INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA“REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL EL PEHUENCHE” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF (Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria detallados en I- siguiente, por el Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011, correspondientes al Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El Pehuenche”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 4538, suscripto el 11 de diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF). La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Dirección Nacional de Vialidad (DNV) mediante la Unidad Coordinadora de Programa (UCP) creada al efecto, en el ámbito del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS). ESTADOS AUDITADOS a) Balance General al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses. b) Balance General al 31/12/11, expresado en pesos argentinos. c) Notas a los Estados Financieros Ejercicio al 31/12/11 (Nota Nos. 1 a 6). d) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por categoría al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses. 1 e) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por categoría y fuente al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses. f) Información financiera complementaria que incluye estado de la cuenta recaudadora en pesos N° 3797/54 DNV por el Ejercicio N° 3 al 31/12/11. La información precedente fue preparada por la UCP de la Dirección Nacional de Vialidad, y es de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros fueron presentados a esta auditoría en forma preliminar con fecha 19/01/12, y los definitivos con fecha 10/05/2012. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo desde el 12/09/11 en forma preliminar, hasta el 15/05/2012. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, el relevamiento de los sistemas de control y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. 2 III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria, detallados en I- precedente, exponen razonablemente la situación financiera del Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El Pehuenche” por el período finalizado el 31/12/11, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con adecuadas prácticas contables y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 4538 CAF del 11/12/07. BUENOS AIRES, 15-05-2012 Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA Supervisor DCEOFI-AGN Dra. María Fernanda IBÁÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI-AGN 3 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SEGUIMIENTO Y CONTROL DE DESEMBOLSOS DEL PROGRAMA “REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL EL PEHUENCHE” CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 4538-CAF (Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda el Estado de Seguimiento y Control de Desembolsos, que fuera emitido y presentado a la CAF durante Ejercicio Nº 4 por el período finalizado el 31/12/11, correspondientes al Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El Pehuenche”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 4538, suscripto el 11 de Diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Seguimiento y Control de Desembolsos y Justificaciones de Fondos, expresado en dólares estadounidenses. El estado ha sido preparado por la Unidad de Coordinación del Programa y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. 4 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los gastos, verificación de la elegibilidad y demás procedimientos que se consideraron necesarios. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en Icorrespondiente al Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El Pehuenche” por el período finalizado el 31/12/11, presenta razonablemente la información para sustentar las Solicitudes de Anticipo de Fondos relacionadas, que fueran emitidas y presentadas a la Corporación Andina de Fomento durante el ejercicio finalizado el 31/12/11 de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 4538, suscripto el 11 de Diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF). BUENOS AIRES, 15-05-2012 Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA Supervisor DCEOFI-AGN Dra. María Fernanda IBÁÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI-AGN 5 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL PROGRAMA “REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL EL PEHUENCHE” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF (Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado el examen del estado detallado en I- siguiente, por el Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/11, correspondiente a la Cuenta Especial del Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional el Pehuenche”, Contrato de Préstamo N° 4538, suscripto el 11 de Diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de la Cuenta Especial por el Ejercicio Nº 4 al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses. El estado ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP-CAF) sobre la base de los movimientos de la cuenta a la vista en dólares N° 395.885/6 denominada “D.N.VIAL.-5600/604 –PRÉSTAMO CAF 4538 Pehuenche”, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. 6 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El Pehuenche” por el período finalizado el 31/12/11, Contrato de Préstamo N° 4538 CAF del 11/12/2007, de conformidad con adecuadas prácticas contable-financieras y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo. BUENOS AIRES, 15-05-2012 Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA Supervisor DCEOFI-AGN Dra. María Fernanda IBÁÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI-AGN 7 INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL PROGRAMA “REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL EL PEHUENCHE” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF (Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros por el Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/11, correspondientes al “Programa Rehabilitación y Pavimentación Del Paso Internacional El Pehuenche”, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 4538-CAF, suscripto el 11 de Diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF). La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Dirección Nacional de Vialidad (DNV), mediante la Unidad Coordinadora de Programa (UCP) creada al efecto. 1) Anexo I. Cláusula Tercera y Anexo II Cláusula 2. Monto del Préstamo. (USD 80.000.000,00) Durante el ejercicio 2011 el monto desembolsado ascendió a USD 10.000.000,00, siendo el total acumulado USD 52.733.369,50. 2) Anexo I. Cláusula Séptima. Plazo para Solicitar y para Desembolsar el Préstamo. Cumplida. Por Nota UCP-CAF (DNV) N° 398/11 de fecha 07/12/11 se solicitó una dispensa a la Cláusula Séptima del Contrato de Préstamo con el fin de postergar la solicitud de último desembolso del 11/12/2012, la cual ha tenido una No Objeción CAF mediante Nota RA 002/12 8 del 17/01/12, que fijó como nuevo plazo de vencimiento para efectuar el último desembolso de la operación el 11/12/12. 3) Anexo I. Cláusula Octava. Durante la ejecución del préstamo: b) Elegibilidad componentes/obras, d)Estudio técnico, socio-económico y de alternativas, e) y f) Informe Especial N°2, h) Informes b) Cumplida. Por notas CAF RA/06/10 y RA/57/11, se dio cumplimiento a la elegibilidad del Componente obras. d) Cumplida. Por Nota UCP-CAF Nº 258/11 de fecha 13/07/11 se remitieron los Informes de Avance del Estudio Técnico que fuera aprobado por nota CAF RA 149/11. Dicho Informe se emitió por haberse producido el hecho pautado en la cláusula d) del convenio de préstamo (haberse acumulado el 50% de desembolso del Préstamo). e) y f) Cumplidas. Se visualizó la nota UCP-CAF Nº 348/11 de fecha 26/10/11 por la cual se elevó a la CAF el Informe Especial N° 2, en cumplimiento de lo establecido en la Cláusula Octava, incisos e) y f) por haberse producido el 60% de desembolso del Préstamo. Dicho informe fue aprobado por nota CAF RA 149/11 del 21/12/11. h) Cumplida parcialmente. Se visualizaron las notas de elevación correspondientes a los informes semestrales, especiales y ambientales y su aprobación CAF conforme el siguiente detalle: Avance semestral Inf. N° Semestre Fecha emisión Nota UCP-CAF Aprob. CAF Fecha aprob. 6 2° 2010 01/03/2011 94/11 RA/149/11 21/12/2011 7 1° 2011 30/08/2011 307/11 RA/149/11 21/12/2011 8 2° 2011 29/02/2012 048/12 No visualiz. ------- Especiales Inf. N° Obligación Fecha emisión Nota UCP-CAF 2 CI 8° e y f 26/10/2011 348/11 Aprob. CAF Fecha aprob. RA/149/11 21/12/2011 9 Ambientales Inf. N° Semestre Fecha emisión Nota UCP-CAF Aprob. CAF Fecha aprob. 6 2° 2010 01/03/2011 92/11 RA/149/11 21/12/2011 7 1° 2011 30/08/2011 306/11 RA/149/11 21/12/2011 8 2° 2011 29/02/2012 047/12 No visualiz. ------------ A la fecha de cierre de las tareas de campo de esta auditoría no se han visualizado constancias de la No Objeción CAF al octavo (8°) informe semestral y ambiental. 4) Anexo I. Cláusula Novena. Reconocimiento de Gastos. De acuerdo a la información que surge del Informe de Avance N° 8 al 31/12/11 el monto total invertido con fondos locales será compensado con solicitudes de Anticipos de Fondos en la proporción correspondiente y, consecuentemente, se presentan como Justificaciones de Compensaciones de Anticipos de Fondos FTN (Fuente Tesoro Nacional) conjuntamente con la justificación de los fondos puros correspondientes a dicho anticipo aplicando esos pagos realizados previamente. 5) Anexo I. Cláusula Undécima: (a) y (b) y Anexo II. Cláusula 6: 6.1 y 6.2: Intereses. Cláusula Duodécima. Comisión de Compromiso Cumplida. Según información suministrada por la Dirección de Administración de la Deuda Pública del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, durante el ejercicio se han abonado los siguientes montos (en dólares estadounidenses): Ejercicio 2011 Fecha vencimiento Fecha de Pago Moneda Intereses Comisión de Compromiso 11/06/2011 11/06/2011 USD 297.934,00 159.171,72 10 11/12/2011 13/12/2011 USD 345.450,99 122.015,47 6) Anexo II. Cláusula 20.- Obligaciones a cargo del organismo ejecutor (a) y (b) Por Nota CAF RA 121/11 del 03/10/11, se respondió a la solicitud de recomposición presupuestaria de la estructura de financiamiento del préstamo y se aprobó la nueva matriz propuesta en donde se modificó el componente Obras en relación al aporte local. Se remite al punto 9) siguiente. 7) Anexo II Cláusula 24: Adquisición de bienes y contratación de bienes y servicios. Nos remitimos a las observaciones puntuales sobre consultores expuestas en nuestros informes correspondientes a ejercicios anteriores. Como resumen se transcribe una síntesis de las principales observaciones detectadas principalmente en Antecedentes de contrataciones de obras: Falencias en los procesos de licitaciones de obras/consultoras. Falencias en los procesos de contratación de consultores individuales. Marco normativo – Decreto N° 1295/02 (“Metodología de Redeterminación de Precios de los Contratos de Obra Pública” Reglamentación del articulo 7° del Anexo (Adecuación Provisoria) - Resolución AG N° 501/08 y Resolución AG N° 1813/08 de la DNV: Obra faltante de ejecución: Aspectos Reglamentarios (Resoluciones N° 501/08 y N° 1813/08, reglamentarios del artículo 7° del Anexo al Decreto N° 1295/02- Competencia) Decreto 1344/2007 - Reglamentación de la Ley Nº 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Publico Nacional No Objeción del organismo multilateral se crédito. Redeterminaciones Definitivas de Precios: 11 Estado de las obras al 31/12/2011 Dentro del Proyecto de “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El Pehuenche”, el componente a) Desarrollo Vial, contempla la rehabilitación, construcción de obras básicas, pavimentación asfáltica, obras de arte y obras complementarias en tres secciones de la Ruta Nacional N° 14 (longitud de 68,15 km, con inicio en el km 18,500 hasta el Hito Pehuenche). Conforme surge del Informe de Avance N° 8 al 31 de diciembre de 2011, el estado de las obras, en los aspectos financieros es el siguiente: 8) Anexo II Cláusula 31 Representantes autorizados. Por NOTA UCP-CAF N° del 24/06/11, dirigida a la Dirección Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales de Crédito del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas se comunicó la actualización de certificación de firmas autorizadas y se adjuntó copia fiel del Decreto Nº 299/11 del 10/03/11 que contiene el nombramiento del Ing. Carlos Joaquín Alonso como Subadministrador General de la Dirección Nacional de Vialidad. 9) Anexo III. Punto 3. Costo Financiamiento y Desembolsos. Por notas RA 076/11 de fecha 14/06/2011 y RA 121/11 del 03/10/2011, la CAF aprobó la nueva matriz del préstamo, propuesta oportunamente por la UCP-CAF (DNV), pasando de un Costo 12 Total de USD 148.880,00 (en miles) a un Costo Total de USD 122.244,00 (en miles), esta modificación es sobre el aporte local únicamente. 10) Anexo III. 5. Gestión para la Ejecución del Proyecto. 5.2. Elegibilidad de los Componentes/Obras Cumplida: Según Nota CAF RA/06/10, se da cumplimiento a la elegibilidad del Componente Obras. 11) Anexo III. 5. Gestión para la Ejecución del Proyecto. 5.6 Supervisión y seguimiento. Cumplida. Por Nota UCP-CAF N° 069/12, del 14/03/12 se informó “que continúa en funcionamiento el procedimiento descrito en la Resolución N° 965/08 del Administrador General de la DNV de fecha 17 de Junio de 2008, mediante la cual el Ejecutor creó la Comisión de Seguimiento y Control de la Ejecución Presupuestaria, Financiera, Técnica y Socio-ambiental del Proyecto Paso Internacional El Pehuenche, cuya misión y función es la provisión de información a la Unidad Coordinadora UCP-CAF (DNV) relativa a la ejecución del Contrato de Préstamo”. BUENOS AIRES, 15-05-2012 Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA Supervisor DCEOFI-AGN Dra. María Fernanda IBÁÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI-AGN 13 ASPECTOS CONTRACTUALES DEFINIDOS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA (ANEXO II) DEL CONVENIO DE AUDITORIA Hemos realizado los procedimientos abajo mencionados, que fueron aprobados por la UCP CAF 4538 de la Dirección Nacional de Vialidad (DNV), solamente para asistirlos en la verificación del cumplimiento de ciertas cláusulas del contrato de préstamo suscripto el 11 de diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF), por valor de U$S 80.000.000,00. Este trabajo específico convenido contractualmente se realizó de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, el relevamiento de los sistemas de control y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. La UCP CAF 4538 DNV tiene la única y total responsabilidad por la suficiencia de los procedimientos estipulados contractualmente. En consecuencia, no expresamos manifestación alguna con respecto a su suficiencia, ya sea en relación con el propósito por el que se solicitó este informe o cualquier otro propósito. Los procedimientos previamente convenidos aplicados y las correspondientes conclusiones alcanzadas fueron: 1) Obtuvimos registros contables para determinar si las operaciones realizadas al 31/12/2011, relacionadas con la utilización del préstamo, fueron registradas de acuerdo con sanos principios y prácticas contables. No encontramos errores como resultado de este procedimiento. 14 2) Con base en los desembolsos efectuados con cargo a los recursos del préstamo, durante el periodo finalizado el 31/12/11, efectuamos una selección de desembolsos para determinar: a) Que no se hayan efectuado pagos por los siguientes conceptos, considerados como no financiables de acuerdo con los términos del contrato de préstamo: - Adquisición de terrenos y acciones - Impuestos - Gastos de aduana - Gastos de constitución de Compañías - Intereses, durante la construcción. - Armamentos y demás gastos militares. b) Que su naturaleza corresponda a los conceptos de Inversión objeto de financiación por parte de la Corporación Andina de Fomento (CAF), definidos mediante el anexo del contrato. c) Para los desembolsos correspondientes a la compra de bienes y servicios que requieren de la realización de procedimientos de cotización de acuerdo con las normas internas del Organismo Ejecutor, comprobamos: - Existencia de las cotizaciones. - Análisis de las cotizaciones teniendo en cuenta: calidad, precio, oportunidad de entrega y trayectoria del proveedor. - Aprobación de la cotización seleccionada de acuerdo con las políticas de aprobación de compras del Organismo Ejecutor. d) Verificamos el cumplimiento de las siguientes condiciones en relación con los pagos: - Monto pagado de acuerdo con cotizaciones o contratos. - Evidencia de recibo de los bienes y servicios. 15 No encontramos errores como resultado de estos procedimientos. Se aclara que la Dirección Nacional de Vialidad efectúa los pagos mediante transferencias bancarias en las cuentas que para tal fin declaran los proveedores. En función a lo expuesto, todos los pagos que se realizan dentro del Sistema de Cuenta Única del Tesoro son autorizados por la Tesorería General de la Nación mediante la emisión de la AP (autorización de pago) conjuntamente con la constancia de la acreditación en cuenta. 3) Para las compras de bienes superiores a USD 500.000,00 y la contratación de obras y servicios por montos superiores a USD 2.000.000,00, efectuadas durante el periodo finalizado el 31/12/11, verificamos lo siguiente: a) Convocatoria de licitación pública internacional, con una amplia difusión de los avisos de licitación. b) Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del préstamo. Durante el período auditado no existieron compras de bienes por montos superiores a USD 500.000,00 y contrataciones de obras y servicios por montos superiores a USD 2.000.000,00. 4) Para la contratación de consultorías por montos superiores a USD 2.000.000,00, efectuadas durante el periodo comprendido al 31/12/2011, verificamos lo siguiente: a) Convocatoria a concurso público internacional, con una amplia difusión de los avisos de selección de consultores. b) Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del préstamo. Durante el período auditado no existieron contrataciones de consultorías por montos superiores a USD 2.000.000,00.- 16 5) Obtuvimos el Informe de Inicio y los Informes Semestrales de avance mediante los cuales el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de Fomento acerca de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y verificamos lo siguiente: a) Registro contable de los aportes efectuados por los organismos financiadores. b) Documentación que evidencia la recepción de los fondos aportados por los organismos financiadores. No encontramos errores como resultado de este procedimiento. 6) Obtuvimos el Informe de Inicio y los Informes Semestrales de Avance mediante los cuales el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de Fomento acerca de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y verificamos lo siguiente: a) Registro contable de las inversiones. b) Con base en una selección efectuada de acuerdo con nuestro criterio, verificamos la realidad y pertinencia de las inversiones efectuadas. No encontramos errores como resultado de este procedimiento. BUENOS AIRES, 15-05-2012 Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA Supervisor DCEOFI-AGN Dra. María Fernanda IBÁÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI-AGN 17 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROGRAMA “REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL EL PEHUENCHE” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF (Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/11, correspondientes al Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El Pehuenche”, Contrato de Préstamo Nº 4538, suscripto el 11 de Diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF), han surgido observaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno del Programa, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo de campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad: Ref. A Título – Tema Análisis de Pagos OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/11. 18 A) PAGO DE CERTIFICADOS DE OBRA Se observaron demoras en los pagos de Certificados de Obras en la parte correspondiente a Fuente 22, tomando en cuenta los plazos establecidos en Pliego de Condiciones del Contrato (punto 16.3). Se citan en el cuadro siguiente los casos encontrados: JOSE J. CHEDIAK S.A.I.C.A.- RN 145 BB-Hito Pehuenche S. II Expediente de Pago N° Certificado N° 00545/2011 01612/2011 10 1° Provisorio 11 1° Provisorio Días de demora 137 109 Comentarios de la UCP: De acuerdo a lo informado por la Gerencia de Administración de la DNV, los atrasos en los pagos han sido originados como consecuencia de la disponibilidad de crédito y cuota presupuestaria por parte de la Oficina Nacional de Presupuesto y los fondos por parte de la Tesorería General de la Nación para hacer frente a las obligaciones. Recomendación Arbitrar las medidas conducentes a efectos de evitar atrasos en los pagos que podrían redundar en reclamos de los contratistas. BUENOS AIRES, 15-05-2012 Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA Supervisor DCEOFI-AGN Dra. María Fernanda IBÁÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI-AGN 19 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL PROGRAMA “REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL EL PEHUENCHE” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF (Ejercicio Nº4 finalizado el 31 de diciembre de 2011) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas en los registros contables y con documentación respaldatoria; - tests o pruebas de transacciones; - análisis de legajos de pago de obra; - circularización de saldos; - análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos; - análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa; - conciliaciones bancarias; - aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias. El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100 % de los ingresos de la fuente de financiamiento externa y el 99,52% de las aplicaciones de fondos del ejercicio al 31/12/2011. 20 Categoría de Inversión Inversiones del Importe Incidencia de % de muestra ejercicio en muestra en USD la Categoría analizada USD Obras 17.100.524,61 17.100.259,44 89,10% 100,00% 232.806,44 232.806,44 1,21% 100,00% 580.107,70 1.281.049,43 497.822,08 1.272.049,43 3,02% 6,67% 85,81% 99,30% 19.194.488,18 19.102.937,39 100,00% (*)99,52% Estudio de Preinversión Fortalecimiento Institucional Otros Gastos Totales (*) el proyecto abarca solo 3 obras, por lo cual se vieron todos sus pagos. Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares. En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la UC-CAF como la DNV no opusieron reparos a la gestión de esta auditoría, otorgando las facilidades que posibilitaron la realización de las tareas de campo. BUENOS AIRES, 15-05-2012 Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA Supervisor DCEOFI-AGN Dra. María Fernanda IBÁÑEZ Coordinadora DCEOFI-AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Jefe DCEOFI-AGN 21