2012_202info.pdf

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
Al Presidente del Directorio del
Instituto Nacional Central Único Coordinador de Ablación e Implante
Doctor Carlos Alberto SORATTI
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN efectuó un examen en el Instituto Nacional Central Único
Coordinador de Ablación e Implante, con el objeto que se detalla en el Apartado 1.
1.- OBJETO DEL EXAMEN
Constatar la razonabilidad de la información emitida por el organismo en cumplimiento de los
requerimientos de la Circular 3/93-AGN, relacionada con Contrataciones Relevantes,
Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica Erogaciones y
Recaudaciones, correspondiente al período comprendido entre el 01/01 y el 31/12 de 2010.
2.- ALCANCE DEL EXAMEN
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría
General de la Nación, aprobadas por la Resolución 145/93, dictada en virtud de las facultades
conferidas por el artículo 119, inciso d, de la Ley 24.156. Se practicaron los siguientes
procedimientos:
■ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de
auditoría:
1
-
Ley Nº 23.885, “Creación del Instituto Nacional Central Único Coordinador de
Ablación e Implante (INCUCAI)”.
-
Ley Nº 24.193, “Transplantes de Órganos y Materiales Anatómicos” y
modificatorias.
-
Ley Nº 25.392, “Creación del Registro Nacional de Donantes de Células
Progenitoras Hematopoyéticas” y su Decreto Reglamentario Nº 267/2003.
-
Decreto Nº 1.662/04 aprobatorio de la estructura organizativa de primer nivel
operativo del INCUCAI.
-
Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01, “Régimen de Contrataciones de la
Administración Nacional”.
-
Decreto Nº 2.345/08 “Nuevos Perfiles y Régimen Retributivo para las
contrataciones de consultores profesionales”.
-
Resolución Nº 48/02 de la Subsecretaría de Gestión Pública, “Marco de
Regulación del Empleo Público Nacional”.
■ Entrevistas a los funcionarios responsables de los sectores relacionados con la información
solicitada en la Circular 3/93-AGN: Director de Administración, Auditor Interno, Jefe del
Departamento de Presupuesto y Contabilidad, Jefe del Departamento de Compras y
Contrataciones y Jefa del Departamento de Tesorería.
■ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por el Director de Administración, (Nota
Nº 234/11), a través del Presupuesto de Recursos y Gastos aprobado para el Ejercicio 2010, su
distribución y ejecución (Parametrizado de Recursos y Gastos 2010, con Imputación
Presupuestaria Completa), registrado y extraído del Sistema Presupuestario, frente a lo
informado por la Entidad a través de la Circular 3/93-AGN.
■ Solicitud, al Presidente del Directorio, de la documentación respaldatoria de las
contrataciones realizadas durante el Ejercicio 2010:
2
-
Órdenes de Compra, Contratos, Convenios correspondientes al Ejercicio 2010 y
sus respectivos expedientes
-
Expedientes de los Actos Licitatorios.
■ Análisis de la totalidad de las Órdenes de Compra, sus correspondientes expedientes
licitatorios, Contratos y Convenios del Ejercicio 2010
■ Selección de muestra del universo vinculado al período en análisis - Ejercicio 2010.
Las tareas propias del objeto de examen, se desarrollaron entre el 30/08/11 y el 27/04/12.
3.- ACLARACIONES PREVIAS
Marco Legal e Institucional
El Instituto Nacional Central Único Coordinador de Ablación e Implante (INCUCAI) creado
por Ley Nº 23.885 es una entidad descentralizada que depende de la Secretaría de Políticas,
Regulación e Institutos del Ministerio de Salud, funciona como entidad estatal de derecho
público, con personería jurídica y autarquía institucional, financiera y administrativa. Sus
funciones se rigen actualmente por la Ley 24.193.
El INCUCAI debe cumplimentar los requerimientos efectuados a través de la Circular 3/93AGN de la siguiente manera:
3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas
- Contrataciones Relevantes: son los procedimientos de contratación cuyos importes totales de
adjudicación (compromiso) superen la suma de $100.000.- y aquellos cuyo monto total de
adjudicación resulte mayor al 10% del crédito presupuestario asignado en la partida con que
se atiende la erogación (ANEXO II).
3
- Contrataciones No Significativas: son los procedimientos de contratación que no reúnan los
requisitos de Contratación Relevante, con indicación de la cantidad de actos para cada
procedimiento y de su monto total (ANEXO II).
3.1.1. Se requirió al organismo que identificara la ejecución presupuestaria correspondiente a
los Incisos 2, 3 y 4 de $ 7.504.208,55 (Compromiso). El Instituto Nacional Central Único
Coordinador de Ablación e Implante identificó los gastos ejecutados como a continuación se
detalla (Notas Dirección de Administración Nº 256/11 de fecha 30/09/11, Departamento de
Presupuesto y Contabilidad Nº 34/12 de fecha 09/02/12, Dirección de Administración
Nº 82/12 de fecha 12/03/12 y Departamento de Presupuesto y Contabilidad Nº 97/12 de fecha
18/04/12).
Ejecución Presupuestaria Compromiso (1)
CONCEPTO
Ordenes de Compra 2010
Ordenes de Compra 2009
Convenio INCUCAI - Banco Nación
Fondo Rotatorio
Gastos Generales
Legítimo Abono
TOTAL
$ 7.504.208,55
MONTO
$ 4.248.159,78
$ 354.877,58
$ 887.842,46
$ 1.047.232,82
$ 843.178,13
$ 122.917,78
$ 7.504.208,55
%
56,61%
4,73%
11,83%
13,96%
11,24%
1,64%
100,00%
(1) No se consideraron los “Servicios Básicos”, “Comisiones y Gastos Bancarios”, “Pasajes”, “Viáticos”, “Impuestos, derechos, tasas y
juicios” y “Pasantías”.
Los gastos identificados como “Fondo Rotatorio”, autorizan el pago de conceptos tales como
“Transporte”, “Otros bienes de consumo – Otros nep”, “Imprenta, publicaciones y
reproducciones”, “Otros Servicios – Otros nep”, “Servicios de Informática y Sistemas”, etc.
Los gastos identificados como “Gastos Generales”, autorizan el pago de conceptos tales como
“Servicios médicos y sanitarios”, “Transporte”, “Otros Servicios – Otros nep”, “Imprenta,
publicaciones y reproducciones”, etc.
4
3.1.2. Con relación a los gastos identificados como “Legítimo Abono” por un total de
$ 122.917,78, se constataron pagos por $ 115.730,38 efectuados a Edenred Argentina S.A. (ex
Accor Argentina S.A. – contrato de fecha 17/08/05) correspondientes a la contratación del
servicio de ticket car (reparación de vehículos y carga de combustible) de la flota automotor
del organismo.
3.1.3. Se verificaron los pagos de nueve facturas a través del Fondo Rotatorio para el señor
Nicolás Chavanne bajo el concepto alojamiento y estacionamiento por $ 36.241,60.
Al respecto se señala que el artículo 81 inciso c) del Decreto Nº 1.344/07 establece con
relación a los gastos efectuados a través del Régimen de Fondos Rotatorios y Cajas Chicas
“…La ejecución de esos gastos es un procedimiento de excepción, limitado a casos de
urgencia que, contando con saldo de crédito y cuota no permitan la tramitación normal de una
orden de pago…”.
3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
- Actos de Significación Económica – Erogaciones: son los actos generales o reglamentos que
afecten la hacienda pública por vía de egresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (Crédito) – (ANEXO II).
3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
- Actos de Significación Económica – Recaudaciones: son los actos generales o reglamentos
que afecten la hacienda pública por vía de ingresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (Recurso) – (ANEXO II).
5
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la
verificación del cumplimiento de la Circular 3/93-AGN respecto de la información
suministrada sobre Contrataciones Relevantes, Contrataciones No Significativas y Actos de
Significación Económica durante el Ejercicio 2010, frente a la documentación respaldatoria y
la correspondiente ejecución presupuestaria.
4.1. Contrataciones
El INCUCAI informó 124 procedimientos por $ 8.446.803,11 correspondientes a la
adquisición y/o construcción de bienes y contratación de servicios, de acuerdo al resultado
(total general) que surge de la sumatoria de los cuadros identificados como A) expuestos en
las páginas 8 y 11, pero esta auditoría constató que debió haber informado 55 procedimientos
por $ 8.511.713,68, de acuerdo al resultado (total general) que surge de la sumatoria de los
cuadros identificados como B) expuestos en las páginas 8 y 11.
4.1.1. Contrataciones Relevantes
El INCUCAI informó 15 procedimientos por $ 4.455.291,60 como Contrataciones
Relevantes, pero esta auditoría constató que debió haber informado 15 procedimientos por
$ 7.860.416,83; la diferencia entre los montos ($ 3.405.125,23) está compuesta por:
- La Licitación Pública Nº 2/10 por $ 263.275.- fue informada por Orden de Compra como
cinco procedimientos; Orden de Compra Nº 23/10 por $ 111.370.- como Contratación
Relevante y Ordenes de Compra Nº 22/10 por $ 6.600.-, Nº 24/10 por $ 77.795.-, Nº 25/10
por $ 11.250.- y Nº 26/10 por $ 56.260.- como Contrataciones No Significativas, debió ser
informada como Contratación Relevante y como un solo procedimiento por el monto total del
Acto Licitatorio por superar el monto de $ 100.000.-.
6
- La Licitación Pública Nº 5/10 por $ 644.000.- fue informada por Orden de Compra como
dos procedimientos, Orden de Compra Nº 65/10 por $ 594.000.- como Contratación
Relevante y Orden de Compra Nº 64/10 por $ 50.000.- como Contratación No Significativa,
debió ser considerada como Contratación Relevante por el monto total adjudicado.
- La Licitación Pública Nº 8/10 por $ 387.049.- fue informada por Orden de Compra como
siete procedimientos; Orden de Compra Nº 73/10 por $ 106.470.- como Contratación
Relevante y Ordenes de Compra Nº 70/10 por $ 48.300.-, Nº 71/10 por $ 44.600.-, Nº 72/10
por $ 48.780.-, Nº 74/10 por $ 69.929.-, Nº 75/10 por $ 29.270.- y Nº 76/10 por $ 39.700
como Contrataciones No Significativas, debió ser informada como Contratación Relevante y
como un solo procedimiento por el monto total del Acto Licitatorio por superar el monto de
$ 100.000.-.
- La Licitación Pública Nº 9/10 por $ 282.380.- fue informada por Orden de Compra como
dos procedimientos, Orden de Compra Nº 82/10 por $ 232.500.- como Contratación
Relevante y Orden de Compra Nº 83/10 por $ 49.880.- como Contratación No Significativa,
debió ser considerada como Contratación Relevante por el monto total adjudicado.
- La Licitación Privada Nº 6/10 por $ 201.309,50 que generó la emisión de dos Órdenes de
Compra fue informada por Orden de Compra como dos procedimientos como Contrataciones
Relevantes (Orden de Compra Nº 57/10 por $ 201.309,50 y Orden de Compra Nº 66/10 por el
mismo importe); debió ser informada como un solo procedimiento. Cabe aclarar que la Orden
de Compra Nº 57/10 quedó sin efecto al ser transferida a la Orden de Compra Nº 66/10.
- La Licitación Privada Nº 9/10 por $ 189.952.- fue informada por Orden de Compra como
tres procedimientos; Orden de Compra Nº 88/10 por $ 143.368.- como Contratación
Relevante y Ordenes de Compra Nº 84/10 por $ 5.950.-, Nº 87/10 por $ 40.634.- como
Contrataciones No Significativas, debió ser informada como Contratación Relevante y como
un solo procedimiento por el monto total del Acto Licitatorio por superar el monto de
$ 100.000.-.
7
- El Convenio celebrado entre el INCUCAI y el Banco de la Nación Argentina de fecha
04/05/2010, a fin de brindar al personal del INCUCAI el servicio de comedor a través de
tarjetas magnéticas por un monto de $ 3.027.486,73, no fue informado a través de la Circular
Nº 3/93-AGN, debió ser considerado como Contratación Relevante por superar el monto de
$ 100.000.-.
Información suministrada como Contrataciones Relevantes a través de la Circular 3/93-AGN
– Ejercicio 2010:
Cuadro A)
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
RELEVANTES
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
Licitaciones Privadas
Contrataciones Directas
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL TRIMESTRES
0
$ 0,00
TOTAL GENERAL
Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
3 $ 1.052.695,60 1
$ 699.105,00
4 $ 1.563.880,00
2
$ 332.264,00
2
331.989,50
3
$ 475.357,50
5
$ 1.384.959,60
3
$ 1.031.094,50
7
15
$ 2.039.237,50
$ 4.455.291,60
La información suministrada debió haber sido considerada de la siguiente manera:
Cuadro B)
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
RELEVANTES
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
Licitaciones Privadas
Contrataciones Directas
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL TRIMESTRES 0
$ 0,00
TOTAL GENERAL
Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
3 $ 1.204.600,60 1
$ 699.105,00
4 $ 1.944.339,00
2
$ 332.264,00
2
$ 331.989,50
2
$ 320.632,00
1
6
$ 3.027.486,73
$ 4.564.351,33
3
$ 1.031.094,50
6
15
$ 2.264.971,00
$ 7.860.416,83
El detalle del total de los Actos Licitatorios con sus correspondientes Órdenes de Compra y
contratos se agrega como ANEXO I.
8
Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios deberán ser
informadas a través de la Circular 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales
(ANEXO II).
4.1.2. Contrataciones No Significativas
El INCUCAI informó 109 procedimientos por $ 3.991.511.51 como Contrataciones No
Significativas, pero esta auditoría constató que debió haber informado 40 procedimientos por
$ 651.296.85; la diferencia entre la cantidad de los procedimientos y los montos (69
procedimientos por $ 3.340.214,66) está compuesta por:
- 36 procedimientos por $ 2.761.266,66 correspondientes a las contrataciones de personal
celebradas bajo la modalidad del Decreto Nº 2.345/2008 del Poder Ejecutivo Nacional y de
la Resolución Nº 48/2002 Marco de Regulación del Empleo Público Nacional, de la
Subsecretaría de Gestión Pública informados como Contrataciones No Significativas que no
debieron ser informados.
- La Licitación Pública Nº 2/10 por $ 263.275.- fue informada por Orden de Compra como
cinco procedimientos; Ordenes de Compra Nº 22/10 por $ 6.600.-, Nº 24/10 por $ 77.795.-,
Nº 25/10 por $ 11.250.- y Nº 26/10 por $ 56.260.- como Contrataciones No Significativas y
Orden de Compra Nº 23/10 por $ 111.370.- como Contratación Relevante, debió ser
informada como Contratación Relevante y como un solo procedimiento por el monto total del
Acto Licitatorio por superar el monto de $ 100.000.-.
- La Licitación Pública Nº 5/10 por $ 644.000.- fue informada por Orden de Compra como
dos procedimientos, Orden de Compra Nº 64/10 por $ 50.000.- como Contratación No
Significativa y Orden de Compra Nº 65/10 por $ 594.000.- como Contratación Relevante,
debió ser considerada como Contratación Relevante por el monto total adjudicado.
9
- La Licitación Pública Nº 8/10 por $ 387.049.- fue informada por Orden de Compra como
siete procedimientos; Ordenes de Compra Nº 70/10 por $ 48.300.-, Nº 71/10 por $ 44.600.-,
Nº 72/10 por $ 48.780.-, Nº 74/10 por $ 69.929.-, Nº 75/10 por $ 29.270.- y Nº 76/10 por
$ 39.700 como Contrataciones No Significativas y Orden de Compra Nº 73/10 por
$ 106.470.- como Contratación Relevante, debió ser informada como Contratación Relevante
y como un solo procedimiento por el monto total del Acto Licitatorio por superar el monto de
$ 100.000.-.
- La Licitación Pública Nº 9/10 por $ 282.380.- fue informada por Orden de Compra como
dos procedimientos, Orden de Compra Nº 83/10 por $ 49.880.- como Contratación No
Significativa y Orden de Compra Nº 82/10 por $ 232.500.- como Contratación Relevante,
debió ser considerada como Contratación Relevante por el monto total adjudicado.
- La Licitación Privada Nº 9/10 por $ 189.952.- fue informada por Orden de Compra como
tres procedimientos; Ordenes de Compra Nº 84/10 por $ 5.950.-, Nº 87/10 por $ 40.634.como Contrataciones No Significativas y Orden de Compra Nº 88/10 por $ 143.368.- como
Contratación Relevante, debió ser informada como Contratación Relevante y como un solo
procedimiento por el monto total del Acto Licitatorio por superar el monto de $ 100.000.-.
- Las Contrataciones Directas Nº 21/09, Nº 25/09, Nº 6/10, Nº 7/10, Nº 13/10 y Nº 16/10
fueron informadas por Orden de Compra como veintiún (21) procedimientos; debieron ser
informadas como seis (6) procedimientos.
- Las Licitaciones Privadas Nº 15/09 y Nº 7/10 fueron informadas por Orden de Compra
como seis (6) procedimientos; debieron ser informadas como dos (2) procedimientos.
Respecto de la diferencia entre la cantidad de procedimientos informados y los desarrollados
precedentemente, este equipo de auditoría constató que responde a que el INCUCAI
consideró las Ordenes de Compra de manera individual y no los Actos Licitatorios por su
monto total adjudicado, según lo manifestado por el organismo “…La separación entre una
10
contratación relevante y no significativa (mayor o menor a $ 100.000) por parte del
INCUCAI se realizó oportunamente según el monto de cada una de las Órdenes de Compra
emitidas y no en función del monto total adjudicado de cada una de las contrataciones
realizadas…” (Nota Nº 288/2011).
Información suministrada como Contrataciones No Significativas a través de la Circular
3/93-AGN – Ejercicio 2010:
Cuadro A)
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
NO SIGNIF.
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
4
$ 151.905,00
1
$ 45.968,00
8
$ 380.459,00
Licitaciones Privadas
4
$ 123.274,60
1
$ 45.345,00
5
$ 141.649,10
2
$ 46.584,00
Contrataciones Directas
24
$ 747.857,73
17
$ 718.480,94
26
$ 795.293,64 17 $ 794.694,50
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL TRIMESTRES 28
$ 871.132,33
22
$ 915.730,94
32
$ 982.910,74 27 $ 1.221.737,50
TOTAL GENERAL
109 $ 3.991.511,51
La información suministrada debió haber sido considerada de la siguiente manera:
Cuadro B)
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
NO SIGNIF.
Monto
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Licitaciones Públicas
1
$ 45.968,00
Licitaciones Privadas
2
$ 123.274,60
1
$ 45.345,00
3
$ 141.649,10
Contrataciones Directas
7
$ 107.916,07
7
$ 32.130,94
11
$ 105.618,64
8
$ 49.394,50
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL TRIMESTRES 9
$ 231.190,67
8
$ 77.475,94
15
$ 293.235,74
8
$ 49.394,50
TOTAL GENERAL
40 $ 651.296,85
El detalle del total de los actos licitatorios informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN se
agrega como ANEXO I.
11
Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios, deberán ser
informadas a través de la Circular 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales
(ANEXO II).
4.1.3. Respecto de la adquisición y/o contratación de bienes y servicios, del análisis realizado
por el equipo de auditoría se verificaron erogaciones por $ 151.971,98 (mencionadas en los
puntos 3.1.2. y 3.1.3.) que de haberse aplicado la normativa vigente en el organismo para la
adquisición y/o contratación de bienes y servicios Decretos Nº 436/00 y 1.023/01 (Nota
Nº 234/11) debieron ser informadas a través de la Circular 3/93-AGN.
4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
El INCUCAI no informó los Actos de Significación Económica – Erogaciones a través de la
Circular 3/93-AGN.
Visto el presupuesto del INCUCAI para el Ejercicio 2010, Parametrizado de Gastos Ejercicio
2010 suministrado por el Director de Administración mediante Nota Nº 234/11 de fecha
09/09/11, se verificó la existencia de créditos presupuestarios mayores a $1.000.000.- para el
siguiente concepto: “Transferencias a gobiernos provinciales”. Consecuentemente, se constató
que se produjeron egresos para dicho concepto, pero no fueron informados a través de la
Circular 3/93-AGN. El total presupuestado es de $ 12.945.000.- y el total erogado asciende a
$ 11.807.843,22.-.
Actos de Significación Económica - Erogaciones
Partidas con Crédito Presupuestado mayor a $ 1.000.000.Partida
Presup.
571
TOTAL
Descripción
Transferencias a gobiernos provinciales
12
Presupuesto
Ejercicio 2010
Crédito
$ 12.945.000,00
$ 12.945.000,00
Presupuesto
Ejercicio 2010
Devengado
$ 11.807.843,22
$ 11.807.843,22
Los Actos de Significación Económica – Erogaciones, deberán ser informados a través de la
Circular 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO II).
4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
El INCUCAI no informó los Actos de Significación Económica – Recaudaciones a través de
la Circular 3/93-AGN.
Visto el presupuesto del INCUCAI para el Ejercicio 2010, Parametrizado de Recursos
Ejercicio 2010 suministrado por el Director de Administración mediante Nota Nº 234/11 de
fecha 09/09/11, se verificó la existencia de recursos presupuestarios mayores a $1.000.000.para los siguientes conceptos: “Ingresos Tributarios – Bienes Personales” y “Venta de Bienes
y Servicios Varios de la Administración Nacional”. Consecuentemente, se constató que se
produjeron ingresos para dichos conceptos, pero los mismos no fueron informados a través de
la Circular 3/93-AGN. El total presupuestado es de $ 7.819.000.- y el total ingresado asciende
a $ 6.750.654,09.
Actos de Significación Económica - Recaudaciones
Partidas con Recursos Presupuestados mayor a $ 1.000.000.Partida
Presup.
1125
1421
Descripción
Ingresos Tributarios - Bienes Personales
Venta de Bienes y Servicios Varios de la
Administración Nacional
TOTAL
Presupuesto
Ejercicio 2010
Recursos
$ 3.000.000,00
Presupuesto
Ejercicio 2010
Percibido
$ 3.000.000,00
$ 4.819.000,00
$ 3.750.654,09
$ 7.819.000,00
$ 6.750.654,09
Los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, deberán ser informados a través de
la Circular 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO II).
13
5.- ANÁLISIS DE LA VISTA AL ORGANISMO
El Proyecto de Informe fue puesto en conocimiento del Instituto Nacional Central Único
Coordinador de Ablación e Implante mediante Nota Nº 198/12-A 02; se recibió respuesta del
auditado mediante Nota Nº 247 del señor Presidente del organismo de fecha 21/09/12, es
dable destacar, que la respuesta luego de ser analizada, no produjo modificación alguna
respecto de las observaciones formuladas por la AGN del presente Informe.
6.- OPINIÓN
6.1. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2010 suministrada por el
INCUCAI, referida a Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas,
concluimos que la misma significó el 64,43 % de las adquisiciones y/o construcción de bienes
y contratación de servicios realizadas, toda vez que fueron informados $ 5.484.226,95 de un
total de $ 8.511.713,68.
6.1.1. Respecto de las contrataciones de bienes y servicios, de acuerdo a lo expuesto en el
punto 4.1.3. se verificaron erogaciones por $ 151.971,98 que no se realizaron de acuerdo a lo
normado por los Decretos Nº 436/00 y 1.023/01 “Régimen de Contrataciones de la
Administración Nacional”, normativa que rige las contrataciones del INCUCAI según Nota
Nº 234/11 del Director de Administración.
6.2. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2010 suministrada por el
INCUCAI, referida a Actos de Significación Económica – Erogaciones, concluimos que no
fueron informados el 100% ($ 11.807.843,22) de los mismos.
14
6.3. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2010 suministrada, referida a
Actos de Significación Económica – Recaudaciones, concluimos que no fueron informados el
100% ($ 6.750.654,09) de los mismos.
7.- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME
Buenos Aires,
8.- FIRMA
15
ANEXO I
ACTOS LICITATORIOS EJERCICIO 2010
ORDENES DE COMPRA
PRIMER TRIMESTRE
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Contratación Directa
1/2009
905 455/2008
Contratación Directa
21/2009
905 362/2009
Contratación Directa
25/2009
905 382/2009
Licitación Privada
Contratación Directa
Contratación Directa
14/2009
28/2009
24/2007
905 483/2009
905 506/2009
905 465/2007
Licitación Privada
15/2009
905 520/2009
Contratación Directa
Contratación Directa
26/2009
2/2010
905 485/2009
905 521/2009
Nro.
EXPEDIENTE Nro. O/C
1
2
3
4
5
Total
6
7
8
9
10
11
Total
12
13
14
15
16
17
Total
18
19
TOTAL - Primer Trimestre
MONTO
OBSERVACIONES
$ 17.600,00
$ 7.181,92
$ 659,46
$ 8.407,92
$ 1.937,72
$ 18.187,02
$ 4.146,35
$ 8.958,60
$ 12.370,00
$ 1.104,90
$ 4.255,20
$ 342,00
$ 31.177,05
$ 38.802,10
$ 10.800,00
$ 1.300,00
$ 17.561,00
$ 37.443,80
$ 29.467,70
$ 84.472,50
$ 19.000,00
$ 9.852,00
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
$ 231.190,67
SEGUNDO TRIMESTRE
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Contratación Directa
Contratación Directa
Licitación Pública
Licitación Privada
Licitación Privada
Contratación Directa
Licitación Pública
Contratación Directa
Contratación Directa
Licitación Pública
Contratación Directa
Contratación Directa
Licitación Privada
Nro.
EXPEDIENTE Nro. O/C
1/2010
3/2010
905 69/2010
905 90/2010
2/2010
905 32/2010
2/2010
1/2010
905 439/2009
905 42/2010
6/2010
905 134/2010
1/2010
5/2010
4/2010
3/2010
8/2010
6/2009
3/2010
905 27/2010
905 136/2010
905 99/2010
905 119/2010
905 179/2010
905 72/2009
905 160/2010
TOTAL - Segundo Trimestre
20
21
22
23
24
25
26
Total
27
28
29
30
Total
31
32
33
34
35
36
37
MONTO
OBSERVACIONES
$ 3.358,00
$ 5.018,00
$ 6.600,00
$ 111.370,00
$ 77.795,00
$ 11.250,00
$ 56.260,00
$ 263.275,00
$ 169.884,00
$ 45.345,00
$ 2.013,10
$ 2.275,84
$ 4.288,94
$ 581.640,00
$ 2.175,00
$ 7.175,00
$ 359.685,60
$ 3.060,00
$ 7.056,00
$ 162.380,00
No Significativa
No Significativa
$ 1.614.340,54
Página 1 de 3
Relevante Supera los $ 100.000
Relevante Supera los $ 100.000
No Significativa
No Significativa
Relevante Supera los $ 100.000
No Significativa
No Significativa
Relevante Supera los $ 100.000
No Significativa
No Significativa
Relevante Supera los $ 100.000
ANEXO I
TERCER TRIMESTRE
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Contratación Directa
Contratación Directa
15/2009
11/2010
905 196/2009
905 221/2010
Contratación Directa
7/2010
905 169/2010
Contratación Directa
Contratación Directa
Licitación Privada
Contratación Directa
Licitación Privada
Licitación Privada
12/2010 905 231/2010
16/2009 905 235/2009
5/2010 905 233/2010
9/2010 905 198/2010
4/2010 905 197/2010
14/2009 905 483/2009
Contratación Directa
13/2010
905 178/2010
Contratación Directa
Licitación Pública
14/2010
4/2010
905 280/2010
905 232/2010
Contratación Directa
16/2010
905 313/2010
Licitación Privada
Contratación Directa
Contratación Directa
6/2010
17/2010
15/2010
905 267/2010
905 331/2010
905 196/2010
Licitación Privada
7/2010
905 272/2010
Licitación Pública
6/2010
905 299/2010
Nro.
EXPEDIENTE Nro. O/C
38
39
40
41
42
Total
43
44
45
46
47
48
49
50
Total
51
52
53
54
55
56
Total
57/66
58
59
60
61
62
Total
63
TOTAL - Tercer Trimestre
MONTO
OBSERVACIONES
$ 2.120,00
$ 1.432,00
$ 1.795,00
$ 1.888,50
$ 1.530,75
$ 5.214,25
$ 18.950,00
$ 4.036,56
$ 130.680,00
$ 28.300,00
$ 74.300,00
$ 13.003,90
$ 2.202,20
$ 1.894,80
$ 4.097,00
$ 13.128,00
$ 45.968,00
$ 595,00
$ 6.003,00
$ 22,83
$ 2.690,00
$ 9.310,83
$ 201.309,50
$ 4.400,00
$ 14.630,00
$ 44.611,20
$ 6.534,00
$ 3.200,00
$ 54.345,20
$ 699.105,00
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante Supera los $ 100.000
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante Supera los $ 100.000
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante Supera los $ 100.000
$ 1.324.330,24
CUARTO TRIMESTRE
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Nro.
Licitación Pública
5/2010
905 268/2010
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
19/2010
21/2010
18/2010
905 362/2010
905 390/2010
905 361/2010
Licitación Pública
8/2010
905 356/2010
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Contratación Directa
Licitación Privada
26/2010
29/2010
23/2010
28/2010
10/2010
905 420/2010
905 404/2010
905 374/2010
905 403/2010
905 408/2010
Licitación Pública
9/2010
905 369/2010
Licitación Privada
9/2010
905 405/2010
Licitación Pública
Contratación Directa
10/2010
1/2009
905 409/2010
905 455/2008
EXPEDIENTE Nro. O/C
TOTAL - Cuarto Trimestre
64
65
Total
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
Total
77
78
79
80
81
82
83
Total
84
87
88
Total
85
86
MONTO
$ 50.000,00
$ 594.000,00
$ 644.000,00
$ 6.398,00
$ 9.648,50
$ 5.250,00
$ 48.300,00
$ 44.600,00
$ 48.780,00
$ 106.470,00
$ 69.929,00
$ 29.270,00
$ 39.700,00
$ 387.049,00
$ 2.100,00
$ 7.800,00
$ 9.216,00
$ 5.782,00
$ 130.680,00
$ 232.500,00
$ 49.880,00
$ 282.380,00
$ 5.950,00
$ 40.634,00
$ 143.368,00
$ 189.952,00
$ 630.910,00
$ 3.200,00
$ 2.314.365,50
Página 2 de 3
OBSERVACIONES
Relevante Supera los $ 100.000
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante Supera los $ 100.000
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante Supera los $ 100.000
Relevante Supera los $ 100.000
Relevante Supera los $ 100.000
Relevante Supera los $ 100.000
No Significativa
ANEXO I
SUBTOTAL ORDENES DE COMPRA
$ 5.484.226,95
CONVENIO ENTRE EL INCUCAI Y EL BANCO DE LA NACION ARGENTINA
SEGUNDO TRIMESTRE
EXPEDIENTE
1-2002-463800144/10-0
MONTO
$ 3.027.486,73
TOTAL - Segundo Trimestre
$ 3.027.486,73
SUBTOTAL CONVENIO
TOTAL
$ 3.027.486,73
$ 8.511.713,68
Página 3 de 3
OBSERVACIONES
Relevante Supera los $ 100.000
ANEXO II
INSTRUCCIONES GENERALES
- El diskette se cumplimentará en forma trimestral. El plazo máximo con que cuenta
el organismo informante es de 20 días corridos posteriores al cierre del trimestre.
Una vez completada la información deberá darse traslado de la misma a la Unidad
de Auditoría Interna o al área que cumpla tales funciones, la que tendrá un plazo
máximo de 10 días corridos para certificar y remitir la información.
- Contrataciones Relevantes: se consignarán los procedimientos de contratación
cuyos importes totales de adjudicación superen la suma de $ 100.000.-, de acuerdo
a los montos incluidos en los respectivos actos administrativos, y aquellos
procedimientos cuyo monto total de adjudicación, a pesar de no superar el importe
antes señalado, resulte mayor al 10% del crédito legal asignado en la partida con
que se atiende la erogación. Asimismo, deberán informarse todos los actos dictados
en el período que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones,
variaciones de costos, ampliaciones, prórrogas y cualquier otro tipo de modificación,
que tenga incidencia directa en el monto de la contratación. Estas modificaciones
deberán informarse clasificadas como la contratación que le dio origen. Las
Contrataciones Relevantes deben informarse por acto licitatorio, por el monto total
de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato (Compromiso).
-
Contrataciones
No
Significativas:
corresponde
incluir
todos
aquellos
procedimientos de contratación que hayan sido adjudicados en el trimestre y que
no
revistan
el
carácter de
contratación
relevante. De
esta
forma, se
considerarán aquellos actos cuyos importes totales de adjudicación sean inferiores
a $ 100.000.- y aquellos cuyo monto total de adjudicación no superen el 10 % del
crédito legal asignado en la partida con que se atiende la erogación.
ANEXO II
Teniendo en cuenta las consideraciones vertidas precedentemente, se deberá
informar la sumatoria de los procedimientos de contratación, conforme la
clasificación establecida en la pantalla, y el monto total de cada uno de ellos.
Las Contrataciones No Significativas deben informarse por acto licitatorio, por el
monto total de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato
(Compromiso).
- Contrataciones Directas: se deberá citar la normativa de excepción en las que se
han encuadrado las contrataciones directas (informadas precedentemente en la
pantalla de Contrataciones No Significativas), especificando la cantidad total de
casos correspondiente a cada normativa y su monto total.
- Actos de Significación Económica: se incluirán en este relevamiento los actos
generales o reglamentos que afecten a la hacienda pública, por vía de ingresos o de
egresos. Por ejemplo: regímenes que instituyan Subsidios, Subvenciones o Becas.
Regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas, políticas, sociales,
sanitarias habitacionales, científicas o tecnológicas. Ayudas especiales a personas.
Regímenes de consolidación de deudas. Expropiaciones. Regímenes arancelarios o
tarifarios. Convenios de cooperación, con o sin aportes externos. Aportes y
Transferencias. Se considerarán aquellos regímenes que en el año involucren
valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Crédito/Recurso vigente), que hayan
sido dictados durante el período que comprende el trimestre, y las modificaciones
que se producen en el mismo de los actos dictados anteriormente.
Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio
se produzcan o no erogaciones/recaudaciones (valor real), completando todos los
datos solicitados en la pantalla.
- En el supuesto de que en un trimestre no se produjesen novedades que
obliguen a completar la información requerida, deberá ponerse en conocimiento de
ANEXO II
tal situación a esta Auditoría General de la Nación, respetando el plazo establecido
precedentemente.
- La información solicitada deberá ser suministrada en los plazos establecidos, caso
contrario esta Auditoría General procederá de acuerdo con lo dispuesto en los
artículos Nros. 18 y 19 de las Normas Básicas, aprobadas por las Comisiones
Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas y de Presupuesto y Hacienda de ambas
Cámaras.
- La dirección de Internet a través de la cual se podrá bajar el Programa de “Circular
3/93-AGN” para la cumplimentación de la misma es www.agn.gov.ar/c3/index.asp deberá
solicitarse la password pertinente, a la Tca. Jovita Beltramone al Tel. 41243812/09/11 - Departamento de Planificación Operativa -.
- El diskette deberá ser remitido a la Auditoría General de la Nación sita en la calle
Hipólito Yrigoyen n° 1236 Capital Federal con destino al Departamento de
Planificación Operativa (Oficina 503/504, Tel. 4124-3812 / 3811).
ANEXO III
DESCARGO DEL AUDITADO
ANEXO III
DESCARGO DEL AUDITADO
ANEXO IV
ANALISIS DEL DESCARGO DEL ORGANISMO
Se recibió respuesta del auditado mediante Nota Nº 247 del señor Presidente del organismo
de fecha 21/09/12, la cual expresa:
“…6.1, 6.2 y 6.3) Respecto a la información de las diferencias informadas que se relacionan
con las Contrataciones Relevantes, Contrataciones No Significativas, Actos de Significación
Económica – Erogaciones y Actos de Significación Económica – Recaudaciones; las mismas
han sido causadas por una interpretación diferente de nuestra parte y de la Unidad de
Auditoría Interna de SIGEN, respecto de lo establecido en la Circular Nº 3/93-AGN…”.
“…6.1.1 Con relación a aquellas erogaciones para la contratación de bienes y servicios no
realizadas conforme a lo normado por los Decretos 436/2000 y 1023/2001; se realizaran las
acciones correspondientes para que en el futuro este tipo de erogaciones se realicen bajo lo
previsto en las citadas normas…”.
Por lo expuesto, se concluye que el descargo del organismo no produjo modificación alguna
respecto de las observaciones formuladas por la AGN.