2009_189info.pdf

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
Al Director de la
Biblioteca Nacional
Señor Horacio Luis GONZALEZ
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN efectuó un examen en la Biblioteca Nacional, con el objeto que
se detalla en el Apartado 1.
1.- OBJETO DEL EXAMEN
Constatar la razonabilidad de la información emitida por el organismo en cumplimiento de los
requerimientos de la Circular 3/93-AGN, relacionada con Contrataciones Relevantes,
Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica Erogaciones y
Recaudaciones, correspondiente al período comprendido entre el 01/01 y el 31/12 de 2008.
2.- ALCANCE DEL EXAMEN
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría
General de la Nación, aprobadas por la Resolución 145/93, dictada en virtud de las facultades
conferidas por el artículo 119, inciso d, de la Ley 24.156. Se practicaron los siguientes
procedimientos:
¦ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de
auditoría:
-
Decreto 1386/96 “Régimen Legal y Administrativo de la Institución”
-
Decreto 272/07 “Estructura Orgánica de Primer Nivel Operativo”
1
-
Decretos 436/00 y 1023/01, “Régimen de Contrataciones de la Administración
Nacional”
¦ Entrevistas a los funcionarios responsables de los sectores relacionados con la información
solicitada en la Circular 3/93-AGN: Directora de Administración, Cont. Celedonia Mendez
Vargas; jefa del Departamento Económico Financiero, Cont. Estela Lozano; jefa del
Departamento de Compras y Contrataciones, Cont. Patricia Gómez; Tesorera, Cont. Rocío
Legarralde; Auditora Interna, Lic. Alicia Lamas.
¦ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por la Directora de Administración
(Nota BIN s/Nº de fecha 26/03/09), a través del Presupuesto de Recursos y Gastos aprobado
para el Ejercicio 2008, su distribución y ejecución (Parametrizado de Recursos y Gastos 2008,
con Imputación Presupuestaria Completa), registrado y extraído del Sistema Presupuestario,
frente a lo informado por la Entidad a través de la Circular 3/93-AGN.
¦
Solicitud, al Director del organismo, de la documentación respaldatoria de las
contrataciones realizadas durante el Ejercicio 2008:
¦
-
Órdenes de Compra y/o Contratos correspondientes al Ejercicio 2008
-
Expedientes de los Actos Licitatorios
Análisis de la totalidad de las Órdenes de Compra del Ejercicio 2008 y de sus
correspondientes expedientes licitatorios.
¦ Selección de muestra del universo vinculado al período en análisis - Ejercicio 2008.
Las tareas propias del objeto de examen se desarrollaron entre el 24/2/09 y el 21/8/09.
2
3.- ACLARACIONES PREVIAS
Marco Legal e Institucional
La Biblioteca Nacional fue puesta en funcionamiento a través del Decreto 1386/96, como
organismo descentralizado y autárquico en Jurisdicción de la Secretaría de Cultura de la
Presidencia de la Nación.
La Biblioteca Nacional debe cumplimentar los requerimientos efectuados a través de la
Circular 3/93-AGN de la siguiente manera:
3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas
- Contrataciones Relevantes: son los procedimientos de contratación cuyos importes totales de
adjudicación (compromiso) superen la suma de $100.000.- y aquellos cuyo monto total de
adjudicación resulte mayor al 10% del crédito presupuestario asignado en la partida con que
se atiende la erogación (ANEXO II).
- Contrataciones No Significativas: son los procedimientos de contratación que no reúnan los
requisitos de Contratación Relevante, con indicación de la cantidad de actos para cada
procedimiento y de su monto total (ANEXO II).
3.1.1. Se requirió a la entidad que identificara la diferencia entre la ejecución presupuestaria
correspondiente a los Incisos 2, 3 y 4 de $14.824.142,53 (Compromiso), y la ejecución de las
Órdenes de Compra Ejercicio 2008. La Biblioteca Nacional identificó los gastos ejecutados
como a continuación se detalla (Nota BIN s/Nº de fecha 14/05/09).
3
Ejecución Presupuestaria Compromiso (1)
CONCEPTO
Ordenes de Compra 2008 ejecución 2008
Fondo Rotatorio
Reconocimiento de Gastos
Ordenes de Compra 2007 ejecución 2008
Gastos Fuente de Financiamiento 12 (2)
Gastos Generales
TOTAL
(1)
$ 14.824.142,53
MONTO
$ 4.872.958,82
$ 1.160.677,89
$ 6.168.229,27
$ 1.750.014,55
$ 478.662,00
$ 393.600,00
$ 14.824.142,53
%
32,87%
7,83%
41,61%
11,81%
3,23%
2,66%
100,00%
No se consideraron los “Servicios Básicos”, “Comisiones y gastos bancarios”, “Pasajes”, “Viáticos”, “Impuestos, derechos, tasas
y juicios” y “Pasantías”.
(2)
Vales Alimentarios, asistencia mensual en concepto de Ayuda Social, Servicios Adicionales, Adicional por Mayor Capacitación y
Adicional por Prestaciones Específicas.
Los gastos identificados como “Reconocimiento de Gastos” por $6.168.229,27 (Nota BIN
s/Nº de fecha 14/05/09) autorizan el pago de conceptos tales como “Alimentos para personas”
($251.184,24), “Estructuras metálicas acabadas” ($57.420.-), “Alquileres de maquinarias,
equipos y medios de transporte” ($64.539,20), “Mantenimiento y reparación de edificios y
locales” ($421.568.-), “Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo” ($505.893,45),
“Limpieza, aseo y fumigación” ($429.017,60), “Estudios, investigaciones y proyectos de
factibilidad” ($2.030.237,11), “Otros servicios técnicos y profesionales no especificados”
($146.124,02), “Internet” ($45.444,49), Servicios de vigilancia” ($30.763,20), “Otros
servicios no especificados” ($1.291.744), “Construcciones en bienes de dominio privado”
($269.160,24), “Equipo de oficina y muebles” ($51.076,98), “Herramientas y repuestos
mayores” ($97.204,80), etc.
Los gastos identificados como “Gastos Generales” por $393.600.- (Nota BIN s/Nº de fecha
14/05/09) autorizan el pago de conceptos tales como “Construcciones en bienes de dominio
privado” ($223.600.-) y “Libros, revistas y otros elementos coleccionables” ($170.000.-).
Asimismo, respecto del Módulo de “Reconocimiento de Gastos”, se informa que “…incluye
Ordenes de Compra desafectadas por falta de compromiso y ejecutadas por este Módulo,
4
gastos aprobados por razones de urgencia, contratos y convenios, los mismos son
autorizados por Resolución de la máxima autoridad…” y “…Ordenes de Compra con cargo
al ejercicio 2009, que se ejecutaron en el 2008 dado que se contaba con saldo de cuota de
compromiso y devengado…”, según lo manifestado por el organismo mediante Nota BIN s/Nº
de fecha 14/05/09.
En relación al Módulo de “Gastos Generales”, se informa que “…se utilizó para comprometer
Ordenes de Compra desafectadas por falta de compromiso. Y al momento de contar con el
mismo se volvió a comprometer y devengar…”, según lo manifestado por el organismo
mediante Nota BIN s/Nº de fecha 14/05/09.
3.1.2. Se requirió al organismo que explique la gestión de compra y ejecución de los
siguientes Actos Licitatorios: Contratación Directa 17/08; Contratación Directa 24/08;
Contratación Directa 10/08 y Licitación Privada 8/07. De la explicación brindada, cabe
señalarse lo siguiente:
- Contratación Directa 17/08 – Ampliación del Sistema de Control de Acceso en las puertas
de los depósitos de la Biblioteca.
Se adjudica mediante Resolución 351/08 de octubre de 2008, la Contratación Directa 17/08 a
la firma SPEC S.A., por un monto total de $35.175,91, con afectación a los Ejercicios 2008 y
2009. Dicha Contratación se ejecutó a través del pago realizado mediante Formulario C-41
por $30.175,91 (Orden de Pago 2562/08) adelantando el compromiso establecido en la Orden
de Compra para el ejercicio 2009 por el mismo monto.
Ante tal situación la Biblioteca Nacional manifestó, mediante Nota BIN s/Nº de fecha 3/7/09,
que la Orden de Compra se imputó a los Ejercicios 2008 y 2009 “…por razones de déficit
presupuestario al momento del inicio de la licitación, $5000.- al Ejercicio 2008 y $30.175,91
al Ejercicio 2009. Dado que el proveedor había cumplido con su Orden de Compra y se
contaba con el Acta de Recepción, con cuota de compromiso y de devengado, se ejecutó el
gasto por $30.175,91 al ejercicio 2008…”.
5
- Contratación Directa 10/08 – Adquisición de documentos y manuscritos originales de
“Leopoldo Lugones”.
Se adjudica mediante Resolución 258/08 de agosto de 2008, la Contratación Directa 10/08 a
la firma AIZENMAN VICTOR MOISES, por un monto total de $420.000.-, con afectación a
los Ejercicios 2008 y 2009. Dicha Contratación se ejecutó a través del pago realizado
mediante Formulario C-41 por $170.000.- (Orden de Pago 1779/08) adelantando el
compromiso establecido en la Orden de Compra para el ejercicio 2009 por el mismo monto.
Ante tal situación la Biblioteca Nacional manifestó, mediante Nota BIN s/Nº de fecha 3/7/09,
que la Orden de Compra se imputó a los Ejercicios 2008 y 2009 “…por razones de déficit
presupuestario al momento del inicio de la licitación, $250.000.- al Ejercicio 2008 y
$170.000.- al Ejercicio 2009. Dado que el proveedor había cumplido con su Orden de
Compra y se contaba con el Acta de Recepción, con cuota de compromiso y de devengado, se
ejecutó el gasto por $170.000.- al ejercicio 2008…”.
Cabe destacar que las Contrataciones Directas 17/08 y 10/08 mencionadas
precedentemente, presentan las mismas características respecto a la gestión de compras
y ejecución.
- Contratación Directa 24/08 – Provisión e instalación y puesta en funcionamiento de un
sistema antirrobo en la Sala del Tesoro de la Biblioteca Nacional.
Se adjudica mediante Resolución 435/08 de diciembre de 2008, la Contratación Directa 24/08
a la empresa ALFAGRAMA S.R.L., por un monto total de $84.970.-, con afectación al
Ejercicio 2008. Dicha Contratación se formalizó mediante la Orden de Compra 81/08 por el
total adjudicado. La Orden de Compra 81/08 según lo manifestado por la Biblioteca Nacional,
mediante Nota BIN s/Nº de fecha 3/7/09, fue registrada “…en modalidad “cumplida” del
SLU, dado que se necesitaba cuota de compromiso para enfrentar otras obligaciones del
organismo antes del cierre del Ejercicio…”. Con fecha 29/12/08, mediante Formulario C35
253/08 se procedió a desafectar el compromiso efectuado oportunamente de $84.970.-.
6
Finalmente la Contratación se ejecutó a través del Formulario C41 124/09 de fecha 11/2/09
(compromiso y devengado simultaneo por $84.970.-). Cabe señalar que la modalidad
“Cumplida” del SLU significa dar por cerrado un Procedimiento de Selección, realizando el
cumplimiento de la adjudicación que lo originó, como así también dar por concluida la Orden
de Compra. Atento lo expuesto se podría inferir que registran como cumplida una Orden de
Compra que no fue ejecutada, no dando por cerrado el Procedimiento de Selección.
- Licitación Privada 8/07 – Construcción del pabellón de ingreso de material a la Biblioteca.
Se adjudica mediante Resolución 332/07 de octubre de 2007, la Licitación Privada 8/07 a la
empresa INGENIERO CLAUDIO ROSENDO, por un monto total de $498.500.-, con
afectación al Ejercicios 2007. Cabe destacar que con fecha 18/9/07 se solicitó a la Oficina
Nacional de Presupuesto un incremento de la cuota compromiso para el tercer trimestre de
$220.000.- con el fin de afrontar el compromiso de la Licitación. Dado que no fue otorgado,
se realizó un compromiso parcial del mismo a través de la modalidad “Gastos Generales”,
mediante Formulario C35 224/07 de fecha 28/9/07 por $274.900.-, “…a los efectos de
reservar la cuota de compromiso que se tenía al momento…”. Posteriormente el 9/10/07 se
efectuó un registro de compromiso mediante Formulario C35 229/07 por $498.500.- (monto
total adjudicado). Con fecha 29/10/07, mediante Formulario C35 241/07 se procedió a
desafectar el compromiso efectuado el 9/10/07, para regularizar el “…doble compromiso
efectuado…”. Asimismo, “…por razones presupuestarias y que el proveedor terminó de
ejecutar la obra en el Ejercicio 2008, se ejecutaron con cargo a ese Ejercicio $223.600.-…”,
según lo manifestado por el organismo mediante Nota BIN s/Nº de fecha 3/7/09. Cabe
destacar que dicho monto fue comprometido mediante Formulario C35 242/07 de fecha
29/10/07, afectando su totalidad al Ejercicio 2007.
Atento lo expuesto, teniendo en cuenta lo manifestado por la Biblioteca Nacional al respecto,
podemos inferir que se adquirieron compromisos para los cuales no quedaban saldos
disponibles de créditos presupuestarios, apartándose de lo normado en la Ley 24.156, Sección
III, Art. 33 “…No se podrán adquirir compromisos para los cuales no quedan saldos
7
disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de los créditos para una finalidad
distinta a la prevista…” y la Resolución 515/00 de la Secretaría de Hacienda ANEXO Punto
2 “…La Unidad Operativa de Compras procederá a verificar la existencia de créditos y
cuota presupuestaria en la partida correspondiente, a través de la Unidad de Registro
Contable, o la dependencia que haga sus veces dentro del organismo efectuando las
pertinentes reservas; en caso negativo se deberá suspender el trámite devolviendo las
actuaciones a la Unidad Ejecutora de Programas solicitante…”.
3.1.2. Se constató la existencia de 10 (diez) Actos Licitatorios por un monto total de
$140.717.- que no fueron informados a través de la Circular 3/93-AGN en el Ejercicio 2008.
Asimismo, se constató la existencia de 1 (una) Contratación Directa por $13.140.- adjudicada
mediante Resolución 2006, 9 (nueve) Contrataciones Directas por un monto total de
$104.577,27 adjudicadas mediante Resoluciones 2007 y 1 (uno) Convenio por $10.000.adjudicado mediante Resolución 2007, que fueron pagadas con cargo al Fondo Rotatorio
2008 y que no fueron informadas a través de la Circular 3/93-AGN oportunamente.
También se pudo observar que la Contratación que se tramitó mediante Expediente 476/08
por $13.930, fue imputada a la Partida 460 “Obras de arte”, que no se encuentra autorizada
por el Decreto 1344/07 y la Resolución BIN 81/08 para ser utilizada con cargo al Fondo
Rotatorio.
3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
- Actos de Significación Económica – Erogaciones: son los actos generales o reglamentos que
afecten la hacienda pública por vía de egresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (crédito presupuestado) – (ANEXO II).
8
3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
- Actos de Significación Económica – Recaudaciones: son los actos generales o reglamentos
que afecten la hacienda pública por vía de ingresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (recurso presupuestado) – (ANEXO II).
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la
verificación del cumplimiento de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de la información
suministrada sobre Contrataciones Relevantes, Contrataciones No Significativas y Actos de
Significación Económica durante el Ejercicio 2008, frente a la documentación respaldatoria y
la correspondiente ejecución presupuestaria.
En primer lugar, presentamos un análisis genérico de las Contrataciones efectuadas por el
Organismo durante el ejercicio auditado, en segundo lugar un estudio detallado de las
Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas.
4.1. Contrataciones
La Biblioteca Nacional informó 84 procedimientos por $8.391.702,81 correspondientes a
la adquisición y/o construcción de bienes y contratación de servicios, pero esta auditoría
constató que debió haber informado 58 procedimientos por $8.532.419,81.
4.1.1. Contrataciones Relevantes
La Biblioteca Nacional informó 19 procedimientos por $6.737.572,94 como Contrataciones
Relevantes, pero esta auditoría constató que debió haber informado 19 procedimientos por
$7.167.488,67; la diferencia entre la cantidad de los procedimientos y los montos
($429.915,73) está compuesta por:
9
- 1 (una) Licitación Privada por $24.758,40 informada como Contratación Relevante, cuando
debió ser considerada como Contratación No Significativa.
- 1 (una) Licitación Pública por $148.560.- informada como Contratación No Significativa,
cuando debió ser considerada Contratación Relevante por superar los $100.000.-
- $1.110.- correspondientes a la Orden de Compra 24/08, que debió ser considerada dentro del
monto total de la Licitación Pública 04/08 ($342.090.-) informada como Contratación
Relevante. Dicha Orden de Compra fue informada como Contratación No Significativa.
- $90.391,05 correspondientes a las Órdenes de Compra 49/08, 51/08, 52/08 y 53/08, que
debieron ser consideradas dentro del monto total de la Licitación Privada 1/08 ($207.731,05)
informada como Contratación Relevante. Dichas Órdenes de Compra fueron informadas
como Contrataciones No Significativas.
- $178.067,08 correspondientes a las Órdenes de Compra 31/08, 32/08, 33/08, 34/08, 35/08,
36/08, 37/08, 38/08, 39/08, 40/08, 41/08 y 42/08, que debieron ser consideradas como
Contratación Relevante por corresponder a un mismo Acto Licitatorio (Licitación Privada
3/08). Dichas Órdenes de Compra fueron informadas como Contrataciones No Significativas.
- $28.900.- correspondientes a la Orden de Compra 56/08, que debió ser considerada dentro
del monto total de la Licitación Privada 05/08 ($253.225.-) informada como Contratación
Relevante. Dicha Orden de Compra fue informada como Contratación No Significativa.
- 1 (una) Contratación Directa por $7.646.- no informada como Contratación Relevante
(Ejecutada a través del Fondo Rotatorio).
- Respecto de la diferencia en las cantidades de procedimientos informados, este equipo de
auditoría constató que responde a que la Biblioteca Nacional consideró las Órdenes de
Compra de manera individual y no los Actos Licitatorios por su monto total adjudicado,
10
según lo manifestado por el organismo “…difiere en número de casos informados por cuanto,
a requerimiento de la Unidad de Auditoría Interna en su oportunidad, se comenzó a procesar
la información en función de la cantidad de órdenes de compra emitidas en el período, no así
de la cantidad de procedimientos adjudicados …” (Nota BIN s/Nº de fecha 6/5/09).
Información suministrada por la Biblioteca Nacional como Contrataciones Relevantes a través
de la Circular 3/93-AGN – Ejercicio 2008:
CONTRATACIONES
Primer Trimestre Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
RELEVANTES
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
1 $ 1.784.252,04 4 $ 3.025.180,00
Licitaciones Privadas
1
$ 24.758,40
1
$ 117.340,00
2
$ 515.325,00
Contrataciones Directas
2
$ 51.464,50
3
$ 804.675,00
5
$ 414.578,00
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL TRIMESTRES 0
$ 0,00
4 $ 1.860.474,94 8 $ 3.947.195,00 7
$ 929.903,00
TOTAL GENERAL
19 $ 6.737.572,94
La información suministrada por la Biblioteca Nacional debió haber sido considerada de la
siguiente manera:
CONTRATACIONES
Primer Trimestre Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
RELEVANTES
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
1 $ 1.784.252,04 4 $ 3.174.850,00
Licitaciones Privadas
2
$ 385.798,13
2
$ 544.225,00
Contrataciones Directas
3
$ 59.110,50
2
$ 804.675,00
5
$ 414.578,00
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL TRIMESTRES 0
$ 0,00
4 $ 1.843.362,54 8 $ 4.365.323,13 7
$ 958.803,00
TOTAL GENERAL
19 $ 7.167.488,67
El detalle del total de los Actos Licitatorios con sus correspondientes Órdenes de Compra se
agrega como ANEXO I.
11
Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios deberán ser
informadas a través de la Circular 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales
(ANEXO II).
4.1.2. Contrataciones No Significativas
La Biblioteca Nacional informó 65 procedimientos por $1.654.129,87 como Contrataciones
No Significativas, pero esta auditoría constató que debió haber informado 39 procedimientos
por $1.364.931,14; la diferencia entre la cantidad de los procedimientos y los montos
(26 procedimientos por $289.198,73) está compuesta por:
- 1 (una) Licitación Privada por $24.758,40 informada como Contratación Relevante, cuando
debió ser considerada como Contratación No Significativa.
- 1 (una) Licitación Pública por $148.560.- informada como Contratación No Significativa,
cuando debió ser considerada Contratación Relevante por superar los $100.000.-
- $1.110.- correspondientes a la Orden de Compra 24/08, que debió ser considerada dentro del
monto total de la Licitación Pública 04/08 ($342.090.-) informada como Contratación
Relevante.
- $90.391,05 correspondientes a las Órdenes de Compra 49/08, 51/08, 52/08 y 53/08, que
debieron ser consideradas dentro del monto total de la Licitación Privada 1/08 ($207.731,05)
informada como Contratación Relevante.
- $178.067,08 correspondientes a las Órdenes de Compra 31/08, 32/08, 33/08, 34/08, 35/08,
36/08, 37/08, 38/08, 39/08, 40/08, 41/08 y 42/08, que debieron ser consideradas como
Contratación Relevante por corresponder a un mismo Acto Licitatorio y superar los
$100.000.- (Licitación Privada 3/08).
12
- $28.900.- correspondientes a la Orden de Compra 56/08, que debió ser considerada dentro
del monto total de la Licitación Privada 05/08 ($253.225.-) informada como Contratación
Relevante.
- 6 (seis) Contrataciones Directas por un monto total $77.996.- no informadas como
Contrataciones No Significativas (Ejecutadas a través del Fondo Rotatorio).
- 3 (tres) Otros Procedimientos (Convenios y Contratos) por un monto total $55.075.- no
informados como Contratacio nes No Significativas (Ejecutadas a través del Fondo Rotatorio).
- Respecto de la diferencia en las cantidades de procedimientos informados, este equipo de
auditoría constató que responde a que la Biblioteca Nacional consideró las Órdenes de
Compra de manera individual y no los Actos Licitatorios por su monto total adjudicado,
según lo manifestado por el organismo “…difiere en número de casos informados por cuanto,
a requerimiento de la Unidad de Auditoría Interna en su oportunidad, se comenzó a procesar
la información en función de la cantidad de órdenes de compra emitidas en el período, no así
de la cantidad de procedimientos adjudicados …” (Nota BIN s/Nº de fecha 6/5/09).
Información suministrada por la Biblioteca Nacional como Contrataciones No Significativas a
través de la Circular 3/93-AGN – Ejercicio 2008:
CONTRATACIONES
Primer Trimestre Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
NO SIGNIF.
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
6
$ 149.670,00
Licitaciones Privadas
3
$ 61.168,20
19
$ 373.310,85
6
$ 205.605,95
Contrataciones Directas
1
$ 33.396,00
13
$ 195.289,96
17
$ 635.688,91
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL TRIMESTRES 1
$ 33.396,00
16
$ 256.458,16
25
$ 522.980,85
23
$ 841.294,86
TOTAL GENERAL
65 $ 1.654.129,87
13
La información suministrada por la Biblioteca Nacional debió haber sido considerada de la
siguiente manera:
CONTRATACIONES
Primer Trimestre Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
NO SIGNIF.
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
Licitaciones Privadas
2
$ 85.926,60
2
$ 104.852,72
4
$ 176.705,95
Contrataciones Directas
2
$ 46.896,00
8
$ 216.375,96
2
$ 29.480,00
16
$ 649.618,91
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
2
$ 46.000,00
1
$ 9.075,00
TOTAL TRIMESTRES 4
$ 92.896,00
11
$ 311.377,56
4
$ 134.332,72
20
$ 826.324,86
TOTAL GENERAL
39 $ 1.364.931,14
El detalle del total de los Actos Licitatorios con sus correspondientes Órdenes de Compra se
agrega como ANEXO I.
Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios deberán ser
informadas a través de la Circular 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales
(ANEXO II).
4.1.3. Respecto de la adquisición y/o contratación de bienes y servicios, el organismo
identificó como “Reconocimiento de Gastos” el monto de $6.168.229,27; “Vales
Alimentarios, asistencia mensual en concepto de Ayuda Social, Servicios Adicionales,
Adicional por Mayor Capacitación y Adicional por prestaciones Específicas” el monto de
$478.662.-; “Gastos Generales” el monto de $393.600, mencionados en el punto 3.1.1. (Nota
BIN s/Nº de fecha 14/5/09). El muestreo realizado por el equipo de auditoría permitió verificar
erogaciones por $5.946.996,34 (Reconocimiento de Gastos), $393.600.- (Gastos Generales),
que de haberse aplicado la normativa vigente en la Biblioteca Nacional para las
contrataciones, Decretos 436/00 y 1023/01 (Nota BIN s/Nº de fecha 26/3/09), que establecen
que las adquisiciones de bienes y servicios se realicen a través de un procedimiento de
selección (v.g. Licitación, Concurso, Contratación Directa, etc.), a efectos de permitir la libre
concurrencia, competitividad, adjudicar a la oferta más conveniente, disminuir el margen de
14
discrecionalidad del funcionario público, etc., debieron ser informadas a través de la Circular
3/93-AGN.
4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
Se verificó que no se produjeron Actos de Significación Económica – Erogaciones
durante el Ejercicio 2008.
Visto el presupuesto de la Biblioteca Nacional para el ejercicio 2008, ejecución presupuestaria
suministrada por la Directora de Administración (Nota BIN s/Nº de fecha 26/03/09), a través
del Presupuesto Gastos, su distribución y ejecución (Parametrizado de Gastos 2008, con
Imputación Presupuestaria Completa), registrado y extraído del Sistema Presupuestario de la
Biblioteca Naciona l, se verificó que no existen créditos presupuestarios mayores a
$1.000.000.-.
4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
Se verificó que no se produjeron Actos de Significación Económica – Recaudaciones
durante el Ejercicio 2008.
Visto el presupuesto de la Biblioteca Nacional para el ejercicio 2008, ejecución presupuestaria
suministrada por la Directora de Administración (Nota BIN s/Nº de fecha 26/03/09), a través
del Presupuesto Recursos, su distribución y ejecución (Parametrizado de Recursos 2008, con
Imputación Presupuestaria Completa), registrado y extraído del Sistema Presupuestario de la
Biblioteca Nacional, se verificó que no existen Recursos presupuestarios mayores a
$1.000.000.-.
15
5.- ANÁLISIS DE LA VISTA DEL ORGANISMO
El Proyecto de Informe fue puesto en conocimiento de la Biblioteca Nacional mediante Nota
Nº 109/09-PCSPPEyCI. Se recibió respuesta del auditado mediante Nota BIN s/Nº de fecha
15/09/09, en la que expresa consideraciones que no modifican las observaciones formuladas
en el punto 4. del presente Informe. Al respecto cabe destacar las siguientes consideraciones
manifestadas por la Biblioteca Nacional:
- “…El punto 4.1.1. (respecto de las Contrataciones Relevantes) y el 4.1.2. (respecto de las
Contrataciones No Significativas) determinan en forma precisa las diferencias de cantidades
de procedimientos existentes…”.
- “…El punto 4.1.1. (respecto de las Contrataciones Relevantes) y el 4.1.2. (respecto de las
Contrataciones No Significativas) determinan en forma precisa las contrataciones que no
fueron informadas, las cuales poseen como características en común que fueron ejecutadas a
través del Fondo Rotatorio…”; “…la naturaleza del origen de la salvedad proviene de los
criterios de búsqueda que mediante filtros informáticos fueron establecidos para generar los
informes que se entregaron a la A.G.N. Si bien podemos decir que estos procesos
determinaron la totalidad de las contrataciones financiadas por Fuente 11 y/o 12 que
correspondían ser informadas, no lograron la efectividad con las provenientes de pagos por
Fondo Rotatorio. Al respecto podemos concluir que, conforme el criterio establecido por la
A.G.N. para detectar estas contrataciones no informadas, se harán los ajustes en los
programas de búsqueda y selección de las mismas, para que no vuelvan a ser omitidas en los
listados producidos…”.
Asimismo, la Biblioteca Nacional puntualiza lo siguiente:
- Respecto del punto 4.1.3.: “…Es menester expresar en este punto, la importancia que posee
para nuestro organismo la realización de un examen de nuestra operatoria en materia de
contrataciones de parte de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, principalmente
16
porque la misma fue aplicada a las áreas significativas relacionadas con dicho proceso…”;
“…A tales efectos, la totalidad de las observaciones, vertidas en el informe presentado por la
A.G.N. serán tenidas en cuenta para proceder a su revisión integral y modificación en el
sentido requerido por el organismo auditor…”.
6.- OPINIÓN
6.1. La información del período 01/01 al 31/12 de 2008 suministrada por la Biblioteca
Nacional respecto de las Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas,
excepto por lo mencionado en los puntos 4.1., 4.1.1. y 4.1.2., cumple razonablemente con
los requerimientos formulados en la Circular 3/93-AGN.
6.1.1. Respecto de las contrataciones de bienes y servicios, de acuerdo a lo expuesto en el
punto 4.1.3. se verificaron erogaciones por $6.340.596,34, que no se realizaron de
acuerdo a lo normado por los Decretos 436/00 y 1023/01 “Régimen de Contrataciones de
la Administración Nacional”, normativa que rige las contrataciones de la Biblioteca
Nacional según Nota BIN s/Nº de fecha 26/3/09.
6.2. Atento la verificación efectuada con relación al cumplimiento de la información
requerida a la Biblioteca Nacional a través de la Circular 3/93-AGN respecto de los
Actos de Significación Económica – Erogaciones del período 01/01 al 31/12 de 2008,
concluimos que no se produjeron Actos de Significación Económica – Erogaciones que
debieran ser informados durante el Ejercicio bajo análisis.
6.3. Atento la verificación efectuada con relación al cumplimiento de la información
requerida a la Biblioteca Nacional a través de la Circular 3/93-AGN respecto de los
17
Actos de Significación Económica – Recaudaciones del período 01/01 al 31/12 de 2008,
concluimos que no se produjeron Actos de Significación Económica – Recaudaciones
que debieran ser informados durante el Ejercicio bajo análisis.
7.- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME
Buenos Aires,
8.- FIRMA
18
ACTOS LICITATORIOS EJERCICIO 2008
ANEXO I
PRIMER TRIMESTRE
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Convenio
Convenio
Nro.
EXPEDIENTE
Nro. O/C
MONTO
OBSERVACIONES
26
1-449/2007
86/2008
94/2008
43/2008
88/2008
1
sin OC
sin OC
sin OC
sin OC
$33.396,00
$13.500,00
$7.646,00
$14.000,00
$32.000,00
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
No Significativa
TOTAL - Primer Trimestre
$ 100.542,00
SEGUNDO TRIMESTRE
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Licitación Pública
Nro.
EXPEDIENTE
Nro. O/C
MONTO
OBSERVACIONES
1
01/06/2008
3
1-107/2007
Contratación Directa
Contrato
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Licitación Privada
Contratación Directa
Contratación Directa
6
8
9
9
29
3
1-109/2008
70/2008
239/2008
144/2008
1-134/2008
1-147/2007
1-285/2007
1-448/2007
1-48/2008
Contratación Directa
7
1-51/2008
Contratación Directa
4
1-54/2008
Contratación Directa
5
1-89/2008
$ 1.784.252,04
$ 43.024,20
$ 7.254,00
$ 10.890,00
$61.168,20
$ 24.980,00
$9.075,00
$4.801,00
$16.285,00
$ 28.646,00
$ 11.160,00
$ 24.758,40
$ 32.900,00
$ 89.450,00
$ 998,00
$ 1.965,00
$2.963,00
9113,4
$ 426,50
$ 21.169,36
$ 899,10
$ 3.753,40
$ 2.684,80
$ 44,40
$38.090,96
$ 18.564,50
Relevante - Supera los $100.000.-
Licitación Privada
3
19
20
21
TOTAL
7
sin OC
sin OC
sin OC
9
18
5
2
4
11
13
TOTAL
8
10
12
14
15
16
17
TOTAL
6
TOTAL - Segundo Trimestre
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
2.147.094,10
TERCER TRIMESTRE
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Nro.
EXPEDIENTE
Nro. O/C
MONTO
OBSERVACIONES
10
328/2008
334/2008
1-112/2008
3
1-131/2008
Licitación Pública
Licitación Pública
5
6
1-133/2008
1-223/2008
Licitación Pública
3
1-69/2008
$15.500,00
$13.980,00
$ 420.000,00
$ 30.185,40
$ 1.855,00
$ 86.600,97
$ 13.236,70
$ 7.921,50
$ 13.630,29
$ 12.758,00
$ 2.330,52
$ 6.014,50
$ 1.822,80
$ 376,40
$ 1.335,00
$178.067,08
$470.200,00
$ 2.214.000,00
$ 29.780,00
$ 36.000,00
$ 5.400,00
$ 60.200,00
$ 17.180,00
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera los $100.000.-
Licitación Privada
sin OC
sin OC
43
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
TOTAL
54
46
25
26
27
28
29
Relevante - Supera los $100.000.-
Relevante - Supera los $100.000.Relevante - Supera los $100.000.-
Relevante - Supera los $100.000.-
ACTOS LICITATORIOS EJERCICIO 2008
ANEXO I
10
1-532/2006
TOTAL
30
$148.560,00
$ 31.740,72
No Significativa
Nro.
EXPEDIENTE
Nro. O/C
MONTO
OBSERVACIONES
Licitación Privada
2
1-556/2007
Licitación Privada
1
1-600/2007
Contratación Directa
9
1-80/2008
Licitación Pública
4
1-85/2008
47
48
TOTAL
49
50
51
52
53
TOTAL
44
45
TOTAL
22
23
24
TOTAL
$ 44.680,00
$ 28.432,00
$73.112,00
$ 28.010,50
$ 117.340,00
$ 33.387,55
$ 4.398,00
$ 24.595,00
$207.731,05
$ 186.475,00
$ 198.200,00
$384.675,00
$ 226.153,00
$ 114.827,00
$ 1.110,00
$342.090,00
Licitación Privada
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
TOTAL - Tercer Trimestre
No Significativa
Relevante - Supera los $100.000.-
Relevante - Supera los $100.000.-
Relevante - Supera los $100.000.-
$ 4.499.655,85
CUARTO TRIMESTRE
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Licitación Privada
Contratación Directa
Contratación Directa
Nro.
EXPEDIENTE
Nro. O/C
MONTO
OBSERVACIONES
4
13
1-120/2008
476/2008
1-149/2008
13
1-173/2007
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
20
15
15
11
16
17
12
14
1-184/2008
1-200/2007
1-203/2008
1-219/2008
1-250/2008
1-251/2008
1-256/2008
1-259/2008
Licitación Privada
5
1-263/2008
Contratación Directa
18
1-307/2008
Licitación Privada
13
1-310/2007
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Licitación Privada
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Licitación Privada
Licitación Privada
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
22
24
14
14
23
21
25
6
15
27
27
3
1-316/2008
1-330/2008
1-341/2007
1-347/2007
1-382/2008
1-416/2008
1-433/2008
1-434/2008
1-447/2007
1-491/2008
1-521/2007
1-79/2007
$ 291.000,00
$ 13.930,00
$ 47.800,00
$ 7.020,00
$ 8.892,00
$15.912,00
$ 41.328,00
$ 22.464,00
$ 160.000,00
$ 49.500,00
$ 32.750,00
$ 35.175,91
$ 39.360,00
$ 71.400,00
$ 28.900,00
$ 224.325,00
$253.225,00
$ 26.800,00
$ 35.800,00
$62.600,00
$ 36.531,50
$ 11.180,45
$47.711,95
$49.860,00
$84.970,00
$ 5.000,00
$22.026,00
$35.270,00
$75.600,00
$33.625,00
$59.640,00
$47.328,00
$60.500,00
$120.000,00
$7.152,00
Relevante - Supera los $100.000.No Significativa
No Significativa
Contratación Directa
84
sin OC
65
71
72
TOTAL
66
67
58
55
60
63
64
57
56
59
TOTAL
77
78
TOTAL
73
74
TOTAL
80
81
62
70
75
79
76
83
68
82
69
61
TOTAL - Cuarto Trimestre
TOTAL
$ 1.785.127,86
8.532.419,81
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
Relevante - Supera los $100.000.No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera los $100.000.-
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
Relevante - Supera los $100.000.No Significativa
ANEXO II
INSTRUCCIONES GENERALES
- El diskette se cumplimentará en forma trimestral. El plazo máximo con que
cuenta el organismo informante es de 20 días corridos posteriores al cierre del
trimestre. Una vez completada la información deberá darse traslado de la misma
a la Unidad de Auditoría Interna o al área que cumpla tales funciones, la que
tendrá un plazo máximo de 10 días corridos para certificar y remitir la información.
- Contrataciones Relevantes: se consignarán los procedimientos de contratación
cuyos importes totales de adjudicación superen la suma de
$ 100.000.-, de
acuerdo a los montos incluidos en los respectivos actos administrativos, y
aquellos procedimientos cuyo monto total de adjudicación, a pesar de no superar
el importe antes señalado, resulte mayor al 10% del crédito legal asignado en la
partida con que se atiende la erogación. Asimismo, deberán informarse todos los
actos dictados en el período que aprueben o autoricen recomposiciones,
renegociaciones, variaciones de costos, ampliaciones, prórrogas y cualquier otro
tipo de modificación, que tenga incidencia directa en el monto de la contratación.
Estas modificaciones deberán informarse clasificadas como la contratación que
le dio origen. Las Contrataciones Relevantes deben informarse por acto
licitatorio, por el monto total de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el
contrato (Compromiso).
- Contrataciones
No
Significativas:
corresponde
incluir
todos
aquellos
procedimientos de contratación que hayan sido adjudicados en el trimestre y que
no
revistan
el
carácter de
contratación
relevante. De
esta
forma, se
considerarán aquellos actos cuyos importes totales de adjudicación sean
inferiores a $ 100.000.- y aquellos cuyo monto total de adjudicación no superen el
10 % del crédito legal asignado en la partida con que se atiende la erogación.
ANEXO II
Teniendo en cuenta las consideraciones vertidas precedentemente, se deberá
informar la sumatoria de los procedimientos de contratación, conforme la
clasificación establecida en la pantalla, y el monto global de cada uno de ellos.
Las Contrataciones No Significativas deben informarse por acto licitatorio, por el
monto total de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato
(Compromiso).
- Contrataciones Directas: se deberá citar la normativa de excepción en las que
se han encuadrado las contrataciones directas (informadas precedentemente en
la pantalla de Contrataciones No Significativas), especificando la cantidad total
de casos correspondiente a cada normativa y su monto global.
- Actos de Significación Económica: se incluirán en este relevamiento los actos
generales o reglamentos que afecten a la hacienda pública, por vía de ingresos o
de egresos. Por ejemplo: regímenes que instituyan Subsidios, Subvenciones o
Becas. Regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas, políticas,
sociales, sanitarias habitacionales, científicas o tecnológicas. Ayudas especiales
a personas. Regímenes de consolidación de deudas. Expropiaciones.
Regímenes arancelarios o tarifarios. Convenios de cooperación, con o sin
aportes externos. Aportes y Transferencias. Se considerarán aquellos regímenes
que en el año involucren valores iguales o superiores a $ 1.000.000.(Crédito/Recurso Legal), que hayan sido dictados durante el período que
comprende el trimestre, y las modificaciones que se producen en el mismo de los
actos dictados anteriormente.
- En el supuesto de que en un trimestre no se produjesen novedades que
obliguen a completar la información requerida, deberá ponerse en conocimiento
ANEXO II
de tal situación a esta Auditoría General de la Nación, respetando el plazo
establecido precedentemente.
- La información solicitada deberá ser suministrada en los plazos establecidos,
caso contrario esta Auditoría General procederá de acuerdo con lo dispuesto en
los artículos Nros. 18 y 19 de las Normas Básicas, aprobadas por las Comisiones
Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas y de Presupuesto y Hacienda de
ambas Cámaras.
- La dirección de Internet a través de la cual se podrá bajar el Programa de
“Circular
3/93-AGN”
www.agn.gov.ar/c3/index.asp
para
la
cumplimentación
de
la
misma
es
deberá solicitarse la password pertinente, a la Sra. Jovita
Beltramone al Tel. 4124-3812/09/11 - Departamento de Planificación Operativa -.
- El diskette deberá ser remitido a la Auditoría General de la Nación sita en la
calle Hipólito Yrigoyen n° 1236 Capital Federal con destino al Departamento de
Planificación Operativa (Oficina 503/504, Tel. 4124-3812 / 3811).