2000_222info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Sr. Administrador General de la
Dirección Nacional de Vialidad
Ing. Aníbal Rubén ROTHAMEL
Julio A. Roca 738
Capital Federal
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los estados contables de
la DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de l998 detallados en el apartado 1.
Tales estados constituyen información preparada y emitida por la Dirección Nacional
en orden a sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
contables basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.- ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Balance General al 31 de diciembre de l998.
1.2. Estado de Recursos y Gastos Corrientes por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de l998.
1.3. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de l998.
1.4. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998.
1.5. Notas a los Estados Contables.
2.- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por
la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, dictadas en virud de las
facultades conferidas por el artículo 119 inc. d) de la Ley 24156. Dichas normas son
compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Capital Federal.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecucuón de la auditoría para
poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por
los estados contables en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de
aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección y la revisión de la aplicación de
las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes.
Nuestra tarea se vio limitada debido a que, pese a los reiterados requerimientos
efectuados al Organismo, no hemos recibido por parte del mismo, el Balance de Sumas y
Saldos al 31 de diciembre de 1998, como así tampoco los registros y análisis correspondientes
a dicha fecha, que respaldan los saldos contables.
Por lo expuesto, no hemos podido aplicar los mínimos procedimientos de auditoría a
fin de cumplimentar nuestro objeto de examen.
3.- ACLARACIONES PREVIAS
3.1. De nuestra labor de auditoría sobre los Estados Contables al 31 de diciembre de
l998, surgen observaciones similares a las informadas por la Unidad de
Auditoría Interna en su Informe sobre los estados contables. Cabe destacar,
debido a su significatividad lo siguiente:
3.1.1. Existe una deuda de $ 144.548.470,00, expuesta en Notas a los Estados
Contables, que no fue incluida dentro del Pasivo del Balance General.
3.1.2. De la confrontación entre la cuenta “Préstamos Externos a Pagar a largo plazo”
con lo informado en el Formulario del Estado de la Deuda Pública surge una
diferencia de $ 351.214.990,04.
3.1.3. Existe un error aritmético en la columna del Patrimonio Público del Estado de
Evolución del Patrimonio Neto de $ 34.578.415,12.
3.1.4 Las notas a los Estados Contables no reúnen la información suficiente y
necesaria para la comprensión de dichos estados por parte de terceros ajenos a la
Organización.
3.2. Del Informe de la Unidad de Auditoría Interna sobre los Estados Contables al 31
de diciembre de l998, surgen las siguientes observaciones:
3.2.1.El plan de cuentas en vigencia no es coincidente con el plan de cuentas
aprobado por la Contaduría General de la Nación, el cual está previsto que sea
adoptado conjuntamente con la puesta en marcha del SIDIF. Esto acarrea
numerosos inconvenientes de índole expositiva al momento de confeccionar los
cuadros y estados contables que conforman el balance General, por cuanto
constituyen un conjunto informativo coherente con el Plan de Cuentas aprobado
por la CGN. pero no se corresponden con el sistema contable en funcionamiento
en la Dirección Nacional de Vialidad.
3.2.2. Lo mismo sucede con la contabilidad patrimonial y la contabilidad
presupuestaria, ya que no existe una correspondencia y simultaneidad en las
registraciones que se llevan actualmente en los sistemas utilizados. Así, se han
encontrado diferencias en la exposición y valuación del patrimonio del
Organismo producto de la utilización de sistemas de información no compatibles
íntegramente con los Estados Contables Financieros establecidos por la
normativa a auditar.
3.2.3. En un grado mayor de generalidad, cabe señalar una diferencia fundamental
entre el régimen contable que se utiliza en esta Dirección Nacional y las normas
y principios contables aprobados para el Sector Público Nacional: el sistema en
uso en el Organismo se rige por la registración por partida simple, siendo que los
procedimientos aprobados –y por ende el SIDIF- se basa en el principio de
partida doble.
3.2.4. No coinciden los saldos de las cuentas bancarias del Cuadro Bancos Anexo
1.a, con lo informado en el Estado de Movimientos Financieros Cuadro 0.1.
3.2.5. No concuerdan los saldos de las Cuentas Corrientes N° 2389/22, 2390/04 y
2835/00 del Cuadro Bancos Anexo 1, con las conciliaciones bancarias adjuntas
de dichas cuentas corrientes.
3.2.6. No son coincidentes las entradas presupuestarias expuestas en Cuadro 0.1, con
lo registrado en el Estado de Evolución del Cálculo y la Recaudación.
3.2.7. El saldo de la cuenta de “Préstamos Externos a pagar a largo plazo” no se
condice con lo informado en el Formulario del Estado de la Deuda Pública
3.2.8. No se han aplicado los procedimientos de valuación para Bienes de Uso,
establecidos en la Resolución 47/97, tampoco se especifica en Nota a los Estados
Contables el criterio utilizado.
3.2.9. Existe una deuda informada en Notas a los Estados Contables, que no fue
incluida dentro del Pasivo del Balance General.
3.2.10. No coincide lo expuesto en la cuenta Contribuciones recibidas de la
Administración Central, del Estado de Recursos y Gastos Corrientes, con lo
informado en el Estado de Evolución del Cálculo y la Recaudación.
3.2.11. El saldo de las Disponibilidades más los Créditos Corrientes al 31/12/98 no
son suficientes para cancelar el Pasivo corriente a dicha fecha, por lo tanto no se
podría cancelar dicho pasivo sin afectar recursos del ejercicio vigente,
vulnerando lo establecido en la Resolución N° 544/98 S.H.
3.3. Según se desprende del Informe sobre Ambiente de Control correspondiente al
ejercicio 1998, elaborado por la Sindicatura General de la Nación “La Dirección
Nacional de Vialidad, presenta diversas falencias tanto administrativas como
operativas, que afectan seriamente el ambiente de control imperante en el
Organismo”.
3.4. Durante el transcurso del ejercicio 1999, el Organismo a comenzado la
implementación del S.I.D.I.F. O.D.
4.- DICTAMEN
Debido a la limitación expresada en el apartado 2, y a lo significativo de las
observaciones enunciadas en los apartados 3.1 al 3.3, no estamos en condiciones
de emitir una opinión sobre los Estados Contables, enumerados en el apartado 1,
tomados en su conjunto.
Los Estados Contables al 31 de diciembre de 1997 no han sido auditados por la
Auditoría General de la Nación.
BUENOS AIRES, 14 de julio de 2000.