2011_203info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el ejercicio iniciado el
01/01/2010 y finalizado el 31/12/2010, correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción
Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° ARG-18/06, suscripto el 28
de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la
Cuenca del Plata (FONPLATA).
El Proyecto es llevado a cabo por la Subsecretaria de Política y Gestión Comercial del Ministerio
de Industria.
I.
ESTADOS AUDITADOS:
1.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio 2010 y
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos y en dólares
estadounidenses.
2.
Estado de Inversiones y Gastos, presupuestado y ejecutado 2010 y acumulado al
31/12/10, expresado en pesos y en dólares estadounidenses.
3.
Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 4., expresadas en pesos y en dólares
estadounidenses que forman parte de ellos.
4.
Información financiera complementaria que incluye:
1
a) Estado de Solicitudes de Desembolsos FONPLATA al 31/12/10, expresado en
pesos y en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolsos Aporte Local al 31/12/10, expresado en
pesos y en dólares estadounidenses.
c) Balance General al 31/12/10, expresado en pesos.
Los estados financieros fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) y
son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta AGN en su versión
definitiva con fecha 19/09/2011 y se adjuntan inicialados por nosotros, a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 01/11/2010 y el 30/12/2010,
entre el 01/02/2011 y el 11/03/2011, entre el 01/06/2011 y el 31/08/2011 y entre el
26/09/2011 y el 07/10/2011.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA:
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable-financieros y demás procedimientos que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
2
III. ACLARACIONES PREVIAS:
Los reportes denominados “Cuadros de Seguimiento Financiero”, son emitidos por el
FONPLATA con base en información de sustento enviada previamente por el Programa.
Estos instrumentos, sumamente valiosos a efectos de emitir una opinión basada en
información actualizada al cierre del ejercicio objeto de auditoría, no fueron tenidos a la
vista con datos al 31/12/2010. Cabe destacar también, que la información preparada por el
organismo financiador a esa fecha, adquiere relevancia en virtud de las diferencias y
coincidencias que pudieran existir entre los datos expuestos en tales documentos y los
antecedentes habidos en el organismo de ejecución del Programa. Se agrega por último,
que las fechas de cortes de los enunciados cuadros que tuvimos en nuestro poder, fueron
08/06/10, 23/06/10, 05/08/10, 06/09/10 y 25/11/10.
IV.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo mencionado en III.
precedente, los estados financieros y notas anexas, así como la información financiera
complementaria identificada en I., exponen razonablemente la situación financiera del
“Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas
Empresas Argentinas” al 31 de diciembre de 2010, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contablefinancieras usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° ARG18/06 FONPLATA de fecha 28/08/2007.
BUENOS AIRES, 11/10/2011.
Dr. Juan Carlos TAPIA
Supervisor DCEOFI – AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI -AGN
3
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL
DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las
Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), por el ejercicio iniciado el
01/01/2010 y finalizado el 31/12/2010, se procedió al examen del cumplimiento de las cláusulas
contractuales de carácter contable-financiero, contempladas en la “Guía para la Ejecución de
Operaciones de Préstamos-Anexo 9-Principales Condiciones Contractuales a Cumplir durante la
Ejecución del Proyecto”, que acompañan al Contrato de Préstamo N° ARG-18/06 suscripto el 28
de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la
Cuenca del Plata (FONPLATA).
A. INTRODUCCIÓN:
1. El Directorio Ejecutivo del FONPLATA por Resolución RD N° 118-1127/2006 del
26/10/06, aprobó el otorgamiento de un nuevo préstamo denominado “Programa de
Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas
Argentinas” (PROARGENTINA II). Por Decreto N° 857 del 04/07/07, el Poder
Ejecutivo Nacional declaró de interés nacional a las inversiones y acciones emergentes de
la ejecución del citado Programa a financiarse con recursos otorgados por el FONPLATA
(artículo 1°); consecuentemente por el artículo 2º, aprobó el Modelo de Convenio de
Préstamo FONPLATA ARG 18/2006 a suscribirse entre la Nación Argentina y el Fondo
Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). Dicho Instrumento
fue suscripto por las partes el día 28/08/07.
4
2. Persigue los siguientes objetivos generales:
a) Promover el incremento de las exportaciones PyMEs Argentinas de carácter
sustentable, a través de la implementación de actividades de cooperación técnicas
orientadas a la creación de capacidades y promoción comercial.
b) Consolidar una conciencia exportadora del Sector PyMEs Argentino, a través del
desarrollo de acciones especificas por tipos de empresas según su experiencia en el
comercio exterior.
c) Generar una mayor diversificación de sus mercados de exportación, así como una
mayor frecuencia-permanencia en las actividades de exportación del subsector
Pymes.
3. Durante los ejercicios 2009 y 2010 se produjeron addendas al Contrato de Préstamo ARG
18/2006 consistentes en:
a) Sustitución del Organismo Ejecutor: En el ejercicio 2009 y luego de sucesivas
modificaciones ministeriales, el Organismo Ejecutor del Programa, quedó dentro de
la órbita del Ministerio de Industria y Turismo, a través de la Subsecretaría de
Política y Gestión Comercial. Dicha reestructuración ministerial fue comunicada al
FONPLATA por Nota MEyFP N° 57/09 (22/12/09). El Organismo Financiador
emitió su aprobación por Resolución R.D. N° 1218/2010 del 16/03/2010. En el
ejercicio 2010, mediante el Decreto N° 919 (28/06/10) se modificó nuevamente la
Ley de Ministerios y se dividió al de Industria y Turismo en dos, quedando el
Programa dentro del Ministerio de Industria, a través de la Subsecretaría de Política y
Gestión Comercial. A efectos de adecuar las Cláusulas Contractuales del Convenio
de Préstamo (Artículo 1.04 - Organismo Ejecutor), por Nota N° 145 (11/11/10) la
UEP solicitó al FONPLATA, entre otros temas, la modificación de la misma. El
FONPLATA por Nota SE/ARG-092 (14/04/11), puso en conocimiento de la UEP
que el Directorio Ejecutivo había dictado la Resolución N° 1257/11, a través de la
cual aprobó la mencionada sustitución.
b) Reformulación del Anexo A del CP: Durante el ejercicio 2009, la UEP tramitó la
reformulación del Programa, orientado a optimizar su ejecución y dotarlo de mayor
5
flexibilidad y celeridad en su gestión. Dicha petición fue plasmada en la Misión de
Inspección y Vigilancia llevada a cabo entre el 30/03/09 y el 01/04/09. La
modificación parcial propuesta al Anexo “A” del Contrato de Préstamo, no implicó
cambios, ni en los objetivos generales del Programa, ni en el monto total del
financiamiento asignado, vigentes en el Contrato de Préstamo ARG-18/2006. La
revisión del Programa apuntó al fortalecimiento de ciertas actividades que ya
figuraban en el mismo como Asistencia Técnica y Promoción Comercial,
correspondientes al Componente I, asignándole mayor presupuesto a partir del
redireccionamiento de recursos obtenidos por la sustitución de las actividades de los
Componentes II y III. La UEP por Nota N° 19/09 (20/04/09) elevó al FONPLATA
para su revisión y aprobación, el Documento del Programa. A través de Nota
SE/ARG-221/2009 (10/11/09), el Organismo Financiador notificó la Resolución
R.D. 1212/2009 emitida con fecha 19/10/2009, a través de la cual el Directorio
Ejecutivo del FONPLATA resolvió: “Art.2° Modificar el Anexo “A” del Contrato de
Préstamo ARG-18/2006, de conformidad con el que resulta adjunto a la presente y
forma parte integrante de esta Resolución”. Por lo tanto, el referido Anexo “A”, en
aquellos puntos que fueron objeto de modificación, quedaron redactados de la
siguiente forma:
I-_DESCRIPCIÓN DEL PROGRAMA: El Programa está estructurado en tres
componentes básicos de acuerdo al siguiente detalle:
(i) Mejoramiento de la inserción de las PyMEs en el mercado exportador;
(ii) Optimización del Portal Proargentina y;
(iii) Gerenciamiento.
II. PRESUPUESTO DEL PROGRAMA: El costo total del Programa asciende a
USD 5.800.000,00 de acuerdo al siguiente detalle por rubros y fuentes de
financiamiento:
6
Rubros S/Contrato de Préstamo
ARG 18/06
Componente I
Sensibilización
Capacitación
Asistencia Técnica
Promoción Comercial
Autodiagnóstico y Validación PyMEs
Componente II
Capacitación a Distancia
Equipamiento
Componente III
Gerenciamiento
Evaluación
Auditoria
Gastos Operativos
Comunicación
Imprevistos
Comisión Administración
Totales:
Presupuesto indicado en Dólares
TOTAL
FONPLATA
A. LOCAL
3.660.000
3.160.000
500.000
175.000
175.000
0
220.000
220.000
0
1.695.000
1.595.000
100.000
1.450.000
1.050.000
400.000
120.000
120.000
0
120.000
77.500
42.500
25.000
25.000
0
95.000
52.500
42.500
1.764.000
1.064.000
700.000
1.205.000
825.000
380.000
50.000
50.000
0
70.000
70.000
0
250.000
30.000
220.000
189.000
89.000
100.000
211.000
153.500
57.500
0
45.000
45.000
5.800.000
4.500.000
1.300.000
La entrada en vigencia de esta Matriz de Financiamiento se produjo a partir del ejercicio 2010.
La UEP por Memorando N° 27 (28/04/10), informó que la modificación del Anexo A del
CP se materializó en la confección del POA 2010, ya que su entrada en vigencia es a partir
del ejercicio 2010.
No obstante lo expuesto precedentemente, por Nota N° 145 del 11/11/10, la UEP elevó al
FONPLATA un nuevo “Documento del Programa” a efectos de justificar y solicitar la
ampliación del plazo para el último desembolso del préstamo y la transferencia entre rubros.
A continuación se efectúan breves descripciones de los mencionados requerimientos:

Ampliación del plazo para el último desembolso del préstamo: De acuerdo con lo
prescrito en el Artículo 4.03 de las Estipulaciones Especiales del CP, el plazo para
desembolsar los recursos del financiamiento era de 48 meses contados a partir de la fecha
de vigencia del contrato (28/08/07), es decir el 28/08/11. En virtud de los cambios
institucionales operados durante los años 2008 y 2009 y de la reformulación del
Programa comentado ut supra, el Proyecto nos informó que se mantuvo realizando
ejecuciones por debajo de lo establecido. Por lo tanto y en función de ello, se solicitaron
7
30 meses de ampliación al plazo para el último desembolso, hecho éste que operará el
28/02/14.

Solicitud
de
Transferencia
entre
rubros
de
Fondos
del
Financiamiento
FONPLATA: Con base en la experiencia de las actividades realizadas, el Proyecto
solicitó el 11/11/10, una nueva reformulación del presupuesto, basado en que algunos de
los ítems previstos inicialmente no eran necesarios para obtener el resultado final
programado. Por esa razón, propuso la reducción de fondos de algunos de los ítems
previstos en los Componentes I y II y su transferencia al I, conforme el siguiente detalle:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Desafectaciones
Componente
Rubro
Sensibilización
I
Autodiagnóstico
Capacitación a Distancia
II
Equipamiento
Total desafectado:
Transferencia a
Promoción Comercial
I
Total transferido
Importe
99.000,00
50.000,00
20.000,00
40.000,00
209.000,00
209.000,00
209.000,00
Según se informó, las modificaciones no implican cambios ni en los objetivos generales
del Programa, ni en el monto total del financiamiento asignado, vigentes en el Contrato
de Préstamo ARG-18/2006. A través de Nota SE/ARG-092/2011 del 14/04/11, el
Organismo Financiador notificó la Resolución DE N° 1257/2011, a través de la cual el
Directorio Ejecutivo resolvió: “1. Ampliar hasta el 28 de febrero de 2014 el plazo para
los desembolsos establecido en el artículo 4.03 de las Estipulaciones Especiales del
Contrato de Préstamo ARG-18/06 y hasta el 28 de agosto de 2013 el plazo de ejecución
previsto en el artículo 5.03 de las mencionadas Estipulaciones Especiales. 2. Fijar el día
28 de febrero de 2013 como fecha de pago de la primera cuota de amortización a que se
refiere el artículo 3.01 de las citadas Estipulaciones Especiales. 3. Determinar que en
razón de lo establecido en el artículo 3.06 de las mencionadas Estipulaciones Especiales,
a partir del día 28 de agosto de 2011, la tasa de Comisión de Compromiso queda fijada
8
en el 1%. 4. Aprobar la sustitución del ministerio de Industria y Turismo de la Nación
como Organismo Ejecutor del Contrato de Préstamo ARG-18/2006 por el Ministerio de
Industria de la Nación, a través de la Subsecretaría de Política y Gestión Comercial. 5.
Aprobar la transferencia de U$S 99.000,00 del rubro Sensibilización y U$S 50.000,00
del rubro Autodiagnóstico, del Componente I y de U$S 20.000,00 del rubro Capacitación
a Distancia y U$S 40.000,00 del rubro Equipamiento del Componente II, por un total de
U$S 209.000,00 al rubro Promoción Comercial del Componente I en el financiamiento
de FONPLATA, quedando el Cuadro Presupuestario del Anexo “A” tal como se indica a
continuación:”
Rubros S/Contrato de
Préstamo ARG 18/06
Componente I
Sensibilización
Capacitación
Asistencia Técnica
Promoción Comercial
Validación Pymes
Componente II
Capacitación a Distancia
Equipamiento
Componente III
Gerenciamiento
Evaluación
Auditoria
Gastos Operativos
Comunicación
Imprevistos
Comisión
Totales:
Cifras indicadas en dólares estadounidenses
TOTAL
FONPLATA
A. LOCAL
3.720.000
3.220.000
500.000
76.000
76.000
0
220.000
220.000
0
1.695.000
1.595.000
100.000
1659.000
1.259.000
400.000
70.000
70.000
0
60.000
17.500
42.500
5.000
5.000
0
55.000
12.500
42.500
1.764.000
1.064.000
700.000
1.205.000
825.000
380.000
50.000
50.000
0
70.000
70.000
0
250.000
30.000
220.000
189.000
89.000
100.000
211.000
153.500
57.500
0
45.000
45.000
5.800.000
4.500.000
1.300.000
Posteriormente y a través de Nota SE/ARG 134/2011 (01/06/11), el FONPLATA puso en
conocimiento del Ministerio de Economía que “...se establece el 11 de mayo de 2011
como la fecha de entrada en vigencia del Acuerdo Modificatorio del Contrato de
Préstamo ARG-18/06”.
9
B. ESTIPULACIONES ESPECIALES:
1.
Artículo 2.01: Costo del Proyecto (USD 5.800.000,00):
El costo total de Proyecto asciende a USD 5.800.000,00 de acuerdo al siguiente detalle
efectuado por rubros y fuentes de financiamiento:
Rubros s/Contrato de
Préstamo ARG 18/06
Componente I
Componente II
Componente III
Imprevistos
Subtotales:
C. Administración
Totales:
Presupuesto indicado en dólares estadounidenses
TOTAL
FONPLATA
A. LOCAL
3.660.000,00
3.160.000,00
500.000,00
120.000,00
77.500,00
42.500,00
1.764.000,00
1.064.000,00
700.000,00
211.000,00
153.500,00
57.500,00
5.755.000,00
4.455.000,00
1.300.000,00
45.000,00
45.000,00
0,00
5.800.000,00
4.500.000,00
1.300.000,00
Al 31/12/10 luego de tres ejercicios, se había ejecutado el 35,09 % del total del
Programa según el siguiente detalle:
Rubros S/CP
ARG 18/06
Componente I
Componente II
Componente III
Imprevistos
Subtotales:
C. Administrac.
Totales:
Ejecuciones expresadas en dólares estadounidenses
Acumuladas al 31/12/09
Del ejercicio 2010
Acumuladas al 31/12/10
FONPLATA
A. LOCAL
FONPLATA
A. LOCAL
FONPLATA
A. LOCAL
209.918,17
184.444,19
12.256,92
31.558,64
452.576,01
102.425,73
0,00
0,00
674.751,10
318.428,56
45.000,00
0,00
719.751,10
318.428,56
1.038.179,66
575.587,70
157.195,86
753,20
13.891,69
207.915,60
41.941,59
0,00
0,00
784.256,50
213.029,14
0,00
0,00
784.256,50
213.029,14
997.285,64
785.505,87
341.640,05
13.010,12
45.450,33
660.491,61
144.367,32
0,00
0,00
1.459.007,60
531.457,70
45.000,00
0,00
1.504.007,60
531.457,70
2.035.465,30
Fuente: Estado de Inversiones al 31/12/2010.
2.
Artículo 2.02: Monto del Financiamiento (USD 4.500.000,00):
Cumplido. Según lo informado por el Proyecto a través del Memorando UEP N° 24/11
(23/05/11) corroborado por AGN, durante el ejercicio 2010 el FONPLATA efectuó los
siguientes desembolsos:
10
Desembolso Nº
4
5
6
7
3.
Fecha de Depósito
Concepto
08/06/2010
27/07/2010
Fondo Operacional
02/09/2010
25/11/2010
Total Desembolsado en el 2010:
Importe en USD
215.297,16
216.411,07
227.075,10
264.421,32
923.204,65
Artículo 2.03 Recursos Adicionales (Contrapartida Local) USD 1.300.000,00:
Según lo informado por el Proyecto a través del Memorando UEP N° 24/11 (23/05/11)
corroborado por AGN, durante el ejercicio 2010 el Programa no recibió fondos
provenientes de Contrapartida Local.
4.
Artículo 2.04 Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local:
A través de Nota Nº 143 (29/10/10), el Proyecto remitió al FONPLATA una
justificación de gastos efectuados con cargo al Aporte Local (F.11) por $ 444.973,23
equivalentes a USD 117.031,20. Por su parte el FONPLATA a través de Nota SE/ARG326/2010 (12/11/10) informó respecto la verificación de la mencionada justificación.
5.
Artículo 3.01 Amortización:
La primera cuota de amortización estaba prevista para el 30/12/11. El FONPLATA
mediante Nota SE/ARG-092/2011 del 14/04/11, notificó sobre el dictado de la
Resolución DE N° 1257/11 del Directorio Ejecutivo, a través de la cual resolvió fijar el
día 28/02/13 como fecha de pago de la primera cuota de amortización.
6.
Artículo 3.02-Intereses:
Cumplido. Durante el presente 2010 se efectuaron los siguientes pagos:
Cuota Nº
Orden de Pago C 41 Nº
Fecha de Pago
1-2010
2-2010
52.510
245.914
Total:
16/04/2010
18/10/2010
Importe en USD
10.054,08
14.489,90
24.543,98
Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
11
7.
Artículo 3.05: Comisión de Administración (USD 45.000,00):
Cumplido. El importe total fue desembolsado el 16/04/08 con recursos del
financiamiento, según Nota SE/ARG Nº 132/2008 (13/05/08) emitida por el
FONPLATA.
8.
Artículo 3.06: Comisión de Compromiso:
Cumplido. Durante el ejercicio 2010 se efectuaron los siguientes pagos:
Cuota Nº
Orden de Pago C 41 Nº
Fecha de Pago
1-2010
2-2010
52.511
245.915
Total:
16/04/2010
18/10/2010
Importe en USD
14.173,40
12.918,66
27.092,06
Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El FONPLATA mediante Nota SE/ARG-092/2011 (14/04/11), notificó al Programa
sobre el dictado de la Resolución DE N° 1257/11 del Directorio Ejecutivo, a través de la
cual se resolvió que “...a partir del día 28/08/2011, la tasa de la Comisión de
Compromiso queda fijada en el 1%”. El Artículo 3.06 del CP prevé que si por cualquier
circunstancia el plazo de desembolso original fuera ampliado, la Comisión de
Compromiso se aumentará al 1% a partir del día siguiente al del vencimiento del plazo
original de desembolso.
9.
Artículo 4.03: Desembolsos:
La fecha inicialmente prevista para el último desembolso era el 28/08/11. El
FONPLATA por Nota SE/ARG-092/2011 (14/04/11), notificó al Programa sobre el
dictado de la Resolución DE N° 1257/11 del Directorio Ejecutivo, a través de la cual se
resolvió “Ampliar hasta el 28 de febrero de 2014 el plazo para los desembolsos...”.
10. Artículo 5.03: Plazo de Ejecución:
La fecha inicialmente prevista para la finalización de la ejecución del Programa, era el
28/2/2011. El FONPLATA a través de Nota SE/ARG-092/2011 (14/04/11) notificó el
dictado de la Resolución DE N° 1257/11 del Directorio Ejecutivo, mediante la cual
resolvió “Ampliar hasta el 28 de agosto de 2013 el plazo de ejecución previsto en el
12
Articulo 5.03 de las Estipulaciones Especiales”.
11. Artículo 6.01: Registros, inspecciones e informes:
Cumplido: Por Memorando N° 24/11 (23/05/11), el Proyecto informó sobre la
observancia de este artículo, presentando los informes semestrales correspondientes,
recibiendo las Misiones y efectuando los registros en el sistema contable UEPEX. Cabe
señalar que hemos tenido a la vista los mencionados informes integrados por: (i) De
Ejecución Primer Semestre de 2010, elevado al financiador mediante Nota N° 108/10
(10/09/10), la No objeción del FONPLATA se efectuó a través de Nota SE/ARG256/2010 (22/09/10); (ii) De Ejecución Segundo Semestre de 2010, elevado al
financiador mediante Nota N° 047/11 (30/03/11), en tanto la No objeción del
FONPLATA se realizó mediante Nota SE/ARG- 102/2011 (20/04/11).
12 Artículo 6.02: Información sobre los gastos efectuados:
La UEP, mediante Memorando N° 08/11 (17/05/11), informó que hasta la fecha de
cierre, se había realizado sólo una justificación de gastos afrontados con recursos de
Aporte Local en el ejercicio 2010 , hecho corroborado por AGN.
C. NORMAS GENERALES:
1
Artículo 7.04: Recursos Adicionales de Contrapartida Local:
Cumplido. Instrumento: Decisión Administrativa N° 2/2010 del 11/01/2010.
2
Artículo 8.01: Registros:
Cumplido. A través de Memorando Nº 24/11 (23/05/11), la UEP informó que el
Programa utiliza el Plan de Cuentas aprobado y el sistema contable denominado
UEPEX, información corroborada por esta auditoría.
BUENOS AIRES, 11/10/2011.-
Dr. Juan Carlos TAPIA
Supervisor DCEOFI – AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI -AGN
13
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2010)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/10,
correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas
y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), Convenio de Préstamo FONPLATA
N° ARG-18/06, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en
la Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Índice
A. II.
A. III.
B. II.
B. III.
Título
Desembolsos y justificación del Fondo Operacional
Cuadros de Seguimiento Financiero
Gastos de Organización Eventos, Ferias y Misiones
Autorizaciones de Pago
14
A. OBSERVACIONES
DEL
EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/2010:
I.
CONSULTORES:
1.
CONTROL PROCESO DE SELECCIÓN:
Observaciones:
a) Los CV que integran la terna de selección de un consultor, carecen de fecha
de emisión y sello de recepción por parte de la UEP. Así tampoco se tuvieron
a la vista las cartas de invitación cursadas a los postulantes de esta terna, con
la carga de sus correspondientes recepciones.
b) Los CV que integran la terna de selección de tres consultores carecen del
sello de recepción de la UEP.
Comentarios de la UEP: Se toma nota de las observaciones y se procederá a
subsanarlas.
Recomendación: Toda documentación que ingrese al Proyecto debe cargarse
fehacientemente, dejando acreditada la fecha de su recepción. Debe verificarse
además, que la misma se encuentre debidamente integrada por quien la presente.
2.
CONTROL DE LEGAJOS:
Observación: Los Actos Administrativos aprobatorios de las contrataciones de
cuatro consultores recaídos en la muestra, fueron dictados con posterioridad a la
suscripción de sus contratos, conforme se detalla en el siguiente cuadro:
Contrato de Locación de Servicios
Consultor
1
2
3
4
Fecha
30/10/09
01/01/10
01/01/10
01/01/10
22/03/10
Período de Contratación
01/11/09 - 31/12/09
01/01/10 - 31/12/10
01/01/10 – 31/12/10
01/01/10 - 31/12/10
22/03/10 - 31/12/10
Acto
Administrativo
Nº
Fecha
57
19/03/10
104
27/09/10
Días de
Atraso
140
270
73
03/03/10
62
28
10/08/10
141
15
Comentarios de la UEP: La tramitación del acto administrativo no depende de la
UEP. Los atrasos se deben a que a veces la no objeción de parte del FONPLATA
llega con mucho atraso, luego el trámite interno tarda no menos de dos meses, por
lo que siempre el acto administrativo es posterior a la fecha de ingreso del
consultor
Recomendación: Prever la posibilidad de enviar con mayor antelación la
documentación a ser sujeta de control y posterior aprobación, a efectos de acercar
la información del acto administrativo a las fechas de inicio de los respectivos
contratos.
3.
CONTROL DE CONTRATOS:
Observación: En los contratos de locación de servicios de dos consultores, se
verificaron inconsistencias entre las distintas partes que los integran, relacionadas
con las fechas de suscripción:
1° caso
Instrumento-Parte Pertinente
Contrato de Locación de Servicios S/N° (*)
Anexo II y Declaraciones Juradas
Fechas de suscripción
30/10/2009
18/12/2009
(*) Carece del número de identificación, conforme lo establece el Manual de Procedimientos del Programa, Punto
4.c.1-Procedimiento para la Contratación de Consultores Individuales.
2° caso
Instrumento- Parte Pertinente
Contrato de Locación de Servicios N° 14
Anexo II y Declaraciones Juradas
Fechas de suscripción
01/04/2010
08/03/2010
Comentarios de la UEP: Se aceptan las observaciones efectuadas y se tomarán
en cuenta para no volver a incurrir en dichos errores.
Recomendación:
Cada
contrato
suscripto,
sus
Anexos
y
respectivas
Declaraciones Juradas, deben exponer idénticos datos, de forma tal que no dejen
dudas sobre su veracidad. Se recomienda por lo tanto, intensificar los controles
16
internos de calidad a efectos de evitar situaciones como las descriptas.
II. DESEMBOLSOS Y JUSTIFICACIÓN DEL FONDO OPERACIONAL:
INTRODUCCIÓN
Las observaciones que se expresarán seguidamente, detectadas y comunicadas al
Programa en ejercicios anteriores, no fueron subsanadas al 31/12/10, razón por la cual
nos limitaremos en los siguientes puntos, a mencionarlas de manera sintética, sin
efectuar las aperturas que tuvieron lugar en nuestros informes de ejercicios anteriores, a
excepción de las del mismo tenor ocurridas durante el año 2010:
1.
Ejercicio 2006:
Observación: Las inversiones correspondientes a 2006, no se encuentran
justificadas en el marco del CP Nº ARG/18/06. Es de señalar que dichas
aplicaciones fueron justificadas por el Programa en el anterior Préstamo
(FONPLATA ARG 10/96) Se efectúa detalle de montos y componentes
involucrados en el siguiente cuadro:
Concepto
Componente 1
Componente 3
Componente 4
Saldo al 31/12/06
2.
Según Estados Financieros al 31/12/06
Aporte Local
FONPLATA
10.023,18
0,00
0,00
0,00
3.481,90
0,00
13.505,08
0,00
Total
10.023,18
0,00
3.481,90
13.505,08
Ejercicio 2007:
Observación: Del cotejo realizado entre los montos justificados por el Programa
correspondientes al ejercicio 2007 y los cálculos a los que arribó esta AGN,
surgen las diferencias que detallamos a continuación:
17
Rubros
Componente I
Componente III
Componente IV
Total:
Rubros
Componente I
Componente IV
Total:
3.
APORTE LOCAL - Cifras Expresadas en dólares
Montos rendidos según
Justificación
AGN
157.218,36
164.272,55
0,00
17.393,01
90.572,59
61.785,06
247.790,95
243.450,62
FONPLATA - Cifras Expresadas en dólares
Montos rendidos según
Justificación
AGN
46.868,77
48.673,32
168.174,81
215.845,30
215.043,58
264.518,62
Diferencia
-7.054,19
-17.393,01
28.787,53
4.340,33
Diferencia
-1.804,55
-47.670,49
-49.475,04
Ejercicio 2008:
Observación: Del cotejo realizado entre los montos justificados por el Programa
correspondientes al ejercicio 2008 y los cálculos a los que arribó esta AGN,
surgen las diferencias que detallamos a continuación:
Rubros
Componente I
Componente III
Componente IV
Total:
Rubros
Componente I
Componente IV
Total:
4.
APORTE LOCAL - Cifras Expresadas en dólares
Montos rendidos según
Justificación
AGN
5.629,94
6.148,89
7.999,36
9.789,46
14.591,91
16.600,48
28.221,21
32.538,83
FONPLATA - Cifras Expresadas en dólares
Montos rendidos según
Justificación
AGN
0,00
7.996,02
0,00
115.552,10
0,00
123.548,12
Diferencia
-518,95
-1.790,10
-2.008,57
-4.317,62
Diferencia
7.996,02
115.552,10
-123.548,12
Ejercicio 2009:
Observación: Del cotejo realizado entre los montos justificados por el Programa
correspondientes al ejercicio 2009 y los cálculos a los que arribó esta AGN,
surgen las diferencias que detallamos a continuación:
18
Rubros
Componente I
Componente III
Componente IV
Total:
APORTE LOCAL - Cifras Expresadas en dólares
Montos rendidos según
Justificación
AGN
4.063,20
3.999,57
14.265,55
4.376,17
24.216,98
20.558,29
42.545,73
28.934,03
FONPLATA - Cifras Expresadas en dólares
Montos rendidos según
Justificación
AGN
158.338,86
153.248,83
12.337,77
12.256,92
118.911,83
121.178,61
289.588,46
286.684,36
Rubros
Componente I
Componente III
Componente IV
Total:
5.
Diferencia
63,63
9.889,38
3.658,69
13.611,70
Diferencia
5.090,03
80,85
-2.266,78
2.904,10
Ejercicio 2010:
Observaciones:
a) En el siguiente cuadro se efectúa detalle de las Justificaciones de ambas
fuentes presentadas por la UEP desde el inicio del Programa:
Nº
009
058
013
023
059
087
127
143
049
30
Datos Nota al FONPLATA
Fecha
Período
27/02/08 01/01/07-30/09/07
19/11/08 01/01/07-31/12/07
28/04/09 01/01/08-31/12/08
26/02/10 01/01/09-31/12/09
20/05/10
Al 30/04/2010
23/07/10
Al 15/07/2010
08/10/10
Al 04/10/2010
29/10/10
Al 22/10/2010
01/04/11
Al 31/01/2011
18/02/11 08/09/10-15/02/11
Totales:
Fuente de Financiamiento
Aporte Local
FONPLATA
0,00
215.043,58
247.790,95
0,00
28.221,22
0,00
0,00 (1) 233.588,92
0,00
216.411,07
0,00
227.075,10
0,00 (2) 279.726,77
117.031,20
0,00
133.375,67
0,00
0,00
180.137,86
526.419,04
1.351.983,30
Total
Dolares
215.043,58
247.790,95
28.221,22
233.588,92
216.411,07
227.075,10
279.726,77
117.031,20
133.375,67
180.137,86
1.878.402,34
Al respecto, hemos podido verificar diferencias entre los montos de
desembolsos solicitados, que surgen como consecuencia de las justificaciones
señaladas en
(1)
y
(2)
y el efectivamente depositado por el FONPLATA según
el siguiente detalle (en dólares):
19
Solicitud Nº
Importe
Desembolsado
215.297,16
264.421,32
479.718,48
Monto Solicitado
4
7
Total
233.588,92
279.726,77
513.315,69
Diferencia
18.291,76
15.305,45
33.597,21
b) Del cotejo realizado entre los montos justificados por el Programa
correspondientes al ejercicio 2010 y los cálculos a los que arribó esta AGN,
surgen las diferencias que detallamos a continuación:
b) 1. APORTE LOCAL - Cifras expresadas en dólares
Montos rendidos según
Rubros
Justificación
AGN
137.825,55
157.195,87
Componente I (i)
4.770,12
13.891,68
Componente II (ii)
Componente III (iii)
55.733,81
41.941,60
Totales:
198.329,48
213.029,15
Diferencia
-19.370,32
-9.121,56
13.792,21
-14.699,67
(i) Componente I:
 Inversiones por USD 6.660,83, correspondientes al Componente I,
justificadas como Componente III.
N° AP
Proveedor
Fecha
Importe en
Cuenta
Contable
$
USD
201000572
ORG. REM. UNIVERSAL SRL
07/12/10
501019001
4.088,40
1.027,75
201000435
PANATEL SA
04/10/10
501019001
17.691,41
4.466,40
201000460
NOGUERA, Bárbara
20/10/10
501019001
636,11
160,72
201000476
ORTANECHE, María Florencia
29/10/10
501019001
870,29
219,94
201000498
UNIVERSAL VANS SA
04/11/10
501019001
3.111,05
786,02
26.397,26
6.660,83
Total:
 Diferencia de USD 5.001,31 entre el monto justificado y el contable
(AP N° 20100573-09/12/10) - Proveedor: VANRELL, Federico Monto $ 9.924,20).
 Inversiones pendientes de justificar por USD 8.310,04.
20
N° AP
201000254
Fecha
Cuenta
Contable
28/07/10
501019001
Proveedor
VERUM
GROUP SA
CONSULTING
Total:
Importe en
32.700,00
8.310,04
32.700,00
8.310,04
 Diferencia de USD 601,89, generada por el tipo de cambio utilizado
para la conversión a USD.
 Diferencia de USD 0,03, generada al emitirse la justificación.
Resumen (i) Componente I:
Importe
USD
137.825,55
6.660,83
5.001,31
8.310,04
-601,89
0,03
157.195,87
Concepto
Monto justificado por el Programa
Inversiones Componente I, justificadas como Componente III
Diferencia entre justificación y registración (AP 20100573)
Monto pendiente de justificar
Diferencia generada por el TC utilizado para la conversión a dólares
Error de sumatoria al confeccionar la justificación
Monto de justificación según AGN:
(ii) Componente II:
 Inversiones por USD 9.258,45, correspondientes al Componente II,
justificados como Componente III.
N° AP
201000015
Proveedor
Fecha
Cuenta
Contable
Importe en
$
USD
12/02/2010
501031001
968,00
201000038
16/03/2010
501031001
1.936,00
501,16
201000045
18/03/2010
501032001
18.977,65
4.913,94
ALLYTECH SA
COMPUWORLD SA
201000045
251,17
18/03/2010
501032001
148,65
38,49
26/04/2010
501031001
968,00
250,00
201000182
16/06/2010
501031001
968,00
245,87
201000259
29/07/2010
501031001
968,00
245,87
201000259
29/07/2010
501031001
968,00
245,87
201000309
17/08/2010
501031001
968,00
246,06
201000093
ALLYTECH SA
200900406
30/12/2009
501031001
968,00
251,17
201000449
15/10/2010
501031001
968,00
244,63
201000449
15/10/2010
501031001
968,00
244,63
21
201000509
201000544
201000575
MATERYN
EQUIPAMIENTOS SRL
05/11/2010
501031001
968,00
244,57
29/11/2010
501032001
4.250,00
1.066,50
10/12/2010
501032001
1.067,35
268,52
36.059,65
9.258,45
Total:
 Diferencia de USD 136,89 generada por el tipo de cambio utilizado
para la conversión a USD.
Resumen (ii) Componente II:
Concepto
Monto justificado por el programa
Inversiones Componente II, justificadas como Componente III
Diferencia generada por el TC utilizado para la conversión a dólares
Monto de justificación según AGN:
Importe
USD
4.770,12
9.258,45
-136,89
13.891,68
(iii) Componente III:
 Inversiones por USD 6.660,82, correspondientes al Componente I,
justificadas como Componente III (Ver Aporte Local-II. 5. b) (i)
primer punto).
 Inversiones por USD 9.258,45, correspondientes al Componente II,
justificadas como Componente III (Ver Aporte Local-II. 5. b) (ii)
primer punto).
 Diferencia entre justificación y registración de gastos bancarios, de
USD 2.664,52.
 Inversiones pendientes de justificar por USD 66,58 (corresponden a
gastos bancarios cuenta especial en dólares).
 Diferencia de USD 604,04, generada por el tipo de cambio utilizado
para la conversión a USD.
22
Resumen (iii) Componente III:
Importe
USD
55.733,81
-6.660,82
-9.258,45
2.664,52
66,58
-604,04
41.941,60
Concepto
Monto justificado por el Programa
Inversiones Componente I, justificadas como Componente III
Inversiones Componente II, justificadas como Componente III
Diferencia entre justificación y registración
Inversiones pendiente de justificar
Dif. generada por el TC utilizado para la conversión a dólares
Monto de justificación según AGN:
b) 2. FONPLATA - Cifras expresadas en dólares
Montos rendidos según
Rubros
Justificación
500.877,21
0,00
219.521,41
720.398,62
Componente I (i)
Componente II (ii)
Componente III (iii)
Totales:
Diferencia
AGN
575.587,70
753,20
207.915,60
784.256,50
-74.710,49
-753,20
11.605,81
-63.857,88
(i) Componente I:
 Inversiones por USD 4.709,85, correspondientes al Componente I,
justificados como Componente III.
N° AP
201000031
Proveedor
NUALART, Noelia Andrea
201000041
Fecha
09/03/10
Importe en
Cuenta
Contable
$
501019001
520,00
USD
134,75
18/03/10
501019001
151,00
39,10
201000349
VANRELL, Federico C.
02/09/10
501011004
2.595,44
658,07
201000371
SOLIMANDI, Sergio Héctor
15/09/10
501019001
5.759,60
1.457,39
201000376
PAVÓN, Isabel Patricia
16/09/10
501019001
1.976,94
500,49
201000378
COHEN SABBAN, Carlos H.
17/09/10
501019001
1.359,94
344,29
201000379
ELVERDIN, Pablo E.
17/09/10
501019001
1.482,71
375,37
201000389
VANRELL, Federico C.
17/09/10
501019001
2.595,44
656,74
04/10/10
501019001
523,43
132,15
04/10/10
501019001
19,70
4,97
753,70
190,42
201000420
ELVERDIN, Pablo E.
201000420
201000438
COHEN SABBAN, Carlos H.
07/10/10
501019001
201000439
PAVÓN, Isabel Patricia
07/10/10
501019001
Total:
855,36
216,11
18.593,26
4.709,85
23
 Inversiones pendientes de justificar por USD 45.731,27.
N° AP
201000099
Proveedor
Fecha
Cuenta
Contable
Importe en
$
USD
501019001
36.500,00
9.399,95
501019001
29.200,00
7.469,94
501012006
33.000,00
8.403,36
501019001
7.300,00
1.856,09
501012006
55.000,00
14.005,60
201000260
CONSULTING 28/04/10
17/05/10
UNIVERSIDAD
NACIONAL
18/06/10
TRES DE FEBRERO
VERUM
CONSULTING
22/06/10
GROUP S A
UNIVERSIDAD
NACIONAL 23/06/10
TRES DE FEBRERO
29/07/10
501012006
15.000,00
3.813,88
201000389
VANRELL, Federico Christian
501019001
3.125,87
782,45
179.125,87
45.731,27
201000129
201000184
201000194
201000197
VERUM
GROUP S A
17/09/10
Total:
 Inversiones por USD 26.307,10 pendientes de conciliar.
N° AP
Proveedor
Fecha
Cuenta
Contable
Importe en
$
USD
201000001
09/02/10
501019001
7.289,17
1.897,73
201000002
09/02/10
501019001
9.652,20
2.512,94
201000003
09/02/10
501019001
6.284,00
1.636,03
201000004
09/02/10
501019001
7.284,40
1.896,49
201000005
09/02/10
501019001
2.293,50
597,11
201000006
09/02/10
501019001
1.130,40
294,30
201000013
11/02/10
501019001
2.112,61
547,31
201000014
12/02/10
501019001
10.209,30
2.644,90
201000024
05/03/10
501019001
7.413,50
1.921,09
201000025
05/03/10
501019001
1.650,24
427,63
201000026
05/03/10
501019001
4.683,02
1.213,53
201000027
05/03/10
501019001
6.005,90
1.556,34
201000112
11/05/10
501019001
3.295,62
845,90
201000113
11/05/10
501019001
10.487,44
2.691,85
201000263
29/07/10
501019001
7.046,30
1.789,76
201000264
29/07/10
501019001
6.360,26
1.615,51
201000265
29/07/10
501019001
7.957,40
2.021,18
29/07/10
501019001
VANRELL, Federico Christian
201000266
Total:
824,12
197,50
101.979,38
26.307,10
 Diferencia de USD 2.037,73, generada por el tipo de cambio utilizado
para la conversión a USD.
24
Resumen (i) Componente I:
Importe
USD
500.877,21
4.709,85
45.731,27
26.307,10
-2.037,73
575.587,70
Concepto
Monto justificado por el programa
Inversiones Componente I, justificadas como Componente III
Inversiones pendientes de justificar
Monto a conciliar
Dif. generada por el TC utilizado para la conversión a dólares
Monto de justificación según AGN:
(ii) Componente II:
 Inversiones por USD 753,20, correspondientes al Componente II,
justificados como Componente III.
N° AP
Proveedor
Fecha
201000128
SCIOS. TEC. INFORMAT. SRL
17/05/10
Cuenta
Contable
501032001
Total:
Importe en
$
USD
2.942,00
753,20
2.942,00
753,20
Resumen (ii) Componente II:
Concepto
Monto justificado por el Programa
Inversiones Componente II, justificadas como Componente III
Monto de justificación según AGN:
Importe
USD
0,00
753,20
753,20
(iii) Componente III:
 Inversiones Componente I por USD 4.709,85, justificadas como
Componente III (Ver FONPLATA II. 5. b) (i) primer punto).
 Inversiones por USD 753,20, correspondientes al Componente II,
justificados como Componente III (Ver FONPLATA II. 5.b) (ii)).
 Diferencia de USD 764,54, generada por el TC utilizado para la
conversión a USD.
 Inversión justificada dos veces por USD 111,26.
25
 Inversiones por USD 4.484,51 pendientes de conciliar.
NOTA FONPLATA ARG-18/06 N° 127 (08/10/2010) - Justificación del Fondo
Operacional N° 4
Importe en
Proveedor
Fecha
$
USD
PANATEL S.A.
04/10/2010 17.691,41
4.484,51
Total:
17.691,41
4.484,51
Resumen (iii) Componente III:
Concepto
Monto justificado por el Programa
Inversiones Componente I, justificadas como Componente III
Inversiones Componente II, justificadas como Componente III
Dif generada por el TC utilizado para la conversión a dólares
Inversión justificada dos veces
Inversiones a Conciliar
Monto de justificación según AGN:
Importe
USD
218.738,96
-4.709,85
-753,20
-764,54
-111,26
-4.484,51
207.915,60
Comentarios de la UEP: Se toman en cuenta las observaciones de AGN. Se
procederá a conciliarlas y resolverlas en el ejercicio 2011.
Recomendaciones: Procurar la solución de las observaciones comunicadas
oportunamente, en el ejercicio mencionado por la UEP en sus comentarios, ya que
en nuestro anterior informe, el Proyecto manifestó que todos los desvíos
encontrados por AGN hasta el 31/12/09, serían arreglados durante 2010, sin que
las citadas correcciones tuvieran lugar en ese año. Sin perjuicio de lo señalado y
teniendo en cuenta la gran cantidad de errores detectados, se sugiere intensificar
los controles de calidad de las rendiciones emitidas, previos a los correspondientes
envíos al FONPLATA.
26
III. CUADROS DE SEGUIMIENTO FINANCIERO:
Observación: Los Cuadros de Seguimiento Financiero emitidos por el FONPLATA,
son realizados por dicho organismo con base en información de sustento enviada
previamente por el Programa. Al respecto, hemos tenido a la vista tales reportes
elaborados a distintas fechas del ejercicio 2010 (08-06-10/23-06-10/05-08-10/06-0910/25-11-10), no contando el citado instrumento con datos al 31/12/2010, a efectos de
emitir una opinión basada en información actualizada al cierre del ejercicio objeto de
auditoría.
Comentarios de la UEP: Se toma la observación de AGN, se tomarán las medidas
para no incurrir en dicho error.
Recomendación: Arbitrar los medios para acordar con el FONPLATA la metodología
a aplicar para estos fines, de manera tal que, tanto el Programa como el organismo
financiador, cuenten con información financiera de corte al cierre de cada ejercicio
económico.
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO:
I.
CONSULTORES:
Por Resolución SH N° 55 del 05/03/2010, se aprobó la planta de personal para el
ejercicio fiscal 2010, modificada posteriormente por Resolución SH N°149 del
14/06/2010. Sobre un total de 19 consultores contratados para dicho ejercicio, se
analizaron los legajos de 7 de ellos, es decir el 36,84 % del universo.
1.
CONTROL DE LEGAJOS:
Observación: No se tuvieron a la vista los actos administrativos de designación
correspondientes a 3 consultores:
27
Consultor
1
2
3
Período de Contratación
01/01/10 - 31/12/10
01/04/10 - 31/12/10
01/01/10 - 31/12/10
Comentarios de la UEP: Nos notificamos de la observación.
Recomendación: Procurar a través de las gestiones tempranas, la obtención de los
citados instrumentos.
2.
CONTROL PAGO DE HONORARIOS:
Observaciones:
a) En el siguiente cuadro, se efectúan detalles de desvíos encontrados en el
control realizado, ordenados por consultor:
Consultor
1° Caso
2° Caso
Observación
Honorarios junio/2010: El cheque cancelatorio N° 57464846 emitido por
la UEP, fue recibido por el consultor en fecha anterior (05/06/10) a la
fecha de emisión de la Factura “C” N° 6 y de la AP. N° 232 (01/07/10).
Honorarios septiembre/2010: La Autorización de Pago N° 201000419 y la
recepción del cheque son de fecha 04/10/10, en tanto la Factura “C” N° 9
confeccionada por el consultor, es de fecha 05/10/10.
Honorarios Noviembre/2010: La Autorización de Pago N° 201000555 fue
emitida con anterioridad (01/12/10) a la fecha de emisión de la Factura
“C” N° 11 (02/12/10).
Las facturas de Honorarios Nros. 148 y 155 correspondientes a los meses
de enero y febrero de 2010 y mayo/2010 respectivamente, carecen de
fecha de emisión.
b) Del control efectuado sobre la documentación adjunta en los legajos de los
consultores que integraron la muestra, hemos verificado las siguientes
inconsistencias en cuanto a la categorización en el Monotributo y su
pertinente pago:
28
Consultor
1
2
3
4
Categoría Monotributo
S/Documentación
Al 30/04/2010
obrante en el legajo
(ejercicio 2010)
B
C
C
C
B
C
D
D
Al 31/08/2010
D
D
C
E
Comentarios de la UEP:
a) Se toma nota de las observaciones. Se tendrán en cuenta para no volver a
incurrir en dichos errores.
b) Se aceptan las observaciones efectuadas. Las mismas fueron comunicadas a
los consultores, se está trabajando en ellas a efectos de subsanarlas.
Recomendaciones:
a) El circuito de pagos no puede habilitarse hasta tanto el Programa cuente con
las facturas de los acreedores que dan lugar a dicha apertura. Así también, se
deberán profundizar los controles internos de calidad, a efectos de hacer
completar en tiempo y forma cualquier omisión que tenga lugar en la
documentación integrada por terceros.
b) Efectuar periódicamente los controles que hubiere lugar, a efectos de hacer
cumplir a los profesionales contratados por el Programa, con las normas
fiscales vigentes en la materia.
II. GASTOS DE ORGANIZACIÓN EVENTOS, FERIAS Y MISIONES:
1.
PRIMER
ENCUENTRO
EMPRESARIAL
DE
INTEGRACIÓN
PRODUCTIVA-POSADAS-MISIONES 29/04/10-30/04/10:
Los siguientes gastos se encuentran vinculados con la organización general de la
misión:
29
1.1. Servicios de Hotelería-Julio Cesar SA-Posadas Misiones:
A. de Pago Nº
201000089
201000095
Fecha
23/04/10
27/04/10
Total:
Concepto
Reserva
Saldo
Importe en Pesos
6.000,00
5.160,00
11.160,00
Documentación que autorizó el pago
AP N° 95/10
Solicitud de Bienes y Servicios
Orden de Compra N° 41/10
Factura de Gastos N° 64/10 (emitida por el Sistema UEPEX)
$ 5.160,00
$ 9.000,00
Observaciones:
a) Conforme la documentación aportada por la UEP, no hemos tenido a la
vista el método de selección del proveedor, la carta de invitación y tres
presupuestos de distintos proveedores para efectuar la compulsa de
precios.
b) En la AP N° 95/10 se detectaron incongruencias entre los montos que
integran la documentación emitida por el Programa en el Sistema
UEPEX, tal como puede verse en el segundo cuadro de este punto.
c) La AP N° 95/10 fue emitida con anterioridad (27/04/10) a la confección
de la Factura “B” Nº 3-23929 (30/04/10) por $ 5.160,00.
Comentarios de la UEP:
a) Se contrató directamente con el hotel, porque es el único de 4 estrellas de
la Ciudad de Posadas y con capacidad para alojar a todos los
participantes del evento.
b) Cuando se realizó la solicitud del servicio, se hizo sobre un presupuesto
pro-forma estimado. Al momento de concretar el pago, se constató que
los servicios utilizados fueron menores. Por lo tanto, se pago un monto
menor.
c) Se trató de un error. Se tomarán las medidas que sean necesarias para no
30
volver a repetirlo.
Recomendaciones:
a) Dejar constancia documentada que justifique la excepción a los
procedimientos contractuales vigentes.
b) Cuando se verifiquen diferencias de valores entre lo presupuestado y los
costos reales, deben dejarse asentados dichos cambios en la
documentación que acompaña a la Autorización de Pago definitiva,
evitando de esta forma, incongruencias entre sus montos.
c) El circuito de pagos no puede habilitarse hasta tanto el Programa cuente
con las facturas de los acreedores que den lugar a dicha apertura. Se
recomienda por lo tanto, respectar estrictamente dicho límite.
1.2. Pasajes y Viáticos:
Observaciones:
a) El Formulario N° 9/10 (04/05/10) correspondiente a la liquidación de
viáticos de un consultor, por $ 315,00 (AP N° 201000103), se encuentra
mal confeccionado respecto de las horas de salida y llegada del tramo
Misiones/Buenos Aires del día 30/04/10.
b) En las AP que se detallan a continuación se han detectado los desvíos que
se enuncian luego del cuadro:
A. de Pago
Nº
201000084
201000106
201000085
201000104
Fecha
21/04/10
06/05/10
21/04/10
06/05/10
Consultor
RUIZ, David
ORTANECHE, M. Florencia
Total:
Importe en Pesos
252,00
393,00
252,00
93,00
990,00
Se observa que: (i) No obra entre la documentación remitida por el
Programa, el Formulario de “Autorización de Viaje” previsto en el
31
Manual Operativo del Programa (Punto 4.b.3.); (ii) Los Formularios de
“Rendición de Pasajes y Viáticos”, no se encuentran suscriptos por los
consultores que viajaron, de acuerdo con lo establecido en el Manual
Operativo del Programa (Punto 4.b.3.) y; (iii) Los “Informes de Viaje”
confeccionados por los consultores, que adjuntan para la liquidación del
saldo final de los viáticos, carecen de fecha de emisión y recepción por
parte de la UEP.
Comentarios de la UEP: Se toma nota de las observaciones efectuadas.
Recomendaciones:
a) Los datos deben estar fielmente volcados en el formulario pertinente, a
efectos de practicar correctamente el cálculo de los viáticos a abonar.
b) Dar estricto cumplimiento con los requisitos previstos en los
instrumentos dictados a tales efectos por el propio Programa.
1.3. Autorizaciones de Pago:
AP Nº
Fecha
201000092
201000095
26/04/10
27/04/10
Proveedor
Juan Pablo Mateos
Julio Cesar S.A.
Total:
Concepto
Servicio de Refrigerio
Hotel Julio Cesar
Importe en
Pesos
6.800,00
5.160,00
11.960,00
Observación: Las autorizaciones de pago detalladas en el cuadro precedente,
carecen de las fechas de recepción de pago pertinentes.
Comentarios de la UEP: Se toma nota de la observación.
Recomendación: El Programa debe hacer integrar debidamente por sus
proveedores, la documentación emitida para la cancelación de sus
inversiones.
32
2.
RONDA INTERNACIONAL DE COMPRADORES DE CALZADO Y
MARROQUINERÍA 2010-MISIÓN INVERSA-BUENOS AIRES 07/02/1009/02/10:
Observaciones:
a) Se detectó la falta de fecha de recepción del pago, en la Autorización de Pago
N° 201000009 (09/02/2010) a favor del Proveedor CREVENT SRL, por $
5.880,60 en concepto de Armado de Infraestructura-Costa Salguero.|
b) No hemos tenido a la vista: (i) El método de selección del proveedor utilizado
por el Programa y; (ii) La Carta de invitación y los tres presupuestos de rigor
por parte de distintos proveedores, en los siguientes casos:
AP N°
Fecha
Beneficiario
201000009 09/02/2010 CREVENT SRL
201000036 16/03/2010 GODANO; M. Soledad
Concepto
Servicios de Stand
Servicio de Traducción
Importe $
5.880,60
1.620,00
c) Se verificó una inconsistencia en el importe de gastos aéreos expuestos en el
Informe Final y el total según Autorizaciones de Pago, relacionadas con el
citado evento, conforme se describe a continuación:
Concepto
Ticket Aéreos
Importe Total en $ según
Informe Final
AP
51.898,09
46.735,20
Diferencia $
5.162,89
Comentarios de la UEP:
a) y b) Se toma nota de las observaciones.
c) Se ha consignado erróneamente en el Informe Final la suma de $51.898,09.
El gasto total incurrido en pasajes ha sido de $ 46.735,20. El importe ya ha
sido modificado en el informe correspondiente.
Recomendaciones:
a) El Programa debe hacer integrar debidamente por sus proveedores, la
33
documentación emitida para la cancelación de sus inversiones.
b) Dar estricto cumplimiento con la normativa vigente (Decreto N° 436/00 Art.
27).
c) Intensificar los controles internos de calidad a efectos de evitar cuestiones de
la naturaleza observada.
3.
MISIÓN COMERCIAL MULTISECTORIAL A LA FEDERACIÓN RUSA:
Se trata de una Misión Comercial Directa realizada en Moscú entre los días 06 y
10/06/2010. El Costo/Aporte de PROARGENTINA fue de USD 68.076,00;
correspondiendo a la organización general USD 32.376,00 y a reembolsos para 21
empresas USD 35.700 (USD 1.700,00 por empresa).
Los siguientes gastos se encuentran vinculados con la organización general de la
misión:
3.1. Proveedores:
3.1.1
AP Nº
201000099
201000129
201000194
3.1.1. VERUM CONSULTING GROUP
Porcentaje Ronda
Fecha
de Negocios
28/04/2010
50%
17/05/2010
40%
22/06/2010
Saldo final
Total:
Importe $
36.500,00
29.200,00
7.300,00
73.000,00
En respuesta a nuestra Nota DCEOFI Nº 422321 001-2010 (21/12/10) el
Proyecto remitió los antecedentes vinculados con la Contratación Directa del
proveedor VERUM CONSULTING GROUP por $ 73.000,00. Del análisis de
las actuaciones obrantes en el CUDAP Expediente-SO1:0212918/2010 MIT,
surgen las siguientes afirmaciones:
Observaciones:
a) En los procedimientos de Contratación Directa, el artículo 18 del Decreto
436/2000, establece que se deben cursar invitaciones a un mínimo de tres
proveedores. En las presentes actuaciones solo obra documentación
34
enviada a dos consultoras.
b) No se tuvo a la vista el Acta de Recepción de Ofertas confeccionada por
la UEP a efectos de verificar la presentación dentro de los plazos
previstos para su recepción, 29/03/2010. (Carta Invitación Punto 4.3 y
Anexo II Hoja de Datos 1.12).
c) No se tuvo a la vista copia de la nota mediante la cual se le notificó a la
Consultora
VERUM
CONSULTING
GROUP,
la
decisión
de
adjudicación del contrato, de acuerdo con lo resuelto en el Acta N°3 Comité de Contratos Programa FONPLATA ARG 18-06 del 13/4/10(Carta Invitación - Punto 6.2.)
d) No se tuvieron a la vista los Informes confeccionados por la consultora
seleccionada, de acuerdo con las especificaciones establecidas en los
Términos de Referencia elaborados por la UEP ni sus correspondientes
aprobaciones.
Comentarios de la UEP:
a) Se enviaron invitaciones a 2 firmas consultoras porque de acuerdo a las
averiguaciones realizadas, se entendió que eran las que reunían las
condiciones de experiencia e infraestructura adecuadas para llevar a cabo
la tarea en ese destino.
b) No se confeccionó el Acta de recepción de ofertas.
c) No se notificó mediante carta a Verum Consulting Group la decisión de
adjudicación del contrato. Se realizó vía telefónica.
d) Sin comentarios.
Recomendaciones: Cumplir con las normas vigentes en la materia. Así
también, se deberá documentar apropiadamente cada una de las etapas que
integran la contratación. Respecto de los productos esperados, Listados,
Agendas de contactos comerciales de la misión, e Informes, la UEP deberá
dejar constancia escrita del cumplimiento satisfactorio de los servicios
35
contratados a la consultora de acuerdo con las especificaciones descriptas en
el Anexo I TDR.
3.1.2.
AP Nº
201000201
Fecha
23/06/2010
3.1.2. GRAFIKAR
Concepto
Carpetas, Catálogos, Calcomanías, etc
Importe $
13.261,60
Observación: No obra entre los antecedentes remitidos por el Programa,
documentación que justifique el gasto, así como tampoco la compulsa de
precios efectuada por la UEP.
Comentarios de la UEP: (No procedente) “Se adjuntan dos presupuestos
(presupuesto y un mail)”.
Recomendación: Dar estricto cumplimiento con la normativa vigente en la
materia (Decreto N° 436/00 Arts. 18, y 26).
3.2. Pasajes y Viáticos:
Se analizaron las siguientes Autorizaciones de Pago correspondientes a
viáticos abonados con motivo de la Misión:
AP Nº
201000034
201000091
201000143
201000144
201000190
201000191
201000192
Fecha
10/03/2010
26/04/2010
01/06/2010
01/06/2010
24/06/2010
24/06/2010
24/06/2010
Consultor
ELVERDÍN, Pablo
HERMOSID, Gabriela Itatí
BASSO, Agustín Lucas
HERMOSID, Gabriela Itatí
BASSO, Agustín Lucas
PAVÓN, Isabel Patricia
Total:
Importe $
5.721,36
1.430,34
6.448,99
6.448,99
1.550,87
1.625,73
8.965,62
32.191,90
Observaciones:
a) No obra entre la documentación remitida por el Programa, el Formulario
de “Autorización de Viaje” previsto en el Manual Operativo del
36
Programa (Punto 4.b.3.).
b) Los Formularios de “Rendición de Pasajes y Viáticos”, no se encuentran
suscriptos por los consultores que viajaron, de acuerdo con lo establecido
en el Manual Operativo del Programa (Punto 4.b.3.).
Comentarios de la UEP: Se toma nota de las observaciones.
Recomendación: Dar estricto cumplimiento a las disposiciones previstas en
el Manual Operativo del Programa.
3.3. Reembolsos a Empresas Adjudicatarias:
Observación: En relación a la Empresa COOP. EXPORTADORA
CITRÍCOLA DE CORRIENTES, no hemos tenido a la vista el Acta de
Constitución de la sociedad o Estatuto. Tampoco encontramos constancia de
la existencia o no de actas de cambio de autoridades.
Comentarios de la UEP: Se tomó nota de la observación. Se insistirá en la
presentación de la documentación.
Recomendación: Intensificar los controles internos de calidad, a efectos de
verificar la integridad de la documentación requerida por el propio Proyecto
para participar en este tipo de eventos.
4.
SIAL MERCOSUR-2010-9ºEDICIÓN:
Se trata de la participación de 16 empresas PyMEs en el Pabellón Argentino y en
las Rondas de Negocios Internacionales con 16 compradores internacionales.
Tuvo lugar en el Predio Ferial Costa Salguero, CABA-Argentina entre el 25 y el
27/08/2010. Los organizadores fueron PROARGENTINA junto al Proyecto
PNUD Nº ARG/08/024, por 16 empresas locales, y en conjunto con
FUNDACIÓN EXPORTAR, por 16 compradores internacionales.
37
4.1 Según surge del informe aportado por la UEP, el costo total del evento fue el
siguiente:
Detalle
Construcción del Stand
Alquiler del Espacio
Conexión Internet
Seguridad
Electricidad
Limpieza
Total:
Importe en $
91.300,00
99.323,10
435,60
4.840,00
3.726,80
3.513,84
203.139,34
Costos a cargo del FONPLATA, a excepción del primer ítem.
Observaciones:
Respecto a PROARGENTINA junto al Proyecto PNUD Nº ARG/08/024: No
se tuvo a la vista ningún acuerdo y/o documentación de respaldo suscripta por los
co-organizadores, de los que surja la distribución de los costos del evento.
Comentarios de la UEP: El Programa PNUD N° ARG-08/024 es un “Programa
de Fortalecimiento Institucional Provincial - Regional de la política Comercial
Externa” dependiente de la Secretaria de Industria y Comercio, de donde depende
PROARGENTINA, y los dos tienen como objetivo fomentar el comercio exterior,
por lo tanto no se realizan convenios entre las partes ya que dependemos de la
misma autoridad y ellos financian actividades de PROARGENTINA.
Recomendaciones: Documentar adecuadamente, tanto las cuestiones relativas a
la organización, como la distribución de los gastos que afrontará cada coorganizador en los eventos que participen. Asimismo, la totalidad de dichos
antecedentes deberá ser archivada en un legajo debidamente foliado.
Respecto a PROARGENTINA en conjunto con Fundación Exportar:
a) No se tuvieron a la vista notas de la UEP y/o de Exportar, invitando a los
38
importadores a la misión inversa. Por otra parte, no pudo determinarse el
criterio utilizado para la selección de los mismos.
b) No se tuvo a la vista la documentación detallada en el siguiente cuadro,
relacionada con las empresas mencionadas en el mismo, que fueran
participantes del encuentro:
Empresa
País-Origen
CENCOSUD
CI. COMPRAS AMÉRICAS LTDA.
HIPERMAXI
MUFFATO
TRANSNATIONAL FOODS
Chile
Colombia
Bolivia
Brasil
EEUU
Formularios
De evaluación
De Inscripción
Final
No
No
No
No
No
No
No
No
c) No se tuvo a la vista documentación de respaldo referida a los gastos que
debió afrontar el FONPLATA, incluidos en la nota de Fundación Exportar del
01/10/2010 según el siguiente detalle:
Conceptos abonados en Pesos
Aéreos
Varios: Guías, Traductoras, Combis, etc
Transfers
Total Pesos:
Conceptos abonados en Dólares
Hotelería, Cena Show, etc.
Total Dólares:
Importe $
57.109,63
25.793,90
567,42
83.470,95
Importe USD
15.714,90
15.714,90
Del total detallado, el Proyecto abonó el 50% en enero de 2011.
Comentarios de la UEP:
a) De esa etapa de la organización, Fundación Exportar fue quien tuvo a su
cargo la invitación a los importadores. Con respecto a los criterios de
selección se realizan en función al sector y en ese momento que países son
importadores de dicho producto. La Fundación Exportar tiene una amplia
trayectoria en la ejecución de rondas y los criterios se establecieron
conjuntamente pero en forma verbal.
b) La Fundación Exportar, estuvo a cargo de la recolección de esta información
39
y ellos se quedaron con toda esa documentación. A partir de ahora se tomarán
los recaudos para solicitar esta información. Es aceptada la observación y se
tomará en cuenta para no volver a incurrir en dicho error.
c) En el día de la fecha (14/06/2011) Fundación Exportar nos remitió copia de lo
solicitado por AGN.
Recomendaciones: Documentar, por escrito, cada una de las etapas de la
organización de los eventos, los criterios de selección de PyMEs acordados con
los co-organizadores y la documentación respaldatoria de todos los gastos
afrontados por PROARGENTINA, debidamente foliados y archivados en un
legajo. Se destaca por último, que la observación c) se mantiene, ya que la
documentación aportada debieran haberla tenido previo a la cancelación de los
gastos referidos y no cuando se la requiere AGN, lo que demuestra en estos
aspectos, falta de control interno.
4.2 Con motivo del evento, también se reintegraron gastos a los siguientes consultores
del Programa:
AP Nº
201000327
201000328
201000329
Fecha
31/08/10
Consultor
BASSO, Agustín Lucas
ORTANECHE, María Florencia
PONTIERI, Esteban
Importe $
169,96
309,27
139,37
Observaciones:
a) Los Formularios de “Rendición de Gastos”, no se encuentran suscriptos por
los consultores involucrados de acuerdo a lo establecido en el Manual
Operativo del Programa (fs. 310/312).
b) “Los Informes de Actividad” confeccionados por los citados consultores, que
adjuntan para la liquidación de los gastos, carecen de fecha de emisión y
recepción por parte de la UEP.
40
Comentarios de la UEP: Se tomó nota de las observaciones. Se tendrán en
cuenta para no volver a incurrir en dichos errores.
Recomendaciones: Dar estricto cumplimiento con las prescripciones establecidas
en el Manual Operativo del Programa e intensificar los controles internos a
efectos de evitar situaciones como las descriptas.
III. AUTORIZACIONES DE PAGO:
Observaciones:
Se verificaron incongruencias entre las Autorizaciones de Pago (formato papel) y los
registros del Programa, en las siguientes situaciones:
1. Distinta fuente de financiamiento, según detalle reflejado en el siguiente cuadro:
AP Nº
Fecha
Proveedor
45
254
294
295
326
400
401
405
408
409
411
413
414
434
435
444
448
451
523
529
540
577
578
18/03/10
28/07/10
09/08/10
09/08/10
31/08/10
21/09/10
21/09/10
27/09/10
30/09/10
30/09/10
30/09/10
01/10/10
01/10/10
04/10/10
04/10/10
07/10/10
12/10/10
15/10/10
16/11/10
23/11/10
29/11/10
14/12/10
15/12/10
COMPUWORLD SA
VERUM CONSULTING GROUP S A
ELVERDIN, Pablo E.
ROMITI, Aldo Ezequiel
PANATEL SA
PONTIERI, Esteban
ROMITI, Aldo Ezequiel
ALL NIBRAS GENERAL TRADING CO
VANRELL, Federico Christian
VERUM CONSULTING GROUP S A
ROMITI, Aldo Ezequiel
PONTIERI, Esteban
TRANSCONTINENTAL HOTEL SA
PANATEL SA
MERCOFERIAS SRL
JULIO CESAR SA
CARLOS VICTOR SOLIS Y ASOC. SRL
INDEXPORT MESSE FRANKFURT S.A
BARLOQUI, Leonardo Rubén
INDEXPORT MESSE FRANKFURT S.A
MARCELO T. DE ALVEAR 1368 SA
BARLOQUI, Leonardo Rubén
Importe
en Pesos
Cuenta
Contable
Fecha de
Pago
18.977,65
32.700,00
262,00
189,00
21.018,09
302,40
302,40
7.940,00
17.157,20
14.988,70
21.800,00
75,60
186,18
5.390,55
17.691,41
1.936,00
3.770,00
5.620,45
30.000,00
225,00
66.846,00
29.856,75
300,48
501032001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
501019001
18/03/10
29/07/10
10/08/10
09/08/10
01/09/10
22/09/10
27/09/10
22/09/10
06/10/10
06/10/10
04/10/10
01/10/10
04/10/10
20/10/10
04/10/10
07/10/10
12/10/10
19/10/10
17/11/10
25/11/10
30/11/10
22/12/10
22/12/10
Fuente de
Financiación
Según
Reg..
AP
Cont.
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
22
22
22
22
22
22
41
2. Diferencia en el número de cuenta contable relacionada a la inversión, conforme se
detalla en el siguiente cuadro:
AP
2010 N°
461
Fecha
Proveedor
20/10/10 VANRELL, Federico Christian
$
1.778,50
Fuente
Fecha de
Pago
11
21/10/10
Cuenta según
Registros
AP
Contables
501016001
501019001
Comentarios de la UEP: Por una mala interpretación de cómo se debe controlar el pari
passu por parte del FONPLATA, se tuvieron que reimputar gastos para incrementar el
aporte local antes de una solicitud de desembolso, ya que lo controlaban tal como se
verifica en el cuadro por ellos elaborado en cada desembolso. El FONPLATA,
mediante Nota SE/ARG 302/2010 nos remite la aprobación de la Justificación del
Fondo Operacional Nº 4, y en la referencia pone “Déficit del Pari Passu”. “…Con la
justificación de los gastos realizados por el Organismo Ejecutor, se advierte que el
avance financiero del préstamo ARG-18/2006 presenta un déficit en el pari passu del 2,50”.
Debido a la aceleración de los pagos realizados con cargo a la fuente del financiamiento
del FONPLATA, la aplicación de la fuente del Aporte Local, en el presente ejercicio,
no fue significativa para equilibrar la situación del avance financiero.
La interpretación del FONPLATA es incorrecta, dado que no todos los rubros tienen
contrapartida local y así como en algún momento estuvimos con el pari passu a favor
de la UE, en otro momento podría darse de manera negativa.
42
Recomendación: Dar estricto cumplimiento a las pautas establecidas en el Contrato de
Préstamo relacionadas a la imputación de la fuente de financiamiento de los gastos del
Programa.
BUENOS AIRES, 11/10/2011.-
Dr. Juan Carlos TAPIA
Supervisor DCEOFI – AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI -AGN
43
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:

Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/10 con los registros y
documentación de respaldo que les dieron sustento;

Tests o pruebas de transacciones;

Pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;

Verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría;

Circularizaciones y reconciliaciones bancarias;

Control del procedimiento seguido por el Proyecto para la conversión de los estados
financieros expresados en pesos a dólares estadounidenses;

Otros procedimientos de auditoría en la medida en que se los consideró necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio;
y el 28,70 % (en pesos) y el 28,76 % (en dólares) de las aplicaciones expuestas en el Estado de
Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto por el ejercicio finalizado el 31/12/10, de acuerdo al
siguiente detalle:
44
Cifras expresadas en pesos
Categoría de Gastos
Consultores UEP
Gastos Organización-Eventos
Gastos Operación UEP
Gastos Servicios Mant. DATA CENTER
Equipamiento
Totales:
Ejecutado
840.265,67
2.723.576,98
293.614,18
11.616,00
45.622,00
3.914.694,83
Muestra AGN
314.233,33
736.832,28
28.981,39
11.616,00
31.896,65
1.123.559,65
Cifras expresadas en dólares
Categoría de Gastos
Consultores UEP
Gastos Organización-Eventos
Gastos Operación UEP
Gastos Servicios Mant. DATA CENTER
Equipamiento
Totales:
Ejecutado
215.135,23
692.876,33
74.629,19
2.971,01
11.673,88
997.285,64
Muestra AGN
80.003,48
188.250,68
7.363,21
2.971,01
8.203,73
286.792,11
Porcentaje de
Incidencia sobre
Ejecutado Muestra
21,46% 37,40%
69,57% 27,05%
7,50%
9,87%
0,30% 100,00%
1,17% 69,92%
100,00% 28,70%
Porcentaje de
Incidencia sobre
Ejecutado Muestra
21,57% 37,19%
69,48% 27,17%
7,48%
9,87%
0,30% 100,00%
1,17% 70,27%
100,00% 28,76%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 11/10/2011.-
Dr. Juan Carlos TAPIA
Supervisor DCEOFI – AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI -AGN
45