2005_097info.pdf

<INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL
DE LA SEGURIDAD SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4131-AR BIRF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2004)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2004, correspondientes al “Proyecto de Asistencia Técnica para la Administración Nacional de la
Seguridad Social”, dependiente de la Administración Nacional de la Seguridad Social – ANSES -,
parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo N° 4131-AR, suscripto el 17
abril de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
Debe señalarse que en la parte correspondiente a los fondos suministrados por el BIRF el
préstamo es administrado financieramente por la Oficina para Servicios a Proyectos de las
Naciones Unidas con sede en Nueva York (UNOPS), a través del “Acuerdo de Servicios de
Gestión” (MSA) Proyecto ARG/97/R01 suscripto el 7 de mayo de 1997 y modificado por las
cartas acuerdo primera suplementaria del 17 de diciembre de 1997, segunda suplementaria del 28
de septiembre de 1999, tercera del 27/06/01, cuarta del 31/10/01 y quinta del 31/07/04.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Balance de las Cuentas del Proyecto al 31/12/04, expresado en dólares estadounidenses.
1
2) Movimientos registrados entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2004, expresado en
dólares estadounidenses y Notas explicativas 1 a 6 que forman parte de los estados
precedentes.
3) Estado de Origen y Aplicación de Fondos, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2004, comparativo con el ejercicio anterior y Acumulado al 31 de diciembre de 2004,
expresado en dólares estadounidenses y Notas 1 a 7 que forman parte del Estado de
Origen y Aplicación de Fondos.
4) Cuadros de Totales por Componente/Subcomponente/Tipo de Gasto y Resúmen de
Gastos al 31/12/04, presupuestado y ejecutado por fuente de financiamiento, expresado
en dólares estadounidenses.
La UAP adjunta la Memoria del Proyecto al 31/12/04 que incluye los apartados
“Antecedentes y Descripción” y “Aspectos relevantes en el desarrollo del Proyecto de
Asistencia Técnica para la ANSeS. Ultimo período”.
La información precedente fue preparada por la Unidad Administradora del Proyecto
(UAP) y es de su exclusiva responsabilidad. Se adjunta inicialada por nosotros a efectos de
su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 01/11/04 y el 10/12/04, y el
01/02/05 y el 18/03/05. Los estados financieros definitivos con los ajustes de auditoría
propuestos preliminarmente fueron recepcionados el 02/02/05.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
2
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Cabe señalar que no hemos tenido a la vista el Reporte de Auditoría por el año 2004,
emitido por la División de Auditoría del Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD) como auditor de UNOPS, debido que a la fecha de nuestro informe
el mismo no había sido recibido por la Coordinación del Proyecto. El reporte se emite
sobre los fondos de Management Service Agreement ARG/97/R01 (BB/BZ) según lo
requerido por acuerdo entre el PNUD y el Banco Mundial. Mediante Nota UAP N° 45
del 14/02/05 el Proyecto informa que harán las gestiones necesarias para disponer del
mismo antes de la fecha de cierre de la auditoría, documento que no fue puesto a
disposición.
b) No se obtuvo respuesta al Pedido de conformación de saldo cursado a UNOPS. El
Proyecto no suministró la conciliación definitiva con UNOPS de las cuentas incluidas en
el rubro créditos de los Estados Contables al 31/12/04, UNOPS AR 97/01 –BB
(USD3.373.932,63) y UNOPS AR 97/01-BZ (USD 1.022.241,85) que representan el
10,28 % del Activo. Al respecto, el Proyecto mediante nota UAP 085/05 presentó una
“conciliación interina” (información preliminar de UNOPS) sobre el tema en cuestión,
que detallamos a continuación:
UNOPS (BZ)
Saldo s/EECC al 31/12/04 - USD
Ctas. 1.2.2.1 UNOPS BZ-Transferencias 483,558,89
Ctas. 1.2.2.2 UNOPS BZ-Otros
538.682,96
Egresos – No contabilizado p/Proyecto
1998 Proyect Cost 285.1999 Proyect Cost 195.3
1.022.241,85
2000 Proyect Cost 397.2002 Proyect Cost 46.723.2003 Proyect Cost 22.183.2004 Proyect Cost 46.683.-
(116.467.-)
Egresos – No registrados por UNOPS
1999 Proyect Cost 126.2000 Proyect Cost (7.913.-)
2002 Proyect Cost 305.2003 Proyect Cost 52.853.2004 Proyect Cost (114.389.-)
2004 Proyect Cost 39.528.Saldo UNOPS
29.489.935.263,85
UNOPS (BB) - USD
Saldo c/EECC al 31/12/04
Cta. 1.2.1 UNOPS AR97/04-BB
3.373.932,63
Egresos - No contabilizados p/Proyecto
1999
Proyect Cost
16.298.-
2000
Proyect Cost
27.901.-
2001
Proyect Cost
16.798.-
2002
Proyect Cost
4.961.-
2003
Proyect Cost
22.857
2004
Proyect Cost
2.207.052
Egresos – No registrados por UNOPS
1997
Proyect Cost
22.-
1999
Proyect Cost
504.-
2000
Proyect Cost
(3.532.-)
2001
Proyect Cost
28.819.4
(2.298.869.-)
2002
Proyect Cost
918.-
2003
Proyect Cost
4.281.-
2004
Proyect Cost
(20.022.-)
2004
ULO al 31/12/04 (1) 1.607.527.-
Saldo UNOPS
(1)
(1.618.517.-)
(540.453,37)
Obligaciones no liquidadas al 31/12/04.
c) Tal como se expone en Notas 3) a los Estados Contables, a partir de la devaluación del
peso argentino, los fondos depositados en la cuenta 2858/27 del Banco de la Nación
Argentina ($ 4.418.699,12 al 31/12/01 según extracto) han sufrido el impacto de la
depreciación de la disponibilidad en dólares equivalentes, significando al cierre del
ejercicio una pérdida por depreciación de la moneda de USD 3.013.403,73.
d) Teniendo en cuenta que la registración del Proyecto es por el método de lo percibido, tal
como se señala en Nota UAP 97/05 la deuda exigible (presupuestaria) al 31/12/04 por
facturas pendientes de pago (devengadas) no registradas contablemente por el proyecto
ascienden a USD 3.324.486,61 ($ 9.773.002,79)
USD
$
IBM
1.785.529,64
5.205.247,73
ADEA
1.531.196,97
4.544.630,26 (1)
7.760.-
23.124,80
(*)3.324.486,61
9.773.002,79
GyB
(*) representa el 8,66 % de las inversiones acumuladas del Proyecto.
(1)Sobre el particular, respecto a ADEA.
- Existen discrepancias entre lo señalado precedentemente y lo confirmado por el
Proveedor ($ 4.943.058,81), la diferencia asciende a $ 398.428,55.
Factura Nº
3057
3058
$
Comentario s/proyecto
327.698,13 No tomados por el Proyecto como deuda exigible por falta de
70.730,42 cuota presupuestaria
398.428,55
5
- Del total devengado al 31/12/04 se verificó la conformación de facturas (entregas o
cumplimiento de trabajos) por $ 3.071.609,21 ($ 3.010.749,50 conformado en el
ejercicio 2004 y $ 60.859,71 en el ejercicio 2005).
Respecto al resto de las facturas por $ 1.473.021,05, que conforman el total
informado como devengado, el Proyecto informó que las evidencias de
cumplimiento de las actividades se verificará en el momento de realizar los pagos.
e) Se observa una diferencia de USD 20.467,66 en los totales expuestos en las columnas
“ejecutado 2004” y “ejecutado total” de la información expuesta en el Estado citado en
I- 4) procedente (BIRF y BID), que se compensan entre sí y la detallada en el estado
citado en I- 3) anterior.
S/Estado I- 3)
Ejercicio
S/Estado I- 4)
Total
Diferencias USD
Ejercicio
Total
1.205.391.-
16.604.100.-
20.467,66
16.510.293.-
(20.467,73) (20.468,05)
Ejecutado BIRF
1.225.858,66 16.624.567,37
Ejecutado BID
383.029,27 * 16.489.824,95 * 403.497.-
Ejercicio
Total
20.467,37
*- Neto de diferencias de cambio.
f) En el estado citado en I- 1) en el rubro “Pasivo -Préstamo BIRF 4131-AR-BIRF-” se
exponen USD 20.000.000.- que representan el total desembolsado por el Banco al
31/12/04. Al respecto, se aclara que sobre éste importe a esa fecha se habían cancelado
USD 5.000.000.-, ascendiendo la deuda a USD 15.000.000.-.
g) Con referencia a las erogaciones efectuadas en el ejercicio 2003 bajo el concepto de
pasajes y viáticos por un monto de USD 491.848,54 sobre los que no se había puesto a
disposición la documentación respaldatoria en oportunidad de la realización de la
auditoría de ese período, téngase en cuenta lo señalado en nuestro Memorando a la
Dirección adjunto al presente (apartado B. 1) -Financiamiento Local-).
6
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en III- b), d) y g)
precedentes y, excepto por lo expuesto en III- e) y f) los estados identificados en Ipresentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Asistencia Técnica para la
Administración Nacional de la Seguridad Social” al 31/12/04, así como las transacciones
operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo
N° 4131-AR del 17 abril de 1997.
BUENOS AIRES, 6 de abril de 2005.
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL
DE LA SEGURIDAD SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4131-AR BIRF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2004)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004,
correspondientes al “Proyecto de Asistencia Técnica para la Administración Nacional de la
Seguridad Social”, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales
de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio
de Préstamo N° 4131-AR, suscripto el 17 de abril de 1997 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
a) Sección 2.01: El monto del préstamo asciende a USD 20.000.000.-.
Cumplida. Al 31/12/03 el monto del préstamo había sido totalmente desembolsado.
b) Sección 2.02 (a): Retiro de los fondos de conformidad con el Anexo 1.
Parcialmente cumplida. Tal como se expone en nota 5 al Balance de las Cuentas del Proyecto
al 31/12/04 no se confeccionaron Certificados de Gastos (SOE’s), ya que los mismos son
realizados por UNOPS al momento de solicitar los desembolsos periódicos del préstamo.
El Resumen Mensual de Desembolsos (MDS) emitido por el BIRF al 31/12/04, no refleja
fielmente la ejecución presupuestaria de acuerdo a las categorías de gasto del Convenio de
8
Préstamo. Esta situación fue puesta en conocimiento de UNOPS por el Proyecto mediante
Nota Nro. 037/04 del 02/02/2004. Mediante Nota UAP N° 45/05 el Proyecto informó sobre el
requerimiento efectuado al Banco Mundial con fecha 15/02/05 a fin de contar con información
más actualizada sobre el particular.
Con fecha 15/10/04 el Director Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales de
Crédito, a solicitud del Director Ejecutivo del Proyecto, inició la tramitación de una enmienda
del convenio, referida a la integración de las Categorías de Gastos consignadas en el Apéndice
1-Retiro de Fondos del Préstamo, reasignando la suma de USD 401.903 de Categoría 1
(servicio de consultores) a la Categoría 2 (Bienes). Con fecha 10/11/04 el Banco comunica el
acuerdo a dicha enmienda conforme el siguiente detalle:
Categorías
Monto del crédito
Monto actual, conforme
originalmente asignado USD
enmienda USD
Servicio de consultores
16.140.000.-
15.738.097.-
Bienes
3.860.000.-
4.261.903.-
Total
20.000.000.-
20.000.000.-
c) Sección 2.02 (b) y Apéndice 5: Cuenta Especial.
Cumplida. Conforme a lo expuesto por nota 4 al Balance de las Cuentas del Proyecto al
31/12/04, la UAP no procedió a la apertura de una cuenta de depósito especial para canalizar
los fondos del Préstamo 4131-AR, ya que la administración de dichos fondos la realiza
UNOPS Nueva York, y el BIRF desembolsa directamente a la cuenta de esta última.
d) Sección 2.03: Fecha de cierre (30/06/01).
La fecha de cierre inicial era el 30/06/2001. No obstante, con fecha 05/09/2000, se había
solicitado una prórroga al 31/12/2002, como fecha tentativa, según Nota Nro. 865 de la
DNPOIC dirigida a la Directora para la Región del Banco Mundial. Así la fecha de cierre fue
prorrogada al 31/12/2002, según lo comunicado por la mencionada funcionaria del Banco
Mundial con fecha 30/05/2001. Por otra parte, mediante Nota UAP Nro. 123/02 del
9
27/05/2002, el Director del Proyecto solicita una nueva prórroga al 31/12/2003, que ha sido
resuelta favorablemente en la Jefatura de Gabinete de Ministros y se ha dado intervención a la
Dirección Nacional de Proyectos con Organismos Internaciones de Crédito, la que la elevó al
Banco Mundial para su tratamiento. Con fecha 18/07/2002 el Banco Mundial aprueba la
prórroga de la fecha de cierre al 31/12/2003. A instancia nuevamente del Director del
Proyecto, la Dirección Nacional de Proyectos con Organismos Internaciones de Crédito, con
fecha 20/11/2003 eleva al Banco Mundial para su tratamiento otro pedido de prórroga que con
fecha 16/12/2003 el Banco Mundial aprueba desplazando la fecha de cierre al 31/12/2004.
Ante un nuevo requerimiento del Director Ejecutivo del Proyecto, con fecha 25/08/04 el
Director Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales de Crédito solicitó una nueva
prórroga para la ejecución de las actividades del mismo por un período de 6 (seis) meses, hasta
el 30/06/05. Prórroga que es acordada por el Banco con fecha 25/10/04.
La extensión del plazo tiene un fundamento específico y es al sólo efecto de finalizar las
actividades previstas en el Subproyecto de Modernización del Archivo y producir el cierre
ordenado de las cuentas del Proyecto.
e) Secciones 2.04, 2.05 y 2.06: Comisión de compromiso e intereses, su pago.
Cumplidas. Al respecto, según información del Ministerio de Economía y Producción se
abonaron durante el ejercicio:
Fecha de
Fecha de Moneda
Intereses
Comisión
Vencimiento
Pago
15/04/04
15/04/04
USD
114.466,03
0
15/10/04
15/10/04
USD
112.306,65
0
f) Sección 2.0.7 :Amortizaciones.
Cumplida. Según información del Ministerio de Economía y Producción durante el ejercicio
2004 se abonó:
10
Fecha de
Fecha de
Moneda
Capital
Vencimiento
Pago
15/04/04
14/05/04
USD
1.000.000.-
15/10/04
24/10/04
USD
1.000.000.-
g) Sección 3.01 (a) y su correspondiente Anexo 2: Ejecución del Proyecto.
El estado de avance del proyecto se detalla en la Memoria del Proyecto adjunta a los estados
financieros al 31/12/04 presentados por la UAP. Con referencia al documento Ayuda Memoria
de la Misión de Supervisión del Banco Mundial, llevada a cabo durante el ejercicio 2004 (del 6
al 10/09/04) según lo informado por el Proyecto mediante Nota UAP N° 45/05, se encuentra al
cierre de esta auditoría para la firma de las autoridades nacionales y del Banco.
Cabe aclarar que, en la parte correspondiente a los fondos BIRF, el proyecto es administrado
financieramente por la Oficina para Servicios a Proyectos de las Naciones Unidas con sede en
Nueva York (UNOPS), a través del Acuerdo de Servicios de Gestión ARG/97/R01
(Management Service Agreement - MSA) de fecha 07/05/97.
h) Sección 3.01 (b) y 3.06: Recursos de contrapartida local.
Parcialmente cumplida. Con fecha 22/11/96 la ANSeS informó al proyecto la apertura de la
Cuenta Corriente Oficial Nro. 2858/27 en el Banco de la Nación Argentina (BNA) para
canalizar los fondos provenientes del préstamo N° 961/OC-AR (USD 20.000.000.-) que
ingresaron al proyecto como aportes de contrapartida local. Al 31/12/97 se encontraba
desembolsado el 100 % de los aportes comprometidos.
Al respecto cabe señalar que el saldo, al inicio del ejercicio 2001, de la cuenta del rubro
créditos del balance identificada como 1.2.3. ANSES – RECURSOS BID 961/OC, se
encontraba depositado en la Cuenta Corriente BNA 2858/27 y en la Caja de Ahorros BNA
185.741/4 habilitada a nombre del Subsistema Previsional la cual no corresponde al Proyecto.
Esto surge a partir del 25/08/00 donde se transfirió parte del saldo de la cuenta corriente Nro.
2858/27 ($ 5.975.000.-) a la Caja de Ahorro Nro. 185741/4, la que se repone parcialmente con
sucesivos importes entre el 30/08/00 y el 28/12/00, restando transferir al 31/12/00 un saldo
11
final de $ 4.523.602,88. Con fechas 04/01/2001, 17/01/2001 y 03/05/2001 ANSES repuso en
la cuenta corriente Nro. 2858/27 las sumas de $ 150.000,00, $ 100.000,00 y $ 4.273.602,88,
respectivamente, lo que hace un total de $ 4.523.602,88. Sobre el particular téngase en cuenta
lo señalado en Notas 2. y 3. a los estados contables.
De acuerdo a lo dispuesto por Resolución DEA N° 944/04, el saldo de la Cta. Cte. BNA
2858/27, de $ 2.338.721,95, fue transferido el 16/09/04 a la UNOPS, por lo cual al
31/12/04 la cuenta no se encontraba operativa.
i) Sección 3.02 y Anexo 4: Adquisición de bienes y servicios de consultores.
Parcialmente cumplida.
j) Sección 3.03: Unidad de Transferencia para supervisar la absorción por la ANSES de la
administración de las Cajas Previsionales Provinciales (CPP), parte C del Proyecto.
Cumplida.
k) Sección 3.04 (b): Sistema contable y de monitoreo.
Parcialmente cumplida. Se remite a lo expuesto en nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
l) Sección 3.04 (c): Unidad Administradora del Proyecto.
Cumplida. Dentro del ámbito de la Administración Nacional de la Seguridad Social y con
dependencia de la Unidad Ejecutora del Programa, se creó la Unidad Administradora del
Proyecto (UAP) cuyas funciones a cargo son:
• procesar y administrar las contrataciones y compras necesarias para el Programa;
• efectuar el monitoreo del avance de las actividades definidas en el marco del Programa; y
• realizar la gestión administrativo-financiera de todos los fondos del Programa.
m)
Sección 3.07: Contratación de un agente de adquisiciones de bienes y servicios.
12
Cumplida. Se mantiene el contrato con la Oficina de Servicios a Proyectos de las Naciones
Unidas (UNOPS) con sede en Nueva York. Mediante la Quinta Carta Acuerdo Suplementaria
se mantiene la vigencia del mismo hasta el 31/12/05.
n) Sección 3.08 (a) y (b): Informes de progreso semestrales y Plan de Acción Anual.
Parcialmente cumplida. La UAP elevó los siguientes documentos:
• Informe para la evaluación semestral al 31/08/04, elevado al gerente del proyecto del Banco
con fecha 31/08/04 (no proveyó documentación referida al 2º informe de avance semestral).
• Plan de acción 2005 el que, conforme lo informado por el Proyecto en Nota UAP 45/05
formó parte de los acuerdos alcanzados durante la última Misión del Banco Mundial y la
presentación efectuada que originó la prórroga del Proyecto hasta el 30/06/05.
o) Sección 4.01 (a): Registros contables.
Parcialmente cumplida. Se remite a lo expuesto en nuestro Memorando a la Dirección del
Proyecto adjunto
BUENOS AIRES, 6 de abril de 2005.
13
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL
DE LA SEGURIDAD SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4131-AR BIRF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2004)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros presentados por la Unidad
Administradora del Proyecto (UAP), por el ejercicio finalizado el 31/12/04, correspondientes al
“Proyecto de Asistencia Técnica para la Administración Nacional de la Seguridad Social”, han
surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relacionados con
procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado
mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se
practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la
adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro
trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes,
de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
14
Indice
Título
Página
A- 2)
Consultores
16
B- 1)
Pasajes y Viáticos
23
B- 2)
Firmas Consultoras
33
B- 3)
Inspección Ocular
39
B- 5)
Registros
43
A- OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO SUBSANADAS AL
31/12/04.
1) DISPONIBILIDADES
Observaciones:
Se reitera lo expuesto en el ejercicio anterior respecto a que, el rubro en cuestión, está
conformado por el saldo en dos cuentas: fondo fijo UAP U$S 500.- y fondo fijo para
viáticos USD 1.000.-. Ambos importes, en su equivalente en pesos, fueron asignados a la
Unidad de Administración del Proyecto por la UNOPS al tipo de cambio vigente al
momento de su creación (0,998), que se remonta a ejercicios anteriores.
Al respecto, con referencia al fondo fijo UAP (USD 500.-), no queda expuesta la diferencia
de cambio en moneda extranjera (USD 8,45) que en el saldo sobre dichos fondos se genera
al cierre del ejercicio, atento que los mismos, tal como se señala en el párrafo precedente, se
constituyeron en moneda local.
Idéntica situación se presenta con el Fondo Fijo para Viáticos. Desde su creación este fondo
no registra movimiento de ningún tipo, pues según lo expresado por la UAP nunca se
repuso, es decir, a la fecha de cierre del ejercicio auditado la UAP tenía en su poder la
existencia de fondos por $ 998.-. Si tenemos en cuenta la tasa de cambio vigente al cierre $
2,96 por USD, el saldo de la cuenta asciende a USD 337,16.
Comentario de la UAP:
Mediante los Asientos N° 37 y 38/2005 de fecha 23/03/05 esta unidad ha efectuado los
ajustes contables del rubro disponibilidades.
15
Recomendación:
Registrar las operaciones conforme las prácticas contables en la materia.
2) CONSULTORES
Observaciones:
Sobre una muestra de 64 consultores (de un total de 316 informados) y la documentación e
información suministrada se señala:
PROCESO DE SELECCION
a) En 13 casos (20,31%) no se tuvo a la vista título habilitante.
Al respecto en algunos de los 13 casos citados se planteó lo siguiente:
Consultor
Caso 1
Caso 2
Título faltante
Analista Programador
Lic. En Pedagogía Matemática
Aclaraciones
*
Se adjunta título
Profesor en
Disciplinas
Industriales
Caso 3
Caso 4
Caso 5
Caso 6
Caso 7
Traductora Pública de Ingles
Perito Mercantil
Analista de Sistemas
Bioingeniero
Lic. Análisis de Sistemas
**
***
****
*****
Se adjunta título de
Perito Mercantil
* se mantiene observación del ejercicio 2002. Con fecha 05/06/01 el consultor informó que
extravió el título de Analista de Sistemas y que el original obraba en el legajo del Ejercito
Argentino. Ante un nuevo requerimiento de esta auditoría presentó título de analista
Programador emitido por el IAO (Instituto Argentino de Computación). Ante tal situación
esta auditoría señaló que el Proyecto debería constatar el nivel académico (Terciario,
Universitario, etc.), Plan de estudios, cantidad de materias y tiempo para la obtención del
mismo. En el ejercicio 2003 únicamente se agregó al legajo un programa de estudio de la
carrera de Analista Programador.
16
** Se mantiene observación del ejercicio anterior. En el legajo obra a) un “Diploma
Superior” expedido por la Asociación Argentina de Cultura Inglesa en donde consta que se
trata de cursos y títulos no oficiales y b) Un certificado de materias rendidas de la carrera
ciencias de la Educación, expedido por la Universidad de Lujan del 21/03/03.
*** Agregan Nota donde manifiestan haber extraviado el título. Se agrega declaración
jurada. No obra en el legajo constancia de los trámites realizados para la obtención de los
mismos.
**** En el legajo sólo obran dos certificados de asistencia a: a) curso sobre Analista de
Sistema, b) curso de Análisis de Programación; cada uno de 162 horas de duración.
*****En el legajo obra una certificación del decano de la Facultad de Ingeniería de la
Universidad de Entre Ríos de fecha 27/12/02, certificando que se estaba tramitando la
expedición del título.
Comentario de la UAP:
• Caso 1: En el legajo se encuentra el certificado de materias aprobadas por el consultor
(fojas 216, 217 y 218), que cumplió el Plan de Estudios de la Carrera de Analista
Programador en el Instituto Argentino de Computación. En este documento constan el plan
de estudios, la cantidad de materias y el tiempo para la obtención del título (tres años).
Efectuadas las consultas pertinentes, se determinó que el nivel académico es terciario.
Asimismo, se solicitó a UNOPS a través de la nota UNOPS 438/04 el cambio de profesión
de analista de sistemas a analista programador en el respectivo contrato.
• Caso 2:
Se solicitó a UNOPS a través de la nota UNOPS 451/04 el cambio de profesión de
Licenciada en Pedagogía Matemática a Profesor en Disciplinas Industriales en el respectivo
contrato.
• Caso 3: La consultora no terminó el traductorado público de inglés.
Asimismo, se solicitó a UNOPS a través de la nota UNOPS 445/04 el cambio de profesión
de traductora pública a Licenciada en Ciencias de la Educación en el respectivo contrato.
17
• Caso 4: El consultor extravió el título secundario expedido por el colegio Secundario
dependiente del Magisterio Provincial de la Provincia de Mendoza. Se adjunta copia de la
nota del consultor.
• Caso 5: El consultor es Perito Mercantil.
Asimismo,
se solicitó a UNOPS a través de la nota UNOPS 445/04 el cambio de
profesión de Analista de Sistemas a Perito Mercantil en el respectivo contrato.
• Caso 6: El 6 de diciembre el consultor recibirá su título original de Bioingeniero. Les será
remitido en ese momento.
• Caso 7: se solicitó a UNOPS a través de la nota UNOPS 440/04 el cambio de profesión de
Analista de Sistemas a Perito Mercantil en el respectivo contrato.
b) En 21 casos (32,81%) se ha verificado el encasillamiento en las categorías A, B y C de
consultores con títulos secundarios y/o terciarios no reuniendo las condiciones establecidas
por el Decreto 1184/01, que establece como requisito obligatorio para la función de dichas
categorías ser profesional universitario y/o terciario, según corresponda. Sobre estos 21
casos 17 fueron observados en el ejercicio anterior y 7 en el ejercicio 2002. En respuesta el
Proyecto adjuntó un formulario de declaración de idoneidad emitido por el responsable de
la contratación, solicitándose la normativa que establece y autoriza la validez de dicho
formulario, toda vez que el mismo no cumple ni suple lo prescripto por el art. 7 del anexo 1
del Decreto 1184/01 (el Jefe de Gabinetes de Ministros será quien autorizará con carácter
de excepción mediante decisión fundada dichas contrataciones) El Proyecto señaló que la
declaración de idoneidad implementada es un documento interno de ANSES a los fines del
Proyecto, que en ningún caso suplanta la norma del Art. 7 del citado del decreto. Por otra
parte UNOPS-PNUD, organismos encargados de efectuar contrataciones aceptan esta
declaración de idoneidad como justificación de las mismas.
18
Comentario de la UAP: Se envió la nota UAP 864/04 a la Gerencia Relación con
Organismos de Crédito, responsable de las contrataciones. Se adjunta copia de la Nota UAP
y de la Nota GUROC N° 2319/04 con la respuesta.
La citada Nota 2319/04 señala “…la auditoría informa que el Proyecto de Asistencia
Técnica adjunto un formulario de idoneidad que es un documento interno de ANSES
que, en ningún caso, suplanta la norma del artículo 7 del Decreto 1184/01. En ese
sentido, se recomienda elaborar un proyecto de norma reglamentario del Decreto
1184/01 que regule el formulario de idoneidad efectuado. Sin perjuicio de ello, se
recomienda atender a esa observación en las futuras renovaciones y altas de
contratos.”
c) En 12 casos (18,75%) la experiencia laboral que surge de los antecedentes del
currículum vitae no se corresponde con las tareas a realizar y el perfil de consultor
solicitado en los términos de referencias.
Comentario de la UAP:
Se envió la nota UAP 864/04 a la Gerencia Relación con
Organismos de Crédito, responsable de las contrataciones. Se adjunta copia de la Nota UAP
y de la Nota GUROC N° 2319/04 con la respuesta.
La citada Nota 2319/01 señala “…En ese sentido, cabe aclarar que el currículum vitae no
es el único elemento con el que se analiza el perfil de un consultor. Asimismo, la elección
del perfil del consultor se elige en una terna de postulantes, de manera que corresponde
analizar también los currículos de los demás postulantes de la terna para determinar si
es la persona que se ajusta más al perfil y experiencia solicitada. Por su parte, con cada
renovación de los contratos se elabora un nuevo término de referencia, de manera que
estimamos posible la superación de estas observaciones con el correr del tiempo: sin
perjuicio de ello, se recomienda atender a esta observación en las futuras renovaciones
y altas de contratos.”
19
ANÁLISIS DE CONTRATOS
a) En 18 casos (28,12%) se verificaron atrasos en la firma de los contratos por parte del
consultor ( 7 a 32 días):
Comentario de la UAP: El atraso en la firma del contrato no implica que el consultor no
haya prestado servicios.
Todos los subproyectos son notificados de los contratos que se encuentran disponibles
para la firma del consultor, una vez que el trámite burocrático interno de UNOPS
concluye.
A partir de este hecho comienzan a pasar por las oficinas de UNOPS
(Esmeralda 130 Piso 13° - CABA) para proceder a la firma del contrato.
Debido a la cantidad de gente involucrada, este proceso es organizado con tandas de
consultores. Cuando alguno, por los motivos que fuere, no va en la tanda correspondiente,
queda relegado para el final.
De todas formas, en ningún caso se efectúa libramiento de pago si no media contrato
firmado.
b) En 5 casos (7,81%) el consultor ha suscripto la modificación de la profesión
originalmente citada en el contrato de acuerdo al siguiente detalle
Consultor
1
2
3
4
5
Profesión Citada en
el Contrato
Analista de Sistemas
Analista de Sistemas
Analista de Sistemas
Informático
Analista de Sistemas
Enmienda Aceptada
Por el consultor
Analista Programador
Perito Mercantil
Maestra Normal
Bachiller Universitario
Perito Mercantil
No se tuvo constancia de la intervención y conformidad de las UNOPS a la variación
contractual que implicaron dichas enmiendas.
20
Comentario de la UAP: Se envió a UNOPS la nota UNOPS 438/04 solicitando
intervención y conformidad de UNOPS a la información consignada en dicha Nota. En
cuanto se reciba la respuesta será remitida a la AGN.
c) En tres casos (4,68%) se ha verificado la suscripción de Acuerdos de Obra Realizada.
Consultor
Vigencia del contrato
Vigencia acuerdo de obra
Importe acuerdo
realizada
obra realizada $
1
01/01/04 al 31/12/04
01/04/04 al 30/06/04
1.704.-
2
01/01/04 al 31/12/04
01/04/04 al 30/06/04
801.-
3
01/01/04 al 31/12/04
01/04/04 al 30/06/04
801.-
Comentario de la UAP: Los tres consultores mencionados fueron recategorizados a
partir del 01/4/2004; la Resolución pertinente del Ministro de Trabajo RES. N° 511/04
fue emitida el 26/07/2004, recién entonces y ante la imposibilidad de efectuar enmiendas
“retroactivas”, sólo por la parte del incremento de honorarios se formularon los
“Acuerdos de Obra Realizada”, para poder hacer efectivos los pagos de las
recategorizaciones desde la fecha de vigencia de los mismos hasta el momento a partir
del cual rigen las “enmiendas” de contrato correspondiente.
Sobre el particular cabe señalar que en principio no resulta procedente el reconocimiento
precitado toda vez que las enmiendas que contemplan los nuevos honorarios rigen a
partir de julio.
d) En un contrato no se indica nacionalidad ni profesión del contratado.
Comentario de la UAP: Se envío a UNOPS la nota UNOPS 438/04 solicitando la
corrección de los datos. En cuanto se reciba la respuesta les será comunicada. .
e) En un Contrato se indica como profesión del contratado, nivel secundario, cuando
según el título obrante en el legajo el consultor es veterinario.
21
Comentario de la UAP: Se envío a UNOPS la nota UNOPS 438/04 solicitando la
corrección de los datos. En cuanto se reciba la respuesta les será comunicada.
CONTROL PAGO DE HONORARIOS
a) En dos casos los consultores presentan comprobantes (facturas) en la que detallan la
condición de Responsables no inscriptos, acompañándose el pago de monotributo.
Comentario de la UAP: En el caso de una se acompaña copia de la Nota UAP N° 940/04
por la cual se le solicita adecuar su facturación a su condición de Monotributista. Con
respecto al otro Consultor, se solicitó al consultor mediante Nota UAP N° 941/04 el
cambio de facturas, indicando la condición impositiva.
b) En 9 casos el pago correspondiente a diciembre de 2004 no se registró dentro del
período ($24.155.-).
Comentario de la UAP: Dado que se trata del último pago en virtud del contrato, la
liberación del mismo no pudo efectuarse debido a la falta de documentación que los
consultores debían entregar. El pago se realizó el 05/01/05 y la registración se efectuó el
10/01/05 bajo el asiento n° 10/05.
CONTROL DE INFORMES
a) En 11 casos (17,81%) los términos de referencia (TOR´s) de los contratos preveen la
entrega de informes de avance, periódicos y/o trimestrales, pero sin establecer fecha de
entrega de los mismos.
Comentario de la UAP: El establecimiento dentro de los TORS de la entrega de
informes no necesariamente está ligado con una fecha; ésta puede ser establecida
22
periódicamente, mensual, bimestral, trimestral o a la entrega de determinado
producto/informe por lo que no procede fijar una fecha de entrega.
Recomendación:
Profundizar los controles administrativos manteniendo archivos completos de la
documentación respaldatoria del proceso de selección, evaluación (categorización de los
profesionales), contratación y cumplimiento de los trabajos de los consultores contratados
por el Proyecto. Cumplir con la normativa que rige en la materia respecto a la contratación
de consultores.
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
1) PASAJES y VIATICOS
• Análisis información del rubro ejercicio 2004.
Observaciones:
a) Sobre 8 casos de viáticos analizados 1 consultor no pertenece al Proyecto.
b) Sobre 155 pasajes examinados, en 19 casos corresponden a consultores no
contratados por el Proyecto (12.26%).
Comentarios UAP:
a) Existen casos de Proyectos, por ejemplo del Grupo Unico de Control, del cual forman
parte personal de planta o contratados
de ANSES. Que han efectuado viajes
financiados por el Proyecto debido a que su tarea estaba enmarcada en la actividad del
subproyecto.
b) Idem punto 1 del presente.
Recomendación:
Mantener archivos completos y ordenados de la documentación a efectos de mejorar la
calidad de la información.
23
• Análisis información del rubro ejercicio 2003. Monto USD 491.848,54
Observaciones:
Universo USD
Muestra USD
%
Financiamiento LOCAL
153.467,61
153.467,61
100
Financiamiento BIRF
338.380,93
131.191,42
38.77
FINANCIAMIENTO LOCAL:
Respecto a la documentación y/o información suministrada mediante Nota UAP 776/04 y
UAP 942/04 sobre el rubro Pasajes y Viáticos 2003 del proyecto, gastos de viajes ( USD
153.467,61 - $ 443.100) efectuados por la cuenta BNA N° 2858/27, cabe señalar:
1) Observación:Asiento N° 548, correspondiente al pago de $ 187.200, –USD 65.271,96(por viajes efectuados en los meses de agosto, setiembre, octubre y noviembre 2002
provistos por diversos proveedores):
Con fecha 29/01/03 UNOPS señala que no puede efectuar el pago por no enmarcarse
éste en los procedimientos de la UNOPS para compras y contrataciones y el acuerdo de
Servicios de Gestión ARG 97RO1 (haber realizado la compra con un acto licitario
efectuado por UNOPS), razón por la cual mediante Resolución D.E.A N° 316 del
21/03/03, rectificatoria de su similar N° 20 que
aprobó el pago, se dispone la
cancelación del mismo con fondos de la contraparte local (Préstamo BID 961-OC) a
través de la cuenta Proyecto de asistencia técnica para ANSES 2858/27.
a) Recibo “C” N° 7 del 20/12/02 $ 62.400 –USD 21.757,32- “Cruz del Sur de Antonio
Miranovich”:
- Detalle de los viajes del 06/12/02, presentado por Antonio Miranovich en hoja con
membrete de SEA (Servicio de Evacuación Aeronáutica). En Nota aclaratoria del
10/05/04 se señala que en el año 2002 Miranovich era Responsable Monotributista
(RM) con nombre de fantasía Cruz del Sur.
- Viaje a Mar del Plata, según recibo el viaje fue efectuado el 19/12/02, según Nota
aclaratoria del 10/05/04 el viaje se efectuó el 19/11/02.
24
b) Factura 213 del 09/12/02 “Traslados Malaentraña” $12.800.- -USD 4.463,04-, viaje a
Resistencia:
- Según Nota G.P.C.G N° 2308 del 10/10/02 el viaje fue realizado el 20/09/02,
según Nota del proveedor (13/05/04) el viaje fue el 03/09/02.
Comentario de la UAP:
Se ha girado Nota UAP N° 956/04 a la Gerencia de Administración solicitando la
confección de las respuestas.
2) Observación:Asiento 229 – Factura 24 del 04/04/03 de Servicios Aeronáuticos de A .
Miranovich por $ 33.600.En la factura y en la Nota GPyCG N° 680/03 se indica que los viajes fueron realizados en
marzo/03, en el detalle de viajes presentado por el proveedor (04/03/03) se indica que
éstos se efectuaron en setiembre/02.
Comentario de la UAP:
Se ha girado Nota UAP N° 956/04 a la Gerencia de Administración solicitando la
confección de las respuestas.
3) Observación:Expediente N° 024-99807952230-500, Actuación Administrativa Plan
Jefas y Jefes –trámites varios- de la verificación efectuada surge:
a) El Expte. fue refoliado a partir de la foja 53 (pasa a ser fjs. 1) sin constancia de
refoliación. Dicho Expte se encuentra foliado hasta fs. 178, luego se agregan 20 fojas
sin foliar.
b) Conforme lo señalado seguidamente, se observa que el mismo no contiene la totalidad
de la documentación:
1- A fojas 176, consta la Nota 269/03 SJ-ANSES-SAFJP, mediante la cual SIGEN
remite en devolución el Expte. aclara en ésta remisión de un segundo cuerpo
25
complementario del principal de 177 fs., antecedente que no fue puesto a
disposición.
2- La Resolución N° 31- SIGEN del 21/04/04 hace referencia a:
- Diversos requerimientos de información y respuestas que no reúnen los
elementos necesarios y suficientes, de mayo y julio /03. No obran en el Expte.
- Nota GPyCG N° 2010/03, recibida el 16/12/03 mediante la cual la Gerencia de
Presupuesto y control de Gestión remitió Notas recibidas por parte de los
prestadores de servicio y adjunta normativa de ANSES (Resol. DE 1242 del
25/11/03) No obra en el Expte documentación de diciembre/03, última
actuación del ejercicio 2003, es del 21/10/03.
3- No hay constancia en el expediente que la SIGEN se haya expedido sobre el tema
en cuestión.
4- Por Resolución 464/03 DEA que se agrega como antecedente de pago de los
asientos 229 y 230 ($ 31.046,40 USD 10.873,63 –SEA- y $ 49.550.- USD
17.354,20 –Traslados Malaentraña-), del Visto y Considerando surge que la misma
se tramitó por el Expte. 024-99-80795223, no obstante la misma no forma parte
del expediente remitido.
Comentario de la UAP:
a) Sin respuesta.
b) 1- y 2- Complementariamente a las respuestas sobre el Expediente N° 02499807952230-500 de la Nota UAP N° 776/04, se adjunta la Nota GP y CG N°
1653/04 del 22/11/04: b) 1- Con relación al segundo cuerpo de fs. 177, una vez
identificado se enviará copia
3- No hay Dictamen final de la SIGEN sobre este Expediente. De existir, se hará del
conocimiento de la AGN oportunamente.
4- Se ha girado Nota UAP N° 956/04 a la Gerencia de Administración solicitando la
confección de las respuestas. Se adjunta copia.
26
4) Observación: Respecto a los antecedentes solicitados sobre el proceso de contratación
llevado adelante:
a) Documentación que acredite las dificultades o imprevistos que se suscitaron en las
provincias y ciudades en que se realizaron los viajes, y;
b) Forma de contratación que determinaron la selección de las empresas proveedoras de
los pasajes.
Se observó que éste se realizó a través del procedimiento de contratación directa.
Comentario de la UAP:
El Proyecto señala que las razones de urgencia o dificultades motivaron la contratación
directa de estos servicios según constan en los considerandos de la Resolución D.E.A N°
20/03.
Los considerandos de la citada resolución expresan que se trata de “… la aprobación
de gastos por servicios logísticos en los que ha debido incurrir esta Administración en
el marco del “Programa JEFES Y JEFAS DE HOGAR”.
“… desde el punto de vista administrativo y organizacional esta Administración
subviene a su sostenimiento a través de tareas tales como el otorgamiento masivo de
las Claves de Identificación Laboral (CUIL), la liquidación de la totalidad de las
prestaciones, la impresión y la distribución de las órdenes de pago individuales por
beneficiario, la implementación y atención de la red pagadora y de las demás
acciones necesarias y conexas a su puesta en funcionamiento.
“…La cobertura geográfica del citado Programa abarca a toda la República
Argentina”.
“Que ello conlleva la incontestable necesidad de una red de transporte que permita el
apoyo técnico de variada índole, capaz de resolver con inmediatez todos y cada uno
de los problemas y conflictos que se suscitan en diversos puntos del país entre los
cuales o bien no existen servicios regulares o con razonable periodicidad en función
de la problemática planteada, o cuya frecuencia es muy baja, poniendo en riesgo la
atención oportuna, eficaz y eficiente de los carenciados alcanzados por el Programa”.
27
Mediante Nota UAP 942/02 la UAP expresa, “Se adjunta Nota DE N° 1588/2004 con
las explicaciones efectuadas a la SIGEN sobre el tema bajo análisis, de la cual se pueden
extraer las justificaciones de los subpuntos a) y b)”.
Comentario AGN: La Resolución DEA 20/03 expone una situación de carácter general
que no especifica ni documenta cuales fueron las dificultades e imprevistos que
motivaron cada uno de los viajes en cuestión, que no permitieron efectuar el pertinente
acto contractual y por ende no cumplir con la normativa que rige en la materia.
Idénticas consideraciones le caben a las resoluciones 317/03, 464/03 y 610/03, que
disponen el resto de los pagos , que totalizan $ 443.100.
Sobre la Nota 1588, cabe remitir a lo expuesto precisamente por esta auditoría en el
punto 6) b del presente memorando.
5) Observación: La no objeción del Banco Mundial al Subproyecto “Registro Nacional de
Beneficiarios de Planes Sociales” es del 14/08/03, abarca el período julio-diciembre/03,
mientras que los viajes en cuestión, que obran en el expte. remitido (asientos 223, 224,
229, 236, 548) fueron realizados en los meses agosto/02 a noviembre/02 y enero/03 a
mayo/03:
Al respecto la UAP, señala que la ejecución de las actividades correspondientes a las
Urgencias Plan Jefes y Jefas de Hogar, están comprendidas en el marco del Subproyecto
“Registro Nacional de Beneficiarios de Planes Sociales”, el cual inicialmente fue
financiado con fondos de contrapartida local y su reconocimiento por el Banco Mundial
consta en diversos ayuda memoria de las misiones de supervisión que realizara.
La no objeción otorgada por el Banco Mundial a la ejecución de actividades del
Subproyectos sólo se cita a título de referencia respecto de la fundamentación del cargo
de los gastos realizado por este concepto dentro del Programa de Asistencia Técnica.
Sobre el particular se señala:
a) El único Ayuda Memoria que se tuvo a la vista es el de la Misión de supervisión del
15 al 22/10/02. En el Punto VI-Acuerdo de la Misión, punto 5), se señala que se
28
enviarán antes del 10/12/02 los documentos del Suproyecto “Toma de Datos de
Planes Sociales” para análisis y evaluación del Banco.
b) De los considerandos de las Resoluciones aprobatorias de los gastos en cuestión
(Nros 20, 317, 464 y 610/03), surge que se trata de “… la aprobación de gastos por
servicios logísticos en los que ha debido incurrir esta Administración en el marco
del “Programa JEFES Y JEFAS DE HOGAR”.
“… desde el punto de vista administrativo y organizacional esta Administración
subviene a su sostenimiento a través de tareas tales como el otorgamiento masivo
de las Claves de Identificación Laboral (CUIL), la liquidación de la totalidad de
las prestaciones, la impresión y la distribución de las órdenes de pago individuales
por beneficiario, la implementación y atención de la red pagadora y de las demás
acciones necesarias y conexas a su puesta en funcionamiento.”
Todas estos pagos inherentes al operativo de pago del Programa Jefes y Jefas de Hogar,
en principio deben ser asumidos por la Secretaría de Empleo; ello conforme lo
establecido en el Convenio de Complementación Operativa entre la Secretaría de Empleo
del Ministerio de Trabajo, Empleo y Formación de Recursos Humanos y la
Administración Nacional de la Seguridad Social, suscripto el 03/04/00.
Dicho convenio, que es el que rige para el pago del Plan Jefes y Jefas de Hogar,
estableció que ANSES prestará a la Secretaría de Empleo el servicio de Pagos por
Cuenta de Terceros, con el propósito de atender los operativos de pago que deban
implementarse en el marco de todos los Programas de empleo y/o capacitación de pago
directo, creados o a crearse e instrumentados a través de Proyectos, Planes , Convenios y
Cursos. Los gastos los asume la Secretaría de Empleo.
De lo expuesto no surge una relación de los motivos que originaron los viajes en
cuestión con la implementación y ejecución del Registro Nacional de Beneficiarios de
Planes Sociales, cuya instrumentación fue dispuesta por Resolución D.E.A N° 647 del
03/06/03.
29
Comentario de la UAP:
Se ha girado Nota UAP N° 956/04 a la Gerencia de Administración solicitando la
confección de las respuestas.
6) Observación: De lo señalado en 5) anterior, cabe señalar:
a) Mediante Nota 836/03 el Gerente de Administración de ANSES informa que en cada
uno de los viajes participó el Director Ejecutivo del Organismo dado la importancia
que determinó la propia necesidad de hacer uso del sistema, adjuntando
adicionalmente y en el mismo sentido los Convenios de Intercambio de información
firmados con diversas Provincias.
Mediante Nota 1588 del 25/06/04 el Director Ejecutivo de ANSES informa los
funcionarios que conformaron las delegaciones de cada vuelo, sin especificar el
motivo de su inclusión.
b) Mediante Resolución N° 31/04-SIGEN éste organismo efectúa diversas observaciones
respecto de:
- Información suministrada por Nota GPyCG N° 2010 respecto del servicio aéreo
prestado, verificó que es incompleta, sólo 12 de los 33 vuelos facturados fueron
confirmados como realizados por las firmas prestadoras del servicio
- Asimismo, observó las siguientes inconsistencias: de 12 de los vuelos confirmados,
en 6 casos no coinciden con las que surgen de las facturas abonadas; falta de
coincidencias entre las facturas abonadas y la información brindada respecto de la
denominación, titularidad de las empresas.
- Las citadas observaciones fueron contestadas por el organismo mediante Nota
1588 del 25/06/04, información que no pudo ser verificada por esta auditoria, toda
vez que no la tuvo a la vista (Punto 2-3 del Memorando N° 3-AGN y punto 3-3
del presente ).
- A la fecha según lo informado por el Proyecto en Nota UAP 776/04 la SIGEN no
se expidió sobre el particular.
30
Conclusión:
Atento que no se tuvo a la vista ningún instrumento legal (Convenio con el Ministerio
de Trabajo, Empleo y Seguridad Social) que disponga que ANSES-Proyecto de
Asistencia Técnica para la Administración Nacional de la Seguridad Social Nº 4131AR, se tiene que hacer cargo de los gastos inherentes a la instrumentación del pago
del Plan Jefes y Jefas de Hogar, lo expuesto en los párrafos precedentes, y teniendo en
cuenta que objetivo del Subproyecto Registro Nacional de Beneficiarios de Planes
Sociales (Dtos. 165 y 565/02), es crear el citado registro con la información
correspondientes a los activos, Pasivos, Beneficiarios de Obras Sociales y
Beneficiarios de Planes sociales, escolares y su grupo familiar contenidos en las
distintas bases de datos administradas por las instancias gubernamentales de orden
Nacional , Provincial y Municipal, esta auditoría no puede determinar ni verificar la
procedencia de la inclusión de los pagos en cuestión ($443.100) como inversión del
Proyecto que nos ocupa.
Comentario de la UAP:
a) Se ha girado Nota UAP N° 956/04 a la Gerencia de Administración solicitando la
confección de las respuestas.
b) Las observaciones efectuadas por la SIGEN mediante Resolución N° 31/04 -fueron
contestadas por el Organismo mediante la Nota DE N° 1588.
Lo informado mediante Nota UAP N° 776/04 es que hasta la fecha y posterior a lo
actuado no había dictamen final de la SIGEN.
FINANCIAMIENTO BIRF
Del análisis efectuado sobre el rubro pasajes y viáticos (ejercicio 2003) con financiamiento
BIRF, se observó:
1) a) Se abonaron viáticos a personal del ANSeS fuera del período por el cual el Banco
otorgó la No Objeción al plan de capacitación por el Sistema Unico de Asignaciones
Familiares (SUAF), marzo a junio de 2003, por USD 18.139,65
31
b) Se abonaron viáticos a personas que no están incluidas en el listado de personal de
ANSES suministrado a esta AGN, incluidos en el plan de capacitación SUAF por
USD 9.085,69 según el siguiente detalle:
Aviso de Plazo
Cantidad de casos
502
7/7
492
40/166 *
Importe USD
1.337,28
7.220,68
485
2/45
103,81
519
15/41
423,92
64/259
9.085,69
- Además hay 4 casos ilegibles en la documentación de respaldo por $ 5.138- (USD
1.848,20).
Comentarios de la UAP:
Los pagos en concepto de viáticos que la AGN identifica como efectuado a personas que
no están incluidas en el listado de Consultores contratados por el Proyecto corresponden
a personal del Organismo que participó de la capacitación masiva llevada a cabo en todo
el territorio nacional, en el marco de la actividad D.16.4 “Capacitación SUAF”.
Esta actividad de capacitación para el Sistema Único de Asignaciones Familiares
(SUAF), estuvo a cargo de ANSES a través de las Gerencias de Sistemas de
Prestaciones de Normalización y Control de Recursos Humanos y contó con la no
objeción del Banco Mundial.
2) Los viáticos pagados en Oct-Nov y Dic de 2002 fueron contabilizados en el año 2003.
Comentarios de la UAP:
32
La registración en el año 2003, de los viáticos correspondientes a oct-nov y dic/02 fue
provocada por problemas en la Conciliación entre, lo expresado en los vouchers que dan
origen a la rendición de la cuenta y los movimientos registrados por UNOPS.
3) En los casos de pagos por transferencias bancarias la documentación proporcionada por
el Organismo no informa cantidad de días, escala aplicada y destino de los viajes
realizados respecto a la liquidación individual de cada de viático practicado (USD
41.495,80.- asientos 485/03 y 492/03).
Comentarios de la UAP:
Sin comentarios.
4) En el listado del personal del ANSeS incluidos en la actividad “Capacitación SUAF” se
han observado 21 casos en los que, el pago efectuado en concepto de viáticos es
superior al que figura en el mencionado listado ($ 13.033.-).
Comentarios de la UAP:
Sin comentarios.
2) FIRMAS CONSULTORAS
Licitación Pública Internacional OPS/ICG 2003-6446 – “Modernización de los
Archivos de beneficiarios” monto del contrato por $ 6.457.947,91 (USD 2.273.925,32 $ 3.676.717,22 firma consultora y $ 2.781.230,69 Bienes -), contratista: AdeA.
Observaciones:
1) Prórrogas de Mantenimiento de Oferta:
Las solicitudes de prórroga al período de validez de la oferta fueron efectuadas
extemporáneamente; una vez operado su vencimiento (90 días posteriores a la fecha de
presentación de ofertas -29/12/03- con vencimiento el 28/03/04).
33
Empresa
Fecha de Solicitud de Prórroga
Cantidad de Días Vencimiento
AdeA
07/04/04
60
04/06/04
Recall do Brasil
07/04/04
60
07/06/04
AdeA
26/05/04
30
27/06/04
Recall do Brasil
31/05/04
60
25/07/04
- No se tuvo a la vista constancia de solicitud de prórroga desde el 27/06/04 y 28/07/04
(AdeA y Recall do Brasil) hasta la fecha de adjudicación, 09/08/04.
- No surgen de los antecedentes los motivos por los cuales en el segundo pedido de
validez de las ofertas a “AdeA” se le solicita una prórroga de 30 días mientras que a
“Recall do Brasil” de 60 días.
2) Garantía de Seriedad de la Oferta:
No
se
tuvieron
a
la
vista
las
constancias
de
constitución
de
la
garantía de seriedad de ofertas para los siguientes períodos:
AdeA por $ 300.000.-, del 29/04/04 al 28/06/04.
Recall do Brasil por USD 100.000, del 23/05/04 al 27/07/04.
3) Informe de Evaluación de las Ofertas y Recomendaciones para la Adjudicación del
Contrato:
a) El ejemplar tenido a la vista no se encuentra suscripto por los responsables.
b) En el cuadro 3. “Presentación y Aperturas de Ofertas”, punto 3.5. -período de validez
de las ofertas- b) prórrogas, se indica que no hubo; cuando, de lo expuesto en 1) a)
precedente (documentación tenida a la vista) surge que hubo dos pedidos y
aceptaciones formales de prórroga al proceso.
c) De las 14 firmas que compraron el pliego sólo se tuvieron a la vista las copias de los
recibos de compra del pliego de dos de éstas (AdeA y Recall do Brasil), las únicas que
se presentaron al proceso.
4) No consta entre los antecedentes los motivos que acrediten las demoras en la
adjudicación del contrato:
Fecha de Apertura: 29/12/03.
Fecha de adjudicación: 09/08/04.
34
Solamente en el informe de evaluación se hace referencia al retraso que amplió el
proceso de evaluación de las ofertas. “...El análisis de las ofertas presentó un grado de
complejidad en la determinación de las posiciones fiscales frente al IVA, así como del
cumplimiento / incumplimiento de los requisitos mínimos. Por este motivo la UNOPS
recurrió a los servicios de un consultor especializado en contrataciones del Banco
Mundial para enriquecer el análisis y la evaluación de las ofertas”; i) con el Acto de
Apertura la firma Recall do Brasil manifiesta que su oferta económica incluía el IVA
como parte de su precio cotizado y la empresa AdeA que el precio cotizado no incluía
IVA, ii) los balances presentados (2 últimos ejercicios) por la firma Recall do Brasil no
estaban certificados por Contador Público.
Sobre el particular es dable señalar que:
a) El tema del IVA había sido aclarado con fecha 26/11/03 en Nota aclaratoria N° 4,
anexo a los documentos de la licitación.
b) Con respecto a la falta de certificación por parte del Contador Público de los balances
la empresa, con fecha 24/12/03, informó que obedece a la legislación vigente en Brasil
que no contempla tal situación.
5) Con fecha 16/11/04 la firma Recall do Brasil interpuso una Nota (Pronto despacho),
donde hace referencia a irregularidades en el Acto de Apertura, los cuales, según la
empresa, no obtuvieron una respuesta clara, detallada ni satisfactoria por parte de ningún
organismo interviniente en la Licitación. Asimismo, hace referencia a Notas mediante las
cuales, entre otras cuestiones, solicitó vista de las actuaciones, se confirme por escrito las
razones por las cuales no resultó seleccionada, se acredite que la sociedad AdeA ha dado
cumplimiento a los requerimientos técnicos, etc.
Ante el silencio de ANSES y la falta por parte de UNOPS de una cabal respuesta a los
cuestionamientos efectuados, la empresa insiste en que se le proporcione por escrito y
detalladamente las razones por las cuales su oferta no ha sido seleccionada en razón de
que considera que lo expresado por UNOPS en su fax de fecha 09/08/04 “la suya no ha
resultado ser la oferta de menor precio”; no puede considerarse una exposición clara y
detallada que fundamente su exclusión de la licitación. Asimismo señala que de no
35
obtenerse una respuesta inmediata y satisfactoria al pronto despacho va a iniciar acciones
legales que la amparen y tornen eficaz su reclamo en sede judicial.
Al respecto, se solicitó al Proyecto nos informe:
a) Cuales fueron las irregularidades que la empresa alude respecto del Acto de Apertura.
b) Si hubo respuesta dada por UNOPS al reclamo presentado por la Empresa al pronto
despacho.
c) Si la empresa inició acciones legales y en caso de corresponder el estado de trámite de
las mismas (según carta de abogados no se hace referencia de ningún aspecto sobre el
tema).
6) Cronograma de entregas previsto (inicio septiembre 2004; finalización mayo 2005) –
grado de cumplimiento:
a) Del análisis de los pagos y recepción de los bienes realizado, surge que los bienes
cuya entrega estaba prevista para los meses 1 y 2 (set/oct/04), fueron recepcionados
en noviembre y diciembre de 2004, excepto el ítem 7 que a la fecha de finalización de
las tareas de campo no había sido recepcionado.
b) Teniendo en cuenta la respuesta al punto a) (parcial), mediante Memorando-Sup
421083 007-2005 se reiteró la solicitud de información sobre el grado de
cumplimiento del cronograma de entregas toda vez que la contratista (AdeA), en
respuesta a la Circularización enviada por esta AGN, informó que al 29/12/04 había
facturado el 80,91 % de los pagos previstos, quedando pendiente de facturación a esa
fecha solamente los ítems 10 y 11 (cuotas 7,8,9, correspondientes a los meses marzo,
abril y mayo/05) y 12 y 13 por un total de $ 1.232.753,24.
En respuesta a lo solicitado, mediante Nota UAP N° 090/05 del 30/03/05, el Proyecto
nos remite copia de la Nota de la Gerencia de Finanzas N° 781/05, en la cual señala
respecto al grado de cumplimiento del cronograma de entregas previsto en virtud de
la facturación efectuada por la Empresa al 29/12/04. “...a efectos de optimizar el
crédito presupuestario, la facturación realizada por la empresa ha sido remitida por
esa UAP para su registro en la etapa devengado, en los términos de la Resolución N°
358/92 que determina los criterios a considerar al momento de devengar gastos
36
(factura conformada), constituyéndose en deuda exigible a cancelar en el ejercicio
2005, (adjuntando un cuadro de Resumen de Ejecución Presupuestaria y un cuadro
con la modificación que experimentó el crédito presupuestario del organismo en el
ejercicio 2004). Expresión que no resulta aplicable a lo requerido.
Comentarios UAP:
1) Sin comentario.
2) Sin comentario.
3) a) El ejemplar del Informe de Evaluación que la AGN tuvo es el ejemplar en <PDF>
versión que es “inmodificable”, la cual fue remitida a la UAP el 26/07/04 por
UNOPS vía correo electrónico, la misma cuenta con la aprobación de la dirección
Nacional del Proyecto y el propio Banco Mundial acepta dando la correspondiente no
objeción a la evaluación y propuesta de adjudicación.
b) Si bien el Informe de Evaluación de las Ofertas consigna que no hubo prórrogas, tal
hecho no modifica la evaluación efectuada y la adjudicación recomendada.
c) Los recibos de venta de los Pliegos de Licitación están en poder de la UNOPS,
habiendo sido constatado este hecho por el que suscribe. Dichos documentos no
deben obrar en los archivos de la Unidad, dado que el ingreso por la venta de aquellos
corresponde a la UNOPS. Sólo los incorporados en las ofertas presentadas están en
poder de la Unidad, como prueba del cumplimiento de la cláusula prevista en los
documentos licitatorios.
4) No existe documentación fehaciente que acredite las demoras en la adjudicación del
contrato mas que las propias necesidades de las tramitaciones surgidas durante el
proceso de evaluación de las ofertas. Toda la documentación disponible obra en los
antecedentes puestos a consideración de la AGN, además de o explicitado en el Informe
de Evaluación.
Sobre lo señalado en el particular (a), a título informativo se menciona que en la Nota
Aclaratoria N° 4 si había sido aclarado el tema del IVA.
37
Asimismo y como contribución a la duda planteada por la AGN en el acápite (b), se
menciona que, si bien la empresa Recall do Brasil informó que la legislación vigente en
Brasil no contempla esa situación, en el Informe de Evaluación se aclara que dicha
circunstancia impide validar en forma independiente la información contable y financiera
que el licitante esta reportando.
5) a) No se tiene conocimiento que haya habido irregularidades en el acto de apertura.
b) Hemos solicitado a la UNOPS nos envié una copia de la respuesta a la nota de
referencia.
c) No es de nuestro conocimiento que la Empresa haya iniciado acciones legales.
6) La Coordinación del Archivo Central Informa respecto del Item 7 – Cajas de Seguridad
Ignífugas para el archivo físico de hasta 20.000 rollos de microfilm de 16 mm. lo
siguiente “Por medio del presente y con relación a la recepción de los bienes del referido
Item, cumplo en informar que si bien en el cronograma de entrega de bienes se hallaba
prevista la recepción
para octubre de 2004, los mismos se vienen recepcionando
gradualmente conforme avanza el inventario de microfilmación, habiéndose efectuado
requerimientos de ajustes técnicos necesarios para una mejor adecuación de los
contenedores. Asimismo se informa que a la fecha se recepcionaron 4 cajas fuertes, las
cuales cubren la demanda del total inventariado a la fecha.
Recomendación:
Cumplir estrictamente con los plazos y procedimientos establecidos en la normativa que rige
en la materia. En casos de incumplimiento y/o demoras, como las expuestas en las
observaciones, las mismas deben tener el pertinente respaldo documental que sustente la
razonabilidad de dichos desvíos, todo ello a efectos de determinar, en caso de corresponder,
la responsabilidad de las distintas áreas intervinientes.
38
3) INSPECCIÓN OCULAR
Observación:
a) Equipos que no se encuentran en los lugares consignados en el inventario:
- Impresora 8902 BH3 que según inventario se encuentra en Córdoba 720 5° Piso y de
la inspección ocular surge que se encuentra en Paseo Colón 329 8° Piso contrafrente.
- Impresora 8902 B2B que según inventario se encuentra en Paseo Colón 239 6° Piso
frente Gerencia Unidad Central de Apoyo de la inspección ocular surge que se
encuentra en Alsina 250 3° Piso frente.
- Impresora 8902 B2H que según inventario de encuentra en Paseo Colón 239 9° Piso
contrafrente Gerencia Red Interior de la inspección ocular surge que se encuentra en
Paseo Colón 329 3° Piso contrafrente.
- Impresora 8902 BD8 que según inventario se encuentra en Chacabuco 467 sin indicar
Piso Gerencia Relaciones con Organismos de Crédito de la inspección ocular surge
que se encuentra en el 4° Piso contrafrente.
- Impresora 8902 KGH que según inventario se encuentra en Paseo Colón 329 6° Piso
Gerencia de Asuntos Jurídicos de la inspección ocular surge que se encuentra en el 8°
Piso.
TOTAL: 5 impresoras a U$S 796 cada una……………………………U$S 3.980
b) No se visualizaron las siguientes impresoras:
- N° 8902 B28, según inventario se encuentra en Córdoba 720 5° Piso Dirección
Ejecutiva y de la inspección ocular surge que no se detalla en la base de datos del 1°
Piso de ese edificio.
- N° 8902 BDM, según inventario se encuentra en Paseo colón 239 2° Piso
Coordinación Apoyo Prestaciones Activas, no se encontró.
- N° 8902 BFP, según inventario se encuentra en Paseo Colón 239 7° Piso contrafrente
Gerencia canales Alternativos, no se encontró.
- N° 8902 BH2, según inventario se encuentra en Chacabuco 467 5° Piso Coordinación
Análisis Legislativo, no se pudo verificar su existencia en virtud de que según
empleados del sector se encontraba en una oficina cerrada con llave.
39
TOTAL: 4 impresoras a U$S 796 cada una…………………………
U$S 3.184
Comentario UAP:
Mediante Nota GPCyD n° 5/4652/05 del 17/03/05
el Gerente de Procesamiento
Centralizado y Descentralizado, responsable de los inventarios de material informático del
Organismo., informa:
a) La Gerencia Procesamiento Centralizado y Descentralizado procederá a comprobar lo
consignado por la Auditoría General de la Nación, y de corresponder, corregirá en la
base las anomalías de ubicación comprobadas.
Asimismo esta Gerencia considera oportuno señalar las posibles causas de las
inconsistencias detalladas. Las mismas podrían deberse a que desde el momento en que
se proveyó la información referida a la ubicación de las impresoras hasta que se produjo
la inspección, el equipamiento pudo haber sido mudado a otro sitio de la Organización.
De acuerdo a la normativa vigente, dicho
movimiento se realiza mediante un
procedimiento específico. Una vez que se produce el traslado y la copia del formulario
debidamente conformado llega a esta Gerencia , se actualiza en la base el estado del
equipamiento, consignándose la nueva situación.
Otra causa, bastante probable es que personal de esta Administración produzca
movimientos de equipamiento microinformático, sin cumplir con el correspondiente
trámite administrativo. Establecido en la D.E.-OS 420/94. Al realizarse los traslados sin
los formularios correspondientes y sin la intervención de esta Gerencia, la base no es
actualizada, generándose inconsistencias como las informadas por la Auditoría General
de la Nación.
La Gerencia Procesamiento Centralizado y Descentralizado se encuentra abocada a la
implementación de un plan que contemple la revisión periódica y al azar de la
localización del equipamiento de la Organización, a los efectos de informar de las
irregularidades que se encontraran a cada responsable patrimonial, la generación de las
recomendaciones pertinentes acerca del cumplimiento de la Resolución D.E. OS 420/94
y la corrección de la base de información.
40
Cabe destacar que esta modalidad de mover equipos sin ajustarse a la normativa vigente,
es más común cuando se realiza entre oficinas de un mismo edificio y sin que hubiera
cambio de responsabilidad patrimonial.
b) En cuanto a este apartado que se refiere a la no visualización de impresoras la Gerencia
señala:
Impresora 8902 B28. Esta Gerencia no reconoce otra base de información en cuanto a la
situación del equipo microinformático que la propia. La misma es actualizada según el
procedimiento y la normativa establecidos en la Resolución DE OS 420/94.
Asimismo se informa que la Gerencia Procesamiento Centralizado desconoce un cambio
de ubicación de la citada impresora la que fuera entregada en la mencionada dependencia
el 17/09/04 con formulario de Traslado n° CHG00000000616.
Impresora 8902 BDM. La Gerencia Procesamiento Centralizado desconoce un cambio
de ubicación de la citada impresora la que fuera entregada en la mencionada dependencia
el 17/03/04 con formulario de responsabilidad N° 02815.
Impresora 8902 BFP. El citado equipamiento fue transferido a la UDAI San Juan el
18/10/04 desde la ubicación señalada.
Impresora 89002 BH2. No se pudo verificar su existencia en virtud de que según
empleados del sector se encontraba en una oficina con llave.
Sobre el particular señalado “ut supra”, la Gerencia Procesamiento Centralizado y
Descentralizado, destaca que no se ocupa de la seguridad física de edificios ni oficinas.
Asimismo se informa que la Gerencia Procesamiento Centralizado desconoce un cambio
de ubicación de la citada impresora la que fuera entregada en la mencionada dependencia
el 09/08/04 con formulario de Traslado N° CHG00000000432.
Recomendación:
Mantener la información registrada en el inventario debidamente actualizada y completa
indicando ubicación efectiva de los bienes. Efectuar recuentos físicos periódicos.
41
4) INVENTARIO.
Observación:
Existe una diferencia de USD 1.649.978,11 entre el monto registrado en las cuentas del
proyecto en el rubro Equipamiento (USD 3.199.413,88) y el que surge del Registro
Inventario puesto a disposición (USD 4.849.391,99).
Concepto
Importe en U$S
Total según registro contable
Situación al cierre de la auditoría
3.199.413,88
A-Bienes recepcionados y no abonados
G&B-fac.1-0944
7.760 Registrado ejercicio 2005, asiento
IBM Fac. 88-011
1.755.366,00 4/05
B-Gastos incluídos erroneamente en el
inventario
IBM Argentina Fac. 88-018
3.163,64 Sin ajustar
C-Montos registrados en equipamiento que no
ameritan inventariarse
ADEA fac. 1-2842-anticipo.
(92.707,69) Ajustado
ejercicio
2005,
asiento
35/05.
C-Monto que no amerita registrarse
(23.603,84) Ajustado en ejercicio 2005, asientos
Gastos de publicación de avisos
39 y 40/05.
TOTAL
1.649.978,11
TOTAL S/REG. INVENTARIO
4.849.391,98
Comentario UAP:
Al respecto se aclaran las acciones tomadas en referencia a los puntos que fueran
observados:
A. Factura G&B N° 1-0944 por USD 7.760.-, registrado mediante asiento 4/05.
Facturas IBM Arg. Nºs B-88-011 USD 1.755.366,00 no se registraron contablemente
por falta de documentación respaldatoria.
B. Factura B 88-018 por USD 3.163,64 no se registraron contablemente por falta de
documentación respaldatoria.
42
C. Ajustado mediante asientos Nºs 35, 39 y 40/2005.
Recomendación:
Mantener actualizado el registro de inventario de bienes y equipos como así también
efectuar recuentos físicos periódicos a efectos de detectar posibles diferencias y así poder
corregirlas.
5) REGISTROS
Observaciones:
a) Respecto de los bienes adquiridos bajo Licitación Internacional OPS/ICG 2003 6446
“Modernización de los archivos de beneficiarios” es de señalar que no se encuentran
registrados en las cuentas contables la totalidad de los montos devengados al 31/12/04
(se aclara en Nota UAP 97/05). Sobre éstos se verificó la conformación por la UAP de
facturas por $ 3.717.404.- (incluye $ 645.794,79 en carácter de anticipos) en tanto que
lo señalado por la Gerencia de finanzas y el Proveedor asciende a $ 5.588.853,43.
1- Conforme a la documentación relevada en el Proyecto los montos devengados al
31/12/04 se conforman de acuerdo al siguiente detalle:
Factura N°
2842
2933
2935
2936
2937
2939
2973
2934
2971
2972
3025
3031
Fecha
27/09/04
01/11/04
01/11/04
01/11/04
01/11/04
01/11/04
01/12/04
01/11/04
01/12/04
01/12/04
21712704
21/12/04
Monto (sin IVA) $
645.794,79
1.090.412.,50
4.571,78
59.553,00
676.269,00
327.698,13
327.698,13
66.687,87 (*)
19.053,68 (*)
311.547,00 (*)
146.321,09 (*)
41.806,03
3.717.404,00
(*)- Libramiento de pago en el ejercicio 2005.
2- Según surge de la Nota GF N° 781/05 de la Gerencia de finanzas de ANSES (Adjunta
a la Nota UAP 090/05) “La facturación realizada por la empresa ha sido remitida por
esa UAP para su registro en la etapa devengado en los términos de la Resolución N°
43
358/92 que determina los criterios a considerar al momento de devengar gastos
(factura conformada) constituyéndose en deuda exigible a cancelar en el ejercicio
2005” ($5.588.853,43).
3- Según confirmación del Proveedor de fecha 16/03/05 el monto facturado ascendía a $
5.588.853,43 sin IVA -$ 6.762.512,86 con IVA-, coincidiendo con lo expresado en el
punto precedente.
Factura N° Fecha
2842
27/09/04
2933
01/11/04
2935
01/11/04
2936
01/11/04
2937
01/11/04
2939
01/11/04
2973
01/12/04
2934
01/11/04
2971
01/12/04
2972
01/12/04
3025
21/12/04
3031
21/12/04
2940
01/11/04
3026
21/12/04
3027
21/12704
3028
21/12704
3029
21/12/04
3030
21/12/04
3032
21/12/04
3033
21/12/04
3034
21/12/04
3035
22/12/04
3036
22/12/04
3056
29/12/04
3057
29/12/04
3058
29/12/04
3059
29/12/04
3060
29/12/04
TOTAL
Monto (incluye IVA) $
Monto (sin IVA)$
781.411,70
645.794,79
1.319.399,13
1.090.412.,50
5.531,85
4.571,78
72.059,13
59.553,00
818.274,60
676.269,00
396.514,73
327.698,13
396.514,73
327.698,13
(L/P 01/05) 80.692,32
66.687,87
(L/P 01/05) 23.054,95
19.053,68
(L/P 01/05) 376.971,87
311.547,00
(L/P 01/05) 177.048,52
146.321,09
50.585,30
41.806,03
55.037,23
45.485,31
105.142,38
86.894,53
85.583,81
70.730,42
6.718,69
5.552,47
42.083,64
34.779,87
396.514,74
327.698,13
85.583,81
70.730,42
6.718,49
5.552,47
396.514,74
327.698,13
85.583,81
70.730,42
6.718,49
5.552,47
396.514,74
327.698,13
396.514,74
327.698,13
85.583,81
70.730,42
85.583,81
70.730,42
28.057,10
23.187,69
6.762.512,86
5.588.853,43
b) No se tuvo evidencia del cumplimiento de las actividades facturadas por el Proveedor
(ver 3- anterior) no expuestas en el apartado 1.
44
Comentarios UAP:
a) Con respecto a la Licitación Pública Internacional OPS/ICG 2003/646 que del listado
informado por el proveedor, las facturas Nº B-1-3057 y B-1-3059 no forman parte de la
Deuda Exigible 2004 por falta de cuota presupuestaria, impactando dichas facturas en el
Crédito Presupuestario de Ejercicio 2005.
b) Se señala que tal como se explicita en la Nota FG 781/05 de la Gerencia de Finanzas “...a
efectos de optimizar el crédito presupuestario , la facturación realizada por la empresa ha
sido remitida por esa UAP para su registro en la etapa del devengado, en los términos de
la Resolución Nº 358/92...”, por lo que las evidencias del cumplimiento de las actividades
se verificarán al momento de realizar los pagos.
Recomendación:
Registrar oportunamente las operaciones llevadas cabo por el Proyecto.
BUENOS AIRES, 6 de abril de 2005.
45
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL
DE LA SEGURIDAD SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4131-AR BIRF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2004)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/04 con las imputaciones
efectuadas en los registros auxiliares y con documentación respaldatoria;
- tests o pruebas de transacciones;
- análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de
informes de los mismos;
- análisis de legajos;
- análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- análisis de los antecedentes de adquisición de bienes y contratación de servicios de consultoría;
- verificación de los ingresos y egresos efectuados a través de la cuenta bancaria abierta en el
Banco de la Nación Argentina;
- circularización y reconciliaciones bancarias;
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- otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió el 100% de los ingresos Fuente BIRF y el 44,69 % de
las aplicaciones del ejercicio incluidas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004, según el siguiente detalle:
Detalle
Total ejecutado
en USD
% de incidencia Importe muestra en
del Rubro
USD
% de muestra
analizada
Equipamiento
221.718,13
8,97
194.307,69
87,63
Pasajes y Viáticos
106.128,48
4,29
47.464,60
44,72
1.867.513,05
75,55
589.188,85
31,55
132.009,08
5,35
132.009,08
100
3.407,28
0,14
3.407,28
100
8.548
0,35
8.548
100
Adm. Externa
120.000
4,85
120.000
100
Gastos Varios
12.478,25
0,50
9.689,90
77,65
2.471.802,97
100
1.104.615,40
44,69
Consultores Nacionales
Firmas Consultoras
Capacitación
Costo de Auditoría
Total
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Corresponde destacar que la Unidad Administradora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 6 de abril de 2005.
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