1999_061info.pdf

BUENOS AIRES, 7 de mayo de 1999
VISTA la Actuación N° 62/99 del registro de la Auditoría General de la Nación
y,
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por la Resolución N° 155/93 de la Auditoría General de la Nación, que
dispuso declarar a la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA sujeta al control de dicho
Organismo con encuadre en la Ley N° 24.156, se realizó la auditoría de los estados
contables por ejercicio al 31 de diciembre de 1998 de la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA. Las tareas de campo se desarrollaron desde el 22 de febrero hasta el 26
de marzo de 1999.
Que la citada tarea fue realizada de acuerdo con las normas
internacionales de auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión
en los Estados Unidos de América y en la República del Paragüay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina aprobadas por Resolución N° 145/93,
compatibles entre sí.
Que la Comisión de Supervisión respectiva a producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia
General de Control del Sector Público Nacional no Financiero.
Que el Colegio de Auditores Generales, en su Sesión del día 04/05/99 ha
dado aprobación al Informe de que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano;
Por ello,
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
RESUELVE:
ARTICULO 1.-: Aprobar los informes producidos por la Gerencia General de Control del
Sector Público Nacional no Financiero, referidos a la auditoría practicada sobre los
estados contables e información adicional, ejecución del proyecto, certificados de
gastos (S.O.E.), el movimiento del fondo rotatario BIRF, el movimiento de las cuentas
de fideicomiso y el cumplimiento de las cláusulas contractuales (fs. 16 a 55), por el
ejercicio terminado el 31 de diciembre de 1998 de la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA, que obran a fs. 98 a 114 de la actuación N° 62/99 –AGN-.
ARTICULO 2°: Poner en conocimiento de la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA y de
la SECRETARIA GENERAL DE LA PRESIDENCIA DE LA NACION la presente
Resolución.
ARTICULO 3°: Regístrese, comuníquese a la COMISION PARLAMENTARIA MIXTA
REVISORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCION
N° 61/99
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
26 de marzo de 1999.
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA:
Hemos examinado los estados contables de la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
que se detallan en el apartado 1. siguiente, expresados en miles de dólares de los Estados Unidos
de América.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de la
Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un
dictamen sobre dichos estados contables, basado en el examen de auditoría con el alcance que se
indica en el apartado 2.
1-
ESTADOS CONTABLES E INFORMACION ADICIONAL OBJETO DE
AUDITORIA
1.1.
Balance general al 31 de diciembre de 1998.
1.2.
Estado de resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998.
1.3.
Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998.
1.4.
Estado de variación del capital corriente por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998.
1.5.
Notas 1 a 24 y Anexos I a II que forman parte integrante de los estados
1.6.
Información Adicional:
contables.
1.6.1. Información financiera complementaria
Esta información adicional se expone al solo efecto de ser presentada ante los
Organismos Internacionales.
2-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de América y
en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la República Argentina,
compatibles entre sí.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los
estados contables considerados en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para obtener
evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes; la evaluación de aquellas
estimaciones importantes realizadas por la Entidad y la revisión del cumplimiento de las normas
contables profesionales de valuación y exposición vigentes.
3-
DICTAMEN
3.1. En nuestra opinión los estados contables mencionados en el apartado 1., excepto por lo
expuesto en la Nota 14 en lo referente a la compensación por Cesión de Energía y sujeto a los
ajustes que pudieran resultar de la resolución de lo indicado en la Nota 18, presentan
razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre la situación patrimonial de
la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA al 31 de diciembre de 1998, los resultados del
ejercicio, la evolución del patrimonio neto y las variaciones del capital corriente, por el ejercicio
terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en la
República del Paraguay, con las normas contables vigentes en la República Argentina y con los
criterios de exposición que se indican en la nota 2.d) a los estados contables, los cuales fueron
aplicados uniformemente, excepto por lo indicado en la Nota 3.e) y f), criterio aceptado por los
mismos.
La Entidad mantiene a la fecha del presente informe, reclamos pendientes con contratistas
y proveedores generados por la dinámica de la ejecución de las obras de proyectos de esta
magnitud, cuya existencia está contemplada en cláusulas contractuales y se encuentran en
proceso de análisis por la misma.
Hemos recibido la confirmación de saldos correspondiente al contratista de la obra civil
principal ERIDAY UTE al 30 de junio de 1998, en la misma manifiesta que han elevado a la
Entidad una serie de reclamos que ascienden aproximadamente a US$ 790 millones, originados
principalmente por aplicación de las Normas de Desagio de la República Argentina y otros
presentados en arbitraje, la mayoría de los cuales han sido rechazados por la Entidad Binacional
Yacyretá y el resto de menor cuantía están siendo analizados por la misma. Además se solicitó al
contratista en varios pedidos, la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 1998, no
habiéndose recibido respuesta del mismo.
La Entidad venía constituyendo una previsión global sobre aspectos técnicos en base a un
porcentaje sobre el costo directo de construcción, para afrontar eventuales riesgos en la ejecución
de los contratos de obras. Para el presente ejercicio, estimó conveniente registrar esta previsión
sobre la base del estudio realizado por el Grupo de Trabajo Binacional, creado por la Resolución
N° 730/97 del Consejo de Administración de la Entidad Binacional Yacyretá, incrementada por
un porcentaje sobre el total de los reclamos presentados por el Contratista, alcanzando al 31 de
diciembre de 1998 la suma de US$ 293 millones.
Por los elementos de juicio reunidos a la fecha, existe incertidumbre respecto de la
viabilidad y cuantificación definitiva de los reclamos mencionados.
3.2. La información adicional mencionada en 1.6., está razonablemente presentada en relación
con el balance general al 31 de diciembre de 1998 y lo expresado en el punto 3.1. precedente.
3.3. Los estados contables por el ejercicio al 31 de diciembre de 1997 fueron auditados
conjuntamente por AYCA - AUDITORES Y CONSULTORES ASOCIADOS y por la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, resultando el Informe con salvedades, emitido el 14
de abril de 1998.
4INFORMACION REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES EN
REPUBLICA ARGENTINA.
LA
4.1. Los estados contables detallados en el apartado 1., que han sido confeccionados
siguiendo las políticas y prácticas contables expuestas en nota 2 incluyendo disposiciones
específicas establecidas en el Tratado de YACYRETA, sus anexos y demás instrumentos
diplomáticos vigentes, surgen de registros de contabilidad.
4.2. Al 31 de diciembre de 1998 la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones
con destino al Régimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones que surge de los registros
contables ascendía a $ 369.837,08 (equivalente a US$ 369.837,08), no existiendo deuda exigible
a esa fecha.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LA EJECUCION DEL PROYECTO
26 de marzo de 1999.
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA.
Hemos examinado los estados financieros del Proyecto de la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA, que se detallan en el apartado 1. siguiente, expresados en miles de dólares de los
Estados Unidos de América.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de la
Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un
dictamen sobre dichos estados financieros, basado en el examen de auditoría con el alcance que
se indica en el apartado 2.
1- ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1.
Estado de inversiones y deudas con BID Y BIRF al 31 de diciembre de 1998.
1.2.
Control de desembolsos y aportes locales Préstamo BID 760/OC-RG al 31 de
diciembre de 1998.
1.3.
Estado de flujo de caja por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 1998.
1.4.
Estado de fuentes y usos de fondos BIRF al 31 de diciembre de 1998.
2- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de América y
en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la República Argentina,
compatibles entre sí.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los
estados financieros, considerados en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para obtener
evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes; la revisión de la aplicación de las
normas técnicas de valuación y exposición y el control de la presentación general de los estados
auditados.
3- DICTAMEN
En nuestra opinión los estados financieros mencionados en el apartado 1. presentan
razonablemente en sus aspectos significativos, la situación financiera del Proyecto de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA al 31 de diciembre de 1998, de conformidad con los
requisitos establecidos en los Convenios de Préstamos Nº 3520-AR y 2854-AR. del BIRF y al
Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG del BID.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE CERTIFICADOS DE GASTOS (S.O.E.)
26 de marzo de 1999.
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en los Acuerdos del Proyecto Artículo 4º - sección 4.01 (a),
(b) (i), (iii) e (iv), y (c) del Convenio de Préstamo Nº 3520-AR y Artículo 4º sección 4.01 (a), (b)
(i) e (ii) y (c) del Convenio de Préstamo Nº 2854-AR, hemos examinado la documentación
sustentatoria de gastos relacionados con las "Solicitudes de Retiro de Fondos", presentadas al
Banco Mundial durante el período transcurrido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 1998
y que se detallan en la planilla denominada "Solicitudes de Fondos BIRF".
1- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de América y
en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la República Argentina,
compatibles entre sí, incluyendo por consiguiente la evaluación de las actividades de control de
los sistemas, pruebas sustantivas con los registros contables financieros, la verificación de
activos, pasivos y recursos aplicados y otros procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
2- DICTAMEN
En nuestra opinión los documentos sustentatorios de gastos que fueron presentados al
Banco Mundial en la solicitud de retiro de fondos expuesto en la planilla
"Solicitudes de Fondos - BIRF", por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de
diciembre de 1998, son razonablemente confiables de conformidad con los requisitos
establecidos en los Convenios de Préstamos Nº 3520-AR y 2854-AR.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE CERTIFICADOS DE GASTOS (S.O.E.)
26 de marzo de 1999.
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en los Acuerdos del Proyecto Capítulo 7, Cláusula 7.03 de las
Estipulaciones Especiales y Capítulo 7, Artículo 7.03 (b) y (c) de las Normas Generales del
Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG, hemos examinado la documentación sustentatoria de
gastos relacionados con las "Solicitudes de Retiro de Fondos", presentadas al Banco
Interamericano de Desarrollo durante el período transcurrido entre el 1º de enero y el 31 de
diciembre de 1998 y que se detallan en la planilla denominada "Solicitudes de Fondos BID".
1- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de América y
en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la República Argentina,
compatibles entre sí, incluyendo por consiguiente la evaluación de las actividades de control de
los sistemas, pruebas sustantivas con los registros contables financieros, la verificación de
activos, pasivos y recursos aplicados y otros procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
2- DICTAMEN
En nuestra opinión los documentos sustentatorios de gastos que fueron presentados al
Banco Interamericano de Desarrollo en la solicitud de retiro de fondos expuesto en la planilla
"Solicitudes de Fondos - BID", por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de
diciembre de 1998, son razonablemente confiables de conformidad con los requisitos establecido
en el Contrato de Préstamo Nº 760/OC-RG.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE MOVIMIENTO DEL FONDO ROTATORIO B.I.R.F.
26 de marzo de 1999.
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA.
De acuerdo a lo establecido en los Acuerdos del Proyecto - Artículo 4º - Sección 4.01 (a),
(b) (i), (iii) e (iv), y (c) del Convenio de Préstamo Nº 3520-AR y Artículo 4º sección 4.01 (a), (b)
(i) e (ii) y (c) del Convenio de Préstamo Nº 2854-AR, hemos examinado la información contable
emitida por la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA, ejecutora del proyecto, que se detallan
en el apartado 1.
1- OBJETO DE LA AUDITORIA
1.1. Cuenta Especial "BIRF 3520-AR ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA"
mantenida en dólares estadounidenses en el Banco Central de la República Argentina - Suc.
Buenos Aires, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1998.
1.2. Cuenta Especial “BIRF 2854-AR ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA”
mantenida en dólares estadounidenses en el Banco de la Provincia de Buenos Aires - Suc.
Buenos Aires - Argentina, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre
de 1998.
2- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de América y
en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la República Argentina,
compatibles entre sí, incluyendo el análisis de la documentación de respaldo obrante en la
Entidad, de las transacciones efectuadas mediante la utilización de las Cuentas Especiales con el
detalle de los movimientos informados por el Banco Central de la República Argentina y el
Banco de la Provincia de Buenos Aires, pruebas sustantivas con los registros contables y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3- DICTAMEN
En nuestra opinión los movimientos realizados en las Cuentas Especiales mencionadas en
el apartado 1. correspondientes al período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre
de 1998, cumplen razonablemente con los requisitos establecidos en los Convenios de Préstamos
N° 3520-AR y Nº 2854-AR.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LOS MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS DE FIDEICOMISO
26 de marzo de 1999.
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
En nuestro carácter de auditores externos hemos examinado la información contable
emitida por la Entidad Binacional Yacyretá, que se detalla en el apartado 1.
1- OBJETO DE LA AUDITORIA
1.1. Cuenta de Fideicomiso abierta por la Entidad Binacional Yacyretá en el Banco de
Corrientes Sociedad Anónima, por el periodo comprendido entre el 1° de enero y el 10 de
noviembre de 1998, fecha en que ha cesado el Fideicomiso.
1.2
Cuenta de Fideicomiso abierta por la Entidad Binacional Yacyretá en el Banco
Francés Sociedad Anónima, por el periodo comprendido entre el 1° de enero y el 31 de
diciembre de 1998.
2- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de América y
en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la República Argentina,
compatibles entre sí.
La tarea incluyó el análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad, de las
transacciones efectuadas mediante la utilización de las Cuentas de Fideicomiso con el detalle de
los movimientos informados por el Banco de Corrientes S.A. y el Banco Francés S.A., pruebas
sustantivas con los registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3- DICTAMEN
En nuestra opinión los movimientos realizados en las Cuentas de Fideicomiso
mencionadas en el apartado 1., correspondientes a los periodos comprendidos entre el 1° de
enero y el 10 de noviembre de 1998 para el Banco de Corrientes S.A y entre el 1º de enero y el
31 de diciembre de 1998 para el Banco Francés S.A., cumplen razonablemente con los requisitos
establecidos en los Contratos de Fideicomiso suscriptos entre la Entidad Binacional Yacyretá y
los Bancos mencionados.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES DE LOS CONVENIOS
DE PRESTAMOS N° 3520-AR y 2854-AR DEL BIRF
26 de marzo de 1999.
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA.
1- OBJETO DE AUDITORIA
Hemos examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos Nº 3520-AR y
2854-AR. del BIRF, correspondiente a la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA, por el
ejercicio terminado el 31 de diciembre de 1998.
2- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de América y
en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la República Argentina,
compatibles entre sí, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables-financieros
y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias..
3- OPINION SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS
CONTRACTUALES
Contrato de
Préstamo
Comentarios
N° 3520-AR
Convenio del Préstamo
Cláusula 2.04
Comisión: Abonada el 4 de mayo y el 2 y
16 de noviembre de 1998.
Cláusula 2.05
Intereses: Pagados el 4 de mayo y el 2 de
noviembre de 1998.
Cláusula 2.07
Amortización del principal, Ajuste del
principal: Cumplida. Abonados el 4 de
mayo y el 2 de noviembre de 1998.
Convenio del Proyecto
Cláusula 4.02.(a)(i)
Envío de informe de préstamos a largo
plazo contraídos en los últimos 12
meses, y a contraer en próximos 12
meses: Cumplida. Informada por Nota
D.E. 34804 del 2 de diciembre de
1998.
Cláusula 4.01.(b)(i)
Presentación de Balances
Trimestrales: De acuerdo a la
Enmienda al Convenio de Préstamo
suscripta el 29-12-97 se exceptúa la
presentación de los Balances del 1º y
3º trimestres.
Para el Balance Semestral (30-06-98):
Cumplida. Remitidos mediante Nota D.F.
34633 del 30 de octubre de 1998.
Cláusula 4.01
Presentación de estados financieros
auditados por Contadores independientes
aceptables por el Banco y su envío al BIRF
con el informe de verificación: Para el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
1997: Cumplida. Remitidos mediante
Notas D.F. 33791 y 34527 de fechas 30 de
abril y 8 de octubre de 1998,
respectivamente.
Contrato de
Préstamo
N° 2854-AR
Comentarios
Convenio del Préstamo
Cláusula 2.04
Comisión de Compromiso: Cumplida.
Abonada el 16 de marzo y el 15 de
septiembre de 1998.
Cláusula 2.05
Intereses: Cumplida. Abonada el 16 de
marzo y el 15 de septiembre de 1998.
Cláusula 2.07
Amortización del principal. Ajuste de
principal: Cumplida. Abonada el 16 de
marzo y el 15 de septiembre de 1998.
Cláusula 4.01.(b)(ii)
Formulación de estados financieros
auditados por Contadores Independientes
aceptables por el Banco y su envío al BIRF
con el informe de verificación: Para el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
1997: Cumplida. Remitidos mediante
Notas D.F. 33791 y 34527 de fechas 30 de
abril y 8 de octubre de 1998,
respectivamente.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE
PRESTAMO N° 760/OC-RG DEL BID
26 de marzo de 1999.
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA.
1- OBJETO DE AUDITORIA
Hemos examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las distintas secciones del Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG del
BID, correspondiente a la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA, por el ejercicio terminado el
31 de diciembre de 1998.
2- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de América y
en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la República Argentina,
compatibles entre sí, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables-financieros
y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias.
3- OPINION SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS
CONTRACTUALES
Contrato de
Préstamo
N° 760/OC-RG
Comentarios
Estipulaciones Especiales
Cláusula 3.02
Intereses: Abonados el 26 de julio de 1998.
Cláusula 3.03
Comisión de Crédito: Abonada el 18 de
marzo y el 24 de julio de 1998. La
comisión de Inspección y Vigilancia y se
ha abonado (mediante financiación del
mismo Banco) con fechas 31-03-98, 3006-98 y 30-09-98.
Cláusula 6.14
Informe semestral de Relocalizaciones y
Medio Ambiente: Cumplida. Para el
primer semestre de 1998: remitido
mediante Nota D.F. 34336 del 11 de
septiembre de 1998.
Normas Generales
Cláusula 6.04
Recursos adicionales: Cumplido. Para el
ejercicio 1998, informado por Nota D.E.
33685 del 4 de abril de 1998.
Cláusula 6.15
Plan de Garantía de Calidad Ambiental y
Social: Cumplida. Para el año 1998,
informada por Nota D.E. 34051 del 29 de
junio de 1998.
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DEL PROYECTO DE LA ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
CONVENIOS DE PRESTAMOS 3520-AR Y 2854-AR BIRF
( Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998 )
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados
Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la
Nación de la República Argentina, compatibles entre sí, incluyendo los siguientes
procedimientos:
a) Test o pruebas de transacciones.
b) Análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad.
c) Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos del
financiamiento externo canalizados a través de la cuenta especial.
d) Análisis de la cuenta especial con los movimientos informados por el Banco Central
de la República Argentina y el Banco Provincia de Buenos Aires.
e) Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos.
f) La evaluación del control de los sistemas informáticos.
g) Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que
se los consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza
específica de la actividad auditada.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la
detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.