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BUENOS AIRES, 7 de octubre de 1999
VISTA la Actuación N° 260/99 del registro de la AUDITORÍA GENERAL DE LA
NACIÓN y,
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la Administración Pública Nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inciso h) de la Ley 24.156, se realizó la auditoría de los
estados contables del ejercicio finalizado el 31 de marzo de 1999 de DIOXITEK S.A.
Las tareas de campo propias del objeto del examen
fueron desarrolladas en el
período 03-05-99 al 30-06-99.
Que la citada labor fue efectuada de acuerdo con las normas de auditoría
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución nro. 145/93,
dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley
24156. Dichas normas son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional
de Ciencias Económicas de la Capital Federal.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos del informe elaborado por la Gerencia
General de Control del Sector Público Nacional no Financiero.
Que el Colegio de Auditores Generales, en su sesión del día 24//8/99 ha dado
aprobación al informe de que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación
del órgano.
Por ello,
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
RESUELVE:
ARTICULO 1° : Aprobar el informe producido por la Gerencia General de Control del
Sector Público Nacional No Financiero, referido a la auditoría practicada sobre los
estados contables (23 a 46) de DIOXITEK S.A por el ejercicio finalizado el 31 de marzo
de 1999, que obra a fojas 55 a 58 de la actuación N° 260/99 - AGN-.
ARTICULO 2° : Poner en conocimiento del presidente de DIOXITEK S.A. y de la
COMISION NACIONAL DE ENERGIA ATOMICA, la presente resolución.
ARTICULO 3° : Regístrese, comuníquese a la COMISION PARLAMENTARIA MIXTA
REVISORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCION N°
126
/99
INFORME DEL AUDITOR
Al Sr. Presidente de
DIOXITEK S.A.
Libertador 8250
Capital Federal
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los estados contables de
DIOXITEK S.A., por el ejercicio finalizado el 31 de marzo de 1999, detallados en el apartado 1.
siguiente.
Los Estados citados constituyen información preparada y emitida por la administración de
la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre dichos estados contables,
basada en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica en el apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA.
1.1. Estado de situación patrimonial al 31 de marzo de 1999.
1.2. Estado de resultados por el ejercicio finalizado el 31 de marzo de 1999.
1.3. Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio finalizado el 31 de marzo de 1999.
1.4. Estado de origen y aplicación de fondos por el ejercicio finalizado el 31 de marzo de 1999.
1.5. Notas 1 a 7 y Anexos I a IV, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna los estados de situación patrimonial, de resultados, de
evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el ejercicio finalizado el 31
de marzo de 1998.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION mediante la Resolución N° 145/93, dictada en virtud
de las facultades conferidas por el artículo 119 inc. d) de la Ley 24.156. Dichas normas son
compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital
Federal.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la auditoría
para poder establecer con razonable seguridad, que la información proporcionada por los estados
contables en su conjunto, carece de errores, omisiones e irregularidades significativas.
Una auditoría de estados contables, comprende la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes, la evaluación de las
estimaciones importantes efectuadas por la Sociedad, el cumplimiento de las normas contables de
valuación y exposición y el control de la presentación general de los estados contables.
Una auditoría de estados contables no está destinada a detectar si los sistemas de la
Sociedad ni ningún otro sistema, entre ellos los de sus proveedores y clientes, son o podrán ser
compatibles con el año 2000.
Consideramos que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinión.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1., nuestro trabajo consistió
en la verificación de los valores transcriptos.
Respecto de la Memoria nuestra tarea consistió en cotejar las cifras expuestas en la misma
con las que surgen de los presentes estados contables. En lo referido a su evaluación, nos
remitimos a lo expuesto en su Informe por la Comisión Fiscalizadora de la Sindicatura General de
la Nación.
3. ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN.
La valuación de los Bienes de Cambio y Bienes de Uso que integran el Anticipo Para
Futuros Aumentos de Capital, según nota 1.1.4. i), por un importe de $ 11.432.701.-, fue
efectuada por personal técnico de la Comisión Nacional de Energía Atómica, de acuerdo a lo
establecido por el artículo 8 del Decreto 1286/96 del Poder Ejecutivo Nacional, quedando
pendiente a la fecha del presente informe su inscripción en la Inspección General de Justicia.
4. DICTAMEN.
En nuestra opinión, sujeto a la resolución de la situación expuesta en el apartado 3., los
estados contables indicados en 1. presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la
información sobre la situación patrimonial de DIOXITEK S.A. al 31 de marzo de 1999, el
resultado de las operaciones, la evolución en el patrimonio neto y los orígenes y aplicaciones de
fondos por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables profesionales.
La opinión sobre los estados contables por el ejercicio cerrado el 31 de marzo de 1998,
fue emitida con fecha 18 de agosto de 1998 por el Dr. Eduardo H. Massad, siendo en esa
oportunidad favorable con similar salvedad.
5. INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES.
A efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que:
5.1. Los estados contables mencionados en los apartados 1.1. a 1.5. surgen de registros
contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de marzo de 1999, las deudas devengadas a favor del Sistema Integrado de
Jubilaciones y Pensiones, que surgen de registros contables ascendían a $ 37.708,25 no
existiendo deuda exigible a esa fecha.
Buenos Aires, 30 de junio de 1999.