2011_059info.pdf

- AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓNÍndice del Informe de Auditoría
Actuación AGN N° 175/09
1. OBJETO DE AUDITORÍA: ..................................................................................................... 1
2. ALCANCE DEL EXAMEN:...................................................................................................... 1
3. ACLARACIONES PREVIAS: ................................................................................................. 3
4. SITUACIÓN ACTUAL Y OPINIÓN: ....................................................................................... 3
5. COMUNICACIÓN DEL INFORME A LOS ORGANISMOS AUDITADOS. ANÁLISIS DE
LAS CONSIDERACIONES FORMULADAS. ...................................................................... 18
6.
RECOMENDACIONES: ..................................................................................................... 19
ANEXO I: Consideraciones del auditado al Proyecto de Informe.....................................21
ANEXO II: Análisis de las consideraciones formuladas por el auditado...........................38
INFORME DE AUDITORÍA
Al Señor Ministro del
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL
INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS
Arq. Julio Miguel DE VIDO
S
/
D
En ejercicio de las facultades conferidas por el Artículo N° 118 de la Ley N° 24.156,
la Auditoría General de la Nación ha practicado un seguimiento de la regularización de las
observaciones
relacionadas con
las
recomendaciones
contenidas en
el apartado
correspondiente a Recomendaciones del Informe de auditoría aprobado por Resolución AGN
N° 54/06, elaborado en oportunidad de realizar la auditoría que tuvo como objeto “Examinar
la Gestión del Órgano de Control con motivo de la extinción de las concesiones de los
Corredores Viales Nacionales por vencimiento del plazo contractual que operó el 31 de
octubre de 2003”.
1. Objeto de Auditoría:
Verificar el grado de regularización, enmienda o subsanación de las deficiencias que
originaran las observaciones y recomendaciones vertidas en oportunidad de realizar la
auditoría que tuvo por objeto “Examinar la gestión del Órgano de Control con motivo de la
extinción de las concesiones de los Corredores Viales Nacionales por vencimiento del plazo
contractual que operó el 31 de octubre de 2003", aprobada por Resolución AGN Nº 54/06 de
fecha 27/04/06.
2. Alcance del examen:
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoria externa de la
Auditoria General de la Nación, aprobadas por la Resolución N° 145/93, dictada en virtud de
las facultades conferidas por el Artículo N° 119 , inciso d) de la Ley N° 24.156.
Al respecto es dable resaltar que el examen realizado implicó verificar
exclusivamente los aspectos relacionados con las deficiencias detectadas oportunamente y
1
que originaron las observaciones y recomendaciones contenidas en el mencionado informe de
auditoría, razón por la cual el alcance de esta revisión es sustancialmente menor que el que
implicaría un relevamiento como el previsto en las normas aplicables para el desarrollo de
auditorias de gestión, según las Normas de Auditoria Externa de la Auditoria General de la
Nación.
Se practicaron los siguientes procedimientos:
•
Toma de conocimiento de la materia a auditar:
* Recopilación de antecedentes
* Análisis de normativa aplicable.
•
Requerimiento de información a los Organismos pertinentes, mediante:
* Notas a los Entes a los cuales se le formularon observaciones y recomendaciones, en la
labor de auditoría de gestión aprobada por Res. AGN Nº 54/06 (27/04/06):
-Nota 17/09 RCSER – Nota 09/09 DCSI del 11/05/09 al Secretario Ejecutivo de la
Unidad de Renegociación y Análisis de Contratos de Servicios Públicos (UNIREN).
-Nota 18/09 RCSER – Nota 08/09 DCSI del 11/05/09, a la Sra. Directora Ejecutiva del
Órgano de Control de Concesiones Viales (OCCOVI).
-Nota19/09 RCSER – Nota 07/09 DCSI del 11/05/09, al Sr. Ministro de Planificación
Federal, Inversión Pública y Servicios (MinPlan).
*Otras notas que se estimen remitir, a los fines de ampliar o validar la información
obtenida:
-Nota Nº 67/09 RCSER – Nota 18/09 DCSI del 26/08/09, al Sr. Administrador
General de la Dirección Nacional de Vialidad.
•
Análisis de la información y documentación recibidas en respuestas de los Entes:
-Nota UNIREN Nº 212, del 21/05/09, del Secretario Ejecutivo de la UNIREN.
-Nota OCCOVI Nº 1474/2009, del 18/06/09, de la Directora Ejecutiva OCCOVI.
-Nota SSCyCG Nº 3175, del 11/06/09, del Subsecretario de Coordinación y Control de
Gestión del MinPlan., la cual remite a la Nota OCCOVI Nº 1329/2009, del 03/06/09 de
la Directora Ejecutiva del OCCOVI.
2
•
Validación de la información que respalde el grado de regularización de las
observaciones y aplicación de recomendaciones efectuadas (Res. AGN Nº 54/06 del
27/04/06).
•
Análisis de los elementos aportados por los Entes, ante lo recomendado por AGN.
Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 13 de abril de
2009 y el 31 de mayo de 2010.
3. Aclaraciones previas:
3.1 El Decreto Nº 1020 de fecha 30/07/2009 (B.O. 05.08.09), dispuso la transferencia del
OCCOVI a la DIRECCIÓN NACIONAL DE VIALIDAD (DNV), otorgándole a esta última,
facultades para la aprobación de políticas y lineamientos para dar cumplimiento a lo
establecido en el citado Decreto (art.5º). La DNV mediante Nota A.G. Nº 001429/2009
(02/09/2009), solicitó a la AGN “…se otorgue una suspensión de plazos por un término no
inferior a sesenta (60) días…”, para cumplimentar lo requerido en Nota Nº 67/09-RCSER,
referida a la presente labor de auditoría. Con fecha 04/10/2009, por Nota Nº 97/09-RCSER,
se informa a la DNV que se le otorga un plazo de 15 días hábiles para los requerimientos de
información y/o documentación. La DNV remite en respuesta, su Nota Nº 001651/2009,
acompañando copia autenticada de la información obtenida del OCCOVI.
Cabe señalar que este cambio estructural, ha incidido en el proceso de obtención y
validación de la información y elementos obtenidos.
4. Situación actual y opinión:
Se transcriben a continuación las observaciones contenidas en el informe de auditoría
aprobado por Res. AGN Nº 54/06 (27/04/06), manteniendo la numeración dada
oportunamente, y seguidamente -de igual manera-, las recomendaciones formuladas en el
mismo, para una mejor comprensión en su seguimiento.
Se procederá al análisis de las respuestas remitidas por los Entes, para verificar el
grado de regularización alcanzado actualmente.
3
Observaciones realizadas en el Informe aprobado por Res. AGN Nº 54/06 (27/04/06):
4.1 “Integridad de los bienes transferidos
4.1.1 Los organismos con competencia en el control de los Corredores Viales no efectuaron,
a lo largo de la concesión, actualizaciones ni controles sobre los inventarios existentes.
4.1.2 No surge en forma fehaciente el criterio empleado para determinar cuando un bien
concurría directamente a satisfacer necesidades de la explotación.
4.2 Situación de los bienes inmuebles
4.2.1 No se ha verificado el cumplimiento de la obligación de pago de impuestos, tasas y
servicios al momento de la recepción de los bienes inmuebles dados en comodato,
desconociéndose si existen deudas en tal concepto y el monto a que ascienden las mismas.
Ello impide, de corresponder, incluir dichos montos en la liquidación final.
4.2.2 No existe constancia de que se hayan tomado medidas frente a la existencia de bienes
inmuebles encontrados en deficiente estado de mantenimiento o conservación, ni de que se
haya evaluado el perjuicio resultante.
4.3 La liquidación final
4.3.1 La liquidación final de las concesiones ha estado paralizada. A la fecha del presente
informe aún se encuentra pendiente, habiéndose incumplido el plazo fijado por el PCG para
su realización.
4.3.2 No se ha determinado cuál es la autoridad con competencia para efectuar la
liquidación final. Tal demora va en detrimento de un avance en el análisis de los reclamos
existentes entre las partes, cuya dilucidación resulta fundamental para el cierre de los
contratos de concesión.
4.3.3 La metodología de cálculo de saldos de los contratos de concesión elaborada por la
UNIREN se aparta de las pautas contractuales conteniendo errores sustanciales que
invalidan los resultados. Asimismo el cálculo no demuestra el eventual perjuicio de la
emergencia que diera origen a la competencia de la UNIREN.
4.3.4 No se pudo validar la información que sirvió de sustento a la UNIREN para arribar a
los saldos de los contratos cuyas concesiones se extinguieron en octubre de 2003.
4.3.5 No es fiable la información que servirá de sustento, al momento de la liquidación final,
para determinar el grado de incumplimientos existentes.
4
4.3.6 La información remitida a la UNIREN no se ajustó a los parámetros por ella
explicitados.
4.3.7 El monto de las fianzas sólo alcanzó el 31.9% de lo valorizado en concepto de
incumplimientos contractuales.”
Recomendaciones formuladas en el Informe de Auditoría aprobado por Res.
AGN Nº 54/06 (27/04/06), detalladas por Ente según les fueron formuladas:
A) Al Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios:
Recomendaciones:
6.1. “Definir el órgano competente para efectuar la liquidación de los contratos de
concesión de los corredores viales (Dec. Nº 2039/90).”
6.2. “Dar curso al proceso de liquidación y en aquellos casos en que considere
evidente que se encuentran reunidos los extremos, evaluar la posibilidad de
ejecutar la garantía para no producir mayores perjuicios al Estado. De no cubrir
las mismas el total de incumplimientos existentes, iniciar las acciones
correspondientes por la diferencia.”
6.3. “Informar al Registro Nacional de Constructores de Obra Pública, Registro de
Proveedores del Estado –SIPRO u otros pertinentes los incumplimientos
contractuales incurridos, a fin de ser utilizados como antecedentes en nuevas
contrataciones.”
6.4 “Comunicar a la Dirección Nacional de Vialidad los resultados arribados en la
liquidación y cierre de los contratos de concesión otorgados bajo el Decreto Nº
2039/90.”
Situación actual: En relación al requerimiento efectuado por la AGN en Nota Nº 19/09
RCSER, mediante Nota SSCyCG Nº 3175 del 11/06/2009, el MinPlan -por intermedio de la
Subsecretaría
de
Coordinación
y
Control
de
Gestión-,
remite
el
Expediente-
SO1:0182403/2009 y hace referencia a la Nota OCCOVI Nº 1329/2009.
5
Respecto de los puntos 6.1, 6.2, 6.3 y 6.4 que anteceden, la Nota Nº 1329/2009
(03/06/09) de la Dirección Ejecutiva del OCCOVI, dirigida al Sr. Subsecretario de
Coordinación y Control de Gestión del MinPlan, expresa:
“…Con relación a las recomendaciones formuladas por la AGN al MINISTERIO DE
PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS, y en lo que el marco
de actuación de este Organismo se refiere, se informa que, en lo que respecta a las
Concesiones de los Corredores Viales cuyos Contratos de Concesión fueran aprobados por
Decreto Nº 2039/1990, debe tenerse presente que en el año 2003 este Órgano de Control
remitió a la UNIDAD DE RENEGOCIACIÓN Y ANÁLISIS DE CONTRATOS DE
SERVICIOS PÚBLICOS la información referida al análisis de situación y grado de
cumplimiento alcanzado por dichos Contratos de Concesión, de acuerdo con el Artículo 13
de la Resolución Conjunta del ex-MINISTERIO DE ECONOMÍA Y PRODUCCIÓN Nº
188/03 y del MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y
SERVICIOS Nº 44/03.
Luego, mediante Resolución de la SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS Nº 1509 de
fecha veinte de octubre de 2006, se encomendó a este Órgano de Control el cálculo de la
Liquidación de los Contratos de Concesión aprobados por el mencionado Decreto Nº
2039/1990, y sus modificatorios. Por medio del Artículo 2º de la misma Resolución se
encomendó la contratación de una entidad de reconocido prestigio académico nacional para
la elaboración de la tarea encomendada.
En tal sentido, mediante Resolución OCCOVI Nº 740 de fecha primero de diciembre
de 2006, se aprobó el programa de trabajo para el “Cierre de los Contratos de Concesiones
Viales Nacionales” a ejecutar por la FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS de la
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES, en el marco del Convenio celebrado con fecha 25 de
octubre de 2006.
A través del mencionado Convenio de fecha de 25 de octubre de 2006 este Órgano de
Control y la FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS acordaron un PROGRAMA DE
TRABAJO denominado “CONTRATACIÓN DEL OCCOVI CON LA FCE PARA EL CIERRE DE
LOS CONTRATOS DE LOS CORREDORES VIALES NACIONALES”, que preveía la entrega de
un Informe Final por parte de la mencionada casa de estudios.
6
Posteriormente, y teniendo en cuenta la complejidad que conllevaba la recolección de
información, su evaluación y análisis con miras a las tareas encomendadas en el mentado
PROGRAMA DE TRABAJO, con fecha 25 de octubre de 2007 se celebró una Addenda al
Convenio mencionado en el párrafo precedente, prorrogando la fecha de entrega del
Informe Final.
Luego, y teniendo en cuenta las presentaciones que efectuara las empresas ex
concesionarias CAMINOS DEL ABRA S.A. y COVICO S.A., ambas con pretensiones de
carácter particular sobre las liquidaciones de sus respectivos contratos, y teniendo en cuenta
que las conclusiones a las que pudiera arribarse en dicho análisis podrían tener
implicancias de carácter general, con fecha 22 de febrero de 2008, se celebró una nueva
Addenda extendiendo la fecha de entrega del Informe Final al 30 de junio de 2008.
En cumplimiento a las obligaciones asumidas mediante el Convenio que nos ocupa y
sus posteriores Addendas, se informa que la FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES1 de la
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES ha presentado el Informe Final correspondiente a las
concesiones de los Corredores Viales Nacionales Nro., 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13,
14, 16, 17, y 20, cuyos contratos finalizaran con fecha 31 de octubre de 2003, Informes que
tramitan por los expedientes OCCOVI Nros. 3331/2008 (Corredores Viales Nº 1 y 2),
4033/2008 (Corredores Viales Nº 3 y 4), 3534/2008 (Corredores Viales Nº 5 y 17),
4034/2008 (Corredor Vial Nº 6), 3432/2008 (Corredores Viales Nº 7, 8, y 9), 3418/2008
(Corredor Vial Nº 10), 3332/2008 (Corredor Vial Nº 11), 3333/2008 (Corredor Vial Nº 12),
3416/2008 (Corredor Vial Nº 13), 3417/2008 (Corredor Vial Nº 16), y 3334/2008 (Corredor
Vial Nº 20).
Por su parte las distintas ex-concesionarias viales han presentado observaciones a
los Informes producidos por el equipo de trabajo de la FACULTAD DE CIENCIAS
SOCIALES2 de la UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES, por lo que éste Órgano de Control,
a solicitud de la UNIDAD DE RENEGOCIACIÓN Y ANÁLISIS DE CONTRATOS DE
SERVICIOS PÚBLICOS, ha realizado un análisis técnico y económico-financiero de tales
De acuerdo a la información brindada por la Secretaría de Obras Públicas: donde dice “Ciencias Sociales”
corresponde decir “Ciencias Económicas”, debido a error involuntario de escritura en Nota OCCOVI
N 1329/2009.
2
Idem.
1
7
observaciones, remitiendo las actuaciones a la mencionada Unidad de Renegociación, con
copia de los mismos a la citada casa de altos estudios. Posteriormente, algunas ex
concesionarias han presentado nuevamente observaciones, las cuales se encuentran en
trámite.
Finalmente, se informa que a través de la Resolución de la SECRETARÍA DE OBRAS
PÚBLICAS Nº 877 de fecha 20 de octubre de 2008 se conformó un Grupo Ad-Hoc de
Análisis, Asesoramiento y Cierre de los Contratos de los Corredores Viales que nos ocupa, el
cual tiene por función “...convocar al conjunto de las ex Concesionarios para comunicar la
información disponible y cotejar los cálculos practicados; intercambiar posiciones respecto
al posible modo de definición de la cuestión pendiente; efectuar propuestas a la
SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS respecto a la posible resolución del tema y realizar
recomendaciones sobre el temperamento que podría adoptarse en cada caso; suscribir Actas
de Entendimiento, ad-referéndum del Secretario de Obras Públicas” (Artículo 2º de la
Resolución SOP Nº 877/2008).
Dicho Grupo Ad-Hoc de Análisis Asesoramiento y Cierre de los Contratos de los
Corredores Viales se encuentra integrado por un representante de la SECRETARÍA DE
OBRAS PÚBLICAS, un representante del ÓRGANO DE CONTROL DE CONCESIONES
VIALES, un representante de la FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS de la
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES, un representante de la SUBSECRETARÍA LEGAL del
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS, y
por el Secretario Ejecutivo de la UNIDAD DE RENEGOCIACIÓN Y ANÁLISIS DE
CONTRATOS DE SERVICIOS PÚBLICOS y los técnicos que este designe (Artículo 3º de
Resolución SOP Nº 877/08).
Por otra parte, el artículo 4º de la resolución comentada dispone que el Secretario
Ejecutivo de la UNIREN tendrá a su cargo la dirección de las tareas encomendadas al ya
mencionado Grupo Ad-Hoc…”
Opinión: se encuentra pendiente de regularización a la fecha, lo observado en el punto 4.3
del Informe aprobado por Res. AGN Nº 54/06 (27/04/06), que diera lugar a las
recomendaciones en análisis.
8
Comentarios: lo vertido en la respuesta producida por el OCCOVI (Ente que se encuentra en
el ámbito de la DNV, por Decreto Nº 1020/09), da cuenta de las gestiones efectuadas a los
fines de regularizar las situaciones observadas en el punto 4.3 antes citado. No obstante ello,
aún no se ha arribado a la conclusión final, por lo que los puntos 6.2 y 6.3 del Informe
aprobado por Res. AGN Nº 54/06 (27/04/06), se encuentran pendientes.
Nueva Recomendación: se mantienen las recomendaciones 6.2 y 6.3 formuladas en el
Informe de Auditoría aprobado por Res. AGN Nº 54/06 (27/04/06), adecuándose su texto y
renumerándose, en virtud de lo informado por el Auditado (ver Puntos 6.1 y 6.2 del Acápite
“Recomendaciones” del presente Informe).
B) Al Órgano de Control de las Concesiones Viales:
Recomendación 6.5: “Dictar los actos administrativos correspondientes que
establezcan los incumplimientos existentes al final de la concesión.”
Situación actual: el Auditado expresa en su Nota OCCOVI Nº 1474/2009 (18/06/09):
“…La Subgerencia de Asuntos Jurídicos en su Dictamen Nº 2551/09, da cuenta de
los pasos seguidos hasta la fecha, y que pueden sintetizarse en los siguientes:
El Organismo remitió a la UNIDAD DE RENEGOCIACIÓN Y ANÁLISIS DE
CONTRATOS DE SERVICIOS PÚBLICOS la información referida al análisis de situación y
grado de cumplimiento alcanzado por los contratos referidos a los Corredores Viales cuya
concesión finalizó el 31/10/2003.
Mediante la Resolución Nº 1509/06, del Sr. Secretario de Obras Públicas se
encomendó a OCCOVI el cálculo de la liquidación de los contratos, asimismo recomendaba
la contratación de una entidad de reconocido prestigio académico nacional para la
colaboración en el procedimiento indicado en el Artículo 1º.
A tales fines fue suscrito un Convenio con la FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS de la U.B.A que tenía por objeto: la Evaluación del impacto de la
declaración de emergencia en las obligaciones contractuales y análisis sobre la justificación
de los desvíos contractuales de las concesionarias de los corredores viales nacionales, a fin
9
de producir la liquidación final de los contratos de concesión y el plazo final prorrogado
para la entrega del informe respectivo se pactó para el día 30/06/2008.
En cumplimiento de lo convenido la FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
presentado el Informe Final de los Corredores Viales Nros. 1/17 y 20.
Notificadas las ex-empresas concesionarias del contenido del mencionado informe,
han manifestado sus reparos al mismo, por lo que este Órgano de Control ha transferido
dichas inquietudes a la UNIDAD DE RENEGOCIACIÓN Y ANÁLISIS DE CONTRATOS DE
SERVICIOS PÚBLICOS y a la FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS las cuales se
encuentran abocadas a su análisis y aún están en trámite.
En virtud de lo expuesto, es dable manifestar que, según lo establecido por la
SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS en la Resolución SOP Nº 1509/06 y lo establecido en
el Capítulo VII del Pliego de Bases y Condiciones Generales, y en el Título VII del Pliego de
Condiciones Particulares, la liquidación de las Concesionarias estará a cargo del
CONCEDENTE, que según lo estipulado, es la Secretaría de Obras Públicas. En tal sentido,
mediante el dictado de la Resolución SOP Nº 877/08 se crea el del Grupo Ad-Hoc, estando a
cargo de la dirección la UNIDAD DE RENEGOCIACIÓN Y ANÁLISIS DE CONTRATOS
DE SERVICIOS PÚBLICOS, quienes en forma conjunta serán los encargados del
Asesoramiento y Cierre de los contratos de los Corredores Viales aprobados por Decreto
2.039/1990…”
Opinión: pendiente de regularización.
Comentarios: el Auditado comenta medidas adoptadas tendientes a regularizar las
observaciones formuladas en los puntos 4.1, 4.2 y 4.3 del Informe aprobado por Res. AGN
Nº 54/06 (27/04/06), las que según expone, se encuentran en trámite. Hasta la fecha de cierre
de los trabajos de campo de la presente auditoría, no ha aportado elementos nuevos que
indiquen el resultado obtenido de esas gestiones.
Nueva recomendación: se mantiene la recomendación en análisis, adecuando su redacción
dado
el
tiempo
transcurrido
y
renumerándose.
(ver
Punto
6.3
del
Acápite
“Recomendaciones” del presente Informe).
10
Recomendación 6.6: “Tomar las medidas conducentes para que la empresa
COVICO UTE, asegurada por FATA Cía de Seguros, con autorización revocada, haga
frente a sus incumplimientos.”
Situación actual: el Auditado expresa en su Nota OCCOVI Nº 1474/2009:
“…De acuerdo con lo informado por la Subgerencia de Administración en el
Informe SGA Nº 1079/2009 y por la Subgerencia de Asuntos Jurídicos en la Providencia
AGAJ Nº 2551/2009 se desprenden las siguientes conclusiones:
Que mediante Nota OCCOVI, 910/07, se solicitó a la empresa COVICO UTE, el
reemplazo de la garantía de explotación, ante la obtención de evidencias de que la empresa
FATA Cía. de Seguros se encontraba en proceso de liquidación. La empresa responde
informando que se encontraba en tratativas con diversas Cías. para obtener una nueva
garantía, pero le solicita al Organismo indique el monto al que deberá ascender la misma,
advirtiendo que el período de liquidación de su contrato había expirado y que, por lo tanto el
mantenimiento de la Garantía de Explotación no tiene sustento normativo.
No obstante en su informe 1080/2009, la Subgerencia de Administración, considera
que la Concesionaria no ha aportado nuevos elementos de análisis que justifiquen modificar
el criterio sostenido hasta el presente…”
Asimismo, el Informe SGA Nº 1080/09 (01/06/09) emanado de la Subgerencia
Administrativa del OCCOVI, dice:
“…Mediante Nota OCCOVI Nº 672/07 (fotocopia agregada), se notificó al Sr.
Secretario de Obras Públicas sobre la situación en la que se encuentra la empresa FATA
Cía. se Seguros S.S., cuya quiebra tramita en el Juzgado Civil y Comercial de la Ciudad de
Rosario, razón por la cual, la Póliza contratada por COVICO UTE con dicha aseguradora
ha caducado, y se estimó pertinente que, desde esa Secretaría se le solicitara a la
Concesionaria el inmediato reemplazo de la Garantía oportunamente contratada.
Como respuesta a dicha presentación, y mediante Nota SOP Nº 204/07, cuya
fotocopia se acompaña, el Sr. Secretario de Obras Públicas instruyó al OCCOVI “… a llevar
adelante todos los actos administrativos que resulten conducentes para que la empresa
11
COVICO S.A. de cumplimiento a la obligación impuesta en el Título V, Punto 2, Apartado
2.1, del Pliego de Condiciones Particulares…”.
En virtud de ello, mediante Nota OCCOVI Nº 910/07 (fotocopia agregada), se intimó
a la Concesionaria para que, en un plazo no mayor a DIEZ (10) días hábiles, procediera al
reemplazo de la Garantía que nos ocupa.
Por su parte, COVICO S.A., por medio de la Nota Nº BA 2370 (fotocopia agregada),
informó que se encontraba en tratativas con diversas compañías para obtener una nueva
Garantía, por lo cual solicitó que se le confirme el valor base por el cual se debería
constituir la misma, a la vez que se cuestionó el requerimiento formulado, en virtud del
tiempo transcurrido desde la extinción de la Concesión.
Ante este planteo, y mediante Nota OCCOVI Nº 1936/07 (fotocopia agregada), este
Organismo informó a COVICO S.A. el valor base para constituir la Garantía, aclarando que
conforme surge del TITULO V “FIANZA”, Punto2. “Fianza de Explotación”, Apartado 2.3:
“La fianza mencionada en la presente cláusula vencerá seis meses después de finalizado el
período de explotación y una vez solventadas todas las obligaciones frente a EL
CONCEDENTE, en particular las que se refieren al perfecto estado de conservación de EL
CAMINO.”. En la misma Nota se indica que la cuestión referida a las obligaciones de la
Concesionaria, se está evaluando en el marco del cálculo de la liquidación de los Contratos
de Concesión aprobados por el Decreto Nº 2039/90, tarea que se está llevando a cabo con la
colaboración de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires.
Como respuesta a dicha Nota, la Concesionaria planteó en su Nota BA 2371 que el
plazo para efectuar la liquidación de la Concesión expiró con fecha 30 de abril de 2004, por
lo que, a su criterio “…el mantenimiento de la Garantía de Explotación no tiene sustento
normativo.”.
No obstante, teniendo en cuenta lo indicado en la precitada Nota OCCOVI Nº
1936/07, interpreta esta Unidad que la Concesionaria no ha aportado nuevos elementos de
análisis que justifiquen modificar el criterio sostenido hasta el presente.
Los antecedentes mencionados tramitan por Expediente CUDAP TRI-S01:0015158/2007,
actualmente radicado en esa Unidad…”.
12
Opinión: pendiente de regularización.
Comentarios: la situación comentada por el Auditado respecto de la empresa COVICO
UTE, no resuelve la situación objeto de la recomendación formulada por AGN en base a las
observaciones descriptas en los puntos 4.1, 4.2 y 4.3 del Informe aprobado por Res. AGN Nº
54/06 (27/04/06). Cabe señalar la necesidad de contar con garantías actualizadas, que
preserven al Estado Nacional del presunto perjuicio que podría existir, como resultado de
sendas gestiones de los ex -concesionarios.
Nueva recomendación: se mantiene lo recomendado oportunamente, adecuando su
redacción ante lo vertido por el Ente y renumerándose. (ver Punto 6.4 del Acápite
“Recomendaciones” del presente Informe).
Recomendación 6.7: “Hasta tanto se produzca la liquidación, informar
periódicamente a las compañías aseguradoras que se mantiene la reserva de derechos del
Estado Nacional de impulsar el procedimiento de ejecución de garantías para el caso que
las ex- empresas concesionarias resulten deudoras.”
Situación actual: el Auditado expresa en su Nota OCCOVI Nº 1474/2009:
“…Al respecto, este Órgano de Control ha informado oportunamente a la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN por intermedio de la SUBGERENCIA DE
ASUNTOS JURÍDICOS, con motivo de responder al Informe de Auditoría (Resolución AGN
Nº 54/2006), que, a partir del cuestionamiento de la viabilidad jurídica de la liquidación de
los Contratos de Concesión cuyo vencimiento operó el 31/10/2003, y en atención al
pronunciamiento de la PROCURACIÓN DEL TESORO DE LA NACIÓN en sus Dictámenes
Nº 92 y 141/04, el organismo llevó adelante una serie de actos tendientes a resguardar los
derechos del Estado Nacional, en atención al vencimiento del plazo de las pólizas de
seguros, siendo dichos actos instrumentados a través de notificaciones llevadas a cabo en
forma conjunta con la ESCRIBANÍA GENERAL DE GOBIERNO DE LA NACIÓN…”
Asimismo, entre los antecedentes aportados, el Informe SGA Nº 1080/09 (01/06/09)
del OCCOVI, refiere a la Nota OCCOVI Nº 3283/05, que sobre el particular indica:
“… En tal sentido, este Organismo requirió a la SUPERINTENDENCIA DE
SEGUROS DE LA NACIÓN efectuara un análisis respecto de la vigencia de las pólizas de
13
seguro de caución constituidas de conformidad con los contratos de concesión, así como
también se elevó una consulta respecto de los actos que debería llevar a cabo el Estado
Nacional para resguardar sus derechos.
Al respecto, el aludido Organismo rector en materia de seguros respondió que las
pólizas mantienen su vigencia hasta el debido cumplimiento de las obligaciones por parte de
los concesionarios, resultando de lo manifestado que el 30 de abril próximo pasado no operó
el vencimiento de las mentadas pólizas constituidas por las ex concesionarias.
Posteriormente, este OCCOVI notificó tanto a las Empresas Concesionarias y a sus
respectivas compañías aseguradoras que, en virtud de no haber dado cumplimiento a la
totalidad de las obligaciones contractuales, pueden resultar deudoras en una liquidación
final, sin perjuicio de los reclamos que pudieran existir contra el Estado Nacional en virtud
del Contrato de Concesión y la incidencia de la emergencia pública, así como también se
hicieron reservas de los derechos que le asisten al Estado Nacional los incumplimientos que
fueran detectados.
Dichas notificaciones se llevaron a cabo, como es de conocimiento de esa Auditoría,
en forma conjunta con la ESCRIBANÍA GENERAL DEL GOBIERNO DE LA NACIÓN.
Por tanto, siendo que el instrumento labrado por la aludida Escribanía General goza
de plena fe, no sólo entre las partes, sino contra terceros, y no pierde sus efectos por el mero
transcurso del tiempo, se considera que la reserva del los derechos del Estado Nacional han
sido oportunamente resguardados…”
Opinión: lo recomendado por la AGN frente a las observaciones 4.1, 4.2 y 4.3, ha sido
considerado por el Auditado.
Comentarios: lo recomendado oportunamente, se vería cumplido por la gestión realizada por
el Ente, en forma conjunta con la ESCRIBANÍA GENERAL DE GOBIERNO DE LA
NACIÓN.
Recomendación 6.8: “Fortalecer el sistema de control con el fin de resguardar
debidamente los derechos del Estado y de los usuarios.”
14
Situación actual: el Auditado expresa en su Nota OCCOVI Nº 1474/2009:
“…Con relación al punto la SUBGERENCIAS DE ASUNTOS JURÍDICOS informa
que, el OCCOVI ha suscripto un acuerdo para el fortalecimiento con la SIGEN, en el marco
de la Resolución Nº 114/04, documento por el cual se acordó un plan de “Actividades a
implementar” y un “Cronograma de las actividades a regularizar”.
Dentro del marco de referencia, en forma periódica y en función de la evaluación del
ambiente de control que efectúa la SIGEN, este Organismo procede a tomar las acciones
correctivas pertinentes…”
Sobre el particular, cabe señalar que esta auditoría, mediante Nota Nº 53/09-RCSER
(18/08/09) solicitó al Auditado información ampliatoria consistente en: el Acuerdo celebrado
con la SIGEN, los informes elaborados por la SIGEN al respecto, y las acciones correctivas
tomadas por el OCCOVI con relación a este tema; acto/s administrativos que las
implementaron.
Mediante Nota AG Nº 1651/2009 (06-10-09), la DNV remite copia de la Resolución
Nº 114/04 SGN, emanada del Sr. Síndico General de la Nación, por la que resuelve
“…implementar el Programa de Regularización del Ambiente de Control Interno de los
organismos y entidades comprendidos en el ámbito de la SINDICATURA GENERAL DE LA
NACIÓN, cuya finalidad es establecer los mecanismos correctivos que les permitan alcanzar
un nivel adecuado de control, conforme las normas establecidas por este órgano rector del
Sistema de Control Interno…”, e invita a las entidades comprendidas en la ley 24.156, a
adherir al presente programa.
En tal sentido, con fecha 27 de junio de 2006, el OCCOVI suscribe un acuerdo con la
SIGEN, detallando en Anexo I “Actividades a Implementar” y en Anexo II “Cronograma de
la Actividad a Regularizar”.
No obstante haberse solicitado, el OCCOVI no ha remitido los informes elaborados
en virtud de dicho Acuerdo celebrado, ni las acciones correctivas tomadas.
Opinión: en vías de regularización.
Comentarios: el Ente ha considerado la recomendación formulada oportunamente por la
AGN ante las observaciones 4.1, 4.2 y 4.3 del Informe aprobado por Res. AGN Nº 54/06
(27/04/06); no obstante ello, esta auditoría no ha tenido conocimiento de las tareas
15
efectivamente realizadas, los resultados obtenidos y las pertinentes medidas adoptadas para
fortalecer el sistema de control del Auditado. Por otra parte, cabría considerar la situación
estructural del OCCOVI, a partir del dictado del Decreto Nº 1020/09, en cuanto a las
implicancias respecto del acuerdo suscripto oportunamente con la SIGEN, en virtud del
ámbito de dependencia actual del OCCOVI respecto de la DNV.
Nueva recomendación: se mantiene lo recomendado oportunamente, adecuando su
redacción ante lo vertido por el Auditado y renumerándose. (Ver Punto 6.5 del Acápite
“Recomendaciones” del presente Informe).
Recomendación 6.9: “Monitorear en forma periódica el estado de solvencia de las
compañías aseguradoras a fin de asegurarse que podrá hacer frente a las garantías.”
Situación actual: el Auditado expresa en su Nota OCCOVI Nº 1474/2009:
“…El Organismo por intermedio de la SUBGERENCIA DE ADMINISTRACIÓN,
tiene implementado un procedimiento de rutina sobre el monitoreo periódico de la solvencia
según los indicadores del Mercado Asegurador de las compañías aseguradoras emisoras de
las pólizas de Garantías y Seguros constituidos por las empresas concesionarias.
Cabe aclarar que en forma trimestral la Superintendencia de Seguros de la Nación
emite una comunicación sobre los indicadores de cada una de las compañías siendo la
última analizada de fecha 30/09/08.
En su Informe Nº 1079/09, la SGA da cuenta de que las compañías que cubren los
riesgos relativos a los contratos con las empresas concesionarias viales, en términos
generales cumplen con los parámetros que oportunamente fijara la Superintendencia de
Seguros de la Nación…”
Opinión: En principio, se ha dado cumplimiento a la recomendación formulada
oportunamente.
Comentarios: no obstante lo vertido en el Informe SGA Nº 1079/09 del OCCOVI, se estima
conveniente que la práctica adoptada por el Ente, sea sostenida hasta el cierre de las
liquidaciones respectivas, a los fines de salvaguardar los derechos del Estado Nacional.
C) A la Unidad de Renegociación y Análisis de Contratos de Servicios Públicos:
16
Recomendación 6.10: “Evaluar las observaciones del presente informe respecto de
la metodología de cálculo de la situación contractual de las concesionarias ante el cierre
de los contratos.”
Situación Actual: el Auditado, mediante Nota UNIREN Nº 212 de fecha 21/05/09,
responde:
“…Respecto a las concesiones viales, comprendidas dentro del Decreto Nº 2.039/1990,
se operó su vencimiento el treinta y uno de octubre de 2003, motivo por el cual quedó de
lado la posibilidad de renegociar tales contratos, los cuales quedaron para definir su
liquidación por ante las Autoridades Competentes.
Por el Decreto Nº 1142/06 el MINISTERIOR DE PLANIFICACIÓN FEDERAL,
INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS, dispuso que la SECRETARÍA DE OBRAS
PÚBLICAS, asumiera las facultades de CONCEDENTES respecto a tales contratos.
Cabe señalar que a los efectos de implementar dicho proceso, la SECRETARÍA DE
OBRAS PÚBLICAS dispuso por Resolución Nº 1509/06, encomendar al ÓRGANO DE
CONTROL DE LAS CONCECIONES VIALES –OCCOVI- el cálculo para la liquidación de
los citados Contratos.
El OCCOVI para llevar adelante dicha tarea estableció un Programa de Trabajo con la
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS de la UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES para
la realización de los análisis y cálculos pertinentes así como formular recomendaciones para
el cierre de los contratos.
Asimismo, la SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS dispuso por Resolución Nº 877/08 la
creación de un Grupo Ad-Hoc de Análisis, Asesoramiento y Cierre de los Contratos de los
Corredores Viales, integrado por representantes de dicha Secretaría, del OCCOVI, de la
UNIREN, de la SUBSECRETARÍA LEGAL DEL MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN
FEDERAL, INVRSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS
y de la FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS a efectos de realizar las evaluaciones y recomendaciones tendientes a dar fin
a la cuestión planteada.
En la actualidad el Grupo Ad-Hoc se encuentra realizando distintas actividades
orientadas a dar cumplimiento a la finalidad trazada, participando en su desarrollo tanto los
17
Representantes de los Organismos involucrados en la cuestión, como las Empresas que
operaban los Contratos que se hallan incluidos en el proceso de liquidación...”
Opinión: se encuentra pendiente de regularización.
Comentarios: lo vertido en la respuesta producida por la UNIREN, da cuenta de gestiones
efectuadas con relación a la recomendación en análisis.
Cabe señalar que al haberse remitido en vista el presente Informe a la UNIREN, este
Órgano, mediante Nota UNIREN Nº 8 del 07/02/11, informa que por resolución SOP Nº
1818 del 04/09/09 se “estableció el traslado de toda documentación y actuación producida
anteriormente por el referido Grupo Ad-Hoc de Análisis, Asesoramiento y Cierre de los
Contratos de los Corredores Viales, a la DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD”; y
expresa que… “Finalmente, corresponde poner de relieve que en cumplimiento de la medida
dispuesta por el Órgano Competente, esta Unidad ha cesado todo tipo de actividad a dicho
respecto y ha procedido a remitir las actuaciones de las ex Concesiones de los Corredores
Viales a la aludida Dirección Nacional.” Es de destacar que durante el transcurso del
desarrollo de la presente auditoría, no se puso en conocimiento la existencia de esta norma,
no encontrándose la misma publicada.
No obstante lo expuesto precedentemente, aún no se ha arribado a la conclusión final, por
lo que el punto 6.10 del informe aprobado por Res. AGN Nº 54/06 (27/04/06), se encuentra
pendiente.
Nueva Recomendación: se mantiene la recomendación formulada en el Informe de
Auditoría aprobado por Res. AGN Nº 54/06 (27/04/06), renumerándose, siendo procedente
redireccionar la misma a la Dirección Nacional de Vialidad, en virtud de lo expresado por la
UNIREN en Nota Nº 8/11 (ver Punto 6.6 del Acápite “Recomendaciones” del presente
Informe).
5. Comunicación del Informe a los Organismos auditados. Análisis de las
consideraciones formuladas.
El Proyecto de Informe de Auditoría fue enviado en vista al Ministerio de Planificación
Federal, Inversión Pública y Servicios (Nota Nº 177/10-RCSER, del 06/12/10), según
disposición de la Comisión de Supervisión de la Gerencia de Control de Entes Reguladores y
18
Empresas Prestadoras de Servicios Públicos a los efectos que, en el plazo consignado, realice
sus aclaraciones o comentarios; éstos fueron vertidos mediante Nota DP Nº 761/11
(14/03/11), del Ministerio de Planificación, Inversión Pública y Servicios, en la que adjunta
las respuestas obtenidas de la DNV, el OCCOVI, y la UNIREN, obrantes en Anexo I al
presente Informe. El análisis de las consideraciones efectuadas, se encuentra expuesto en
Anexo II; con relación al Proyecto de Informe antes citado se ha readecuado la redacción de
la recomendación 6.5 y se ha redireccionado a la DNV la recomendación 6.6, en virtud de lo
expresado por la UNIREN en Nota Nº 8/11. Cabe señalar que respecto de las
recomendaciones pendientes, las mismas eventualmente serán objeto de futuras labores de
auditoría.
6.
Recomendaciones:
Al Ministerio de Planificación, Inversión Pública y Servicios:
6.1 Dar culminación al proceso de liquidación y en aquellos casos en que considere evidente
que se encuentran reunidos los extremos, evaluar la posibilidad de ejecutar la garantía para
no producir mayores perjuicios al Estado. De no cubrir las mismas el total de
incumplimientos existentes, iniciar las acciones correspondientes por la diferencia (Cde.
Rec.6.2 s/Res. AGN Nº 54/06 de fecha 27/04/06).
6.2 Informar al Registro Nacional de Constructores de Obra Pública, Registro de Proveedores
del Estado –SIPRO u otros pertinentes los incumplimientos contractuales incurridos, a fin de
ser utilizados como antecedentes en nuevas contrataciones (Cde. Rec.6.3 s/Res. AGN Nº
54/06 de fecha 27/04/06).
Al OCCOVI:
6.3 Arbitrar los medios tendientes a concluir con la determinación de incumplimientos
existentes al final de la concesión, y aplicar a los responsables –de corresponder- las medidas
pertinentes (Cde. Rec.6.5 s/Res. AGN Nº 54/06 de fecha 27/04/06).
6.4 Tomar las medidas necesarias tendientes a obtener garantías vigentes, que preserven al
Estado Nacional del presunto perjuicio que podría existir con relación a la gestión de la
empresa COVICO UTE, en la concesión que estuvo a su cargo (Cde. Rec.6.6 s/Res. AGN Nº
54/06 de fecha 27/04/06).
19
6.5
Hacer efectivos los mecanismos correctivos necesarios respecto de las cuestiones
pendientes, y continuar avanzando en las tareas tendientes a fortalecer el sistema de control
del OCCOVI, con el fin de resguardar debidamente los derechos del Estado y de los usuarios
(Cde. Rec.6.8 s/Res. AGN Nº 54/06 de fecha 27/04/06).
A la DNV:
6.6 Evaluar las observaciones formuladas en el informe aprobado por Res. AGN Nº 54/06
(27/04/06), respecto de la metodología de cálculo de la situación contractual de las
concesionarias ante el cierre de los contratos (Cde. Rec.6.10 s/Res. AGN Nº 54/06 de fecha
27/04/06).
7. Conclusiones:
Del relevamiento efectuado en los Entes, surge que hasta la fecha de recepción de los
comentarios formulados por el Auditado (14/03/2011), respecto del Proyecto de Informe
remitido en vista, no se han finalizado el proceso de liquidación y las operaciones de
determinación de saldos finales de las operatorias de los corredores viales cuyas concesiones
finalizaron el 31 de octubre de 2003.
En consecuencia no resulta factible determinar los incumplimientos que pudieran
existir, su cuantificación y la existencia de garantías adecuadas que preserven al Estado
Nacional del perjuicio que pudiera resultar.
Por lo expuesto, se mantienen las recomendaciones expuestas en el Informe de
Auditoría aprobado por Resolución Nº 54/06-AGN, con la reformulación pertinente
(expresada en el punto 6 del presente informe).
8. Lugar y fecha: Buenos Aires, 28 de octubre de 2010.
9. Firma:
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ANEXO I: Consideraciones del auditado al Proyecto de Informe
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ANEXO II: Análisis de las consideraciones formuladas por el auditado
Mediante Nota Nº 177/10-RCSER (06/12/10) se remitió al Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MinPlan), copia del Proyecto de
Informe de Auditoría referida al Seguimiento de recomendaciones Res. 54/06-AGN, a los
fines que produzca las aclaraciones o comentarios que estime pertinentes.
Por PROV. MPFIPyS Nº 62/11 (10/01/11), el MinPlan solicita a la AGN una
prórroga posterior al vencimiento original por el plazo que estime corresponder,
argumentando la complejidad y volumen de la información solicitada, así como también a las
actividades de gestión inherentes a cada una de las áreas intervinientes. La AGN concedió
una prórroga de 10 días corridos (Nota Nº 8/11 – RCSER del 21/02/11).
Por su parte, el MinPlan procedió a girar el citado Proyecto de Informe, a la
Secretaría de Obras Públicas (SOP) -Nota DP Nº 37/11 del 10/01/11-, quien a su vez
mediante PROV. SOP Nº 189/11 (21/01/11) lo envió a la Dirección Nacional de Vialidad
(DNV), al Órgano de Control de Concesiones Viales (OCCOVI) y a la Unidad de
Renegociaciones y Análisis de Contratos de Servicios Públicos (UNIREN), a los fines
pertinentes.
La DNV procede a dar respuesta a la SOP mediante Notas AG Nº 287/11 del
15/02/11 (adjunta Nota OCCOVI-UAI Nº 51/11 y Nota Nº 830/11 de la Subgerencia de
Asuntos Jurídicos DNV) y Nota AG Nº 425/11 del 10/03/11 (adjunta Nota Nº 8 del 07/02/11
de la UNIREN y copia de Nota Nº 1759/11 del 09/03/11 de la Subgerencia de Asuntos
Jurídicos de la DNV)
Por PROV. SOP Nº 500/11 (14/03/11) la SOP remite las notas mencionadas en el
párrafo anterior al MinPlan, quien procede a dar respuesta a la AGN mediante Nota DP Nº
761/11 (14/03/11), adjuntando los elementos que le fueron enviados.
A los fines del análisis de la respuesta y para facilitar la compresión, se
reproducirá en primer lugar los puntos de Recomendaciones del proyecto de informe, para
luego exponer las consideraciones que los Entes efectuaron en las notas antes mencionadas, y
finalmente el comentario o la aclaración que tales apreciaciones merezcan, modificando, de
corresponder, las recomendaciones efectuadas.
38
ANEXO II: Análisis de las consideraciones formuladas por el auditado
Recomendación
6.1 Dar culminación al proceso de
liquidación y en aquellos casos en que
considere evidente que se encuentran
reunidos los extremos, evaluar la
posibilidad de ejecutar la garantía para
no producir mayores perjuicios al
Estado. De no cubrir las mismas el total
de incumplimientos existentes, iniciar
las acciones correspondientes por la
diferencia. (Cde. Rec.6.2 s/Res. AGN
Nº 54/06 de fecha 27/04/06).
Consideraciones al Proyecto de Informe
OCCOVI (Nota UAI Nº 51/11):
(…)
“Se hace necesario, antes de entrar en cada una de las recomendaciones
propuestas por la AGN, efectuar la siguiente aclaración; con fecha 30 de julio de 2009
se dicta el Decreto 1020, siendo su aspecto más relevante que la Autoridad de
Aplicación de los Contratos de Concesiones Viales será la Dirección Nacional de
Vialidad”
.(…)
“Corresponde remitirse a lo mencionado en el último párrafo de la
recomendación 6.1.
Una vez que se encuentre aprobado el informe final y en consecuencia la
liquidación final de las concesiones antes citadas, este Organismo tomará la
6.2 Informar al Registro Nacional de intervención que resulte de su competencia.”
Constructores
de
Obra
Pública,
Registro de Proveedores del Estado –
SIPRO u otros pertinentes los
incumplimientos
contractuales
incurridos, a fin de ser utilizados como
antecedentes
en
nuevas
contrataciones. (Cde. Rec.6.3 s/Res.
AGN Nº 54/06 de fecha 27/04/06)
6.3 Arbitrar los medios tendientes a
concluir con la determinación de
incumplimientos existentes al final de la
concesión, y aplicar a los responsables
–de
corresponderlas
medidas
pertinentes. (Cde. Rec.6.5 s/Res. AGN
Nº 54/06 de fecha 27/04/06)
DNV (Nota 830/11 -Subgerencia de Asuntos Jurídicos- del 04/02/2011):
“b.- En cuanto al punto 6.3, de las recomendaciones efectuadas, cabe
destacar lo siguiente:
Dictado el Decreto Nº 1020/09 el ORGANO DE CONTROL DE
CONCESIONES VIALES remitió a esta Dirección toda la documentación relativa al
tratamiento de los incumplimientos por parte de las Empresas Concesionarias de los
Corredores adjudicados por medio del Decreto N° 2039/90.
Fue en dicha oportunidad que esta Repartición tomó conocimiento del
estado en que se encontraba la tramitación de la extinción definitiva que existe entre el
ESTADO NACIONAL y las Empresas Concesionarias.
Se notó un tratamiento irregular, seguido de una paralización absoluta en lo
relativo a la aplicación de las penalidades oportunamente detectadas.
Lo dicho derivó en el dictado de la Resolución de la SECRETARIA DE
OBRAS PUBLICAS Nº 1138/08, mediante la cual se instruye al ORGANO DE
CONTROL DE CONCESIONES VIALES a efectuar el desarchivo de los expedientes
donde tramitan dichas penalidades, que se hallaban en situación de archivo, impulsar el
Análisis de las
consideraciones
Las respuestas que acompañan
a la PROV. SOP Nº 500/2011,
expresan que coinciden con lo
recomendado en el punto 6.1,
último párrafo del Proyecto de
Informe remitido en vista,
y
difieren dicho proceder al
momento en que se encuentre
aprobado el Informe final en
virtud de su resultado. No hacen
mención respecto del punto 6.2.
En lo que hace al punto 6.3,
exponen sus consideraciones
las áreas pertinentes.
Independientemente
de
lo
vertido, cabe mantener las
recomendaciones 6.1, 6.2 y 6.3
formuladas en el Informe
remitido en vista, dado que no
se ha concluido con la
liquidación
final
de
las
concesiones viales en análisis.
39
Recomendación
Consideraciones al Proyecto de Informe
Análisis de las
consideraciones
trámite administrativo pertinente a fin de hacer efectiva la aplicación de las multas que
en su caso resulten procedentes, e instruir al Órgano de Control al inicio de las acciones
sumarias que correspondiesen a fin de deslindar responsabilidades por el accionar
irregular que se hubiese cometido, en el ámbito del mismo.
Ahora, si bien ni los términos, ni el sujeto de la instrucción emanada de la
resolución mencionada en el párrafo precedente se ha modificado por el Decreto N°
1020/09, el Órgano de Control expresó su falta de personal y capacidad para llevar
adelante la sustanciación de la gran cantidad de penalidades existentes.
Por tal motivo, esta DIRECCIÓN NACIONAL DE VIALIDAD, como
Autoridad de Aplicación de los Contratos de Concesión de Obra Pública Vial
actualmente se encuentra sustanciando y determinando los incumplimientos
oportunamente constatados a través de las correspondientes actas labradas en cada
caso. Sin perjuicio de la totalidad de las diligencias y procedimientos tendientes al
esclarecimiento de todas las situaciones acontecidas.
El procedimiento que se encuentra en curso verifica las penalidades, por
Empresa y Corredor, su efectivo incumplimiento y la promoción de procesos sumarios a
los agentes responsables de la paralización de su aplicación y/o ejecución.
Por otro lado, cabe recordar que la estimación de los incumplimientos se
refiere a un elemento dentro del Cierre Final de los Contratos de Concesión otorgados
mediante el Decreto Nº 2039/90, puesto que como bien se expresa mediante la Nota
OCCOVI Nº 1329/2009, mencionada a fojas 9 del presente, los trabajos relativos al
cálculo de la liquidación de los Contratos de Concesión es llevada a cabo por la
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA UNIVERSIDAD DE BUENOS
AIRES.”
DNV (Nota 1759/11 -Subgerencia de
Asuntos Jurídicos- del 09/03/2011):
“Conforme lo informado por las dependencias competentes del OCCOVI, en
este punto corresponde remitirse a lo mencionado en el último párrafo de la
recomendación 6.1., es decir una vez que se encuentre aprobado el informe final y en
consecuencia la liquidación final de las concesiones antes citadas, este Organismo
tomará la intervención que resulte de su competencia.”.
40
Recomendación
Consideraciones al Proyecto de Informe
Análisis de las
consideraciones
41
Recomendación
6.4 Tomar las medidas necesarias
tendientes
a
obtener
garantías
vigentes, que preserven al Estado
Nacional del presunto perjuicio que
podría existir con relación a la gestión
de la empresa COVICO UTE, en la
concesión que estuvo a su cargo. (Cde.
Rec.6.6 s/Res. AGN Nº 54/06 de fecha
27/04/06)
Consideraciones al Proyecto de Informe
OCCOVI (Nota UAI Nº 51/11):
“Tal como fuera expuesto en el proyecto de informe por la AGN
este Organismo ha llevado adelante las medidas tendientes a exigir que la Ex –
concesionaria constituya una Garantía a satisfacción de este Organismo.
Actualmente las respectivas actuaciones están radicadas en la Subgerencia de Asuntos
Jurídicos de este Organismo.”
DNV (Nota 830/11 - Subgerencia de Asuntos Jurídicos - del 04/02/2011):
“En primer término se observa que no es función de este servicio
jurídico intervenir en las recomendaciones efectuadas al ORGANO DE CONTROL DE
CONCESIONES VIALES, números "6.4" y "6.5". Ambos fueron contestados por el
mentado órgano de Control, y se refieren a atribuciones propias de su competencia.”
(…) “En ese sentido, las recomendaciones antes mencionadas se refieren a
competencias exclusivas de dicha Dependencia, es decir, al control del cumplimiento de
los contratos de concesión.”
Análisis de las
consideraciones
Las respuestas adjuntas a la
PROV. SOP Nº 500/2011,
expresan que el Órgano de
Control, si bien se encuentra
abocado a dar cumplimiento a lo
recomendado, a la fecha la
situación no se encuentra
resuelta. En consecuencia, cabe
mantener la recomendación 6.4
formulada en el Proyecto de
Informe remitido en vista.
DNV (Nota 1759/11 - Subgerencia de Asuntos Jurídicos - del 09/03/2011):
“De acuerdo a lo expresado por el OCCOVI, y como bien lo
expresa el informe de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, el Órgano de Control
llevó adelante medidas tendientes a exigir a la ex Concesionaria que constituya una
garantía a satisfacción de este Organismo. Actualmente las respectivas actuaciones se
encuentran en la Subgerencia de Asuntos Jurídicos del Órgano de Control.”
42
Recomendación
6.5 Hacer efectivos los mecanismos
correctivos necesarios respecto de las
cuestiones pendientes, y continuar
avanzando en las tareas tendientes a
fortalecer el sistema de control del
OCCOVI, con el fin de resguardar
debidamente los derechos del Estado y
de los usuarios (Cde. Rec.6.8 s/Res.
AGN Nº 54/06 de fecha 27/04/06).
Consideraciones al Proyecto de Informe
OCCOVI (Nota UAI Nº 51/11):
Análisis de las
consideraciones
Las respuestas adjuntas a la
SOP Nº 500/2011,
expresan que la SiGen en
Informe de fecha marzo 2009
expone que “… el organismo ha
cumplido con la mayoría de los
compromisos asumidos…”. Al
respecto, se señala que ese
Informe no fue puesto en
conocimiento de esta auditoría
durante el desarrollo de las
tareas de campo, no obstante
haberse solicitado los informes
de la SiGen sobre la materia
(v.g. Nota Nº 67/09-RCSER del
26/08/09, respondida por Nota
DNV AG Nº 001651/2009 del
06/10/09).
De las respuestas brindadas
para
los
puntos
de
recomendación
analizados
precedentemente, surge que a la
fecha se encuentran pendientes
de regularización, observaciones
formuladas en el Proyecto de
Informe aprobado por Res.
54/06-AGN, origen de esas
recomendaciones, por lo que se
mantiene la recomendación 6.5
expresada en el Informe remitido
en
vista,
adecuando
su
redacción ante lo vertido por los
Entes.
“Tal como ya fuera informado mediante la Nota OCCOVI N° PROV.
1474/2009, en el marco de la Resolución Nº 114/04-SGN, se acordó un Plan de
"Actividades a Implementar" y un "Cronograma de las actividades a regularizar".
Dentro del marco de referencia, en forma periódica y en función de
la evaluación del ambiente de control que efectúa la SIGEN, este organismo procede a
tomar las acciones correctivas pertinentes.
Al respecto, conforme lo expuesto por la AGN y en particular a los
comentarios a la Recomendación 6.8, que dio origen a la recomendación adecuada en el
punto 6.5, corresponde informar que la SINDICATURA GENERAL DE LA NACION
(SIGEN), mediante la Evaluación del Sistema de Control Interno 2009 correspondiente
al ORGANO DE CONTROL DE CONCESIONES VIALES se expide, entre otras
cuestiones, acerca del grado de cumplimiento de la Resolución Nº 114/04-SGN, donde,
en lo pertinente, expone lo siguiente:
"... el organismo ha cumplido con la mayoría de los compromisos
asumidos…”
Se adjunta copia del Informe Final Acuerdo Resolución N°
114/04SGN - Plan de Adecuación del Sistema de Control Interno.”
DNV (Nota 830/11
-Subgerencia de Asuntos Jurídicos- del 04/02/2011):
“En primer término se observa que no es función de este servicio
jurídico intervenir en las recomendaciones efectuadas al ORGANO DE CONTROL DE
CONCESIONES VIALES, números "6.4" y "6.5". Ambos fueron contestados por el
mentado órgano de Control, y se refieren a atribuciones propias de su competencia.”
(…) “En ese sentido, las recomendaciones antes mencionadas se refieren a
competencias exclusivas de dicha Dependencia, es decir, al control del cumplimiento de
los contratos de concesión.
DNV (Nota 1759/11 -Subgerencia de Asuntos Jurídicos- del 09/03/2011):
“En este punto, el ORGANO DE CONTROL DE CONCESIONES
VIALES, mediante Nota OCCOVI Nº 1474/09, informó que, en el marco de la Resolución
43
Recomendación
Consideraciones al Proyecto de Informe
Análisis de las
consideraciones
114/04 SGN, se acordó con la SINDICATURA GENERAL DE LA NACION un Plan de
"Actividades a Implementar y un Cronograma de Actividades a Regularizar".
Dentro de este marco de referencia, en forma periódica y en
función de la evaluación del ambiente de control que efectúa, el Órgano de Control
procedió a tomar acciones correctivas pertinentes.
Al respecto, conforme lo expuesto por la propia AUDITORIA
GENERAL DE LA NACION, que dio origen a la recomendación adecuada en el punto
6.5, corresponde informar que la Sindicatura General, mediante la Evaluación del
Sistema de Control Interno 2009, se expidió, entre otras cuestiones, acerca del grado de
cumplimiento de la Resolución Nº 114/04 SGN, donde en lo pertinente expuso lo
siguiente "...el organismo ha cumplido con la mayoría de los compromisos asumidos...”.
SiGen: Informe Final Acuerdo Resolución Nº 114/04 SGN – Plan de Adecuación del
Sistema de Control Interno OCCOVI – Conclusiones (fecha marzo 2009):
“De acuerdo a la información suministrada por la Unidad de
Auditoría Interna del Órgano de Control de Concesiones Viales - OCCOVI, al 31 de
diciembre de 2008, el Organismo ha cumplido con la mayoría de los compromisos
asumidos, aunque fuera de los plazos estipulados en el Acuerdo suscripto con la
Sindicatura General de la Nación en el marco del "Programa de Regularización del
Ambiente de Control de los Organismos y Entidades comprendidos en la Ley Nº 24.156",
aprobado por la Resolución Nº 114/2004 SGN.
Continúan pendientes de cumplimiento las últimas etapas o tareas
de los compromisos asumidos referentes al Programa de Auditoría en los Puestos de
Peaje - Facturación - Recaudación y los Registros de Inversiones de los Corredores
Viales Nacionales, Accesos y la Conexión Física Rosario - Victoria y al Análisis de
Inversión y Gastos Declarados de los Corredores Viales con contratos finalizados al
31/10/03, Concesionario Caminos del Río Uruguay S.A - CRUSA y Caminos del Valle
SA.
No obstante, cabe aclarar que el cumplimiento del compromiso
referente a los Registros de Inversiones se encuentra supeditado a la definición por
parte de la UNIREN de los Índices y la metodología para la actualización de las
inversiones.
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Recomendación
Consideraciones al Proyecto de Informe
Análisis de las
consideraciones
Atento a que los contratos de concesión de los corredores viales
nacionales han sido prorrogados hasta la toma de posesión de las nuevas concesiones
que resulten del proceso licitatorio establecido por el Decreto Nº 1615/08, la que tendrá
lugar el 06 de mayo de 2009, de acuerdo al cronograma del citado proceso modificado
por la Resolución Nº 1239/08 de la Secretaría de Obras Públicas, los responsables de
las actividades que registran atrasos deberán informar los motivos de los mismos, y
adoptar en forma urgente en el ámbito de su competencia las acciones necesarias para
cumplimentar los compromisos pendientes en un plazo razonable.
Por último, se da por concluido el acuerdo, atento al tiempo
transcurrido desde la fecha de su suscripción, debiendo la Unidad de Auditoría Interna,
efectuar el seguimiento de las medidas que se tramitan, registrar en el SISIO el estado
de situación de las mismas, e informar a esta Sindicatura General de la Nación del
cumplimiento en el futuro de las actividades que se encuentran pendientes al 31 de
diciembre de 2008”.
45
Recomendación
6.6
Evaluar
las
observaciones
formuladas en el informe aprobado por
Res. AGN Nº 54/06 (27/04/06),
respecto de la metodología de cálculo
de la situación contractual de las
concesionarias ante el cierre de los
contratos. (Cde. Rec.6.10 s/Res. AGN
Nº 54/06 de fecha 27/04/06)
Consideraciones al Proyecto de Informe
UNIREN (Nota UNIREN Nº 8 del 07/02/2011)
“…Al respecto, cabe señalar que las actuaciones en cuestión se
encuentran relacionadas a la extinción de las concesiones de los corredores viales
ocurrida el 31 de octubre de 2003.
En ese orden de ideas, se ha dado intervención a esta Unidad, en
razón de la mención efectuada en el informe de la AGN sobre la participación en el
proceso seguido con posteriori dada la finalización de tales concesiones.
En tal sentido, cabe mencionar que por el Decreto Nº 1142/06 el
MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS,
dispuso que esa SECRETARÌA DE OBRAS PUBLICAS asumiera las facultades del
CONCEDENTE respecto a tales contratos.
Así las cosas, mediante Resolución SOP Nº 1509/06, la Secretaria a
su cargo, dispuso encomendar al ORGANO DE CONTROL DE LAS CONCESIONES
VIALES - OCCOVI - el cálculo para la liquidación de los citados Contratos.
Luego el OCCOVI estableció un Programa de Trabajo con la
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS de la UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
la realización de los análisis y cálculos pertinentes, así como formular recomendaciones
para el cierre de los contratos.
Asimismo, mediante Resoluci6n SOP Nº 877/08 se dispuso crear un
Grupo Ad-Hoc de Análisis, Asesoramiento y Cierre de los Contratos de los Corredores
Viales, integrado por representantes de esa Secretaria, del OCCOVI, de la UNIREN, de
la SUBSECRETARIA LEGAL DEL MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL,
INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS y de la FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS, a efectos de realizar las evaluaciones y recomendaciones tendientes a
dar fin a la cuestión planteada.
Dicho Grupo Ad Hoc realizó distintas actividades orientadas al
objetivo fijado, participando en su desarrollo tanto los Representantes de los
Organismos involucrados en la cuestión, como las Empresas que operaban los
Contratos que se hallan incluidos en el proceso de liquidación.
En tal instancia a través de la Resolución SOP Nº 1818, de fecha 4 de
setiembre de 2009, se dispuso dejar sin efecto la Resolución SOP Nº 877 de fecha 20 de
Análisis de las
consideraciones
Atento lo expuesto por la
UNIREN en su Nota Nº 8/11,
donde cita a la Resolución SOP
Nº 1818/09 -la que no fue puesta
en
conocimiento
de
esta
auditoría durante el desarrollo de
las tareas, no encontrándose
publicada-, en virtud de estar
pendientes la liquidación final y
el correspondiente informe, cabe
mantener la recomendación 6.6
del Informe remitido en vista,
procediendo a formular la misma
a la Dirección Nacional de
Vialidad.
46
Recomendación
Consideraciones al Proyecto de Informe
Análisis de las
consideraciones
octubre de 2008.
Asimismo, esta última Resolución estableció el traslado de toda
documentación y actuación producida anteriormente por el referido Grupo Ad-Hoc de
Análisis, Asesoramiento y Cierre de los Contratos de los Corredores Viales, a la
DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD.
Finalmente, corresponde poner de relieve que en cumplimiento de la
medida dispuesta por el Órgano Competente, esta Unidad ha cesado todo tipo de
actividad a dicho respecto y ha procedido a remitir las actuaciones de las ex
Concesiones de los Corredores Viales a la aludida Dirección Nacional.”
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