2009_205info.pdf

Señores
Presidente y Directores del
BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA
Domicilio legal: Reconquista 266
Buenos Aires
CUIT: 30-50001138-2
En virtud de lo establecido en el artículo 118, inciso f) de la Ley 24.156, hemos
examinado los estados contables del BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA
ARGENTINA (B.C.R.A.) al 31 de Diciembre de 2008.
Como parte de las tareas realizadas con el propósito de ejecutar el examen
mencionado, fue llevada a cabo una revisión del funcionamiento del sistema de control
interno. El análisis y la evaluación desarrollados en ese marco, con el objetivo de determinar
los procedimientos a aplicar para la emisión de nuestra opinión sobre los estados contables
objeto de auditoría, no fue lo suficientemente amplio como para poder expedirnos sobre el
sistema de control interno considerado en su totalidad. Sin perjuicio de lo mencionado, sobre
la base de la revisión efectuada, informamos a Uds. que las observaciones de mayor
importancia a formular sobre el control interno contable del B.C.R.A. son las indicadas en el
anexo adjunto.
A efectos de una mejor exposición y seguimiento, las observaciones han sido
separadas entre aquellas formuladas en ejercicios anteriores (con las actualizaciones
pertinentes) y las originadas en la revisión realizada durante el ejercicio bajo examen.
Buenos Aires, 24 de junio de 2009.
1
ANEXO
MEMORANDO SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA (B.C.R.A.)
EJERCICIO 2008
Contenido
Ø
1. Reservas Internacionales
Ø
2. Títulos Públicos
Ø
3. Créditos al Sistema Financiero del País
Ø
4. Aportes a Organismos Internacionales
Ø
5. Otros Activos
Ø
6. Circulación Monetaria
Ø
7. Títulos de deuda emitidos por el B.C.R.A
Ø
8. Operaciones a Término
Ø
9. Otros Pasivos
Ø
10. Asuntos en Trámite Judicial
Ø
11. Cuentas de Orden
Ø
12. Estado de Flujo de Efectivo
Ø
13. Gestión Informática
Ø
14. Sistema de Registración Presupuestaria
Ø
15. Regularización de observaciones
2
1.
Reservas Internacionales
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
1.1.
La carga de datos generados por el sistema utilizado para administrar las reservas
internacionales no se encuentra totalmente integrada al sistema de registración
contable de la entidad. La entidad ha informado que se están realizando estudios a fin
de implementar un nuevo sistema de administración de reservas que subsanaría entre
otras cuestiones, la situación descripta. A la fecha la entidad manifiesta que ha
obtenido la aprobación de la ONTI (Oficina Nacional de Tecnologías de Información)
respecto del pliego de adquisición del nuevo Sistema de Administración de Reservas.
Observaciones correspondientes al ejercicio
1.2.
No se ha verificado la realización de arqueos de las divisas existentes en los Tesoros
Regionales durante el ejercicio. Sin perjuicio de lo mencionado, con posterioridad al
cierre se observó la realización de dichos procedimientos para la mayor parte de los
Tesoros.
1.3.
Se verificó la existencia de un contrato de pase activo en dólares en el que parte de los
títulos subyacentes recibidos integraron un “pool” de títulos privados emitidos por las
instituciones financieras del exterior conocidas como “Fannie Mae” y “Freddie Mac”
que fueron valuados a valor técnico por no disponer de valores de cotización, sin que
se contara con evidencia del análisis de liquidez de la operación pertinente a efectos de
su cómputo en el rubro.
Recomendaciones
3
Ø
Culminar con la tramitación pertinente a los efectos de implementar un nuevo sistema
de administración de reservas, que permita migrar automáticamente datos a los
distintos aplicativos relacionados.
Ø
Arbitrar los mecanismos tendientes a asegurar la inclusión en las tareas habituales de
la realización de arqueos periódicos en los Tesoros Regionales por un sector
independiente.
Ø
Analizar la liquidez de las operaciones financieras relacionadas con reservas, de
acuerdo a lo prescripto por la normativa vigente.
2.
Títulos Públicos
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
2.1.
El sistema contable (SIABAN) no registra automáticamente la compra, venta,
devengamiento de intereses y de coeficiente de estabilización de referencia (CER) y
amortizaciones de Préstamos Garantizados, Bonos Garantizados y Boden. La entidad
ha informado que se encuentra en etapa de testing el módulo de Administración de la
Nueva CRyL, que incluye el cálculo automático de todos los ciclos de vida de los
títulos administrados.
2.2.
A la fecha la Entidad mantiene títulos de deuda pública provincial vencida en
ejercicios anteriores cuyo trámite de canje se encuentra aún en proceso de
instrumentación. En el caso de la deuda de la Provincia del Chaco cabe mencionar
que, si bien el B.C.R.A. no ha recibido aún un nuevo bono, ha estado cobrando
regularmente las rentas y amortizaciones de acuerdo a las condiciones de emisión
previstas para el mismo.
4
Recomendaciones
Ø
Arbitrar los mecanismos necesarios a fin de implementar el registro automático de los
movimientos de instrumentos de deuda pública no vencida.
Ø
Continuar con las gestiones relacionadas con el canje de los títulos de deuda provincial
en poder del B.C.R.A..
3.
Créditos al Sistema Financiero del País
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
3.1
El sistema de registración contable no genera los cargos por intereses y CER sobre los
créditos. Los cálculos de devengamiento se realizan mediante la utilización de
planillas de cálculo, y son ingresados al sistema en forma manual.
La entidad
manifestó que tiene previsto utilizar como base el proceso de cálculo automático
desarrollado para la CRyL con el propósito de unificar componentes.
3.2.
La Entidad no cuenta con pautas escritas que establezcan bases objetivas para la
determinación de la previsión por incobrabilidad y una metodología sistemática de
seguimiento de los saldos. La Entidad ha informado que se ha elaborado el proyecto
normativo específico remitiéndose en consulta a todas las dependencias intervinientes.
3.3.
Se verificó la ausencia de un proceso integral de registración y administración de
créditos y garantías correspondiente a la asistencia a entidades financieras por
iliquidez transitoria y para la adquisición de Boden. La Entidad ha informado que se
ha dado comienzo a los relevamientos pertinentes a fin de subsanar lo observado,
permaneciendo a consideración de la Gerencia de Desarrollo de Sistemas.
5
3.4.
Con relación a la operatoria adelantos otorgados para la adquisición de Boden (art. 14
del Decreto N° 905/02) en dos casos aún no se perfeccionó la presentación de las
garantías, manteniéndose los referidos adelantos pendientes de cancelación.
Observaciones correspondientes al ejercicio
3.5.
Dentro de la operatoria de adelantos otorgados para la adquisición de Boden se
registran como garantías las tenencias del título BONTE5F con vencimiento 21-05-08,
sin que se hayan arbitrado los mecanismos para su reemplazo por otra especie. Cabe
aclarar esta situación que no genera cambios significativos en la valuación de la
previsiones del rubro
Recomendaciones
Ø
Implementar una modalidad operativa que permita el devengamiento de intereses y
CER a través del sistema informático contable utilizado, generando la documentación
respaldatoria correspondiente. Tomar los recaudos necesarios para conservar los
antecedentes de dichos cálculos hasta tanto se integre el cálculo de los
devengamientos.
Ø
Culminar con el proceso de elaboración y aprobación de normativa con pautas
objetivas para determinar la incobrabilidad potencial de los deudores y efectuar un
seguimiento periódico entre los saldos de los créditos y de las previsiones entre los
distintos sectores que intervienen.
Ø
Agilizar el trámite de desarrollo de un sistema integral para la registración y
administración de créditos y garantías.
6
Ø
Implementar los mecanismos necesarios para culminar el perfeccionamiento de las
garantías ofrecidas a favor de la Entidad en el marco de lo dispuesto en el art. 14 del
Decreto N° 905/02.
Ø
Implementar los mecanismos necesarios para asegurar el debido respaldo de las
garantías a los créditos otorgados.
4.
Aportes a Organismos Internacionales
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
4.1.
Se detectaron ciertas inconsistencias y falta de conciliación entre la Gerencia de
Acuerdos Internacionales, la Gerencia de Operaciones con Títulos y Divisas y
Contaduría respecto de los aportes a organismos internacionales efectuados.
La
Entidad ha manifestado que establecerá un mecanismo de monitoreo interno sobre la
totalidad del proceso de los aportes de capital a organismos financieros
internacionales.
4.2.
El certificado en poder del B.C.R.A. que respalda uno de los aportes efectuados al
Banco Interamericano de Desarrollo (B.I.D.), se encuentra denominado en moneda
que actualmente está fuera de circulación (Liras Italianas). Cabe señalar que el
extracto remitido por el B.I.D. reconoce el aporte efectuado y está denominado en
moneda que actualmente se encuentra en circulación (Euros).
4.3.
El certificado en poder del B.C.R.A. que respalda el aporte efectuado al Fondo
Compensador de Productos Básicos (FCPB) se encuentra denominado en moneda que
actualmente está fuera de circulación (Francos Franceses). No se pudo obtener
evidencia de extractos actualizados con la posición conciliada a la fecha de cierre de
7
ejercicio. La Entidad ha manifestado que gestionará ante el Organismo el reemplazo
de la letra en Francos Franceses por otra moneda vigente (Euros).
4.4.
De la conciliación llevada a cabo por la Contaduría General entre los saldos
registrados por el B.C.R.A. y el extracto remitido por el B.I.D., surgieron partidas,
tanto en aportes en divisas (dólares y dólares canadienses), como en aportes en pesos,
cuyo análisis se encuentra pendiente de finalización. La Entidad manifestó que está
trabajando en forma conjunta con el Organismo para
conciliar las diferencias
mencionadas.
4.5.
De la información enviada por la Corporación Interamericana de Inversiones (CII) ha
surgido una diferencia de U$S 10.000 respecto de los aportes registrados
contablemente por el B.C.R.A que se encuentra pendiente de conciliación. La Entidad
manifestó que se encuentra trabajando para conciliar dicha diferencia.
Recomendaciones
Ø
Unificar criterios entre los sectores involucrados con relación al seguimiento de los
desembolsos realizados a organismos internacionales.
Ø
Gestionar ante el B.I.D. los certificados de aportes denominados en moneda que
actualmente se encuentra en circulación.
Ø
Gestionar ante el FCPB los certificados de aportes denominados en moneda que
actualmente se encuentra en circulación, y los extractos actualizados de dicho
organismo a los efectos de proceder a su oportuna conciliación.
Ø
Culminar con el análisis de las diferencias surgidas entre los saldos de aportes en
divisas y en pesos registrados contablemente y el extracto remitido por el B.I.D., a los
efectos de determinar su tratamiento contable.
8
Ø
Culminar con el análisis de la diferencia surgida entre el saldo de aportes de la CII y
efectuar periódicamente la conciliación con la información de dicho organismo.
5.
Otros Activos
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
5.1.
Activo Fijo
5.1.1. Si bien la Entidad cuenta con inventario de bienes muebles llevado a través del
sistema denominado SICOPRE, a la fecha de emisión del presente Informe se
encuentra pendiente de desarrollo la interfaz con el SIABAN. La Entidad manifiesta
que se ha conformado un grupo de trabajo que se encuentra elaborando un pliego de
condiciones para la incorporación de una solución a efectos de reemplazar los sistemas
contable, presupuestario, compras e inventario.
5.1.2. De la conciliación efectuada por la Gerencia de Contaduría respecto a los bienes de
uso registrados en el sistema contable SIABAN con aquellos registrados en el
SICOPRE, surgieron diferencias que se encuentran en proceso de análisis a la fecha.
5.2.
Anticipo de Utilidades
Según el art. 38 de la Carta Orgánica del Banco Central de la República Argentina "...
las utilidades no capitalizadas se utilizarán para el fondo de reserva general y para los
fondos de reservas especiales, hasta que los mismos alcancen el cincuenta por ciento
(50%) del capital del Banco. Una vez alcanzado este límite las utilidades no
capitalizadas o aplicadas en los fondos de reserva, deberán ser transferidas libremente
a la cuenta del Gobierno Nacional”.
9
Por acuerdo entre el Ministerio de Economía y Producción y el B.C.R.A. se estableció
que solo se podrán transferir al Gobierno Nacional utilidades líquidas y realizadas.
Adicionalmente se fijó que el B.C.R.A. podrá conceder anticipos a cuenta de
utilidades líquidas y realizadas, tomando en consideración la proyección de los
resultados obtenidos hasta ese momento y el efecto sobre la marcha del programa
monetario. Para el caso de que los anticipos otorgados resultaren mayores a las
utilidades registradas se acordó que la diferencia se descuente de las utilidades que
corresponda distribuir en el ejercicio siguiente, circunstancia no prevista expresamente
en la Carta Orgánica.
Con fecha 29 de enero de 2008 la Subgerencia General de Sistemas y Organización
aprobó un instructivo que fijó pautas para transferir utilidades al Gobiernos Nacional
después del cierre de ejercicio y para efectuar anticipos de utilidades durante el
transcurso del ejercicio.
Respecto de lo descripto precedentemente no se obtuvo evidencia de la intervención
del área legal de la entidad determinando el marco jurídico de lo actuado por el
B.C.R.A., en particular sobre aquellos aspectos no previstos explícitamente en la Carta
Orgánica. Adicionalmente el instructivo no incluye la metodología de cálculo de las
utilidades líquidas y realizadas, como así tampoco para la proyección de resultados.
Observaciones correspondientes al ejercicio
5.3.
La entidad no cuenta con antecedentes actualizados del saldo a favor de la Entidad con
el Instituto de Servicios Sociales Bancarios en razón de lo abonado por la Obra Social
Bancaria. Cabe aclarar que los saldos no registran variaciones con respecto al año
anterior y su monto se encuentra previsionado.
5.4.
Durante la realización de los arqueos y toma de inventarios de cierre del presente
ejercicio, se verificó la falta de cámaras de seguridad en uno de los depósitos
utilizados por la entidad.
10
Recomendaciones
Ø
Arbitrar los medios tendientes a practicar la conciliación oportuna entre las
registraciones efectuadas en el sistema SIABAN y el sistema SICOPRE, en tanto no se
encuentren integrados.
Ø
Implementar la interfaz entre los sistemas contable y el sistema de registración de
bienes de uso.
Ø
Evaluar la normativa vigente a efectos de contemplar pautas para la determinación del
monto de utilidades líquidas y realizadas al momento de la solicitud de anticipos y
para la proyección de dichos resultados.
Ø
Realizar las acciones tendientes a la revisión periódica del estado de los saldos del
rubro.
Ø
Adoptar las medidas necesarias a efectos de asegurar el funcionamiento de los equipos
de vigilancia correspondientes en todos los depósitos utilizados por la entidad.
6.
Circulación Monetaria
Reiteración de observación señalada en ejercicios anteriores
6.1.
Los sistemas de información utilizados por las Agencias y Tesoros Regionales no se
encuentran integrados totalmente al SIABAN. Si bien se puso en marcha un sistema
que permite integrar ciertas operaciones, persiste la carga manual de otras, tales como
las relacionadas con la clasificación, traslado y destrucción de billetes.
11
Observaciones correspondientes al ejercicio
6.2.
No se ha verificado la realización de arqueos periódicos por un área independiente en
los Tesoros Regionales durante el ejercicio.
Recomendaciones
Ø
Culminar con los desarrollos informáticos que permitan automatizar la carga de la
totalidad de los movimientos de las Agencias y Tesoros Regionales al sistema de
registración contable.
Ø
Arbitrar los mecanismos tendientes a asegurar la inclusión en las tareas habituales de
la realización de arqueos periódicos en los Tesoros Regionales por un sector
independiente.
7.
Títulos de deuda emitidos por el B.C.R.A
Reiteración de observación señalada en ejercicios anteriores
El sistema de registración contable no genera los cargos por intereses y CER sobre las
Letras y Notas emitidas por el B.C.R.A. (LEBAC/NOBAC). Los cálculos de
devengamiento se realizan por fuera del sistema mediante la utilización de planillas de
cálculo, e ingresados al SIABAN en forma manual. La Entidad manifestó que se
encuentra en etapa de Testing el módulo de administración de la Nueva CRyL, que
incluye el cálculo automático de todos los eventos del ciclo de vida de los títulos
administrados.
Recomendación
12
Ø
Implementar la automatización del ingreso de la información al SIABAN, referida al
cálculo de intereses y CER. Hasta tanto ello no se produzca, incrementar los controles a
fin de minimizar los riesgos generados por los procesos manuales llevados a cabo.
8.
Operaciones a Término
Observación correspondiente al ejercicio
8.1.
En una operación de pase pasivo de títulos con una entidad del exterior la contraparte
se declaró en quiebra antes de su vencimiento. A raíz de esta situación se produjo un
dictamen jurídico que recomendaba diferentes acciones frente al próximo
vencimiento, entre las que se incluía la opción de mantener el activo recibido (dólares)
y reclamar a su vez las eventuales diferencias que pudiesen existir a su favor. Al
vencimiento se efectuaron ajustes contables que reflejaron esta última opción sin que
conste en la documentación aportada la realización de reclamos, la ejecución de otros
análisis respecto de la legislación a aplicar en caso de quiebra de una contraparte en el
exterior ni la intervención de instancias superiores frente a la decisión adoptada, de
corresponder.
8.2.
Entre las operaciones de pases activos se detectaron algunas que fueron cargadas al
sistema de pases del B.C.R.A. a través de boletos manuales. No se advirtió la
existencia de procedimientos específicos destinados este tipo de operaciones,
especialmente en los aspectos referidos a asegurar el control de integridad de las
operaciones.
8.3.
Para todas las operaciones que se concertan por el sistema SIOPEL, y en particular
para algunas de futuros de divisas, se observó que el sistema solo permite acceder al
total de las operaciones concertadas en los últimos treinta días. La entidad utiliza un
programa estándar de administración de bases de datos para almacenar las operaciones
13
anteriores. El sector de BackOffice manifestó que se encuentran trabajando con el área
de sistemas para que desarrolle un programa que permita el almacenamiento de todas
las operaciones con todo el contenido y formatos del sistema original ut ilizado.
Recomendaciones
Ø
Realizar un análisis sobre la situación generada y establecer los mecanismos
correspondientes a efectos de llevar las acciones legales necesarias y aplicar las
registraciones contables pertinentes.
Ø
Arbitrar los medios tendientes a formalizar los procedimientos sobre las operaciones
que no se puedan realizar por el sistema SIOPEL.
Ø
Culminar el desarrollo del programa que permita el almacenamiento de todas las
operaciones históricas con la integridad del contenido.
9.
Otros Pasivos
Observaciones correspondientes al ejercicio
9.1.
Liquidación de Haberes
9.1.1. El área responsable no cuenta con un instructivo que reglamente la rutina operativa de
los sectores intervinientes en el proceso de liquidación de haberes, y la asignación de
un nivel jerárquico adecuado para autorizar las altas, bajas y modificaciones que
genere novedades al aplicativo utilizado (Sarha).
9.1.2. Algunos conceptos integrantes de la liquidación, son calculados en forma manual, y
luego incorporados al sistema, efectuándose algunos controles manuales por muestreo
sobre los mismos.
14
9.1.3. No se ha podido obtener evidencia de la utilización de los listados de control del
sistema Sarha para la revisión de la liquidación, y de ciertos procedimientos de
validación y control de integridad entre la información procesada por sus distintos
módulos. Cabe aclarar que estas circunstancias fueron señaladas por el área de
auditoría interna en sus informes durante el ejercicio.
9.1.4. Los legajos de personal no cuentan con una adecuada organización de sus distintos
componentes dificultando el control de la documentación.
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
9.2.
Dentro de los saldos de cuentas transitorias pasivas se incluyeron importes percibidos
por aplicación del artículo 41 de la Ley 21.526 (multas por infracciones). El B.C.R.A.
no cuenta con normativa interna actualizada que establezca las responsabilidades de
las distintas áreas intervinientes, a fin de asegurar el correcto tratamiento de las
partidas imputadas. La Entidad ha informado que se ha elaborado un proyecto de
normativa que se encuentra en análisis de las áreas intervinientes.
9.3.
Los juicios que deben ser abonados por el B.C.R.A. son cancelados mediante bonos
emitidos por el Ministerio de Economía y Producción, en el marco de la consolidación
de deudas establecido por las Leyes N° 23.982 y 25.344. Una vez recibida la
comunicación por parte del Ministerio sobre las cancelaciones efectivamente
practicadas, el B.C.R.A. aplica la respectiva previsión acreditando la cuenta
Obligaciones con el Gobierno Nacional por los bonos emitidos. La Entidad informó
que se encuentra realizando gestiones con el Ministerio de Economía y Producción a
fin de establecer un cronograma de cancelación de deuda.
Recomendaciones
Ø
Implementar un instructivo de procedimiento de la liquidación de haberes, que defina
las responsabilidades y los diferentes niveles jerárquicos .
15
Ø
Arbitrar los medios a efectos de crear de las rutinas necesarias para que todos los
conceptos componentes de la remuneración y de los descuentos sean liquidados
utilizando el sistema general.
Ø
Efectuar revisiones por totales e incorporar controles para asegurar la validación e
integridad de la información
Ø
Implementar procedimientos para la organización de los legajos del personal.
Ø
Elaborar la normativa relativa a los procedimientos a seguir por las distintas áreas
intervinientes respecto del tratamiento a dispensar a las multas surgidas por aplicación
del artículo 41 de la Ley 21.526.
Ø
Concluir con el proceso de determinación del cronograma de pagos, en el marco de la
consolidación de deudas establecida por las leyes N° 23.982 y 25.344.
10.
Asuntos en Trámite Judicial
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
10.1.
El Área de Asuntos Judiciales utiliza criterios para la determinación del porcentaje de
previsión en base a antecedentes relacionados con los juicios terminados por materia,
teniendo en cuenta ciertos casos específicos en los que se requiera un tratamiento
diferente. Al respecto cabe señalar que el Área no cuenta con normas internas
formalmente
aprobadas
que
regulen
la
determinación
del
porcentaje
de
previsionamiento, principalmente en lo relacionado con la periodicidad de evaluación
de los porcentajes de previsionamiento, las circunstancias a ponderar para justificar el
cambio de los porcentajes de previsionamiento y la metodología a aplicar para evaluar
los casos especiales, a fin de considerar un previsionamento diferencial.
16
La Entidad manifiesta que la Gerencia de Normas y Procedimientos se halla
efectuando el relevamiento de información para comenzar la elaboración del Manual
de Procedimientos de Evaluación de Previsiones Judiciales.
10.2.
La previsión por juicios al cierre del ejercicio ha sido calculada considerando
únicamente los juicios con contenido económico, no estimándose monto de previsión
para las restantes causas. De la revisión de la base se detectaron algunos juicios
clasificados como “de monto indeterminado” –consecuentemente figurando en la
referida base con monto cero-, susceptibles de ser analizados al momento de calcular
la previsión.
10.3.
Se ha verificado para aquellos juicios entablados en dólares estadounidenses, que no
se ha calculado al momento de estimarse la previsión, la actualización correspondiente
a los intereses.
10.4.
La Gerencia Principal de Asuntos Judiciales en lo Institucional no cuenta con la
totalidad de los juicios en su base de datos, utilizándose información fuentes
adicionales para el cálculo de la previsión total.
10.5.
El sistema empleado para administrar las bases de datos de juicios no cuenta con
normativa que permita un adecuado control de niveles de acceso y seguimiento de las
actividades de los usuarios.
10.6.
Dentro de las bases utilizadas para la estimación de las previsiones se han detectado
inconsistencias en las bases de datos provistas por la Gerencia Principal de
Liquidaciones y Recuperos, incluyendo clasificación incorrecta de expedientes y
distintos tipos de reclamos o juicios en una misma base. De manera similar durante el
ejercicio se detectaron inconsistencias en la base de juicios de la Gerencia de Asuntos
Judiciales en lo Institucional. La Entidad informó que está trabajando sobre el
particular a fin de subsanar dichas inconsistencias.
17
Recomendaciones:
Ø
Proceder a emitir y aprobar formalmente normas internas de procedimiento que
regulen entre otras, la periodicidad con que son evaluados los porcentajes de
previsionamiento, las circunstancias a ponderarse para justificar el cambio de los
porcentajes de previsionamiento y la metodología adoptada para determinar y
proceder a evaluar los casos especiales.
Ø
Establecer los mecanismos necesarios a fin de contemplar los posibles efectos
patrimoniales que puedan derivarse de los juicios incluidos en la base de juicios con
montos indeterminados.
Ø
Homogeneizar el tratamiento de devengamiento de intereses en la totalidad de los
juicios al cierre de ejercicio.
Ø
Asegurar los controles tendientes a verificar la integridad de la información relativa a
la totalidad de los juicios en donde el B.C.R.A. es parte demandada en el país y en el
exterior.
Ø
Normatizar los mecanismos que permitan un adecuado control de niveles de acceso a
las bases de datos de juicios, asegurando la posibilidad de realizar seguimientos de los
logs de actividades de los usuarios.
Ø
Asegurar los controles tendientes a lograr la consistencia de los datos que conforman
las bases de juicios en trámite.
11.
Cuentas de Orden
18
Reiteración de observación señalada en ejercicios anteriores
11.1.
El sistema contable utilizado para la registración de las Cuentas de Orden no permite
en todos los casos, su vinculación con las cuentas patrimoniales relacionadas. Al
respecto la Gerencia de Desarrollo de Sistemas hace mención a la intención de que los
temas pendientes sean tratados en el marco de la actualización en desarrollo de la
CRyL.
Observaciones correspondientes al ejercicio
11.2.
El sistema de administración de las entidades financieras en liquidación a cargo del
Banco no se encuentra integrado al sistema contable del BCRA. De acuerdo a lo
manifestado por la entidad, se encuentra en estado de análisis de factibilidad un pedido
de integración.
Recomendaciones
Ø
Agilizar los procesos a fin de poder vincular en su totalidad las cuentas de orden, con
las cuentas patrimoniales relacionadas.
Ø
Agilizar la ejecución del proceso de integración de la administración de las exentidades con el sistema contable del BCRA.
12.
Estado de Flujo de Efectivo
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
12.1.
El B.C.R.A presenta en el Anexo IV a los Estados Contables, bajo la denominación
Estado de Flujo de Efectivo, la evolución en forma comparativa del neto de ciertos
19
componentes (Reservas Internacionales, Pasivos Monetarios del B.C.R.A. y Depósitos
del Gobierno Nacional) que ha definido como efectivo, atento a las características de
la institución y de la especificidad de las operaciones que realiza, en el marco de las
normas contables que le son aplicables. Esta presentación no responde a la totalidad de
las características que exigen las normas contables profesionales amén de no
contemplar otros posibles esquemas de presentación de la información.
12.2.
No existe un aplicativo que permita vincular las transacciones por cuenta contable y
concepto con la información que se consigna en el Estado de Flujo de Efectivo. Al
respecto se nos ha informado que se están realizando pruebas a los efectos de poner en
funcionamiento un sistema que contemple lo mencionado, con el objetivo de facilitar
las tareas de armado y control de los datos consignados en el estado, previéndose un
avance en los desarrollos durante el año 2008.
Recomendaciones
Ø
Evaluar la presentación de cuadros o detalles adicionales a efectos de exponer
información útil respecto de componentes vinculados al concepto de efectivo,
considerando las características de las operaciones que realiza el B.C.R.A. y las
mejores prácticas existentes.
Ø
Agilizar la puesta en funcionamiento de un aplicativo que permita vincular las
transacciones por cuenta contable y concepto con la información que se consigna en el
Estado de Flujo de Efectivo.
13.
Gestión Informática
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
20
13.1. Existen aplicativos utilizados por distintos sectores de la Entidad referidos a diversas
operatorias que no están integrados al sistema de registración contable SIABAN, por lo
que su incorporación se efectúa en forma manual. Al respecto la entidad informó que la
ejecución de un plan trienal estratégico (2007/2009) para la solución integral de
necesidades informáticas incluye las cuestiones señaladas en el presente apartado. A
tales efectos, la Entidad informa que se ha constituido un grupo de trabajo con el objeto
de elaborar un pliego de bases y cond iciones para la incorporación de un nuevo sistema
integral con el fin de reemplazar los sistemas involucrados.
13.2.
Con fecha 4 de junio de 2007 el Presidente del B.C.R.A. dispuso mediante la
Resolución Nº 96/07 la constitución del Comité de Seguridad de la Información,
siendo su objetivo la instrumentación de mecanismos y herramientas que permitan la
implementación de la Política de Seguridad de la Información establecida mediante
Resolución de Directorio Nº 169/06. Asimismo la Resolución, entre otras pautas para
el funcionamiento del Comité se estableció que sus reuniones se efectúen como
mínimo con una periodicidad mensual, y se documenten en actas, Posteriormente en
reunión del Comité se decidió que la Subgerencia General de Sistemas y Organización
inicie las acciones necesarias para que la Secretaría del Directorio absorba las tareas
de la Secretaría del Comité de Seguridad de la Información.
De la información disponible solo se han podido verificar las actas correspondientes a
los días 20/07/07, 28/11/07, 19/12/07 y 09/01/08, y el no cumplimiento del traslado de
las funciones a la Secretaría de Directorio, de acuerdo a lo previsto en reunión del
Comité.
Recomendaciones
21
Ø
Desarrollar los ajustes necesarios en el sistema contable integrando las distintas
aplicaciones utilizadas, a efectos de lograr una mejora en la información y control
contable, y en la administración de operaciones.
Ø
Arbitrar los medios tendientes a asegurar el cumplimiento de las disposiciones
establecidas para el funcionamiento del Comité de Seguridad de la Información.
14.
Sistema de Registración Presupuestaria
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
El sistema empleado para efectuar las registraciones presupuestarias (SICOPRE), no
tiene interfase con el SIABAN, debiendo conciliarse los respectivos movimientos en
forma manual. Al respecto, la Entidad informó que se ha constituido un grupo de
trabajo con el objeto de elaborar un pliego de bases y condiciones para la
incorporación de un sistema integral con el fin de reemplazar los diferentes sistemas
involucrados.
Recomendación
Ø
Desarrollar una interfase entre los sistemas SICOPRE y SIABAN a fin de facilitar la
conciliación de las operaciones registradas en ambos aplicativos.
15.
Regularización de observaciones
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
La Gerencia de Auditoría de Servicios Centrales del B.C.R.A. procedió a realizar el
seguimiento de las observaciones efectuadas en nuestro Memorando sobre el Sistema
22
de Control Interno Contable correspondiente al ejercicio 2007, habiendo elevado un
informe al Comité de Auditoría, que tomó conocimiento y devolvió al área para su
seguimiento. Cabe señalar que es función de dicho Comité, creado por Resolución de
Presidencia Nº 117 de fecha 27 de junio de 2007, considerar las observaciones y
recomendaciones efectuadas por los auditores externos acerca de las debilidades de
control interno, y verificar las medidas adoptadas para su regularización. A la fecha no
se cuenta con información de su tratamiento por dicho Comité.
El análisis de la información provista sobre el seguimiento efectuado, muestra que, sin
perjuicio de los avances tendientes a solucionar las situaciones relevadas, quedan
pendientes observaciones de distinto grado de significatividad, sin que se haya
evidencias de un plan general para su regularización.
Recomendación
Ø
Arbitrar las medidas tendientes a agilizar el proceso de regularización de las
observaciones formuladas, a los efectos de incrementar el ambiente de control interno
contable imperante en las distintas áreas del B.C.R.A.
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