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ANEXO I
ADMINISTRACION GENERAL DE PUERTOS S.E.
(en liquidación)
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 1997
OBSERVACIONES
1.-Bajo grado de confiabilidad en los sistemas y circuitos administrativos
contables.
2.- No hemos podido satisfacernos de la existencia y valuación de los Bienes de
Uso registrados ya que no se ha concluido con la conciliación del relevamiento
llevado a cabo por la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de
Buenos Aires, ni con las tareas de saneamiento dominial y catastral de los
inmuebles incorporados al patrimonio de la sociedad. El rubro Bienes de Uso
representa el 87,15% del activo de la Sociedad.
3.- Falta de elementos de juicio suficientes y confiables que respalden la
constitución, movimientos y saldos finales de las Previsiones, las cuales
representan el 96,39% del pasivo de la Sociedad.
4.- Según surge de la Nota 25 a los Estados Contables, se ha llevado a cabo una
determinación de deuda por parte de la Dirección General de Rentas del
Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires en concepto de impuesto a los Ingresos
Brutos más multas que asciende a $1.992.829,60 por el período diciembre de
1988 a diciembre de 1989, causa que a la fecha se encuentra a la espera de una
sentencia judicial en la Suprema Corte de la Ciudad de Buenos Aires. De la
información suministrada por la Empresa surge otra causa similar que abarcaría
hasta el año 1998 en instancia administrativa, que no ha sido reflejada en los
Estados Contables.
INFORME DEL AUDITOR
Ingeniero Huergo 431.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.-
En ejercicio de las facultades conferidas por el Articulo 118 de la Ley Nro. 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, ha procedido a examinar los Estados
Contables de la ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PUERTOS S.E. (en liquidación) por
el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997 detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración del
ente en orden a sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1997.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1997.
1.4. Estado de Variaciones del Capital Corriente por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1997.
1.5. Notas 1 a 25 y Anexos 1 a VI que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna el Estado de Situación Patrimonial, Estado de
Resultados, Estado de Evolución del Patrimonio Neto y Estado de Variaciones del Capital
Corriente por ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITOR
2.1 Nuestro examen sobre los Estados Contables citados en el apartado 1.1 a 1.5 fue
realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN, mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de la
facultades conferidas por el art. 119 inc. d) de la Ley Nº 24.156, las que son compatibles
con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada
por los Estados Contables en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de
aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la sociedad y la revisión
del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición
vigentes.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo se
limitó a verificar la concordancia con las cifras resultantes de los estados contables al 31 de
diciembre de 1996.
2.2. A continuación se exponen las limitaciones al alcance que hemos tenido en
2.2.l. En virtud de que la auditoría sobre los Estados Contables al 31 de Diciembre de
1997 fue acordada con posterioridad, por razones temporales no fue posible presenciar los
arqueos de fondos y valores ni los cortes de documentación, como así tampoco efectuar la
evaluación del control interno; no obstante, los atrasos y las inconsistencias en la
información suministrada por la Empresa, denotan un bajo grado de confiabilidad en los
sistemas y circuitos administrativos contables.
2.2.2. No hemos podido satisfacernos de la existencia y valuación de los Bienes de
Uso registrados ya que no se ha concluido con la conciliación del relevamiento llevado a
cabo por la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires, como así
tampoco se han concluido las tareas de saneamiento dominial y catastral de los inmuebles
incorporados al patrimonio de la sociedad. El rubro Bienes de Uso representa el 87,15% del
activo de la Sociedad.
2.2.3. No se nos han suministrado elementos de juicio suficientes y confiables que
respalden la constitución, movimientos y saldos finales de las Previsiones, las cuales
representan el 96,39% del pasivo de la Sociedad.
3.
ACLARACIONES PREVIAS
3.1.
Tal como se describe en la Nota 1, la Sociedad fue declarada "sujeta a
privatización y en disolución" y la misma ha valuado sus estados contables, como surge de
la Nota 2 a los mismos sobre la base del criterio de " Empresa en Marcha ", sin cuantificar
el efecto de la situación indicada.
3.2.
De la información suministrada surge que el cálculo de las previsiones se
realiza en base a las posibilidades que tiene cada causa de obtener un resultado positivo en
cuanto a las sentencias sin tener en cuenta la probabilidad de recupero de los créditos
involucrados.
3.3.
Con respecto a los Bienes de Uso, la Empresa nos ha remitido listados que
carecen de precisión, adolecen de errores y de falta de datos, como ser, la fecha y el valor
de origen de los bienes y la correcta identificación y ubicación de los mismos; entre otros
3.4.
Según surge de la Nota 25 a los Estados Contables, se ha llevado a cabo una
determinación de deuda por parte de la Dirección General de Rentas del Gobierno de la
Ciudad de Buenos Aires en concepto de impuesto a los Ingresos Brutos mas multas que
asciende a $ 1.992.829,60 por el período diciembre de 1988 a diciembre de 1989, causa que
a la fecha se encuentra a la espera de una sentencia judicial en la Suprema Corte de la
Ciudad de Buenos Aires. De la información suministrada por la Empresa surge otra causa
similar que abarcaría hasta el año 1998 en instancia administrativa, que no ha sido reflejada
en los Estados Contables.
4. DICTAMEN
Debido al efecto significativo que tienen las limitaciones al alcance descriptas en
punto 2.2 y las situaciones mencionadas en el apartado 3, no estamos en condiciones de
emitir una opinión sobre los estados contables de la Administración General de Puertos
Sociedad del Estado ( en liquidación ), indicados en 1.1 a 1.5, considerados en conjunto.
El dictamen emitido por la Auditoría General de la Nación sobre los estados
contables al 31 de diciembre de 1996 de fecha 14 de diciembre de 2001 fue una abstención
opinión por similares salvedades.
5.
INFORMACIÓN ADICIONAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES
LEGALES
A
efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1.1 a 1.5 surgen de libros
contables rubricados.
5.2.
Al 31 de diciembre de 1997, sujeto a lo expuesto en el punto 2.2.1., la deuda
devengada a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social, según surge de las
registracciones contables, asciende a $ 527.662,04 no siendo exigible a la fecha.
Buenos Aires,