2011_048info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO PARA LA FORMULACIÓN DE UN SISTEMA NACIONAL DE ALERTA
TEMPRANA Y PREVENCIÓN DE CATÁSTROFES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG N° 16/2006 FONPLATA
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2010)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el período comprendido entre el
1 de enero y el 31 de diciembre de 2010, correspondientes al “Proyecto para la Formulación de
un Sistema Nacional de Alerta Temprana y Prevención de Catástrofes”- Contrato de Préstamo
ARG Nº 16/2006 FONPLATA, suscripto el 31 de Mayo de 2007 entre la República Argentina y
el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
El Proyecto es ejecutado por la Unidad Ejecutora Central (UEC), dependiente de la Subsecretaría
de Coordinación del Ministerio del Interior.
I.
ESTADOS AUDITADOS:
a) Estado de Situación Patrimonial (Balance General) correspondiente al ejercicio
finalizado el 31/12/2010, expresado en pesos.
b) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados correspondiente al ejercicio
finalizado el 31/12/2010, expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado
de
Inversiones
Acumuladas
al
31/12/2010,
expresado
estadounidenses.
d) Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/2010, expresado en pesos.
1
en
dólares
e) Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 5 correspondientes al ejercicio finalizado el
31/12/2010.
f) Información financiera complementaria:
 Conciliación del Fondo Rotatorio correspondiente al ejercicio finalizado el
31/12/2010.
 Estado de Solicitudes de Desembolsos.
Los estados financieros fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa y son de
su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta Auditoría con fecha 28/02/2011.
Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 1/09/2010 y el 30/03/2011.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA:
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable-financieros y demás procedimientos que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
2
III. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros y notas anexas
así como la información financiera complementaria identificada en I, exponen
razonablemente la situación financiera del “Proyecto para la Formulación de un Sistema
Nacional de Alerta Temprana y Prevención de Catástrofes”, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo
ARG Nº 16/2006 FONPLATA.
BUENOS AIRES, 30-03-2011
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE DESEMBOLSOS Y
JUSTIFICACIONES DEL
“PROYECTO PARA LA FORMULACIÓN DE UN SISTEMA NACIONAL DE ALERTA
TEMPRANA Y PREVENCIÓN DE CATÁSTROFES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG N° 16/2006 FONPLATA
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2010)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre el estado de desembolsos y justificaciones que se detalla en el
apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010, correspondiente al
“Proyecto para la Formulación de un Sistema Nacional de Alerta Temprana y Prevención de
Catástrofes”- Contrato de Préstamo ARG N° 16/2006 FONPLATA, suscripto el 31 de Mayo de
2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del
Plata (FONPLATA).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos y Justificaciones FONPLATA correspondiente al
ejercicio finalizado el 31/12/2010, expresado en dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa y son de su exclusiva
responsabilidad. Fueron presentados a esta Auditoría con fecha 28/02/2011. Estos últimos
se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA:
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable-financieros y demás procedimientos que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en I- exponen
razonablemente las erogaciones rendidas del “Proyecto para la Formulación de un Sistema
Nacional de Alerta Temprana y Prevención de Catástrofes”- Contrato de Préstamo ARG
Nº 16/2006 FONPLATA, suscripto el 31 de Mayo de 2007 entre la República Argentina y
el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
BUENOS AIRES, 30-03-2011
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“PROYECTO PARA LA FORMULACIÓN DE UN SISTEMA NACIONAL DE ALERTA
TEMPRANA Y PREVENCIÓN DE CATÁSTROFES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG N° 16/2006 FONPLATA
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2010)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010,
correspondientes al “Proyecto para la Formulación de un Sistema Nacional de Alerta Temprana
y Prevención de Catástrofes”, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de
Préstamo Nº 16/2006 FONPLATA, suscripto el 31 de Mayo de 2007 entre la República
Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
El Proyecto es ejecutado por la Unidad Ejecutora Central (UEC), dependiente de la Subsecretaría
de Coordinación del Ministerio del Interior.
1) Artículo 7° Estipulaciones Especiales: Monto del Financiamiento (USD 450.000,00.-)
Los desembolsos FONPLATA acumulados al 31/12/10 ascendieron a USD 182.389,00.
(incluye USD 4.500,00 en concepto de comisión inicial).
2) Artículo 8° Estipulaciones Especiales y Artículo 7.04 Normas Generales: Recursos
Adicionales (Contrapartida Local)
Cumplida. Mediante Nota N° 176/11 de fecha 22/02/11 la UEC nos comunicó que la
asignación Presupuestaria del año 2010 fue entregada en la misión de los días 13 y 14 de
abril y quedó reflejado en el ayuda memoria suscrita. De dicho instrumento punto “2.
Aspectos Financieros- e) Asignación Presupuestaria” surge expresamente que “…la UEC ha
6
demostrado la asignación de los recursos de fuente local necesarios para dar cumplimiento
satisfactorio durante el año 2010 en relación a los compromisos de ejecución”.
3) Artículo 9° Estipulaciones Especiales: Reconocimiento de Gastos con cargo a la
Contrapartida Local, y Artículo 13° Estipulaciones Especiales: Reembolso de Gastos
con Cargo al Financiamiento
No se realizaron solicitudes de reconocimiento de gastos pagados con anterioridad a la fecha
de vigencia del Contrato de Préstamo, ya que no se han realizado pagos en esa fecha.
4) Articulo 12° y Articulo 14° Estipulaciones Especiales: Plazo para Desembolsos y
Modificación (36 meses)
Durante el ejercicio y mediante Nota SE/ARG 166/2010 de fecha 02/07/10 FONPLATA
comunicó al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas la ampliación del Plazo de
Desembolsos previsto en el Art 12° del Convenio de préstamo ARG 16/2006 hasta el
30/11/11, de acuerdo al detalle que se informa al punto 10) Articulo 35°, subsiguiente.
5) Artículo 16° Estipulaciones Especiales: Plazo de Ejecución (36 meses )
Por Nota UEC 758/08 se elevó a FONPLATA el Informe Inicial Reformulado con un plazo
de 30 meses a partir de la fecha de iniciación material del Proyecto reformulado (18/11/08),
el cual fue aprobado por FONPLATA mediante Nota SE/ARG-302/2008 el 14/11/08. De
acuerdo a esta reformulación la finalización del Préstamo fue extendida al 18/05/11.
Durante el ejercicio y mediante Nota SE/ARG 166/2010 de fecha 02/07/10 FONPLATA
comunicó al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas la ampliación del Plazo de
Ejecución previsto en el Art 16° del Convenio de Préstamo ARG 16/2006 hasta el 30/11/11,
de acuerdo al detalle que se informa al punto 10) Articulo 35 subsiguiente.
6) Artículo 17° Estipulaciones Especiales: Control y Seguimiento por parte del Prestatario
Cumplida. Fue puesto a disposición de esta auditoría un informe preliminar y el informe
final sobre el Estudio de Alternativas de Diseño para la implantación de una Sala de
Situación Central de Manejo de Emergencias prototipo, remitidos al Fondo en enero y
7
febrero de 2010 respectivamente. Esos informes fueron analizados y posteriormente
comunicados los resultados a través de nota SE/ARG 74/2010 de fecha 07/04/10,
reflejándose lo expuesto en la Ayuda Memoria de la Misión de Inspección y Vigilancia
realizada entre los días 13 y 14 de abril del 2010.
7) Artículo 19° Estipulaciones Especiales: Evaluaciones
Parcialmente Cumplida. De acuerdo con lo informado para el ejercicio anterior (realización
de la Evaluación Intermedia), la UEC suministró la Nota 1056 de fecha 16/12/09 mediante
la cual se elevaron a FONPLATA los TDR´s del consultor que la realizará, tema acordado
en la Misión de los días 23 y 24 de noviembre de 2009.
Por Nota UEC 446/10 (SE/ARG-168/2010) FONPLATA dio la no objeción a la Ejecución
de la Evaluación Intermedia y requirió se dé cumplimiento al proceso de contratación.
8) Artículo 22° Estipulaciones Especiales. Servicios de Consultoría
Parcialmente Cumplida. Las observaciones puntuales detectadas sobre la muestra analizada
se exponen en el Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto.
9) Artículo 25° y 30° Servicios Financieros:
Cumplida. Mediante Nota SE/ARG 166/2010 de fecha 02/07/10 FONPLATA fijó la fecha
de pago de la primera cuota de amortización a que refiere el Art. 24° para el 27/11/10.
Asimismo fijó la Tasa de la Comisión de Compromiso en un 1% a partir del 1° de Junio de
2010 de conformidad a lo establecido en el Art. 30°. Se detallan a continuación los pagos
realizados en concepto de comisión de compromiso e intereses de acuerdo a lo informado
por la Dirección de Administración de la Deuda Publica del Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas.
8
(En dólares estadounidenses)
Fecha de
Vto.
Fecha de
Pago
Comisión de
Compromiso
Intereses
Amortización
10/06/2010
10/06/2010
1.247,20
965.19
N/A
27/11/2010
29/11/2010
1.601,17
964,70
1.623,15
10) Artículo 35° Estipulaciones Especiales: Acuerdos Modificatorios
Mediante Nota UEC 130/10 fue solicitada una ampliación de plazo de dieciocho (18) meses
a partir del 31 de mayo de 2010 ((Nota UEC 448/10 SE/ARG-C-167/2010). En este sentido
se verificó que por Nota SE/ARG 166/2010 de fecha 02/07/10 el Directorio Ejecutivo de
FONPLATA comunicó al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas la aprobación de la
Resolución RD 128ª 1227/2010, el día 23/06/10, disposición mediante la cual se amplió
hasta el 30/11/11 el “Plazo de Desembolsos” y el “Plazo de Ejecución” (Arts. 12° y 16° del
Convenio de Préstamo ARG 16/2006, respectivamente). En el mismo acto consta la fijación
del calendario de amortización (Art. 24°) y de la nueva tasa de interés (Art. 30°). Asimismo
manifiesta que dicha Nota FONPLATA constituye “…a todos los efectos un Acuerdo
Modificatorio al Contrato de Préstamo ARG 16/206...” (Art. 14°) expresando que “…este
Acuerdo Modificatorio entrará en vigencia en la fecha en que FONPLATA reciba su
expresa conformidad al respecto, en todos sus términos y condiciones”. A la fecha del
presente informe no se nos ha suministrado copia de la conformidad expresa dada por el
Ministerio de Economía de manera tal que pueda determinarse con certeza la fecha de
entrada en vigencia de las modificaciones contractuales.
11) Articulo 8.02 Normas Generales: Inspecciones
Los Ayuda Memoria reflejan los resultados alcanzados durante las misiones realizadas por
FONPLATA durante el ejercicio 2010 (13/14 de abril 2010 y 14/15 de septiembre 2010).
Surge del texto de la Ayuda Memoria de fecha 13 y 14 de abril que “A la fecha han sido
desembolsados recursos por aproximadamente el 25% de los recursos del financiamiento,
aunque de este monto sólo han sido justificados el 35% de los recursos ya
9
desembolsados…” reiterándose la “…preocupación por el significativo retraso en relación
al plan inicial propuesto y a lo efectivamente desembolsado”.
12) Artículo 8.03 Normas Generales: Informes y Estados Financieros
Cumplida Parcialmente.
Verificamos el Informe Semestral al 31/12/09 con su
correspondiente No Objeción (Nota SE/ARG 093/2010), el Informe correspondiente al
Primer Semestre de 2010 y constancia de conformidad de FONPLATA (Nota UEC 600/10
del 22/07/10 y Nota SE/ARG 304/2010 del 27/10/10). No hemos recibido documentación
análoga correspondiente al Segundo Semestre del ejercicio 2010.
BUENOS AIRES, 30-03-2011
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO PARA LA FORMULACIÓN DE UN SISTEMA NACIONAL DE ALERTA
TEMPRANA Y PREVENCIÓN DE CATÁSTROFES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG N° 16/2006 FONPLATA
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2010)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/10,
correspondientes al “Proyecto para la Formulación de un Sistema Nacional de Alerta Temprana
y Prevención de Catástrofes”- Contrato de Préstamo ARG N° 16/2006 FONPLATA han surgido
observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos
administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora
Central (UEC), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la
adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro
trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Referencia
A)
Título
Consultores
Tema
Falencias en el proceso de evaluación, selección y contratación
11
A) CONSULTORES INDIVIDUALES
Las observaciones detectadas conforme el análisis efectuado sobre los antecedentes del proceso
de selección y contratación del consultor se exponen como sigue:
Cargo a cubrir: Consultor Especialista en Sistemas de Información y
Comunicación del Centro de Control
Contrato:
1°/04/09
Período:
1°/04/09 al 31/12/09
Honorarios:
$54.000,00 ($ 6.000,00 mensuales)
No objeción:
SE/ARG Nº123/09 (06/07/09)
1) Apertura del Concurso:
a) No Objeción previa del FONPLATA
En orden al Convenio de Préstamo Capitulo VII no se ha encontrado en las actuaciones
evidencia de obtención de la No Objeción emitida por FONPLATA en conformidad
expresa con el modelo de contrato a ser suscrito con los futuros consultores (Anexo C –
Articulo 28 “Aprobación de Contratos y Garantías”), como así tampoco consta No
Objeción a los Términos de Referencia (TDR`s) a aplicar y a los criterios de selección a
emplear en el marco de esta contratación.
b) Términos de Referencia (TDR´s)
De los TDR´s agregados a las actuaciones, entre fs. 2 y fs. 7 surge que no contienen los
Criterios de Evaluación a ser empleados en la instancia de evaluación, con definición de
escala o rango de puntos a ser asignados por cada criterio antecedente.
c) Lista corta – Invitaciones
No obstante se tuvieron a la vista tres (3) Cartas de Invitación de fecha 16/02/09, se
observa que:
1. No se evidencia conformación de nómina de candidatos de la cual fueran
seleccionados previamente dichos postulantes ni consta el criterio utilizado en la
preselección.
2. No se evidencia aprobación de dicha lista corta.
12
Comentarios de la U.E.C:
a) Comentario no procedente (“La No Objeción fue emitida por FONPLATA mediante
Nota SE/ARG-123/2009, a fs. 9”).
b) Los Criterios de Evaluación se ven reflejados en la Grilla de Evaluación correspondiente
a fs. 39, mientras que el Acta de Evaluación a fs. 41. Todo está firmado por la
Comisión Evaluadora.
c) 1. Comentario no procedente (“Se ven reflejados en la Grilla de Evaluación
correspondiente a fs. 39 y en el Acta de Evaluación a fs. 41. Todo esto se encuentra
firmado por la Comisión Evaluadora”). 2. La aprobación de la Lista Corta no requiere
por acuerdo verbal intervención previa de FONPLATA.
Recomendaciones:
Confeccionar el listado de consultores a considerar para futuras contrataciones indicando el
criterio utilizado y la fuente empleada para su elaboración, previendo se remita a
FONPLATA para su consideración en los términos indicados, y acompañar constancia de
su cumplimiento a las actuaciones.
Procurar la gestión y diligenciamiento de toda aprobación necesaria en forma previa a la
apertura de las actuaciones, dejar expresa constancia de respaldo atendiendo especialmente
la normativa vigente y de las instrucciones FONPLATA que indican: “…la misión recordó
a la UEC que todas las contrataciones/adquisiciones que se realicen con recursos del
Préstamo deberán tener no objeción previa de los Términos de Referencia y los
procedimientos de contratación por parte de FONPLATA”
2) Antecedentes
a) Cartas de Invitación/ Expresiones de Interés
Se han agregado a los actuados Tres (3) cartas de invitación dirigidas a eventuales
postulantes, todas ellas de fecha 16/02/09. En éstas se requirió de los convocados hacer
conocer al proyecto de las “…posibilidades materiales para el eventual desarrollo de
las tareas dentro de los tres días posteriores a la fecha de recepción de la presente,
13
adjuntando copia de esta Carta de Invitación y Curriculum Vitae actualizado y
firmado…” Señalamos al respecto que:
1. Las Cartas de invitación en ningún caso registran fechas de recepción por parte de
los destinatarios.
2. Las expresiones de interés devueltas por los postulantes datan del 23/02/09, 24/02/09
y 25/02/09, esto es a más de siete (7) días de diligenciadas las invitaciones y por
fuera de los plazos de requerimiento que definiera la UEC.
3. Mediante dichas expresiones de interés los postulantes comunicaron su
disponibilidad material para el desarrollo de trabajos y adjuntaron sus respectivos
CV, no obstante, en ningún caso registran éstas indicio alguno de ingreso al proyecto
(vgr.: sellos, firmas, fechas de recepción).
b) Curriculums Vitae (CV´s)
Habiéndose visualizado tres (3) CV presentados en el concurso se señala que:
1. No acompañan documentación de respaldo que acredite la experiencia y capacitación
invocada y enunciada en los TDR´s.
2. No registran fecha de emisión (actualización).
Comentarios de la U.E.C:
a) 1. Es que se toma la fecha de envío. 2. Es una fecha de referencia a fines de mantener un
cierto orden en la contratación. 3. Se considera indicio de ingreso al proyecto la fecha
de la firma del Contrato, ya que la documentación mencionada es presentada por los
postulantes en forma personal en la División Contrataciones, sin necesariamente
registrar el paso por la Mesa de Entradas de la UEC.
b) 1. Tal como se respondió en el informe vinculado a observaciones del ejercicio anterior,
los comitentes no otorgan constancia de los trabajos ejecutados a los consultores
individuales, sino sólo a las firmas que los contienen. Se toma como válido el CV. 2. Se
ha tomado debida nota de la observación a los efectos de su consideración en lo
sucesivo.
14
Recomendaciones:
Incrementar controles vinculados a la producción de documentación de respaldo que
conforma las actuaciones supervisando el correcto referenciado datado y fechado de
documentos e instrumentos.
Dejar adecuada constancia del ingreso de documentación antecedente al proyecto a efectos
de respaldar asertivamente lo gestionado.
3) Evaluación de Antecedentes
a) La Grilla de Evaluación que expone las calificaciones recibidas por cada postulante no
registra fecha que permita definir con certeza la oportunidad en que fue elaborada.
b) Verificamos que los TDR´s aplicables indicaron en el “PERFIL CARACTERISTICO
DEL CONSULTOR BUSCADO…2. Años de experiencia mínima en la profesión: 7
años…”, no obstante la Grilla de Evaluación (fs 39) de la cual surge la calificación de
los postulantes al referir a aquel mencionó “Perfil: Especialista en Sistemas de
Información y Comunicación de Centros de Control con una experiencia mínima de 10
años en el ejercicio profesional” en contradicción a los TDR´s mencionados y
aplicables a la contratación.
Comentarios de la U.E.C:
a) La grilla de evaluación no contiene fecha dado que se trata de un anexo del acta de
evaluación de antecedentes, el cual indica su fecha de elaboración.
b) Cabe señalar que esta contradicción no afecta el procedimiento de selección ni el
resultado del mismo.
Recomendaciones
Incrementar controles vinculados a la producción de documentos que respaldan el proceso
de evaluación de antecedentes, verificando la correcta asociación de instrumentos así como
su fechado y datado efectivo.
Verificar el cumplimiento de los criterios de base establecidos en el concurso para la
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selección del consultor atendiendo especialmente la observancia de las condiciones y perfil
fijados en los términos de referencia.
4) No Objeción FONPLATA (SE/ARG 123/09 del 6/7/09)
a. Fue emitida a más de tres (3) meses de suscrito el contrato de locación de servicios a
que aquella refiere (1°/04/09).
b. La solicitud de No Objeción (Nota 375/09) lleva fecha de emisión 18/05/09, lo cual
implica que el trámite tendiente a obtener la No Objeción del Fondo al financiamiento
de esta contratación procedió en forma tardía ya que el contrato de servicios que habría
de financiar se encontraba sucrito hace casi dos (2) meses.
Comentarios de la U.E.C:
a) y b) Cabe señalar que al inicio del préstamo FONPLATA ha aprobado el plan de
actividades donde consta las erogaciones anuales a ser efectuadas en cada una de las
categorías de desembolsos, razón por al cual al momento de ser solicitadas las no
objeciones correspondientes a las fechas de emisión y recepción de las solicitudes no se
le asigna relevancia prioritaria.
Recomendación:
Cumplir con las aprobaciones previas necesarias para seguir con el proceso
correspondiente.
5) Notificaciones
Fueron visualizadas notificaciones dirigidas a los postulantes con el resultado de la
evaluación de antecedentes y el orden de mérito obtenido todas ellas de fecha 27/02/09.
Señalamos al respecto que dichas notificaciones procedieron el mismo día en que fuera
labrada el Acta de Evaluación de Antecedentes, y sin contar con la autorización previa
necesaria emanada de autoridad competente exteriorizada mediante acto administrativo
que formalice la contratación.
16
Comentario de la U.E.C:
Debido a las distintas instancias que debe transitar el expediente correspondiente a los
consultores (Subsecretaría de Coordinación, Jefatura de Gabinete, Ministro y los demás
controles legales), si bien es correcto que la comisión Evaluadora no tiene facultades
decisorias, a los efectos de no producir las demoras arriba señaladas en la incorporaciones
y dado que nunca ha sido observado el orden de méritos asignados se ha adoptado este
orden como definitivo.
Recomendación:
Abstenerse de notificar los resultados de evaluación de antecedentes sin las autorizaciones
requeridas cumpliendo estrictamente con las reglas preestablecidas en instancia de
resolución de cada procedimiento de selección como principio de sana administración.
6) Aprobación de la Contratación (Decisión Administrativa N° 664)
Hemos verificado que la contratación del consultor fue aprobada mediante Decisión
Administrativa N° 664 de la Jefatura de Gabinete de Ministros el día 30/12/09, esto es, a
más de nueve (9) meses de suscrito el contrato de locación de servicios con el consultor y
restando sólo un (1) día para su finalización (31/12/09).
Comentario de la U.E.C:
Los contratos de consultores individuales son suscriptos por estos al momento de ser
aprobadas su currícula por parte del personal autorizado por FONPLATA y la
Subsecretaría de Coordinación, posteriormente son elevados a la aceptación de la Jefatura
de Gabinete a través de la correspondiente Decisión Administrativa, previo paso por las
correspondientes instancias de contralor.
Recomendación:
Implementar las medidas tendientes a acelerar el procedimiento de aprobación de los
contratos a efectos de minimizar los riesgos derivados de suscripciones sin las
aprobaciones correspondientes.
17
7) Contrato de Locación de Servicios (1°/04/09)
El Contrato de locación de servicios (N° B 200900001) fue celebrado con el consultor el
1°/04/09 “Ad referendum” del Jefe de Gabinete de Ministros, por el monto total de
honorarios $ 54.000,00 ($ 6.000,00 mensual) y por un lapso de nueve (9) meses.
Señalamos al respecto que:
a) Suscripción:
1. No obstante estableció el contrato en su Cláusula 3 “...El Cronograma de pagos
estará sujeto al cumplimiento del cronograma de avance…”, no hemos encontrado
adjunto a las actuaciones bajo análisis dichos cronogramas de avance en la ejecución
de las tareas encomendadas.
2. No consta remisión de este contrato a FONPLATA para sus registros.
b) Documentación Presentada:
1. La Constancia de Opción al Monotributo lleva fecha de emisión 06/08/09, e indica
como fecha de alta el 1°/08/09, esto es, a más de cuatro (4) meses de suscrito el
contrato con el consultor.
2. El Certificado de Antecedentes Penales emitido por el registro Nacional de
Reincidencia consta emitido el 11/08/09, cuando el contrato ya se encontraba
suscrito y en ejecución desde el 1°/04/09, (Cuatro (4) meses atrás).
Comentarios de la U.E.C:
a) 1. En contratos de locación de servicios, se le asignan al consultor actividades mensuales
dentro de la especialidad requerida, es decir no existe cronograma preestablecido. 2. Se
toma en cuenta a futuro, a los efectos de obviar olvidos involuntarios como el presente.
b) 1. Comentario no procedente (“Corren plazos Administrativos.”).2. Comentario no
procedente (“El Certificado de Antecedentes Penales tiene una vigencia de doce (12)
meses”).
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Recomendaciones:
Incorporar a los contratos a suscribirse el cronograma de avance enunciado de manera que
los instrumentos contractuales reflejen con mayor precisión los compromisos asumidos.
Gestionar el estudio de antecedentes penales y el alta de la posición frente a AFIP de los
consultores a contratar en forma previa a la suscripción de contratos de manera tal que
quede efectiva y transparentemente respaldado el proceso de evaluación y contratación en
cumplimiento de las normas vigentes.
Cumplir con la carga de elevación al FONPLATA de todo lo actuado y documentar su
cumplimiento efectivo en el expediente.
8) Informes
Conforme estableció el contrato en su cláusula 3 el consultor se obligó a “...presentar un
informe trimestral del trabajo realizado y el último libramiento estará condicionado a la
aprobación del informe final, por parte de la UEC o el FONPLATA, según
corresponda.…” Analizadas las presentaciones efectuadas por el consultor con fecha
30/06/09, 30/09/09 y 31/12/09 se observa que:
a) No surge de la cláusula enunciada identificación clara de la autoridad competente
responsable en la aprobación de los informes, ya que enuncia ambiguamente la
asignación y reserva de estas facultades.
b) Detectamos gran cantidad de fojas dentro de los informes que no registran firma del
consultor.
Comentarios de la U.E.C:
a) La aprobación del informe que corresponde al superior directo del consultor
(Coordinador del Préstamo FONPLATA), reservándose FONPLATA la facultad de
revisar /revocar dicha aprobación en forma ex-post.
b) Tomamos debida cuenta de la observación a los efectos de evitar esto en lo sucesivo, no
obstante señalamos que son iniciales en hojas intermedias.
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Recomendaciones:
Especificar con claridad en el contrato las responsabilidades de aprobación de los
Informes, tanto de avance como finales.
Exigir la firma en la integridad de las fojas que conforman Informes.
9) Renovación de Contrato – No Objeción a Recontratación
La solicitud de no objeción fue emitida en febrero de 2010, no obstante, el requerimiento
se efectúa por el periodo enero / diciembre de 2010, es decir que se formula con carácter
retroactivo.
Comentarios de la U.E.C:
FONPLATA dispone de la facultad de otorgar la No Objeción con carácter retroactivo.
Recomendación:
Ajustar la planificación de los procesos de renovación de contratos atendiendo
particularmente el cumplimiento de las formalidades que les son propias.
10) Cumplimiento Resolución 37/2009 SGP.
De la documentación aportada, respecto del antecedente contractual del Consultor
Individual, no se ha constatado, con relación a la Resolución N° 37/2009 SGP - Régimen
de Contrataciones de Consultores (Modificación), el cumplimiento de los siguientes
apartados y artículos:
Apartado I) De la propuesta de contratación y del perfil de requisitos. (Arts. 1 y 2)
Apartado II) De la certificación requerida para contratar. (Arts. 3, 4, 5, 6 y 7)
Apartado III) De la divulgación pública de la información. (Arts. 8 y 11)
Apartado IV) De la tramitación de las contrataciones. (Arts. 14 y 21)
Comentario de la U.E.C:
Es de importancia resaltar que la Oficina Nacional de Empleo Público dependiente de la
Secretaría de Gabinete y Gestión Pública de la Jefatura de Gabinete de Ministros abordó el
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aspecto atinente a la aplicabilidad del Régimen de Contrataciones aprobado por el Decreto
Nº 2345/08 a las contrataciones celebradas en el marco de un programa con financiamiento
de organismos internaciones. Sobre el punto concluyó que “… no corresponde para esta
modalidad contractual la aplicación de las restricciones impuestas por el Artículo 7º del
Anexo I al Decreto 2345/ 08. En tal sentido, se aclara que del citado régimen solo resultan
aplicables al caso el artículo 5º del Decreto 2345/ 08 y los artículos 11 y 12 del Anexo I
del Decreto 2345/ 08” (Dictamen 2587/ 09, del 17/6/09).
Recomendación:
Dar cumplimiento a la integridad de normas que rigen la contratación de consultores y en
particular a aquellas disposiciones e instrucciones referidas, ya que no se ha detectado
causa o norma que exima suficiente y expresamente de su aplicación a las contrataciones
efectuadas dentro de programas con financiamiento externo.
11) Consultores Individuales (Pagos).
Establecieron los contratos respecto a la retribución y forma de pago (cláusula 3) que “El
honorario total por todo concepto se ha convenido en la suma de…. (...), pagaderos según
… libramientos: …iguales y consecutivos de….-); todos con vencimiento el día 30 de cada
mes, comprendido en el plazo de ejecución del contrato…”. No obstante consta el pago
total de los importes indicados como honorarios a los consultores correspondiente a cada
periodo efectivamente trabajado, detectamos que las facturas comprenden varios meses de
honorarios y los pagos fueron realizados en la misma fecha, esto es en contradicción a
cada cronograma de pagos establecido contractualmente.
Comentario de la U.E.C:
Debido a las distintas instancias que debe transitar el expediente correspondiente a los
consultores (Subsecretaría de Coordinación, Jefatura de Gabinete, Ministro y los demás
controles legales), esto resulta en una demora en el desembolso de los fondos
correspondientes para el pago de los mismos.
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Recomendación:
Adoptar medidas tendientes a optimizar el procedimiento de aprobación de las
contrataciones a efectos de evitar demoras significativas en el cronograma de pagos que
definan incumplimientos de los términos contractuales.
BUENOS AIRES, 30-03-2011
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO PARA LA FORMULACIÓN DE UN SISTEMA NACIONAL DE ALERTA
TEMPRANA Y PREVENCIÓN DE CATÁSTROFES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG N° 16/2006 FONPLATA
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2010)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:

Tests o pruebas de transacciones;

Cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros al 31/12/10 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria (pruebas
sustantivas);

Pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;

Verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría;

Reconciliaciones bancarias;

Control del procedimiento seguido por el Proyecto para la conversión de los estados
financieros expresados en pesos a dólares estadounidenses;

Otros procedimientos de auditoría en la medida en que se los consideró necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio,
el 92,58% de las aplicaciones expuestas en los Estados Financieros del proyecto por el ejercicio
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finalizado el 31/12/10, de acuerdo al siguiente detalle:
FONPLATA 16-06 EJERCICIO 2010
Cifras expresados en Dólares Estadounidenses
Aplicaciones del
Ejercicio
Importe
Muestra
% de
Incidencia del
Rubro
% de la
Muestra
Analizada
Unidad Ejecutora Central
Consultoria Individual
69.031,35
64.101,92
99,20%
92,86%
Unidad Ejecutora Central
Costos Operativos
555,92
318,50
0,80%
57,29%
Oficina de Comando Central
Bienes de Uso
Totales:
0,00
69.587,27
0,00
64.420,42
0,00%
100,00%
0,00%
92,58%
Categoría de Inversión
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 30-03-2011
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