1998_008info.pdf

Buenos Aires, 14 de enero de 1998
VISTA las Actuaciones nros. 425/96 y 199/97 del Registro de la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la
Auditoría General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inciso b) de la Ley 24.156, se realizó el seguimiento del
informe sobre Relevamiento de Procedimientos y Circuitos Administrativos de la
ADMINISTRACION NACIONAL DEL SEGURO DE LA SALUD (ANSSAL), aprobado
por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION por Resolución n° 54/96 de fecha
14/2/96 (Actuación n° 425/96) y un relevamiento sobre el control interno en la
ADMINISTRACION NACIONAL DEL SEGURO DE LA SALUD (ANSSAL), en las áreas
Despacho, Compras, Patrimonio y Recursos Humanos (Actuación n° 199/97). Las
tareas de campo se desarrollaron en el cuarto trimestre de 1996 y primer trimestre de
1997 y las correspondientes a la actuación n° 199/97 se desarrollaron desde el 20-8-96
hasta el 20-12-96.
Que las citadas tareas fueron efectuadas de acuerdo con las normas de
auditoría aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución nro.
145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la
ley 24.156.
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Que el organismo auditado ha sido puesto en conocimiento de las
conclusiones a que se arribaron, y las respuestas del ente no modifican las
conclusiones y recomendaciones plasmadas en los informes, referidas a los períodos
examinados y alcance delimitado por las auditorías llevadas a cabo, redactándose los
informes finales.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente compartiendo los términos de los informes elaborados por la Gerencia
General de Control del Sector Público Nacional No Financiero.
Que el Colegio de Auditores, en su Sesión iniciada el día 10/12/97 ha
dado aprobación a todo lo hasta aquí actuado.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello,
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
RESUELVE:
ARTICULO 1°- Aprobar los informes producidos por la Gerencia General
de Control del Sector Público Nacional No Financiero, en relación al seguimiento del
informe sobre Relevamiento de Procedimientos y Circuitos Administrativos, que obra a
fs. 174/185 de la Actuación n° 425/96, y Relevamiento sobre el control interno en la
ADMINISTRACION NACIONAL DEL SEGURO DE LA SALUD (ANSSAL), en las áreas
Despacho, Compras, Patrimonio y Recursos Humanos, que obra a fs. 199/209 de la
Actuación n° 199/97.
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ARTICULO 2°- Poner en conocimiento del titular de dicho Organismo,
como así también del MINISTERIO DE SALUD Y ACCION SOCIAL, la presente y los
informes aludidos en los artículos precedentes.
ARTICULO
3°-
Regístrese,
comuníquese
a
la
PARLAMENTARIA MIXTA REVISORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCIÓN N° 8/98
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COMISION
INFORME DEL AUDITOR
Al Sr. Interventor de la
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DEL SEGURO DE LA SALUD
Sr. José Luis LINGERI
L. N. Alem 684 - Piso 14Capital Federal
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la Auditoría
General de la Nación procedió a efectuar un examen en el ámbito de la ADMINISTRACIÓN
NACIONAL DEL SEGURO DE LA SALUD con el objeto que se detalla en el apartado I.
I.- OBJETO DE AUDITORÍA:
Seguimiento del informe sobre Relevamiento de Procedimientos y Circuitos
Administrativos de la ADMINISTRACIÓN NACIONAL DEL SEGURO DE LA SALUD,
aprobado por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN por Resolución Nº 54/96 de fecha
14/2/96.
II.- ALCANCE DE LA TAREA:
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las
facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156, habiéndose cumplimentado
con las pruebas de cumplimiento necesarias para verificar los relevamientos realizados.
Las tareas de campo se llevaron a cabo en el cuarto trimestre de 1996,y primer trimestre
de 1997.
III.- ACLARACIONES PREVIAS:
Corresponde dejar constancia que el Decreto Nº 1615/96 (31-12-96) en su artículo 1º dispuso la
fusión en la jurisdicción del MINISTERIO DE SALUD Y ACCIÓN SOCIAL, de la
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DEL SEGURO DE SALUD (ANSSAL), creada por la Ley
23.661, el INSTITUTO NACIONAL DE OBRAS SOCIALES (INOS) creado por la Ley 18.610
y la DIRECCIÓN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES (DINOS) creada por la Ley 23.660,
constituyendo la SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS DE SALUD.
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El artículo 3 del citado Decreto de fusión, dispone que la SUPERINTENDENCIA DE
SERVICIOS DE SALUD se hará cargo del personal, el activo, y asumirá el pasivo de los entes
que se fusionan, conforme la normativa legal vigente.
El resultado del examen, se ha puesto en conocimiento del Sr. Interventor de la ANSSAL
remitiéndole los informes pertinentes a los fines de que presenten los comentarios que
consideren oportunos, otorgándole el plazo de estilo. El Sr. Interventor remitió la nota Nº 109/97
INT - ANSSAL en respuesta a las actuaciones sin manifestar objeciones, e informando que
“debe tenerse en cuenta que las tareas de campo se llevaron a cabo en el segundo semestre de
1996 y primer semestre de 1997, por lo que desde dichas ocasiones al presente se han producido
avances administrativos que han disuelto observaciones.......” y en otros casos “se vienen
cumpliendo acciones de normalización y adecuación a las recomendaciones de esa Auditoría”.
La respuesta del organismo no modifica las conclusiones y recomendaciones plasmadas
en el informe, referidas al período examinado y alcance delimitado por la auditoría llevada a
cabo, sin perjuicio de futuras auditorías recurrentes en donde se pueda verificar la aplicación de
las recomendaciones implementadas.
IV. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
Con la finalidad de cumplimentar el seguimiento se procedió a constatar aquellos
aspectos que dieron origen a las recomendaciones practicadas en el informe señalado en el punto
I, a los efectos de determinar su aplicación.
Si bien se han observado soluciones a algunas de las recomendaciones oportunamente
señaladas y otras han perdido vigencia, cabría insistir respecto de las pendientes para que las
autoridades las tomen en consideración para ponerlas en práctica en el nuevo ente creado por el
Dto. 1615/96, y con ello beneficiar la gestión del mismo, como así también concretar
eficientemente la liquidación de la ANSSAL.
Siguiendo una continuidad con el informe aprobado por Resolución Nº 54/96 AGN, se detallan
en forma sucinta y en el mismo orden que oportunamente se respetara, las conclusiones y
recomendaciones más representativas y a continuación se exponen las conclusiones que derivan
de la presente auditoría.
IV.1. DE LA NORMATIVA.
Teniendo en cuenta que la intervención se ha prolongado en el tiempo, deberían
preverse mecanismos alternativos para cubrir las funciones asignadas al Director que
corresponde al Consejo Federal de Salud y el Consejo Asesor previsto en el art. 14 de la
Ley 23.661 a efectos de fortalecer el funcionamiento del organismo.
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De acuerdo con lo expuesto en las Aclaraciones Previas, con el dictado del Decreto Nº 1615/96,
la presente recomendación no tiene vigencia.
Deberían agilizarse las gestiones ante la Secretaría de Hacienda para lograr la
aprobación de las partidas presupuestarias que permitan la distribución entre los agentes
del seguro de los excedentes financieros, a fin de no restarle al sistema recursos que
legítimamente le corresponden.
La eficiencia del control interno y la eficacia en el cumplimiento de los objetivos del
Organismo, dependen de la aplicación de normas, y procedimientos administrativos
objetivos y predeterminados. Por tal motivo, la recomendación prioritaria consiste en que
la distribución automática de los fondos debería realizarse con parámetros totalmente
objetivos.
Sin embargo, teniendo en cuenta el desarrollo expuesto por la autoridad máxima de
la ANSSAL en respuesta al informe previo de auditoria - siendo coincidente su desarrollo
con lo relevado durante las tareas de campo- en donde expone una serie de indicadores que
responden a variables sociales y políticas, y señala que es imprescindible su tratamiento y
evaluación para llegar a una decisión social, impidiendo ésta que los procedimientos sean
rígidos ni preestablecidos, ya que las situaciones son cambiantes en el tiempo. Y que en
definitiva, expresa que si bien se debe respetar el espíritu de la ley y las limitaciones
normativas, es necesario respetar el Sistema Solidario de Salud, conlleva a recomendar que
las autoridades intervinientes en el otorgamiento de subsidios sean lo más objetivas posible
aplicando la normativa predeterminada, y en los casos en que las decisiones sean
exclusivamente sociales, deben estar fundamentadas y respaldadas en las variables,
indicadores sociales y demás agentes sociales que hacen a los hechos analizados
singularmente.
Con las modificaciones implementadas por el Poder Ejecutivo y la Secretaría de
Hacienda, la recomendación ya no es de aplicación.
Debería promover ante el Ministerio de Salud y Acción Social para que fije las
políticas que permitan determinar cómo deben ser los planes de salud destinados a
beneficiarios del seguro.
La recomendación ya no es de aplicación, atento que entra en vigencia la nueva
normativa dispuesta por el Decreto 1615/96.
IV.2. DE LAS PRESTACIONES:
Deberían establecerse las responsabilidades primarias de forma tal que se incluyan
en ellas las auditorías de seguimiento de los beneficios otorgados.
Asimismo, debería establecerse la responsabilidad del área sobre el seguimiento de
las observaciones y recomendaciones efectuadas, independientemente del cumplimiento de
la ley de procedimiento administrativo 19549 y su reglamentación.
El responsable del área manifiesta que la gerencia a su cargo sólo tiene facultades para
propiciar sanciones, dando traslado de las actuaciones a la Gerencia de Asuntos Jurídicos. No
pudiendo realizar su seguimiento por no ser de su competencia la prosecución del trámite.
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Lo expuesto por el responsable del área tiene sustento en las funciones que son de su
competencia de acuerdo a la estructura vigente, y por lógica, encontrándose ambas Gerencias
(Asuntos Jurídicos y Prestaciones) en un mismo nivel jerárquico, la autoridad encargada del
seguimiento sería un nivel superior.
Se debería insistir a los Hospitales Públicos de Autogestión sobre el cumplimiento de
los requisitos que debe reunir la documentación que se presente para reclamar algún
reintegro. De considerarlo conveniente se deberían dictar cursos de capacitación para el
personal administrativo de estas instituciones, para lograr la total efectividad de la
operatividad de dichos Hospitales de Autogestión ajustándose a la normativa.
De acuerdo con lo manifestado por el responsable de la Gerencia de Prestaciones, la
ANSSAL en conjunto con el MINISTERIO DE SALUD Y ACCIÓN SOCIAL, cumplió con la
recomendación de implementar un programa de enseñanza a los Hospitales Públicos de
Autogestión. Si bien no se tuvo acceso a constancias de los cursos dictados, se puede observar en
las estadísticas aportadas, que los trámites por las gestiones de los Hospitales Públicos de
Autogestión ante las OOSS tienen en general resultados positivos en los reclamos por reintegros.
Independientemente, de las auditorías y monitoreos de rutina que lleven a cabo las
áreas pertinentes sobre los Planes Médicos, Control de Calidad de la atención Médica de
las OOSS, debería practicarse periódicamente el monitoreo de los subsidios por alta
complejidad para verificar la permanencia del beneficiario en espera del donante o la
imposibilidad de realizar la intervención quirúrgica. Ello reviste singular importancia ya
que, por las características de la operatoria, los fondos son anticipados al solicitante.
El Organismo procedió a dictar una nueva norma para Alta Complejidad, a partir del 7-3-96 con
la Resolución Nº 574/76.
IV.3. GERENCIA DE PLANEAMIENTO:
El sector debería cumplir las responsabilidades asignadas,
dotárselo de los recursos necesarios de acuerdo a lo expuesto en la
informe de auditoría las autoridades de la ANNSAL, en el curso
impartido instrucciones que se encuentran en etapa de desarrollo
diversos objetivos y proyectos que hacen al programa del Organismo.
para lo cual debe
respuesta al primer
del año 1995 han
para cumplimentar
La Sub Gerencia de Planeamiento ha informado por escrito, que si bien continúan con las
limitaciones de recursos humanos y equipamiento, prosiguen con los objetivos apuntados, en
particular con las directivas de elaborar las pautas programáticas y presupuestarias que
fundamentan la preparación del Plan de Acción Anual del Organismo. Como así también la
coordinación y elaboración y presentación de planes y programas, su evaluación y propuestas de
corrección que tengan por finalidad el apoyo técnico y financiero, la promoción, el desarrollo y
control de los Agentes del Seguro de Salud.
La Intervención dictó directivas en la elaboración de propuestas para el diseño de un Programa
de Apoyo Financiero al Hospital Público, y sobre los Decretos Nº 292 y 492 del año 95,
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directamente relacionados con la continuación de los procesos de desregulación y reconversión
del Sistema, que obligaron a modificar, tanto el plan de actividades del Organismo como
también el de aplicación del Fondo Solidario de Redistribución.
Así también interviene en el cronograma de actividades previsto en la Circular 2/96 de la SH y la
Resolución Nº 568/96 del MEyOSP, con disposiciones para el año 1997.
De acuerdo con la información proporcionada por la Sub Gerencia de Planeamiento, se
considera que la recomendación fue acogida, sin poder determinar, por el carácter de las
funciones en cuestión, el grado de cumplimiento de las mismas.
IV.4. DE LA GERENCIA ADMINISTRATIVO FINANCIERA.
A nuestro criterio la Gerencia Administrativo Financiera debería:
- instrumentar controles por oposición de intereses entre los distintos sectores.
Específicamente, en relación a la conveniencia de crear la función de Intervención Previa
de Caja dependiente de Contaduría, la recomendación no ha sido implementada, argumentando
el funcionario entrevistado, que con el plantel actual no es posible crear nuevos registros. No
obstante, comunicado el proyecto de informe a las autoridades superiores del organismo,
manifestaron que en la medida que incorporen personal se incorporará la función de intervención
caja.
- evitar la concentración de funciones en manos de un único funcionario.
El organismo ha ampliado el plantel en la medida de sus posibilidades.
- efectuar el control sobre el cobro de los préstamos y subsidios otorgados, agilizando las
gestiones de cobro de las operaciones vencidas.
- dar cumplimiento a la normativa que prohibe la transformación de créditos en subsidios
o donaciones.
En el período 94, 95 y el transcurso del ejercicio 96, no se han otorgado nuevos
préstamos, ni se han condonado préstamos en subsidios, excepto aquellos otorgados en el
ejercicio 95 a la ASOCIACION DE OBRAS SOCIALES (ADOS) de TUCUMÁN y al
INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES DE JUBILADOS Y PENSIONADOS
(INSSJyP), que tienen como característica que, se han acordado a entidades en liquidación, tal el
caso de ADOS TUCUMÁN o con graves problemas financieros como en el caso del INSSJyP,
sin vencimiento predeterminado, cuya devolución se halla sujeta al saldo del precio que pague el
adjudicatario luego de canceladas todas las deudas de la ASOCIACIÓN DE OBRAS
SOCIALES TUCUMÁN, o bien como en el caso de Pami a lo establecido en el convenio de
préstamo suscripto con la citada entidad.
Al respecto, el tema del Inventario de Deudores a Cobrar (Créditos) fue auditado en la
Cuenta del Ejercicio 94, y analizado con el Organismo, obteniendo una respuesta de la Gerencia
Administrativo Financiera.
A continuación se transcribe parte de la nota Nº 577/96 GAF:
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“Con respecto en la forma que se prevé gestionar el pago de los mismos debe tenerse en cuenta
que prácticamente todas las obras sociales deudoras son crónicamente deficitarias y
permanentemente subsidiadas por este Organismo. Su cancelación a valores históricos, de lo que
existen precedentes - caso IOSE- representarían cifras de ninguna relevancia sobre todo los
beneficios de larga data como los mencionados. Actualizados y con aplicación de intereses haría
que las mismas llegaron a cifras que de ninguna manera podrían afrontar. Subsidiarlas en tal
magnitud para que con fondos propios procedieran a la cancelación de los saldos deudores,
resultaría inocuo y absorbería posiblemente más recursos que los créditos con que contamos.
Por último, no se podrían iniciar acciones judiciales porque atentaría contra el sistema mismo.
Además, debe tenerse en cuenta que los fondos otorgados en carácter de préstamo tenían como
origen el Fondo Solidario de Redistribución, es decir, integrado con aportes y contribuciones que
no son otra cosa que el salario diferido del trabajador, consecuentemente pertenecientes a las
Obras Sociales del sistema y que por el principio de solidaridad recibieron tales sumas como
apoyo financiero, que en muchos casos, por razones presupuestarias lo fueron con carácter de
préstamo y no de subsidio”.
.................................................................................................................................
“En cuanto al tratamiento presupuestario, no existe partida en la que se puedan afectar este tipo
de incobrabilidad o quebranto, mientras que contablemente se podría constituir una previsión a
esos fines, lo que se expondría neteando el total del rubro, criterio expuesto al dictarse los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Generales de Contabilidad para el
Sector Público Nacional aprobados por Resolución Nº 25 de la Secretaría de Hacienda con fecha
2-8-95, incluyendo la cuenta 2.2.6. Previsiones a Largo Plazo y Reservas Técnicas- Subcuenta 1
Previsiones para Incobrables conforme a la publicación Breve Compendio de Temas Contables”.
- determinar una más clara separación de funciones en el manejo de los fondos e
inversiones.
- incrementar el control sobre la custodia de los títulos y sus cupones que se mantienen
como inversiones del organismo. Asimismo deberían definirse los procedimientos de
contabilización de estas operaciones y registrar el devengamiento de los intereses
correspondientes.
-.actualizar las registraciones contables y conciliar las cifras de los registros que deben
contener información coincidente.
Esta situación fue advertida nuevamente en el informe de auditoría de la cuenta del
ejercicio 94, respecto al sistema de registro por lo percibido y no por el devengado; observación
coincidente con la emitida por la Unidad Interna de Auditoría (UAI).
El descargo del Organismo respecto a las observaciones en la cuenta del ejercicio 94,
oportunamente , se ampara en que la normativa de lo devengado recién fue emitida por la CGN
en la Resolución Nº 25/95 SH.
En realidad, lo que la auditoría pretende es que se asegure el control de las imposiciones,
tanto del capital como de los intereses, y que las negociaciones que se realicen sean reflejadas
con total claridad a los efectos de asegurar el control automático sobre las mismas, y demuestren
con transparencia las operaciones realizadas.
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En consecuencia, cabe únicamente a esta auditoría recomendar al Organismo que se
asegure el control interno de las operaciones, independientemente de la forma en que las registre,
siempre que no se aparte de la normativa vigente.
El ente ha acogido las recomendaciones respecto al control interno, a partir de la puesta
en conocimiento de las mismas.
Queda pendiente el control de las operaciones realizadas en el origen de las
adquisiciones, que depende de las respuestas que obtengan de Instituciones ajenas a la ANSSAL
(BCRA y Bco. de la Ciudad de Bs.As.). Cabe reiterar, que debe continuar insistiendo en las
averiguaciones y relevamientos necesarios que le permitan llevar a cabo el control interno de
aquellas operaciones. Lo expuesto es independiente de la real percepción de las rentas y cupones.
En el descargo presentado por el organismo en respuesta al proyecto de informe, manifiestan que
remitieron una nueva nota, la Nº 1254/97 a la Dirección de Administración de la Deuda Pública,
solicitando información concreta sobre la posibilidad de cobro de los cupones cuyos títulos se
encontraban caucionados en el Banco Ciudad o expectativas sobre el particular.
- activar las gestiones de cobro de las inversiones, préstamos y toda operación que se
encuentre con plazos vencidos.
En el Balance cerrado al 31-12- 95, se halla expuesto como Ds. en Gestión de cobro.
Este objetivo fue tratado en el informe de auditoría de la Cuenta del Ejercicio 94, dejando
constancia que en los cuadros correspondientes a dicha cuenta, continúa expuesto como
Inversión, debido a que la normativa de cierre del Ejercicio, no contempla el rubro “Créditos”.
Respecto al cobro, la Gerencia de Asuntos Jurídicos, informa que las actuaciones se
encuentran en poder de la Corte Suprema, Sección Juicios Originarios: autos INOS C/Bco. de La
Rioja s/ cobro de pesos; por lo que se observa que la ANSSAL implementó la recomendación de
la AGN, y se encuentra en litigio con la entidad Bancaria, a los fines de cobro.
Por otra parte se observó la existencia de diversas imposiciones con vencimientos en
litigio en otras Instituciones Bancarias. De acuerdo con lo informado por la Gerencia de Asuntos
Jurídicos se desprende una activa gestión por parte del ente auditado para percibir dichas
imposiciones.
Como conclusión, respecto de las inversiones temporarias es conveniente reiterar los
términos vertidos oportunamente en cuanto a selección de las imposiciones y su cobrabilidad.
- actualizar los registros auxiliares y evaluar la real necesidad de los mismos, proponiendo
las modificaciones que estime pertinentes.
Si bien comenzaron a actualizar los registros de la contabilidad auxiliar, la misma no se
encuentra regularizada.
- utilizar recibos prenumerados a efectos de permitir un mejor control sobre los importes
abonados por el ente.
La recomendación fue implementada.
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- instrumentar un mecanismo que permita tomar conocimiento de las sanciones aplicadas a
las Obras Sociales para proceder a su cobro.
La recomendación no fue implementada. No obstante, dado a conocer el proyecto del
informe a las autoridades del organismo, manifestaron que se ordenó a la Gerencia de Asuntos
Jurídicos para que curse intimación a las Obras Sociales, para el cobro de las sanciones
pecuniarias y a posteriori de cumplida, lo comunique a la Gerencia Administrativa para que
ejecute la percepción.
V. CONCLUSIONES.
Las recomendaciones que se propiciaron respecto de la normativa y de la gestión
sustantiva acorde a los objetivos propios del organismo, en la mayoría de los casos perdieron
vigencia por las modificaciones dictadas por el Poder Ejecutivo, y en otros casos por las
modificaciones internas resueltas por la superioridad del ente auditado.
En cuanto a las recomendaciones dirigidas a subsanar las debilidades en el sistema de
control interno en el ente, si bien en gran parte fueron acogidas y otras se encuentran en vías de
implementación, es necesario insistir que las autoridades tengan en cuenta la totalidad de las
recomendaciones a fin de concretar la liquidación de la ANSSAL en forma eficiente, como así
también implementar en el nuevo organismo creado por el Decreto 1615/96 los controles
internos que le permitan asegurar la confiabilidad de su operatoria y los resultados de su gestión.
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INFORME DEL AUDITOR
Al Sr. Interventor de la
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DEL SEGURO DE LA SALUD
Sr. José Luis LINGERI
L. N. Alem 684 - Piso 14Capital Federal
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la Auditoría
General de la Nación procedió a efectuar un examen en el ámbito de la ADMINISTRACIÓN
NACIONAL DEL SEGURO DE LA SALUD con el objeto que se detalla en el apartado I.
1. - OBJETO DE AUDITORÍA:
Relevamiento sobre el control interno en la ADMINISTRACIÓN NACIONAL DEL
SEGURO DE LA SALUD - (ANSSAL), en las áreas Despacho, Compras, Patrimonio, y
Recursos Humanos.
2.- ALCANCE DE LA TAREA:
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las
facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156.
Las tareas de campo fueron llevadas a cabo entre el 20 de agosto y el 20 de diciembre de
1996.
3.- ACLARACIONES PREVIAS:
Corresponde dejar constancia que el Decreto Nº 1615/96 (31-12-96) en su artículo 1º dispuso la
fusión en la jurisdicción del MINISTERIO DE SALUD Y ACCIÓN SOCIAL, de la
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DEL SEGURO DE SALUD (ANSSAL), creada por la Ley
23.661, el INSTITUTO NACIONAL DE OBRAS SOCIALES (INOS) creado por la Ley 18.610
y la DIRECCIÓN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES (DINOS) creada por la Ley 23.660,
constituyendo la SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS DE SALUD.
El artículo 3 del citado Decreto de fusión, dispone que la SUPERINTENDENCIA DE
SERVICIOS DE SALUD se hará cargo del personal, el activo, y asumirá el pasivo de los entes
que se fusionan, conforme la normativa legal vigente.
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El resultado del examen, se ha puesto en conocimiento del Sr. Interventor de la ANSSAL
remitiéndole los informes pertinentes a los fines de que presenten los comentarios que
consideren oportunos, otorgándole el plazo de estilo. El Sr. Interventor remitió la nota Nº 109/97
INT-ANSSAL en respuesta a las actuaciones sin manifestar objeciones, e informando que “debe
tenerse en cuenta que las tareas de campo se llevaron a cabo en el segundo semestre de 1996, por
lo que desde dichas ocasiones al presente se han producido avances administrativos que han
disuelto observaciones.....” y en otros casos “ se vienen cumpliendo acciones de normalización y
adecuación a las recomendaciones de esa Auditoría”.
La respuesta del organismo no modifica las conclusiones y recomendaciones plasmadas
en el informe, referidas al período examinado y alcance delimitado por la auditoría llevada cabo,
sin perjuicio de futuras auditorías recurrentes en donde se pueda verificar la aplicación de las
recomendaciones implementadas.
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES:
Del relevamiento efectuado surgen como observaciones más relevantes las que a
continuación se detallan, en cada área auditada.
4.1. ÁREA DESPACHO:
4.1.1- El Dpto. de Despacho en los casos en que no es partícipe directo en el movimiento de la
actuación, no tiene conocimiento de la totalidad de los traslados de los expedientes y/o trámites
que se producen entre las distintas áreas del Organismo.
4.1.2- No se puede determinar ni ubicar el cargo de expedientes en las distintas áreas de la
ANSSAL, en forma inmediata y en forma actualizada, como así tampoco, un inventario de los
mismos.
4.1.3- La caratulación, otorgamiento de número de expediente o actuación y el giro de los
mismos a su destino, presenta una demora significativa.
4.1.4- De las pruebas de procedimiento llevadas a cabo para verificar que todas las Resoluciones
emitidas por la Intervención de la ANSSAL estuviesen protocolizadas y notificadas, se
puntualizan los siguientes resultados:
4.1.4.1.- Hay en existencia 1600 expedientes con resoluciones firmadas sin protocolizar, y sin
notificar. Todas ellas involucran básicamente a resoluciones de aprobación de rendición de
cuentas.
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4.1.4.2.- Las notas o providencias archivadas son copias sin constancia de la notificación, atento
que la notificación firmada por el interesado es archivada en el expediente de trámite.
4.1.4.3.- Existen notificaciones realizadas telefónicamente que, cuando el beneficiario
comparece a percibir el subsidio, se notifica fehacientemente, no quedando en el Departamento
Despacho una copia del mismo.
4.1.4.4.- En el caso de resoluciones de comunicación interna a las gerencias o al personal, la
notificación consta en la copia de la resolución, sin emitir nota o providencia. El acto notificado
no se pudo visualizar, dado que se archiva en el expediente que origina el trámite.
4.1.4.5.- En el caso de Resoluciones de Rendiciones de Cuentas donde la ANSSAL se expide
sobre las mismas, la División Leyes, Decretos y Resoluciones procedió a protocolizarlas y
remitirlas con giro al área Rendición de Cuentas, a partir de Setiembre de 1996, para que ésta
proceda a notificarlas. No se pudo verificar la concreción de las notificaciones.
Corresponde dejar constancia, que al cierre de tareas de campo de esta auditoría, el
organismo se disponía a implementar medidas para subsanar los considerables atrasos en el
Departamento Despacho, y regularizar estas situaciones.
4. 2. ÁREA COMPRAS:
Del relevamiento del circuito de compras surgen como observaciones más relevantes:
4.2.1.- En el acta de apertura, no se deja constancia del tipo de garantías de oferta, no obstante la
exigencia de su presentación en los pliegos. Sin perjuicio de lo expuesto se visualizaron los
originales o fotocopias de las garantías en los expedientes analizados.
4.2.2.- En el expediente Nº 52.983/95 (Contratación Directa Nº 9/95 con APD Argentina S.A.
por $ 55.287,00) por el cual se contrata la provisión y colocación de cableado para la instalación
de las máquinas computadoras adquiridas a APD S.A. del Reino Unido de España, existen
transgresiones a los principios generales de la contratación.
La ANSSAL acepta a posteriori del acta de apertura y de la confección del cuadro
comparativo de precios, la presentación por parte del proveedor que resultó segundo en la escala
de precios de una ampliación de su oferta, ofreciendo una alternativa por el mismo precio
presupuestado inicialmente.
El ente auditado después de distintos trámites internos, resuelve su adjudicación al
proveedor que presentó la alternativa, argumentando la conveniencia del servicio, sin un informe
técnico - económico emitido por el Sector de Informática.
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La aceptación de un presupuesto alternativo, sin haberse contemplado en el pliego de
condiciones, y a posteriori del acta de apertura y confección del cuadro comparativo de precios,
transgrede los principios de igualdad, equidad y competencia entre proveedores.
Independientemente de lo expuesto, y en virtud de la denuncia por incumplimiento se
detectó que no hay constancias en el expediente de fotocopias de las liquidaciones emitidas y
facturas canceladas para chequear contra la Orden de Compra y su conformidad definitiva.
4.2.3.- Se ha detectado la iniciación de una contratación directa por urgencia derivada de la
Licitación Pública n° 13/95 (expediente n° 56.137/95) sin dejar sin efecto el llamado de la
citada Licitación Pública que se encontraba en trámite, y que no podía proseguir, por causas
justificadas. A posteriori, por resultar desierta la contratación directa, se continúa con la primera
licitación, modificando en la adjudicación las condiciones del pliego original de la licitación.
4.3. ÁREA PATRIMONIO:
4.3.1- Si bien el área Coordinadora del Patrimonio tiene relevado todos los bienes, ubicación e
identificación de los usuarios, no existe en la totalidad de los bienes, el cargo patrimonial al
responsable.
4.3.2- De una visualización física realizada sobre una muestra predeterminada surge que:
4.3.2.1.- Ciertos bienes inventariados no poseen el estarcido, no pudiendo en estos casos aseverar
si se visualizaron los bienes seleccionados a inventariar u otros de iguales condiciones y
características.
4.3.2.2.- Se corroboró la existencia de cargos patrimoniales a los usuarios, cuando hubiere
correspondido a los responsables jerárquicos.
4.3.3.- Las máquinas de computación adquiridas a APD S.A. DEL REINO UNIDO DE
ESPAÑA, por el Tratado General de Cooperación y Amistad entre la República Argentina y el
Reino Unido de España por Decreto 2402/93, no están registradas en la contabilidad de
patrimonio y habiéndose producido su asignación parcial a las áreas determinadas no se ha
efectuado el correspondiente cargo patrimonial.
4.4. ÁREA PERSONAL (RECURSOS HUMANOS):
4.4.1- El Organismo no posee planta temporaria, y mantiene personal contratado con funciones
administrativas y profesionales, de acuerdo con lo establecido por el Decreto 92/95, con cargo a
las partidas presupuestarias, del inciso 3 (tres).
El modelo de contrato utilizado, se encuadra en el Decreto 92/95 (locación de Obra y/o
servicio), y al mismo tiempo incluyen una cláusula con encuadre en el art. 56 de la Ley de
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Contabilidad, inc. 3, apartado f) y su reglamentación por el Dto. 5720/72, situación
contradictoria entre los dos encuadres legales.
4.4.2- Del examen practicado a los legajos de personal, en base a una muestra predeterminada,
surgen los siguientes comentarios:
4.4.2.1. El recibo de la Declaración Jurada Patrimonial es provisorio y, en algunos casos no
reúne los requisitos de forma. Permanecen los recibos provisorios debido a que la Escribanía
General de Gobierno aún no entregó los originales. Esta auditoría verificó los distintos reclamos
que realizó la ANSSAL, con conocimiento de la UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI).
4.4.2.2.- Existen constancias (en algunos legajos) de presentación de recursos de
reconsideración, respecto a la calificación que obtuvo el agente, o reencasillamiento en el
SINAPA y no obra el trámite o despacho realizado.
4.4.2.3.- No se agrega en general el acto dispositivo, en donde se designa al agente en
determinada área a cumplir funciones, como así tampoco la resolución de reencasillamiento al
SINAPA. En la mayoría de los casos, fueron agregados en el momento que se revisaba el legajo.
4.4.2.4.- No consta en algunos legajos la documentación completa que ampare las liquidaciones,
como partidas de nacimiento, de matrimonio, certificados de escolaridad, adherentes a las OOSS,
etc. Algunos certificados de escolaridad son ambiguos, sin aclarar el año que cursa.
Respecto a los certificados de escolaridad, la Subgerencia argumenta que los mismos por
ser documentación renovable constantemente, se archiva en biblioratos, asimismo y en un
porcentaje elevado, se pudo comprobar su incorporación en el momento del examen de los
legajos.
4.4.2.5.- La foliatura no es uniforme, no guarda correlación y está incompleta en la parte que se
exige foliar. (Resolución N° 21/82 SNP-Anexo II, respecto de la documentación permanenteAnexo I, documentación permanente y documentación transitoria).
4.4.2.6.- Algunos agentes, no poseen en el legajo el certificado de aptitud física de ingreso a la
Administración Pública.
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5. RECOMENDACIONES:
5.1. ÁREA DESPACHO:
5.1.1.- Debe instrumentarse un sistema que permita asegurar que la totalidad de los traslados de
los expedientes y/o trámites que se producen entre las distintas áreas del organismo, tome
conocimiento el Departamento de Despacho, para que éste pueda determinar en forma fehaciente
y automática el cargo de los expedientes en las distintas áreas, como así también su ubicación.
5.1.2.- La puesta en marcha del sistema informático que se encuentra en implementación, debe
asegurar:
5.1.2.1.- Determinar de inmediato y en forma actualizada la ubicación de los expedientes, y el
inventario de los mismos.
5.1.2.2.- El despacho automático, o por lo menos en el día, de todas las tramitaciones originadas
en la operatoria del organismo, o proveniente de terceros, asegurando el control de la
documentación: su carátula, número de expediente, giro de los mismos a su destino,
protocolización, notificaciones, registros y archivos.
Asimismo se deberá determinar las horas hombres que puede insumir el despacho de las
actuaciones, de acuerdo con el volumen de la operatoria que produce.
5.1.2.3. El autocontrol del funcionamiento del área.
5.1.3.- Los actos emanados de autoridad competente deben ser protocolizados y notificados
fehacientemente dentro del plazo previsto en la reglamentación vigente (art. 1, título “Los
Plazos”, inc."e") apartado 4, de la Ley 19.549).
5.1.3.1.- El organismo debe asegurar la implementación de las medidas necesarias para
actualizar el atraso existente en el área respecto al despacho de las actuaciones, protocolizar las
resoluciones emanadas de autoridad y sus correspondientes notificaciones.
5.1.4.- Es conveniente que en el Departamento Despacho, se archive una copia de la recepción
fehaciente de la totalidad de las notificaciones a su cargo, para acceder a la misma en forma
inmediata sin necesidad de rastrear el expediente de origen.
5.1.4.1.- Debe asegurarse el archivo de las constancias de remitos entregados y receptados.
5.1.5.- Todas las notificaciones, cualquiera sea su origen o destino, deben ser comunicadas
fehacientemente.
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5.2. ÁREA COMPRAS:
5.2.1.- En el acta de apertura debe dejarse constancia de la presentación de las garantías de
oferta, entregadas por los oferentes con su correspondiente individualización, aclarando en el
texto del acta el tipo de garantía.
5.2.2.- Los trámites licitarios deben respetar los principios generales de la contratación, en
especial, los de igualdad, equidad y competencia entre los posibles proveedores.
Es conveniente que en el expediente de compra se archiven las copias de las facturas,
liquidaciones, conformidades expresas con el detalle de los descuentos a realizar al proveedor,
como así también las actuaciones que determinen fehacientemente el cumplimiento total del
servicio o entregas, por parte del proveedor.
5.2.3.- Deben cumplimentarse todas las etapas consecutivas y reglamentarias de la normativa de
contrataciones.
5.3. ÁREA PATRIMONIO:
5.3.1.- Los cargos patrimoniales de los bienes asignados, deben estar asignados al jefe del área
en que se ubicaron los mismos, independientemente que se identifiquen a los usuarios.
5.3.2.- El área de patrimonio debe arbitrar los medios de consignar estarcidos imperecederos.
5.3.3.- Debe concluirse con la labor, respecto al inventario realizado y registrado por el sistema
computarizado, donde tienen identificados los bienes con su descripción, su ubicación y
asignación, y realizar los cargos patrimoniales a los jefes de área.
5.3.4.- El ente debe arbitrar los medios, para registrar patrimonialmente los equipos de
computación adquiridos, proceder a su estarcido, emitir los cargos patrimoniales, y asignar los
valores patrimoniales correspondientes.
5.4. ÁREA PERSONAL (RECURSOS HUMANOS):
5.4.1.- Los contratos del personal contratado en función de lo establecido en el Decreto 92/95,
deben ajustarse a su normativa y modalidad, y no debe confundirse con el encuadre previsto en
el art. 56 de la Ley de Contabilidad, inciso 3, apartado f) y su reglamentación mediante el
Decreto 5720/72.
5.4.2.- La Subgerencia de Recursos Humanos debe continuar con la actualización y
normalización de las falencias de forma, halladas en los distintos legajos examinados y exigir de
los agentes y funcionarios, como así también de los Organismos terceros a la ANSSAL, el
cumplimiento de la normativa que compromete a los participantes.
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