2014_046info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE PROMOCIÓN DE EXPORTACIONES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2239/OC-AR BID
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los Estados Financieros e Información Financiera Complementaria por el Ejercicio
N° 3 comprendido entre el 01/01/2013 y el 31/12/2013 detallados en el apartado I. siguiente,
correspondientes al “Programa de Promoción de Exportaciones”, parcialmente financiado con
recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 2239/OC-AR, suscripto el 12 de abril de
2010 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
La ejecución se encuentra a cargo de la Subsecretaría de Comercio Exterior dependiente del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El 13 de julio de 2010 se suscribió el Documento de Proyecto N° ARG/10/007 “Promoción de
Exportaciones” entre el Gobierno de la República Argentina y el Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD), a efectos que este último brinde asistencia al Proyecto en las
gestiones necesarias para su ejecución.
I.
ESTADOS AUDITADOS
1.
Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el ejercicio iniciado el
01/01/2013 y finalizado el 31/12/2013, expresado en Pesos Argentinos y en Dólares
Estadounidenses.
1
2.
Estado de Inversiones por el ejercicio iniciado el 01/01/2013 y finalizado el
31/12/2013, expresado en Pesos Argentinos y en Dólares Estadounidenses.
3.
Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 6, expresadas en Pesos Argentinos y en
Dólares Estadounidenses, que forman parte integrante de los estados señalados
precedentemente.
4.
Información Financiera Complementaria que incluye:
a) Estado de Solicitudes de Desembolso, expresado en Dólares Estadounidenses.
b) Conciliación del Fondo Rotatorio, expresada en Dólares Estadounidenses.
c) Carta de la Gerencia
Los estados mencionados precedentemente, así como el control interno implementado en el
proyecto, son de exclusiva responsabilidad de la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) y
fueron recibidos por AGN en primera instancia el 29/01/2014 y en su versión definitiva el
22/04/2014. Estos últimos se encuentran inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión de dichos estados definitivos, basada
en el correspondiente examen de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo
durante el período comprendido entre el 01/11/2013 y el 31/12/2013 (preliminares) y entre
el 03/02/2014 y el 23/04/2014.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y
requerimientos específicos del BID, incluyendo el relevamiento de los sistemas de control,
2
el análisis de los registros contables y demás procedimientos que se consideraron
necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III. OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los Estados Financieros e Información
Financiera Complementaria detallados en I. precedente, exponen razonablemente en sus
aspectos significativos, la situación financiera al 31/12/2013 del “Programa de Promoción
de Exportaciones”, así como las transacciones operadas durante el ejercicio N° 3 iniciado
el 01/01/2013 y finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras
usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 2239/OC-AR BID
de fecha 12 de Abril de 2010.
IV.
OTRAS CUESTIONES
1.
Se verificaron diferencias en las inversiones acumuladas al 31/12/2013, entre las cifras
expuestas en el Estado de Inversiones del Programa y los montos del Balance de
Sumas y Saldos, conforme detalle expuesto en el siguientes cuadro:
Importes expresados en Dólares Estadounidenses
Inversiones Acumuladas al cierre del ejercicio 2013 según
Balance de Sumas y
Estado de Inversiones
Diferencias
Nombre
Saldos
BID
LOCAL
BID
LOCAL
BID
LOCAL
Fortalecimiento
de
Capacidades Organizacionales 237.989,14
456.354,76
237.989,13
454.990,34
0,01
1.364,42
y Técnicas
Internalización de las PyMEs.
54.492,32
93.290,68
54.492,32
93.290,68
0,00
0,00
Desarrollo de una Plataforma
Virtual
para
PyME
56.348,64
54.143,07
56.348,64
54.143,06
0,00
0,01
exportadora.
Gerencia, Administración y
91.107,13
273.368,77
91.107,12
274.511,68
0,01
-1.142,91
Monitoreo del Programa.
Totales:
439.937,23
877.157,28
439.937,21
876.935,76
0,02
221,52
Categoría de Inversión
N°
1
2
3
4
2.
El 11/04/2014 el BID por nota CAR Nº 1620/2014, prorrogó por un plazo de 12 meses
la fecha de vencimiento original del préstamo (12/04/2014), llevándola al 12/04/2015.
3
3.
El Programa utilizó al cierre del ejercicio 2013 el tipo de cambio $ 6,481=USD 1,00,
informado por el Banco de la Nación Argentina el 03/01/2014. El comprobante
documental de este ratio fue tenido a la vista. Al respecto, el equipo de auditoría
actuante, en la oportunidad del respectivo control, verificó que la entidad bancaria
luego informó la cotización de $ 6,485/USD1,00. Lo expresado generó una diferencia
de $ 5.183,75 por los fondos depositados en PNUD según los registros del Proyecto,
en tanto la diferencia en moneda extranjera por la cuenta operativa del Citibank, fue de
USD 71,70.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 23-04-2014
4
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE PROMOCIÓN DE EXPORTACIONES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO BID N° 2239/OC-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/2013)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/2013
correspondientes al “Programa de Promoción de Exportaciones”, Contrato de Préstamo Nº
2239/OC-AR BID, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en
la Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte y al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Índice
A. II.
A. III.
A. IV. y B. II.
B. I.
B. III.
B.IV.
Título
Justificaciones
Subejecución del Programa
Consultores
Registros Contables
Plan de Adquisiciones
Concursos de Precios
5
A. OBSERVACIONES
DEL
EJERCICIO
ANTERIOR
NO
SUBSANADAS
AL
31/12/2013:
I.
ESTADOS FINANCIEROS/REGISTROS CONTABLES:
Observación: Se verificaron diferencias en las inversiones acumuladas al 31/12/2013,
entre las cifras expuestas en el Estado de Inversiones y los montos del Balance de
Sumas y Saldos, conforme detalle expuesto en el siguiente cuadro:
Importes expresados en Dólares Estadounidenses
Inversiones Acumuladas al cierre del ejercicio 2013 según
Balance de Sumas y
Estado de Inversiones
Diferencias
Nombre
Saldos
BID
LOCAL
BID
LOCAL
BID
LOCAL
Fortalecimiento de Capacidades
237.989,14
456.354,76
237.989,13
454.990,34
0,01
1.364,42
Organizacionales y Técnicas
Internalización de las PyMEs
54.492,32
93.290,68
54.492,32
93.290,68
0,00
0,00
Desarrollo de una Plataforma.
56.348,64
54.143,07
56.348,64
54.143,06
0,00
0,01
Virtual para PyME exportadora
Gerencia Adm.y Monit. del
91.107,13
273.368,77
91.107,12
274.511,68
0,01
-1.142,91
Programa
Totales:
439.937,23
877.157,28
439.937,21
876.935,76
0,02
221,52
Categoría de Inversión
N°
1
2
3
4
Comentarios de la UEP: Dichas diferencias serán regularizadas en el ejercicio 2014.
Recomendación: Intensificar los controles internos de manera previa a la confección de
los pertinentes estados financieros, ya que el armado de estos últimos surge de los
propios registros contables del Programa.
II.
JUSTIFICACIONES:
Observación: De los controles efectuados sobre las justificaciones enviadas al BID
durante el ejercicio 2013, se constató que los mencionados reportes contienen
exclusivamente inversiones de períodos anteriores al 01/01/2013 y que al 06/03/2014
(fecha de nuestra Nota DCEOFI N° 424291 003-2014), el Programa no había
presentado al Banco solicitud alguna correspondiente a aplicaciones realizadas en el
ejercicio objeto de auditoría.
Comentarios de la UEP: Mediante Nota BID N° 000040 del 17/03/2014, se presentó al
Banco la justificación de gastos al 31/12/2013 por un importe de USD 41.038,19.
6
Recomendación: Informar al BID de las ejecuciones realizadas por el Programa en
tiempo y forma.
III. SUBEJECUCIÓN DEL PROGRAMA:
Observación: Teniendo en cuenta que el Contrato de Préstamo fue firmado el
12/04/2010 por un plazo de cuatro años, produciéndose la finalización del Programa el
12/04/2014, conforme términos originales de dicho instrumento, y sin perjuicio de la
prórroga concedida por el BID hasta el 12/04/2015, hemos observado una baja
ejecución al cierre del ejercicio 2013 (13,17% sobre un total presupuestado de ambas
fuentes de USD 10.000.000,00).
Comentarios de la UEP: Se informa que la baja ejecución del Programa se debió a:
a) Limitación en la compra de pasajes aéreos: El Programa solo puede comprar pasajes
a través de la Agencia OPTAR, según lo establecido por el Decreto Nº 1191/2012,
normativa no avalada por el BID para la compra de los mismos, lo que significó un
importante motivo de subejecución para el Programa.
b) El Programa está a la espera de la auditoría de compras que está llevando a cabo el
BID, para su posterior pago, en relación al Convenio de Cooperación Interinstitucional
suscripto entre el Ministerio de Industria y el ex Ministerio de Relaciones Exteriores,
Comercio Internacional y Culto. A través del mismo, se llevó a cabo el Programa de
Misiones Comerciales Multisectoriales y Ferias Internacionales.
Por el mismo,
correspondía un reintegro de hasta el 60% del valor de pasajes y viáticos a las empresas
participantes. Debido a la demora en el tratamiento del tema, el pago no pudo
concretarse en el año 2013, generando otro factor de subejecución del Programa.
c) Con referencia al Componente II del Plan Operativo Anual, a través de
los
Convenios con Agencias Intermedias de Salta, Córdoba y Mendoza se acordó un
reintegro del 60% de los gastos efectuados por las empresas cuyos proyectos fueron
7
seleccionados. Los mismos están siendo auditados por la SIGEN para su posterior pago,
en caso de corresponder. Esto ha demorado el tratamiento con las Agencias Intermedias
para la realización de nuevos convenios de ANR (Aportes No Reembolsables) hasta
tanto se finalice la labor mencionada. Asimismo, el Programa está renegociando junto
con la ampliación del plazo de vigencia del Programa, una modificación del
Reglamento Operativo del mismo a los efectos de poder agilizar la aprobación de
nuevos proyectos de ANR que permitan una mayor ejecución del componente.
Comentarios del Auditor: La respuesta del auditado no es clara, toda vez que
pareciera que durante el ejercicio 2012 el Programa no hubiera efectuado ejecución
alguna, y que recién pudo ejecutar a partir de marzo de 2013, hechos que no condicen
con la realidad, ya que sí hubo aplicaciones durante 2012 (ver informe ejercicio
anterior) y en los primeros dos meses de 2013.
Recomendación: Implementar medidas tendientes a subsanar las bajas ejecuciones, a
los fines de equilibrar los ratios pertinentes y cumplir en el plazo restante de vida del
Programa -prorrogado hasta el 12/04/2015- con lo pactado en el Contrato de Préstamo.
IV. CONSULTORES:
1.
CONTROL DE CONTRATOS:
Observación: El perfil definido en los TDR, en lo relativo a los años de
experiencia laboral de los contratos suscriptos por los consultores de la muestra,
difiere del establecido en los Decretos 2345/2008 y 1318/2011 para las categorías
para las que fueron contratados, según el siguiente cuadro:
N°
1
2
3
4
Consultor
Categoría
Responsable de Proyecto II
Experto IV
Coordinador I
Experto IV
8
Requisito en años según
TDR
Decretos
15
16
10
16
5
7a9
5
16
Comentarios de la UEP: Para las futuras contrataciones y en lo relativo a los años
de experiencia laboral, el Programa dará cumplimiento a lo prescripto en el
Contrato de Préstamo N° 2239/OC-AR, al Reglamento Operativo (ROP) y a la
normativa del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD).
Los acuerdos BID y PNUD son tratados internacionales, los cuales en virtud de lo
preceptuado por los artículos 31 y 75, inciso 22 de la Constitución Nacional, tienen
jerarquía superior a las leyes locales. En ese orden, la PROCURACIÓN DEL
TESORO DE LA NACIÓN, en su carácter de Máximo Asesor del PODER
EJECUTIVO NACIONAL, ha sostenido que el único orden normativo aplicable a
los proyectos PNUD “…es el determinado en el marco del Convenio, con
exclusión de cualquier norma de carácter jurídico infraconstitucional…”
(Dictamen N° 116/10 del 02/06/2010-Expediente N° 0002613/07-Ministerio de
Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto; Dictámenes 273:257).
En tanto que, en caso de colisión entre un tratado y una ley de la Nación es
evidente que prevalecen los criterios internacionales y que entre los criterios de
interpretación posibles, no debe prescindirse de las consecuencias que derivan de
la adopción de cada uno, pues ellas constituyen uno de los índices más seguros
para verificar su razonabilidad y su coherencia con el sistema en que está
engarzada la norma (conf. Fallos 311:1925; 313:664; 225:174; PTN-Dictámenes
243:403).
Por tal motivo, y por todo lo arriba mencionado, ratificamos nuestra respuesta a la
AGN sobre la aplicación del Decreto 2345/08. Respecto a dicho instrumento,
consideramos que no es de aplicación el Anexo 1 del Anexo I del mismo, para los
proyectos con financiamiento externo, (Artículo 5to, Párrafo 4to, Decreto
2345/08), sí es de aplicación lo establecido en el Anexo 2 del Anexo I del Decreto
que es aplicado en todas las contrataciones.
Esta aplicación del Decreto 2345/08, también es ratificada por el Dictamen de la
Oficina Nacional de Empleo Público N° 540/10, publicado en el Boletín Oficial el
04/08/2010, Segunda Sección.
9
Comentarios del Auditor: Respecto a lo informado por el Programa al final de su
respuesta, debe aclararse que el Decreto 2345/2008-Artículo 5° dice textualmente:
“Establécese que los honorarios obrantes en el ANEXO 2 del régimen de
contrataciones que integra el presente decreto como ANEXO I serán de aplicación,
en el ámbito del PODER EJECUTIVO NACIONAL, a los contratos de locación de
servicios y de obra intelectual prestados a título personal por personas radicadas
en el país en el marco de convenios para proyectos o programas de cooperación
técnica con financiamiento externo, bilateral o multilateral y a los administrados
por organismos internacionales”. Ahora bien, el Anexo 2 mencionado, comienza
con el título de HONORARIOS (En Pesos) detallando en un cuadro las distintas
funciones, rangos e importes a percibir según cada uno de ellos, para luego
mencionar que “La persona contratada será retribuida según los rangos
habilitados en el presente Anexo según el siguiente detalle…”, especificando
seguidamente los requisitos a cumplir para cada función. No se limita por lo tanto
el citado Artículo 5°, sólo a los honorarios del Anexo 2 (cuadro), sino que también
bajo el mismo título, se conforman los perfiles para tener acceso a tales
retribuciones según cada rango o función. En nuestra opinión, no obstante el
Dictamen de la Oficina Nacional de Empleo Público N° 540/10, que entre otros
aspectos expresa “…los requisitos para los diferentes perfiles previstos en el
aludido régimen no resultan aplicables”, no pueden tomarse sólo los valores de
honorarios del cuadro, sin tener en cuenta las exigencias necesarias para acceder a
las distintas categorías, requisitos éstos a los que justamente la ONEP consideró
inaplicables.
Recomendación: Cumplir estrictamente con lo estipulado en la normativa vigente.
2.
CONTROL DE LA PLANTA DE PERSONAL:
Observación: La Nota Nº 320/2013 (28/01/2013), mediante la cual el Proyecto
remitió a la Secretaría de Hacienda la lista de cargos a contratar en el marco del
10
Programa para el ejercicio fiscal 2013, y el Acto Administrativo que la efectivizó
(Resolución Nº 31 del 05/03/2013) en los términos de la Resolución SH N° 545/98,
son extemporáneos.
Comentarios de la UEP: Se toma nota de la observación realizada.
Recomendación: Cumplir estrictamente con la normativa vigente, respetando los
plazos que en ella se establecen.
3.
CUMPLIMIENTOS NORMATIVOS VARIOS:
Observaciones:
a) No tuvimos a la vista documentación alguna referida a la certificación exigida
por el Inciso g) del Artículo 3 - Anexo I. del Decreto N° 2345/2008.
b) Tampoco pudimos verificar el cumplimiento de lo dispuesto por el Artículo 8
de la Resolución N° 37/2009, relacionado con lo establecido en el Artículo 13 Anexo I del Decreto N° 2345/2008.
Comentarios de la UEP:
a) No corresponde la certificación exigida por el Inciso g) del Artículo 3-Anexo I.
Decreto 2345/2008.
b) Se dio cumplimiento, informando todas las contrataciones a la Oficina
Nacional de Empleo Público a través del sistema RCPC. En el link de la página
de Empleo Público, se pueden verificar todas las contrataciones.
Comentarios del Auditor: El Programa no específica en sus comentarios por qué
entiende que no corresponde la certificación exigida por el Decreto. Según lo
establecido en el mismo, corresponde su aplicación. En lo concerniente a b), el
Programa dio cumplimiento al Artículo 12 del Anexo I. del Decreto 2345/08 y no al
13 como reza la observación, el que establece que la nómina actualizada de las
11
personas contratadas se debe encontrar disponible en la página Web de la respectiva
Jurisdicción o entidad.
Recomendación: Cumplir estrictamente con la normativa vigente.
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO:
I.
REGISTROS CONTABLES:
TRANSFERENCIAS DE FONDOS-PROCEDIMIENTO DE CONVERSIÓN:
Observación: En el Punto V. del Anexo a Nota DCEOFI N° 424291 003-2014
(06/03/2014), esta AGN informó al Proyecto que “…del envío de aportes locales
efectuado el 13/02/2013 por $ 390.000,00 equivalentes a USD 78.376,21 (TC. 4.976),
se realizó una devolución el 11/11/2013 por $ 30.000,00 a un TC de 5.898, resultando
un total de USD 5.086,47 y generando una diferencia de USD 942,47”. Al respecto y a
través del procedimiento de revalúo al cierre del ejercicio 2013 efectuado por el
Programa, la citada diferencia es absorbida, verificando además que de manera correcta
el importe de USD 942,47 no fue tomado como monto no agotado de partidas recibidas.
No obstante ello, observamos que en la oportunidad de la generación de la citada
diferencia, que tiene su origen en los tipos de cambio aplicados en las distintas
oportunidades de la transferencia de fondos y de la correspondiente devolución, debió
haberse registrado como lo que fue, esto es “Diferencia de Cambio”.
Comentarios de la UEP: Se tomará en cuenta la observación realizada.
Recomendación: Efectuar las registraciones contables en la oportunidad de la
ocurrencia de los hechos comentados.
12
II.
CONSULTORES:
1.
CONTROL DE PAGOS DE HONORARIOS:
Observaciones:
a) Los comprobantes de pago del Monotributo efectuados por un consultor son
posteriores a las fechas de cancelación de sus honorarios por parte del
Programa, conforme detalle efectuado en el siguiente cuadro:
Fechas de Pago
Honorarios Mes de
Honorarios (*)
02/05/2013
01/11/2013
Abril/2013
Octubre /2013
(*):
Monotributo
15/05/2013
18/11/2013
Corresponden a las de los efectivos pagos según comprobantes tenidos a la vista.
b) La Factura “C” N° 0001-00000144 emitida por una consultora individual, en
concepto de honorarios por el mes de junio de 2013, es de fecha posterior
(28/07/2013) a la del correspondiente pago efectuado por el Programa por
dicho concepto (01/07/2013), según solicitud de transferencia elevada por Nota
UEP N° 000097.
c) A un consultor se le efectuaron pagos en concepto de “Reintegro de Obra
Social”, en los meses de abril, noviembre y diciembre de 2013 por $ 2.200,00
cada uno. Al respecto, la Cláusula N° 5 APORTES JUBILATORIOS Y
PRESTACIONES MÉDICAS, del Contrato de Locación de Servicios
suscripto, establece: “El contratado manifiesta encontrarse inscripto en el
Sistema Previsional bajo el N° de CUIT 20-08261322-7 en la cual efectúa y
continuará efectuando sus aportes previsionales. A tal fin declara que su
desempeño profesional es independiente y autónomo, comprendido en las
disposiciones de la Ley Nº 24241, cuyo puntual y estricto cumplimiento
correrá por su cuenta exclusiva, como así también toda otra obligación
derivada de la legislación impositiva, previsional, de seguridad y asistencia
aplicables en la República Argentina. Como consecuencia de ello, releva al
contratante de toda obligación referida a aspectos previsionales, asistenciales
y/o de cobertura medicas”.
13
Comentarios de la UEP:
a) Sin Comentarios.
b) En la Factura “C” N° 0001-00000144 emitida la mencionada consultora, donde
dice fecha 28/07/2013 correspondiente a los honorarios del mes de junio, debía
decir 28/06/2013.
c) Se adjunta nota del 11/01/2013 enviada por el Lic. Federico A. MARONGIU,
Director Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales de Crédito,
referente al “Reconocimiento de los gastos de Seguro Médico hasta un tope de
$ 2.200 ARS mensuales”, y Nota CSC/CAR 1787/2013 del Banco
Interamericano de Desarrollo otorgando la No Objeción al reconocimiento del
concepto de reembolso por seguro médico de aquellos consultores individuales
bajo la modalidad de Locación de Servicio financiados por aportes BID.
Comentarios del Auditor: Respecto a los dichos expresados en la respuesta c),
debemos resaltar que si el Director Nacional mencionado autorizó el
reconocimiento de los gastos de seguro médico del consultor, y si además el
Programa posee la No Objeción del BID para dicho accionar utilizando los recursos
del préstamo, el Proyecto debió realizar la adenda correspondiente al Contrato de
Locación de Servicios del consultor de marras, eliminando la obligación exigida
para el profesional a través de la Cláusula N° 5 APORTES JUBILATORIOS Y
PRESTACIONES MÉDICAS e incluyendo el reconocimiento de tales gastos.
Recomendación: Cumplir estrictamente con lo establecido en el Contrato de
Locación de Servicios, que se encuentra redactado de acuerdo a la normativa
vigente para la contratación de consultores.
III. PLAN DE ADQUISICIONES:
Observación: El 25/09/2013, el Coordinador del Programa remitió al BID la Nota Nº
00024 solicitando la No Objeción al Plan de Adquisiciones del período 2013/2014.
Según Planilla adjunta a dicha nota, ese Plan incluye gastos realizados durante el primer
14
semestre de 2013. Teniendo en cuenta que la solicitud se realizó el 25/09/2013, tal
petición resulta extemporánea para los gastos realizados en el primer semestre de 2013,
y para los efectuados desde el 01/07/2013 hasta la fecha de solicitud (25/09/2013),
monto que no se puede determinar en virtud que la mencionada planilla, muestra los
importes de dichos gastos en forma semestral sin detalle analítico alguno.
Comentarios de la UEP: Se toma nota de la observación realizada.
Comentarios del Auditor: La No Objeción que se solicita al BID para que éste
autorice las inversiones a efectuar según un determinado plan de adquisiciones, debe ser
anterior a la realización de tales aplicaciones, nunca después, ya que la mencionada
petición una vez ejecutada la inversión, pierde total sentido
Recomendación: Solicitar las autorizaciones pertinentes al BID en tiempo y forma.
IV. CONCURSOS DE PRECIOS:
Se efectuaron controles sobre los Concursos de Precios Nros. 01/2013 al 07/2013.
Exponemos a continuación, a manera de introducción, los datos relevantes de los
Concursos Nros. 01, 05 y 07/2013 y las respectivas observaciones realizadas, los
restantes concursos carecen de observaciones que merezcan ser informadas:
N° 01/2013:

Objeto: Contratación de “Hotelería”.

Evento: Misión compradora del sector Gourmet y bazar con Diseño.

Solicitud de Presupuesto y Cotización: 15/02/2013.

Cuadro Comparativo de Precios: 22/02/2013.

Adjudicatario: HOTEL NOGARÓ BUENOS AIRES S.A.

Adjudicatarios: HOTEL NOGARÓ BUENOS AIRES SA por $ 68.850,00 más
IVA (Orden de Compra 01/2013) y FLORALIS SA por $ 43.388,43 más IVA
(Orden de Compra 01/2013).
15

Forma de pago: pago directo por transferencia bancaria una vez conformado el
evento dentro de los diez días corridos de fecha de factura.

Pagos:
Datos Autorización de Pago
N°
Fecha
201300028
27/03/2013
201300032
17/04/2013
Beneficiario
FLORALIS S.A.
HOTEL NOGARÓ BUENOS AIRES S.A
Importe $
43.388,43
68.850,00
Observación: Conforme el detalle precedente, el Concurso de Precios fue adjudicado a
dos empresas: HOTEL NOGARÓ BUENOS AIRES SA y FLORALIS SA. Las
contrataciones se perfeccionaron a través de dos órdenes de compra del 25/02/2013,
verificando que ambas poseen el mismo número (01).
Comentarios de la UEP: Las dos órdenes de compra poseen el mismo número, porque
se tomó el del Concurso de Precios (01/2013). Se tendrá en cuenta la observación para
que en las próximas compulsas de precios adjudicadas a más de un proveedor, las
órdenes de pago se diferencien, como por ejemplo N°1 “A” y N°1 “B”.
Recomendación: Diferenciar debidamente la documentación involucrada, conforme los
diferentes adjudicatarios.
N° 07/2013:

Objeto: Pago de Pasaje del Coordinador a México.

Evento: Misión Comercial Multisectorial.

Solicitud de Presupuesto y Cotización: Sin fecha.

Cuadro comparativo de precios: Sin fecha.

Adjudicatario: TURICENTRO VIAJES SA.

Monto adjudicado: 17.759,42 más IVA.

Forma de pago: Pago directo por transferencia bancaria una vez conformado el
evento dentro de los diez días corridos de fecha de factura.
16

Pagos:
Datos Autorización de Pago
N°
Fecha
201300072
04/09/2013
Beneficiario
TURICENTRO VIAJES SA
Importe $
17.759,42
Observación: El Programa Tentativo de la Misión, la Solicitud de Cotización de la
misma y la Solicitud de Cotización para Asistencia al Viajero, carecen de fecha de
emisión.
Comentarios de la UEP: Se toma en cuenta la observación realizada. El Programa
Tentativo de la Misión que figura en el Folio 4 del Expediente, tiene las fechas
correspondientes a las actividades a realizarse, durante la Misión Comercial.
Recomendación: Intensificar los controles internos de rigor.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 23/04/2014
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE PROMOCIÓN DE EXPORTACIONES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2239/OC-AR BID
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
En virtud de los requerimientos del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable, y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), se detallan a continuación los principales procedimientos de auditoría
aplicados sobre bases selectivas, efectuados respecto a las diferentes cuentas del Programa:

Cotejo de los estados financieros con las imputaciones de los registros contables y con la
documentación de respaldo pertinente.

Pruebas de registros. Cotejos de orígenes de fondos de fuentes BID y Local, con información
del organismo financiador y con documentación y/o información del Ministerio de Economía
y Finanzas Públicas, respectivamente.

Cotejo de las transacciones del ejercicio contra los documentos que les dieran origen -test de
comprobantes-.

Reconciliaciones bancarias.

Pedidos de confirmación a terceros (Circularizaciones a Bancos, Asesores Legales del
Programa, Consultores y Proveedores).

Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones del Programa, conforme los requerimientos
del financiamiento externo.

Análisis de las metodologías utilizadas para la contratación de consultores (incluyendo los
legajos pertinentes) y para las adquisiciones realizadas por el Programa.
18

Aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios acorde a las
circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió el 100% de los ingresos de fondos y el 79,39% de las
aplicaciones del mencionado período, expuestas en el Estado de Inversiones del Programa
expresado en dólares estadounidenses y conforme el siguiente detalle:
Categoría de Inversión
Fortalecimiento de capacidades organizacionales y
técnicas en materia de promoción de exportaciones
Instrumentos de Apoyo para la Internacionalización
de las PYMES
Desarrollo de una plataforma virtual para la PYME
exportadora
Gerencia, Administración y Monitoreo del programa
Totales:
Cifras expresadas en USD
Ejecución
Muestra
del
AGN
Ejercicio
Porcentajes sobre
Incidencia
del rubro
Muestra
AGN
189.475,62
157.770,28
61,72%
83,27%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
117.494,32
306.969,94
85.939,54
243.709,82
38,28%
100,00%
73,14%
79,39%
Corresponde destacar que el examen practicado no tuvo como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 23/04/2014
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