3/93-AGN
(3)
1.200,00
24.325,00
22.506,00
49.695,06
22.430,73
45.594,34
56.440,35
84.661,53
74.247,14
$ 381.100,15
Ordenes de Compra
Ejecución Ordenes de
Programa 17 Unidad Ejec.
Compra emitidas en el Fondo Rotatorio Programa
Proy. c/Financ. Externo No
Ejercicio 2002 y Régimen
17
Informadas
de Voluntariado
(6)
Circular 3/93-AGN
(5)
(4)
207,00
106.825,46
2.848,22
313.810,51
149.239,07
16.375,52
32.810,10
9.435,94
$ 631.344,82
$ 0,00
2.639,00
1.608,00
5.826,10
10.520,29
934,44
1.777,81
$ 23.512,64
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
-$ 3.410,53
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
-$ 3.410,53
$ 2.050,90
$ 2.050,90
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.662,63
$ 2.662,63
0,00
0,00
$ 0,00
0,00
6.000,00
6.000,00
0,00
0,00
$ 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
$ 3.941.388,61
$ 110.000,00
$ 726.977,65
$ 3.075.995,32
$ 0,00
$ 27.112,64
$ 1.303,00
$ 7.132.730,71
$ 110.000,00
1.643.785,62
3.075.995,32
342.717,42
781.671,65
$ 1.178.560,70
NOTA: en este análisis no se han considerado las siguientes Partidas Presupuestarias:
311- Energía eléctrica, 312- Agua, 319- Otros n.e.p.
355- Comisiones y gastos bancarios
371- Pasajes, 372- Viáticos, 379- Otros n.e.p.
381- Impuestos indirectos, 382- Impuestos directos, 383- Derechos y tasas, 384- Multas, recargos y gastos judiciales, 386- Juicios y mediaciones
(*) Según Nota Nº 212/05 de la Dirección de Administración de la APN de fecha 12/09/2005, la Orden de Compra Nº 13/03 del Depto. de Contrataciones y Servicios, por un total de $ 110.000.- fue Imputada al Programa 17.
0,00
3.600,00
3.600,00
Diferencia
(1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)
ANEXO II
Análisis Ejecución Presupuestaria 2003 Programas 1 y 19
Contrataciones: Incisos 2, 3 y 4
Programa 01 "Gestión, Manejo y Fiscalización de Areas Protegidas" - Dir. Gral. de Coordinación Administrativa
Programa 19 "Capacitación" - Dir. de Recursos Humanos y Capacitación
Part.
Presup.
211
212
213
214
215
219
Total 21
221
222
223
229
Total 22
231
232
233
234
235
236
237
239
Total 23
241
243
244
Total 24
251
252
254
255
256
257
258
259
Total 25
261
262
263
264
265
269
Total 26
271
272
274
275
279
Total 27
281
282
284
Total 28
291
292
293
294
295
296
299
Total 29
Descripcion
Alimentos para personas
Alimentos para animales
Productos pecuarios
Productos agroforestales
Madera, corcho y sus manufacturas
Otros n.e.p.
Hilados y telas
Prendas de vestir
Confecciones textiles
Otros n.e.p.
Papel de escritorio y cartón
Papel para computación
Productos de artes gráficas
Productos de papel y cartón
Libros, revistas y periódicos
Textos de enseñanza
Especies timbradas y valores
Otros n.e.p.
Cueros y pieles
Artículos de caucho
Cubiertas y cámaras de aire
Compuestos químicos
Productos farmacéuticos y medicinales
Insecticidas, fumigantes y otros
Tintas, pinturas y colorantes
Combustibles y lubricantes
Específicos veterinarios
Productos de material plástico
Otros n.e.p.
Productos de arcilla y céramicas
Productos de vidrio
Productos de loza y porcelana
Productos de cemento, asbesto y yeso
Cemento, cal y yeso
Otros n.e.p.
Produstos ferrosos
Productos no ferrosos
Estructuras metálicas acabadas
Herramientas menores
Otros n.e.p.
Minerales metalíferos
Petróleo crudo y gas natural
Piedra, arcilla y arena
Elementos de limpieza
Utiles de escritorio, oficina y enseñanza
Utiles y materiales eléctricos
Utensillos de cocina y comedor
Utiles menores médicos, quirúrgicos y de laboratorio
Respuestos y accesorios
Otros n.e.p.
TOTAL INCISO 2
315
Total 31
321
322
323
324
325
329
Total 32
331
332
333
334
335
336
339
Total 33
Correos y telégrafos
Alquiler de edificios y locales
Alquiler de maquinaria, equipos y medios de transporte
Alquiler de equipos de computación
Alquiler de fotocopiadoras
Arrendamiento de tierras y terrenos
Otros n.e.p.
Mantenimiento y reparación de edificios y locales
Mantenimiento y reparación de vehículos
Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo
Mantenimiento y reparación de vías de comunicación
Limpieza, aseo y fumigación
Mantenimiento de sistemas informáticos
Otros n.e.p.
Ejecución Presupuestaria
Compromiso
(1)
Información
Circular 3/93-AGN
(2)
Ordenes de Compra
Programa 17
Ejecución Ordenes de
imputadas al Programa 01
Compra emitidas en el Fondo Rotatorio Programa
y Delegaciones Técnicas
Ejercicio 2002 y Régimen
01 y 19
Regionales
de Voluntariado
(5)
No Informadas
(4)
Circular 3/93-AGN
(3)
$ 445.772,90
$ 3.150,00
$ 0,00
$ 614,53
$ 4.233,79
$ 29,20
$ 453.800,42
$ 566,70
$ 6.742,50
$ 472,70
$ 899,80
$ 8.681,70
$ 703,61
$ 12.407,25
$ 283.249,83
$ 11.236,75
$ 10.052,25
$ 193,00
$ 81.957,50
$ 33,36
$ 399.833,55
$ 0,00
$ 2.590,08
$ 4.716,80
$ 7.306,88
$ 523,78
$ 569,26
$ 112,81
$ 5.514,13
$ 65.756,18
$ 25,00
$ 1.868,03
$ 1.275,25
$ 75.644,44
$ 100,00
$ 405,50
$ 347,48
$ 3,70
$ 71,70
$ 0,00
407.229,58
$ 928,38
$ 970,00
$ 323,13
$ 839,60
$ 567,60
$ 2.398,98
$ 5.099,31
407.229,58
164.344,92
-$ 63.714,81
1.521,66
1.521,66
3.468,90
1.214,17
25,60
524,29
86,50
887,18
6.206,64
5.565,23
4.324,86
14.414,73
170,00
1.525,68
830,00
1.359,68
28.190,18
$ 12.443,38
$ 12.443,38
$ 10.662,47
$ 0,00
-$ 25,60
$ 0,00
$ 0,00
$ 971,44
$ 11.608,31
$ 3.906,29
$ 7.536,43
-$ 27.940,08
$ 0,00
$ 12.034,93
$ 0,00
$ 1.196,22
-$ 3.266,21
0,00
$ 28.200,00
819,00
$ 65.400,00
$ 93.600,00
819,00
0,00
407.229,58
0,00
2.450,00
0,00
$ 5.180,00
$ 369.130,92
$ 5.712,00
$ 3.115,00
614,53
3.117,85
29,20
42.304,90
540,00
5.066,00
455,00
809,00
6.870,00
418,95
537,50
3.134,55
403,16
1.454,26
193,00
$ 19.899,00
$ 403.036,92
$ 0,00
1.650,00
4.100,00
5.800,00
0,00
6.556,20
$ 0,00
12.356,20
0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
0,00
10.000,00
0,00
$ 565,23
$ 279,70
$ 844,93
$ 2.335,76
$ 45.116,71
$ 7.394,83
$ 259,09
$ 229,50
$ 29.148,17
$ 3.858,34
$ 88.342,40
$ 6.633,20
2.077,00
$ 1.040.482,01
$ 503.270,12
29.352,20
$ 43.965,04
$ 43.965,04
$ 14.131,37
$ 1.214,17
$ 30.000,00
$ 30.000,00
$ 524,29
$ 86,50
$ 1.858,62
$ 17.814,95
$ 13.811,52
$ 12.446,29
$ 54.962,18
$ 170,00
$ 52.469,85
$ 830,00
$ 2.555,90
$ 137.245,74
0,00
565,23
279,70
$ 844,93
629,08
30.552,07
7.065,93
34,09
229,50
13.160,92
2.292,34
53.963,93
$ 0,00
$ 3.150,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.115,94
$ 0,00
$ 4.265,94
$ 26,70
-$ 27.342,50
$ 17,70
-$ 65.309,20
-$ 92.607,30
$ 284,66
$ 6.689,75
-$ 89.015,64
$ 5.121,59
$ 5.482,99
$ 0,00
$ 62.058,50
$ 0,00
-$ 9.378,15
-$ 2.450,00
$ 2.444,20
$ 2.593,00
$ 2.587,20
-$ 5.676,00
$ 212,17
$ 0,00
$ 1.247,72
$ 17.715,22
$ 0,00
$ 452,97
$ 205,66
$ 14.157,74
$ 0,00
-$ 6,60
$ 39,49
$ 0,00
$ 0,00
-$ 25,00
$ 7,89
$ 155,80
$ 224,00
$ 635,00
$ 437,70
$ 131,10
$ 1.583,60
-$ 10.000,00
$ 0,00
$ 0,00
-$ 10.000,00
$ 1.260,68
$ 12.487,64
$ 328,90
$ 225,00
$ 0,00
$ 9.800,05
$ 1.566,00
$ 25.668,27
$ 0,00
38.543,32
$ 0,00
$ 446,00
$ 10.000,00
$ 0,00
2.077,00
$ 6.187,20
$ 0,00
$ 4.340,00
0,00
0,00
0,00
0,00
585,00
$ 16.518,36
Diferencia
(1)-(2)-(3)-(4)-(5)
51.969,17
$ 2.600,00
17.406,80
18.902,44
$ 23.458,36
17.991,80
70.871,61
33,36
6.174,78
145,88
473,80
619,68
399,78
357,09
112,81
4.266,41
41.484,76
25,00
1.415,06
1.069,59
49.130,50
100,00
412,10
307,99
3,70
71,70
25,00
$ 920,49
814,20
99,13
204,60
129,90
2.267,88
3.515,71
ANEXO II
Part.
Presup.
341
342
343
344
345
346
349
Total 34
351
353
354
359
Total 35
391
393
Total 39
Descripcion
Estudios, investigaciones y proyectos de factibilidad
Médicos y sanitarios
Jurídicos
Contabilidad y auditoría
De capacitación
De informática y sistemas computarizados
Otros n.e.p.
Transporte
Imprenta, publicaciones y producciones
Primas y gastos de seguros
Otros n.e.p.
Servicios de ceremonial
Servicios de vigilancia
TOTAL INCISO 3
432 (*)
434
435
436
437
438
439
Total 43
450
Total 45
Equipo de transporte, tracción y elevación
Equipo de comunicación y señalamiento
Equipo educacional y recreativo
Equipo de computación
Equipo de oficina y muebles
Herramientas y repuestos mayores
Otros n.e.p.
Libros, revistas y otros elementos coleccionables
TOTAL INCISO 4
TOTAL
Ejecución Presupuestaria
Compromiso
(1)
Información
Circular 3/93-AGN
(2)
Ordenes de Compra
Programa 17
Ejecución Ordenes de
imputadas al Programa 01
Compra emitidas en el Fondo Rotatorio Programa
y Delegaciones Técnicas
Ejercicio 2002 y Régimen
01 y 19
Regionales
de Voluntariado
(5)
No Informadas
(4)
Circular 3/93-AGN
(3)
80,00
Diferencia
(1)-(2)-(3)-(4)-(5)
$ 33.919,31
$ 705,00
$ 14.057,05
$ 50,00
$ 1.066,60
$ 40.380,00
$ 4.639,80
$ 94.817,76
$ 109.139,40
$ 34.026,06
$ 72.709,79
$ 2.514,46
$ 218.389,71
$ 1.124,96
$ 70.204,04
$ 71.329,00
$ 31.944,00
$ 31.944,00
0,00
0,00
945,10
$ 33.839,31
$ 705,00
$ 13.984,00
$ 0,00
$ 0,00
-$ 7.986,00
$ 1.031,20
$ 41.573,51
$ 47.005,84
$ 9.401,04
-$ 12.664,47
$ 1.155,06
$ 44.897,47
$ 179,86
$ 38.260,04
$ 38.439,90
$ 583.562,20
$ 159.529,34
82.248,80
115.829,61
80.258,09
$ 145.696,36
4.415,90
1.514,00
2.853,42
19.862,00
17.842,07
2.234,92
5.988,73
54.711,04
0,00
404,00
1.907,87
286,70
4.028,66
2.761,80
150,00
255,00
9.794,03
0,00
0,00
0,00
$ 1.284,10
$ 1.030,00
$ 6.691,03
$ 57.435,87
$ 11.914,50
$ 362,95
-$ 608,73
$ 78.109,72
$ 3.160,00
$ 3.160,00
23.958,00
23.958,00
$ 0,00
$ 9.829,40
$ 6.300,00
$ 57.997,58
23.958,00
37.155,00
23.958,00
3.144,00
21.000,00
$ 74.126,98
40.299,00
21.000,00
73,05
50,00
1.066,60
450,00
3.608,60
5.328,25
15.149,16
18.325,02
3.232,68
1.359,40
38.066,26
945,10
$ 6.104,00
$ 4.451,87
$ 9.831,15
$ 118.046,53
$ 48.184,10
$ 10.839,87
$ 5.855,00
$ 203.312,52
$ 17.370,00
$ 17.370,00
$ 36.720,00
$ 15.665,73
$ 8.092,00
$ 220,00
$ 60.697,73
$ 14.210,00
$ 14.210,00
$ 220.682,52
$ 74.907,73
54.711,04
0,00
9.794,03
$ 81.269,72
$ 1.844.726,73
$ 737.707,19
166.312,04
523.059,19
254.397,04
$ 163.251,27
NOTA: en este análisis no se han considerado las siguientes Partidas Presupuestarias:
311- Energía eléctrica, 312- Agua, 313- Gas, 314- Teléfonos, télex y fax, 319- Otros n.e.p.
355- Comisiones y gastos bancarios
371- Pasajes, 372- Viáticos, 379- Otros n.e.p.
381- Impuestos indirectos, 382- Impuestos directos, 383- Derechos y tasas, 384- Multas, recargos y gastos judiciales, 386- Juicios y mediaciones
(*) Según Nota Nº 212/05 de la Dirección de Administración de la APN de fecha 12/09/2005, la Orden de Compra Nº 13/03 del Depto. de Contrataciones y Servicios, por un total de $ 110.000.- fue Imputada al Programa 17.
CONTRATACIONES EJERCICIO 2003
ANEXO III
Programa 01 "Gestión, Manejo y Fiscalización de Areas Protegidas" - Dir. Gral. de Coordinación Administrativa
Programa 19 "Capacitación" - Dir. de Recursos Humanos y Capacitación
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Contratción Directa 12
Prorroga Licitación Privada 07/01
Prórroga Licitación Privada 02/02
EXPEDIENTE
Nro. O/C
MONTO
OBSERVACIONES
1365/00
765/01
08/02
11
6
38
39
40
41
TOTAL
15
13
1
3
17
7
2
5
4
19
8
16
33
34
TOTAL
10
9
12
21
14
18
28
47
26
20
50
51 (*)
TOTAL
22
25
24
27
23
31
32
TOTAL
43
35
36
29
30
45
37
42
44
46
48
49
52
$24.925,47
$2.880,00
$55.000,00
$44.550,00
$20.850,00
$28.200,00
$93.600,00
$2.600,00
$110.000,00
$59.475,00
$8.092,00
$2.360,00
$730,84
$22.680,00
$40.779,00
$895,40
$4.250,00
$6.895,00
$800,00
$2.252,00
$3.946,00
$6.198,00
$5.590,00
$48.985,00
$1.690,00
$6.300,00
$11.340,00
$2.259,00
$6.158,00
$0,00
$8.240,00
$12.960,00
$30.600,00
$6.120,00
$36.720,00
$3.115,00
$1.795,50
$5.180,00
$2.346,74
$15.420,00
$4.340,00
$3.160,00
$7.500,00
$7.448,00
$4.777,20
$6.441,72
$832,00
$1.680,00
$1.085,00
$8.662,50
$41.340,00
$22.824,00
$59.590,00
$6.538,95
$4.925,00
$6.307,73
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
Licitación Privada 01/03
782/02
Contratación Directa 06/03
Licitación Privada 05/02
Contrato Directo 01/03
Trámite Simplificado 26/02
Contratación Directa 16/03
Contratación Directa 08/03
Contrato Directo 02/03
Contratación Directa 03/03
Trámite Simplificados 04/03
Contrato Directo 20
Contratación Directa 9
Contratación Directa 07/03
828/02
916/02
1054/02
1067/02
1073/02
1101/02
1118/02
41/03
053/03
65/03
104/03
105/03
Contratación Directa 28/03
106/03
Contratación Directa 5/03
Contratación Directa 10
Trámite Simplificado 11/03
Contratación Directa 18/03
Contratación Directa 14
Contratación Directa 17/03
Licitación Privada 02/03
Licitación Privada 04/03
Contratación Directa 22/03
Contratación Directa 21
108/03
127/03
128/03
129/03
184/03
193/03
239/03
240/03
287/03
317/03
Licitación Privada 03/03
344/03
Contratación Directa 19
Contratación Directa 24/03
Contratación Directa 23/03
Contratación Directa 25/03
Contratación Directa 27
350/03
357/03
470/03
505/03
523/03
Contratación Directa 26/03
550/03
Contratación Directa 31/03
Contratación Directa 33/03
Contratación Directa 32/03
Contratación Directa 29/03
Contratación Directa 30/03
Contratación Directa 34/03
Contratación Directa 35/03
Contratación Directa 37/03
Contratación Directa 39/03
Contratación Directa 40/03
Contratación Directa 41/03
Contratación Directa 42/03
Contratación Directa 43/03
558/03
601/03
611/03
618/03
623/03
637/03
669/03
728/03
861/03
891/03
897/03
941/03
967/03
TOTAL ORDENES DE COMPRA 2003
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
Relevante - Supera los 100.000 $
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Se informa en el ejercicio 2004
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
No Significativa
No Significativa
$790.212,05
NOTA: para el calculo del 10 % se toma en cuenta el Credito Vigente
(*) Corresponde a una Ampliación de la Lic. Priv. Nº 03/03 (20 %) según Disp. Nº 1.272 Dir. de Adm. de fecha 23/12/03
ANEXO IV
Entrevistas Realizadas
Area
Funcionario Entrevistado
Directorio (Presidencia)
Ing. Héctor Mario ESPINA
Dirección General de Coordinación
Administrativa
Dr. A/C José Ramón GUEDE SANTOS
Dirección Nacional de Conservación de Areas
Protegidas
Lic. Roberto L. MOLINARI
Dirección Nacional del Interior
Sr. Martín M. RODRIGUEZ
Dirección de Administración
Dr. Eduardo H. ALVAREZ
Dirección de Recursos Humanos y Capacitación
Dr. Pablo D'ALESANDRO
Departamento de Contrataciones y Servicios
Sr. Alfredo Oscar FRAGA
Departamento de Contabilidad
Cdora. Beatriz ALVAREZ
Tesorería
Sr. Osvaldo BASSO
Area de Recursos
Lic. Emilio SAVASTANO
Unidad de Auditoría Interna
Dr. Alejandro Pablo MANZANO
ANEXO V
Ordenes de Compra emitidas por el Departamento de Contrataciones y Servicios - 2003
Nro. O/C
MONTO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
$59.475,00
$22.680,00
$8.092,00
$895,40
$40.779,00
$2.880,00
$730,84
$6.895,00
$48.985,00
$5.590,00
$24.925,47
$1.690,00
$110.000,00
$11.340,00
$2.600,00
$800,00
$2.360,00
$2.259,00
$4.250,00
$12.960,00
$6.300,00
$3.115,00
$15.420,00
$5.180,00
$1.795,50
$8.240,00
$2.346,74
$6.158,00
$832,00
$1.680,00
$4.340,00
$3.160,00
$2.252,00
$3.946,00
$4.777,20
$6.441,72
$8.662,50
Seleccionadas
para la Muestra
Nro. O/C
MONTO
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
TOTAL
$ 55.000,00
$ 44.550,00
$ 20.850,00
$ 28.200,00
$ 41.340,00
$ 7.448,00
$ 22.824,00
$ 1.085,00
$ 59.590,00
Ejecución Ej. 2004
$ 6.538,95
$ 4.925,00
$ 30.600,00
$ 6.120,00
$ 6.307,73
$ 790.212,05
Seleccionadas
para la Muestra
ANEXO V
Exptes. respaldatorios de Ordenes de Compra emitidas por el Depto. de Cont. Y Servicios -2003
Nro. Exp.
MONTO
1.365/00
765/01
8/02
1.054/02
1.067/02
1.073/02
1.101/02
1.118/02
782/02
828/02
916/02
104/03
105/03
106/03
108/03
127/03
128/03
129/03
184/03
193/03
239/03
240/03
287/03
317/03
344/03
$ 24.925,47
$ 2.880,00
$ 55.000,00
$ 59.475,00
$ 8.092,00
$ 2.360,00
$ 730,84
$ 22.680,00
$ 93.600,00
$ 2.600,00
$ 110.000,00
$ 6.895,00
$ 800,00
$ 6.198,00
$ 5.590,00
$ 48.985,00
$ 1.690,00
$ 6.300,00
$ 11.340,00
$ 2.259,00
$ 6.158,00
Ejecución Ej. 2004
$ 8.240,00
$ 12.960,00
$ 36.720,00
Seleccionados
para la Muestra
(*)
(*)
Nro. Exp.
MONTO
350/03
357/03
41/03
470/03
505/03
523/03
53/03
550/03
558/03
601/03
611/03
618/03
623/03
637/03
65/03
669/03
728/03
861/03
891/03
897/03
941/03
967/03
$ 3.115,00
$ 1.795,50
$ 40.779,00
$ 5.180,00
$ 2.346,74
$ 15.420,00
$ 895,40
$ 7.500,00
$ 7.448,00
$ 4.777,20
$ 6.441,72
$ 832,00
$ 1.680,00
$ 1.085,00
$ 4.250,00
$ 8.662,50
$ 41.340,00
$ 22.824,00
$ 59.590,00
$ 6.538,95
$ 4.925,00
$ 6.307,73
$ 605.005,47
$ 790.212,05
MUESTRA
TOTAL
Seleccionados
para la Muestra
Nota: no se pudo verificar el total de la Muestra Seleccionada
Muestras
Ordenes de Compra
Total
Muestra
Porcentaje Muestra
Cantidad
52
52
100,00%
Monto
$ 790.212,05
$ 790.212,05
100,00%
Expedientes
Total
Muestra Verificada
Porcentaje Muestra
Cantidad
47
19
40,43%
Monto
$ 790.212,05
$ 605.005,47
76,56%
(*) Los Expedientes Nros. 1.054/02 y 1.101/02 no fueron remitidos por la A.P.N.
ANEXO VI
INSTRUCCIONES GENERALES
- El diskette se cumplimentará en forma trimestral. El plazo máximo con que cuenta el
organismo informante es de 20 días corridos posteriores al cierre del trimestre. Una vez
completada la información deberá darse traslado de la misma a la Unidad de Auditoría
Interna o al área que cumpla tales funciones, la que tendrá un plazo máximo de 10 días
corridos para certificar y remitir la información.
- Contrataciones Relevantes: se consignarán los procedimientos de contratación cuyos
importes totales de adjudicación (Compromiso) superen la suma de $ 100.000.-, de
acuerdo a los montos incluidos en los respectivos actos administrativos, y aquellos
procedimientos cuyo monto total de adjudicación, a pesar de no superar el importe antes
señalado, resulte mayor al 10% del crédito legal asignado en la partida con que se
atiende la erogación. Asimismo, deberán informarse todos los actos dictados en el
período que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones, variaciones de
costos y cualquier otro tipo de modificación, que tenga incidencia directa en el monto
de la contratación. Las Contrataciones Relevantes deben informarse por acto licitatorio,
por el monto total de los mismos, en el trimestre que se formaliza el contrato
(Compromiso), completando todos los datos solicitados en la pantalla.
- Contrataciones No Significativas: corresponde incluir todos aquellos procedimientos
de contratación que hayan sido adjudicados en el trimestre y que no revistan el carácter
de Contratación Relevante. De esta forma, se considerarán aquellos actos cuyos
importes totales de adjudicación sean inferiores a $ 100.000.- y aquellos cuyo monto
total de adjudicación no superen el 10 % del crédito legal asignado en la partida con que
se atiende la erogación.
Teniendo en cuenta las consideraciones vertidas precedentemente, se deberá informar la
sumatoria de los procedimientos de contratación, conforme la clasificación establecida
en la pantalla, y el monto global de cada uno de ellos.
ANEXO VI
- Contrataciones Directas: se deberá citar la normativa de excepción en las que se han
encuadrado las contrataciones directas (informadas precedentemente en la pantalla de
Contrataciones No Significativas), especificando la cantidad total de casos
correspondiente a cada normativa y su monto global.
- Actos de Significación Económica: se incluirán en este relevamiento los actos
generales o reglamentos que afecten a la hacienda pública, por vía de egresos o de
ingresos. Por ejemplo: regímenes que instituyan Subsidios, Subvenciones o Becas.
Regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas, políticas, sociales,
sanitarias habitacionales, científicas o tecnológicas. Ayudas especiales a personas.
Regímenes de consolidación de deudas. Expropiaciones. Regímenes arancelarios o
tarifarios. Convenios de cooperación, con o sin aportes externos. Aportes y
Transferencias. Se considerarán aquellos regímenes que en el año involucren valores
iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Crédito/Recurso Vigente), que hayan sido dictados
durante el período que comprende el trimestre, y las modificaciones que se producen en
el mismo de los actos dictados anteriormente.
Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio se
produzcan o no erogaciones/recaudaciones (Valor Real), completando todos los datos
solicitados en la pantalla.
- En el supuesto de que en un trimestre no se produjesen novedades que obliguen a
completar la información requerida, deberá ponerse en conocimiento de tal situación a
esta Auditoría General de la Nación, respetando el plazo establecido precedentemente.
- La información solicitada deberá ser suministrada en los plazos establecidos, caso
contrario esta Auditoría General procederá de acuerdo con lo dispuesto en los artículos
Nros. 18 y 19 de las Normas Básicas, aprobadas por las Comisiones Parlamentaria
Mixta Revisora de Cuentas y de Presupuesto y Hacienda de ambas Cámaras.
ANEXO VI
- La dirección de Internet a través de la cual se podrá bajar el Programa de “Circular
3/93-AGN” para la cumplimentación de la misma es www.agn.gov.ar/c3/index.asp
deberá solicitarse la password pertinente, a la Sra. Jovita Beltramone al Tel. 41243812/09/11 - Departamento de Planificación Operativa -.
- El diskette deberá ser remitido a la Auditoría General de la Nación sita en la calle
Hipólito Yrigoyen n° 1236 Capital Federal con destino al Departamento de
Planificación Operativa (Oficina 503/504, Tel. 4124-3812 / 3811).