2010_182info.pdf

Señores
Presidente y Directores del
BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA
Domicilio legal: Reconquista 266
Buenos Aires
CUIT: 30-50001138-2
En virtud de lo establecido en el artículo 118, inciso f) de la Ley 24.156, hemos
examinado los estados contables del BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA
ARGENTINA (B.C.R.A.) al 31 de Diciembre de 2009.
Como parte de las tareas realizadas con el propósito de ejecutar el examen
mencionado, fue llevada a cabo una revisión del funcionamiento del sistema de control
interno. El análisis y la evaluación desarrollados en ese marco, con el objetivo de determinar
los procedimientos a aplicar para la emisión de nuestra opinión sobre los estados contables
objeto de auditoría, no fue lo suficientemente amplio como para poder expedirnos sobre el
sistema de control interno considerado en su totalidad. Sin perjuicio de lo mencionado, sobre
la base de la revisión efectuada, informamos a Uds. que las observaciones de mayor
importancia a formular sobre el control interno contable del B.C.R.A. son las indicadas en el
anexo adjunto.
A efectos de una mejor exposición y seguimiento, las observaciones han sido
separadas entre aquellas formuladas en ejercicios anteriores (con las actualizaciones
pertinentes) y las originadas en la revisión realizada durante el ejercicio bajo examen.
Buenos Aires. Fecha de emisión: 15 de abril de 2010
Fecha de firma: 19 de abril de 2010
1
ANEXO
MEMORANDO SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA (B.C.R.A.)
EJERCICIO 2009
Contenido
1. Reservas Internacionales
2. Títulos Públicos
3. Créditos al Sistema Financiero del País
4. Aportes a Organismos Internacionales
5. Otros Activos
6. Circulación Monetaria
7. Títulos de deuda emitidos por el B.C.R.A
8. Operaciones a Término
9. Otros Pasivos
10. Asuntos en Trámite Judicial
11. Cuestiones Contables
12. Estado de Flujo de Efectivo
13. Gestión Informática
14. Sistema de Registración Presupuestaria
15. Regularización de observaciones
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1.
Reservas Internacionales
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
La carga de datos generados por el sistema utilizado para administrar las reservas
internacionales no se encuentra totalmente integrada al sistema de registración
contable de la entidad. Al respecto la entidad ha manifestado que un nuevo sistema de
administración de reservas a adquirir contempla la generación automática del registro
para su ingreso al sistema contable, encontrándose la oferta a consideración de
Directorio.
Recomendación
Culminar con la tramitación pertinente a los efectos de implementar un nuevo sistema
de administración de reservas, que permita migrar automáticamente datos a los
distintos aplicativos relacionados.
2.
Títulos Públicos
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
2.1.
El sistema contable (SIABAN) no registra automáticamente la compra, venta,
devengamiento de intereses y de coeficiente de estabilización de referencia (CER) y
amortizaciones de Préstamos Garantizados, Bonos Garantizados y Boden. La entidad
ha informado que se encuentra en proceso de paralelo el módulo de Administración de
la Nueva CRyL, que incluye el cálculo automático de todos los ciclos de vida de los
títulos administrados.
3
2.2.
A la fecha la Entidad mantiene títulos de deuda pública provincial vencida en
ejercicios anteriores cuyo trámite de canje se encuentra aún en proceso de
instrumentación. En el caso de la deuda de la Provincia del Chaco cabe mencionar
que, si bien el B.C.R.A. no ha recibido aún un nuevo bono, ha estado cobrando
regularmente las rentas y amortizaciones de acuerdo a las condiciones de emisión
previstas para el mismo. Adicionalmente cabe mencionar que durante el ejercicio la
entidad ha efectuado consultas a la Provincia sobre la marcha del trámite.
Recomendaciones
 Arbitrar los mecanismos necesarios a fin de implementar el registro automático de los
movimientos de instrumentos de deuda pública no vencida.
 Continuar con las gestiones relacionadas con el canje de los títulos de deuda provincial
en poder del B.C.R.A..
3.
Créditos al Sistema Financiero del País
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
3.1
El sistema de registración contable no genera los cargos por intereses y CER sobre los
créditos. Los cálculos de devengamiento se realizan mediante la utilización de
planillas de cálculo, y son ingresados al sistema en forma manual. La entidad
manifestó que tiene previsto utilizar como base el proceso de cálculo automático a
desarrollar para la CRyL con el propósito de unificar componentes.
3.2.
Se verificó la ausencia de un proceso integral de registración y administración de
créditos y garantías correspondiente a la asistencia a entidades financieras por
iliquidez transitoria y para la adquisición de Boden. Si bien se formalizó la Instrucción
4
de Procedimientos Nº595 “Administración de Garantías Cedidas”, la misma no
incluye la descripción de la metodología empleada para efectuar las valuaciones de las
garantías.
3.3.
Con relación a la operatoria adelantos otorgados para la adquisición de Boden (art. 14
del Decreto N° 905/02) en dos casos aún no culminó el proceso de perfeccionamiento
de la presentación de las garantías, manteniéndose los referidos adelantos pendientes
de cancelación.
3.4.
Dentro de la operatoria de adelantos otorgados para la adquisición de Boden se
registran como garantías las tenencias del título BONTE5F con vencimiento 21-05-08,
sin que se hayan arbitrado los mecanismos para su reemplazo por otra especie. Cabe
aclarar esta situación que no genera cambios significativos en la valuación de las
previsiones del rubro
Observación correspondiente al ejercicio:
3.5.
Durante el mes de diciembre de 2009 el Banco Provincia de Buenos Aires canceló la
totalidad de la deuda referida a la Asistencia por Iliquidez Com. “A” 3941. Al respecto
se observa que al cierre no se habían dado de baja en las cuentas de orden las garantías
que respaldaban dicha operatoria habiendo presentado el Banco una nota solicitando el
reintegro de tales instrumentos.
Recomendaciones
 Implementar una modalidad operativa que permita el devengamiento de intereses y
CER a través del sistema informático contable utilizado, generando la documentación
respaldatoria correspondiente. Tomar los recaudos necesarios para conservar los
antecedentes de dichos cálculos hasta tanto se integre el cálculo de los
devengamientos.
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 Agilizar el trámite de desarrollo de un sistema integral para la registración y
administración de créditos y garantías.
 Implementar los mecanismos necesarios para culminar el perfeccionamiento de las
garantías ofrecidas a favor de la Entidad en el marco de lo dispuesto en el art. 14 del
Decreto N° 905/02.
 Implementar los mecanismos necesarios para asegurar el debido respaldo de las
garantías a los créditos otorgados en forma oportuna y de acuerdo a las disposiciones
vigentes.
 Implementar los mecanismos necesarios a fin de proceder a la desafectación oportuna
de las garantías de créditos ya cancelados.
4.
Aportes a Organismos Internacionales
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
4.1.
El certificado en poder del B.C.R.A. que respalda el aporte efectuado al Fondo
Compensador de Productos Básicos (FCPB) se encuentra denominado en moneda que
actualmente está fuera de circulación (Francos Franceses). No se pudo obtener
evidencia de extractos actualizados con la posición conciliada a la fecha de cierre de
ejercicio. La Entidad ha manifestado que gestionará ante el Organismo el reemplazo
de la letra en Francos Franceses por otra moneda vigente (Euros).
4.2.
De la conciliación llevada a cabo por la Contaduría General entre los saldos
registrados por el B.C.R.A. y el extracto remitido por el B.I.D., surgieron partidas,
tanto en aportes en divisas (dólares y dólares canadienses), como en aportes en pesos,
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cuyo análisis se encuentra pendiente de finalización. La Entidad manifestó que está
trabajando en forma conjunta con el Organismo para conciliar las diferencias
mencionadas.
4.3.
De la información enviada por la Corporación Interamericana de Inversiones (CII) ha
surgido una diferencia de U$S 10.000 respecto de los aportes registrados
contablemente por el B.C.R.A que se encuentra pendiente de conciliación. La Entidad
manifestó que se encuentra trabajando para conciliar dicha diferencia.
Observaciones correspondientes al ejercicio:
4.4.
La entidad no cuenta con un instructivo de procedimientos formalmente aprobado por
la Entidad, respecto a la operatoria de Aportes a Organismos Internacionales por
Cuenta del Gobierno Nacional, si bien se nos ha suministrado una copia de un
proyecto de instructivo.
4.5.
No se ha podido verificar que la Gerencia Principal de Acuerdos Internacionales
cuente con información actualizada acerca de los montos transferidos a Organismos
Internacionales en concepto de aportes, efectuados con anterioridad al 30/09/92, y
cuya propiedad corresponde al BCRA.
Recomendaciones
 Gestionar ante el FCPB los certificados de aportes denominados en moneda que
actualmente se encuentra en circulación, y los extractos actualizados de dicho
organismo a los efectos de proceder a su oportuna conciliación.
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 Culminar con el análisis de las diferencias surgidas entre los saldos de aportes en
divisas y en pesos registrados contablemente y el extracto remitido por el B.I.D., a los
efectos de determinar su tratamiento contable.
 Culminar con el análisis de la diferencia surgida entre el saldo de aportes de la CII y
efectuar periódicamente la conciliación con la información de dicho organismo.
 Culminar con el desarrollo, aprobación formal e instrumentación de un instructivo de
procedimientos para la operatoria de Aportes a Organismos Internacionales por cuenta
del Gobierno Nacional.
 Arbitrar los mecanismos necesarios, conducentes a la conformación y archivo de la
información de referencia, conciliada con los organismos tenedores.
5.
Otros Activos
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
5.1.
Si bien la Entidad cuenta con inventario de bienes muebles llevado a través del sistema
denominado SICOPRE, a la fecha de emisión del presente Informe se encuentra
pendiente de desarrollo la interfaz con el SIABAN. La Entidad ha manifestado que
durante el ejercicio 2009 se confeccionó el pliego de licitación para la adquisición de
un sistema integral que incorporará los sistemas contables (SIABAN), presupuestario
(SICOPRE), compras e inventario, así como un módulo para la administración de la
emisión de numerario, encontrándose en etapa de publicación, para la adjudicación por
licitación pública.
5.2.
Según el art. 38 de la Carta Orgánica del Banco Central de la República Argentina "...
las utilidades no capitalizadas se utilizarán para el fondo de reserva general y para los
fondos de reservas especiales, hasta que los mismos alcancen el cincuenta por ciento
8
(50%) del capital del Banco. Una vez alcanzado este límite las utilidades no
capitalizadas o aplicadas en los fondos de reserva, deberán ser transferidas libremente
a la cuenta del Gobierno Nacional”.
Por un acuerdo entre el Ministerio de Economía y Producción y el B.C.R.A. se
estableció que sólo se podrán transferir al Gobierno Nacional utilidades líquidas y
realizadas. Adicionalmente se fijó que el B.C.R.A. podrá conceder anticipos a cuenta
de utilidades líquidas y realizadas, tomando en consideración la proyección de los
resultados obtenidos hasta ese momento y el efecto sobre la marcha del programa
monetario. Para el caso de que los anticipos otorgados resultaren mayores a las
utilidades registradas se acordó que la diferencia se descuente de las utilidades que
corresponda distribuir en el ejercicio siguiente, circunstancia no prevista expresamente
en la Carta Orgánica.
En el año 2009, a pedido del Ministerio de Economía y Finanzas (firmante del acuerdo
mencionado precedentemente), efectuado en carácter excepcional debido la crisis
económica internacional existente, el Directorio aprobó la distribución de los
resultados del ejercicio anterior sin considerar dicho acuerdo, si bien lo actuado se
encontró dentro de los términos previstos en la Carta Orgánica indicados en el primer
párrafo del presente punto.
Sin perjuicio de lo mencionado en el párrafo anterior, cabe señalar que, con fecha 29
de enero de 2008 la Subgerencia General de Sistemas y Organización había aprobado
un instructivo que fijó pautas para transferir utilidades al Gobiernos Nacional después
del cierre de ejercicio y para efectuar anticipos de utilidades durante el transcurso del
ejercicio. Al respecto no se obtuvo evidencia de la intervención del área legal de la
entidad determinando el marco jurídico, en particular sobre aquellos aspectos no
previstos explícitamente en la Carta Orgánica, y, adicionalmente, el instructivo no
incluye la metodología de cálculo para la proyección de resultados.
9
5.3.
La entidad no cuenta con antecedentes actualizados del saldo a favor de la Entidad con
el Instituto de Servicios Sociales Bancarios en razón de lo abonado por la Obra Social
Bancaria. Cabe aclarar que los saldos no registran variaciones con respecto al año
anterior y su monto se encuentra previsionado.
5.4.
Durante la realización de los arqueos y toma de inventarios de cierre del presente
ejercicio, se verificó la falta de cámaras de seguridad en uno de los depósitos
utilizados por la entidad.
Recomendaciones
 Arbitrar los medios tendientes a practicar la conciliación oportuna entre las
registraciones efectuadas en el sistema SIABAN y el sistema SICOPRE, en tanto no se
encuentren integrados.
 Evaluar la normativa vigente sobre distribución de resultados a efectos de fijar
lineamientos de aplicación uniforme con la participación de las diferentes instancias
competentes de la entidad, teniendo en cuenta para ello los aspectos económicos,
financieros y monetarios y las mejores prácticas vigentes para una banca central.

Realizar las acciones tendientes a la revisión periódica del estado de los saldos del
rubro.
 Adoptar las medidas necesarias a efectos de asegurar el funcionamiento de los equipos
de vigilancia correspondientes en todos los depósitos utilizados por la entidad.
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6.
Circulación Monetaria
Reiteración de observación señalada en ejercicios anteriores
Los sistemas de información utilizados por las Agencias y Tesoros Regionales no se
encuentran integrados totalmente al SIABAN. Si bien se puso en marcha un sistema
que permite integrar ciertas operaciones, persiste la carga manual de otras, tales como
las relacionadas con la clasificación, traslado y destrucción de billetes. Al respecto la
entidad ha manifestado que esta observación tendrá solución con la adquisición de un
sistema integral que se encuentra en etapa de publicación, para la adjudicación por
licitación pública.
Recomendación
Culminar con los desarrollos informáticos que permitan automatizar la carga de la
totalidad de los movimientos de las Agencias y Tesoros Regionales al sistema de
registración contable.
7.
Títulos de deuda emitidos por el B.C.R.A
Reiteración de observación señalada en ejercicios anteriores
El sistema de registración contable no genera los cargos por intereses y CER sobre las
Letras y Notas emitidas por el B.C.R.A. (LEBAC/NOBAC). Los cálculos de
devengamiento se realizan por fuera del sistema mediante la utilización de planillas de
cálculo, e ingresados al SIABAN en forma manual. La Entidad manifestó que se
encuentra en etapa de testing el módulo de administración de la nueva CRyL, que
incluye el cálculo automático de todos los eventos del ciclo de vida de los títulos
administrados.
11
Recomendación
Implementar la automatización del ingreso de la información al SIABAN, referida al
cálculo de intereses y CER. Hasta tanto ello no se produzca, incrementar los controles
a fin de minimizar los riesgos generados por los procesos manuales llevados a cabo.
8.
Operaciones a Término
Observaciones correspondientes al ejercicio
8.1.
Entre las operaciones de pases se detectaron algunas que fueron cargadas al sistema de
pases del B.C.R.A. a través de boletos manuales. No se advirtió la existencia de
procedimientos específicos destinados este tipo de operaciones, especialmente en los
aspectos referidos a asegurar el control de integridad de las operaciones. El Banco
informó que se encuentra elaborando un instructivo para esta operatoria.
8.2.
Para todas las operaciones que se concertan por el sistema SIOPEL, y en particular
para algunas de futuros de divisas, se observó que el sistema solo permite acceder al
total de las operaciones concertadas en los últimos treinta días. La entidad utiliza un
programa estándar de administración de bases de datos para almacenar las operaciones
anteriores. El sector de BackOffice manifestó que se encuentran trabajando con el área
de sistemas para que desarrolle un programa que permita el almacenamiento de todas
las operaciones con todo el contenido y formatos del sistema original utilizado.
Recomendaciones

Arbitrar los medios tendientes a formalizar los procedimientos sobre las operaciones
que no se puedan realizar por el sistema SIOPEL.
12

Culminar el desarrollo del programa que permita el almacenamiento de todas las
operaciones históricas con la integridad del contenido.
9.
Otros Pasivos
Reiteración de observación señalada en ejercicios anteriores
9.1.
Liquidación de Haberes
9.1.1. El área responsable no cuenta con un instructivo que reglamente la rutina operativa de
los sectores intervinientes en el proceso de liquidación de haberes, y la asignación de
un nivel jerárquico adecuado para autorizar las altas, bajas y modificaciones que
genere novedades al aplicativo utilizado (Sarha). La entidad manifestó que se
encuentra en etapa de revisión un instructivo, estimándose su finalización durante el
primer semestre de 2010.
9.1.2. Algunos conceptos integrantes de la liquidación, son calculados en forma manual, y
luego incorporados al sistema, efectuándose algunos controles manuales por muestreo
sobre los mismos. Cabe mencionar que a lo largo del ejercicio 2009 se ha avanzado
con la incorporación al sistema de algunos procesos, restando incluir los conceptos de
bajas, retroactivos y embargos judiciales.
9.1.3. De la revisión efectuada sobre una nuestra de legajos se observa que algunos de ellos
no cuentan con fotocopia de DNI del agente, DDJJ de incompatibilidad con la función
pública, certificado de reincidencia o antecedentes penales y copia del certificado de
apto físico.
9.2.
Los juicios que deben ser abonados por el B.C.R.A. son cancelados mediante bonos
emitidos por el Ministerio de Economía y Producción, en el marco de la consolidación
de deudas establecido por las Leyes N° 23.982 y 25.344. Una vez recibida la
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comunicación por parte del Ministerio sobre las cancelaciones efectivamente
practicadas, el B.C.R.A. aplica la respectiva previsión acreditando la cuenta
Obligaciones con el Gobierno Nacional por los bonos emitidos. La Entidad informó
que se encuentra realizando gestiones con el Ministerio de Economía y Producción a
fin de establecer un cronograma de cancelación de deuda.
Recomendaciones

Culminar la implementación de un instructivo de procedimiento de la liquidación de
haberes, que defina las responsabilidades y los diferentes niveles jerárquicos. Arbitrar
los medios a efectos de crear de las rutinas necesarias para que todos los conceptos
componentes de la remuneración y de los descuentos sean liquidados utilizando el
sistema general, y que los legajos del personal contengan toda la documentación
necesaria.
 Concluir con el proceso de determinación del cronograma de pagos, en el marco de la
consolidación de deudas establecida por las leyes N° 23.982 y 25.344.
10.
Asuntos en Trámite Judicial
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
10.1.
El Área de Asuntos Judiciales utiliza criterios para la determinación del porcentaje de
previsión en base a antecedentes relacionados con los juicios terminados por materia,
teniendo en cuenta ciertos casos específicos en los que se requiera un tratamiento
diferente. Al respecto cabe señalar que el Área no cuenta con normas internas
formalmente
aprobadas
que
regulen
la
determinación
del
porcentaje
de
previsionamiento, principalmente en lo relacionado con la periodicidad de evaluación
de los porcentajes de previsionamiento, las circunstancias a ponderar para justificar el
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cambio de los porcentajes de previsionamiento y la metodología a aplicar para evaluar
los casos especiales, a fin de considerar un previsionamento diferencial. Al respecto la
entidad ha manifestado que el Manual de Procedimientos de Evaluación de
Previsiones Judiciales se encuentra en proceso final de elaboración.
10.2.
La previsión por juicios al cierre del ejercicio ha sido calculada considerando
únicamente los juicios con contenido económico, no estimándose monto de previsión
para las restantes causas. De la revisión de la base se detectaron algunos juicios
clasificados como “de monto indeterminado” –consecuentemente figurando en la
referida base con monto cero-, susceptibles de ser analizados al momento de calcular
la previsión.
10.3.
Se ha verificado para aquellos juicios entablados en dólares estadounidenses, que no
se ha calculado al momento de estimarse la previsión, la actualización correspondiente
a los intereses
10.4.
La Gerencia Principal de Asuntos Judiciales en lo Institucional no cuenta con la
totalidad de los juicios en su base de datos, utilizándose información fuentes
adicionales para el cálculo de la previsión total.
10.5.
El sistema empleado para administrar las bases de datos de juicios no cuenta con
normativa que permita un adecuado control de niveles de acceso y seguimiento de las
actividades de los usuarios.
10.6.
Dentro de las bases utilizadas para la estimación de las previsiones se han detectado
inconsistencias en las bases de datos provistas por la Gerencia Principal de
Liquidaciones y Recuperos, incluyendo en la base expedientes y distintos tipos de
reclamos o juicios abonados. De manera similar durante el ejercicio se detectaron
inconsistencias en la base de juicios de la Gerencia de Asuntos Judiciales en lo
15
Institucional. La Entidad informó que está trabajando sobre el particular a fin de
subsanar dichas inconsistencias.
Recomendaciones

 Proceder a emitir y aprobar formalmente normas internas de procedimiento que
regulen entre otras, la periodicidad con que son evaluados los porcentajes de
previsionamiento, las circunstancias a ponderarse para justificar el cambio de los
porcentajes de previsionamiento y la metodología adoptada para determinar y
proceder a evaluar los casos especiales.
 Establecer los mecanismos necesarios a fin de contemplar los posibles efectos
patrimoniales que puedan derivarse de los juicios incluidos en la base de juicios con
montos indeterminados.
 Homogeneizar el tratamiento de devengamiento de intereses en la totalidad de los
juicios al cierre de ejercicio.
 Asegurar los controles tendientes a verificar la integridad de la información relativa a
la totalidad de los juicios en donde el B.C.R.A. es parte demandada en el país y en el
exterior.
 Normatizar los mecanismos que permitan un adecuado control de niveles de acceso a
las bases de datos de juicios, asegurando la posibilidad de realizar seguimientos de los
logs de actividades de los usuarios.
 Asegurar los controles tendientes a lograr la consistencia de los datos que conforman
las bases de juicios en trámite.
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11.
Cuestiones contables
Reiteración de observación señalada en ejercicios anteriores
11.1.
El sistema contable utilizado para la registración de las Cuentas de Orden no permite
en todos los casos, su vinculación con las cuentas patrimoniales relacionadas. Al
respecto la Gerencia de Desarrollo de Sistemas hace mención a la intención de que los
temas pendientes sean tratados en el marco de la actualización en desarrollo de la
CRyL.
11.2.
El sistema de administración de entidades financieras en liquidación a cargo del
B.C.R.A. no se encuentra integrado a su sistema contable, que a su vez no cuenta con
un detalle de los saldos contables correspondientes a dichas entidades. De acuerdo a lo
manifestado por la entidad dado que se trata de patrimonios independientes no
corresponde que los mismos se integren.
Observaciones correspondientes al ejercicio:
11.3.
La entidad no cuenta con un procedimiento formal definido para la preparación de los
estados contables y no posee un sistema automatizado para el armado de los mismos,
llevándose a cabo a través de planillas de cálculo en base a la información resultante
del sistema contable SIABAN. Adicionalmente cabe mencionar que en el Anexo II a
los estados contables (Moneda Extranjera) no se informa la totalidad de los saldos en
moneda extranjera, si bien se trata de montos no significativos.
11.4.
Se mantienen registrados en el sistema contable saldos con operaciones de pase
canceladas de antigua data, que a su vez generan automáticamente resultados positivos
y negativos por diferencias de cotización. Cabe aclarar que estas registraciones se
compensan, por lo que no tienen efecto en los saldos de los estados contables, si bien
incrementan incorrectamente los movimientos y saldos de la cuenta. El área contable
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nos ha informado que ha realizado oportunamente el reclamo para dar de baja los
conceptos mencionados, quedando pendiente la solución del problema a la fecha.
11.5.
La entidad decidió a partir del ejercicio 2009, modificar el criterio de exposición de
ciertas cuentas vinculadas con la operatoria entre el Estado Nacional y el Fondo
Monetario Internacional con la participación del B.C.R.A. como agente financiero en
los términos definidos por el artículo 4 de la Carta Orgánica. En tal sentido procedió a
incluir saldos anteriormente expuestos en el activo, regularizando rubros del pasivo.
Cabe mencionar que en los registros contables se mantienen asentadas las cuentas con
saldos deudores y acreedores de acuerdo al método anterior, revelándose en nota a los
estados contables sus saldos desagregados. Si bien el criterio empleado no constituye
un desvío a las normas contables aplicables de acuerdo a lo establecido en la Carta
Orgánica, puede verse afectada la calidad de la información dado que este cambio en
la modalidad de exposición de las operatorias descriptas no sigue las prácticas usuales
en la materia.
Recomendaciones
 Agilizar los procesos a fin de poder vincular en su totalidad las cuentas de orden, con
las cuentas patrimoniales relacionadas.
 Arbitrar los mecanismos tendientes a integrar la información contable sobre los
patrimonios administrados por el B.C.R.A. relacionados con las ex-entidades.

Establecer procedimientos formales para la preparación de los estados contables.

Agilizar las gestiones a fin de depurar la registración de los saldos de operaciones
canceladas.
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
Evaluar las cuestiones de exposición contable vinculadas con la operatoria de la
entidad como agente financiero del Estado Nacional ante Organismos Internacionales
a efectos de revelar los saldos de acuerdo a las mejores prácticas internacionales.
12.
Estado de Flujo de Efectivo
Reiteración de observación señalada en ejercicios anteriores
12.1.
El B.C.R.A presenta en el Estado de Flujo de Efectivo, la evolución en forma
comparativa del neto de ciertos componentes (Reservas Internacionales, Pasivos
Monetarios del B.C.R.A. y Depósitos del Gobierno Nacional) que ha definido como
efectivo, atento a las características de la institución y de la especificidad de las
operaciones que realiza, en el marco de las normas contables que le son aplicables.
Esta presentación no responde a la totalidad de las características que exigen las
normas contables profesionales amén de no contemplar otros posibles esquemas de
presentación de la información.
12.2.
No existe un aplicativo que permita vincular las transacciones por cuenta contable y
concepto con la información que se consigna en el Estado de Flujo de Efectivo. Al
respecto se nos ha informado que se están realizando pruebas a los efectos de poner en
funcionamiento un sistema que contemple lo mencionado, con el objetivo de facilitar
las tareas de armado y control de los datos consignados en el estado.
Recomendaciones
 Evaluar la presentación de cuadros o detalles adicionales a efectos de exponer
información útil respecto de componentes vinculados al concepto de efectivo,
considerando las características de las operaciones que realiza el B.C.R.A. y las
mejores prácticas existentes.
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 Agilizar la puesta en funcionamiento de un aplicativo que permita vincular las
transacciones por cuenta contable y concepto con la información que se consigna en el
Estado de Flujo de Efectivo.
13.
Gestión Informática
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
13.1.
Existen aplicativos utilizados por distintos sectores de la Entidad referidos a diversas
operatorias que no están integrados al sistema de registración contable SIABAN, por
lo que su incorporación se efectúa en forma manual. Al respecto la entidad informó
que la ejecución de un plan trienal estratégico (2007/2009) para la solución integral de
necesidades informáticas incluye las cuestiones señaladas en el presente apartado. A
tales efectos, la Entidad ha informado que se elaboró un pliego de bases y condiciones
para la incorporación de un nuevo sistema integral con el fin de reemplazar los
sistemas involucrados, que se encuentra en etapa de publicación, para la adjudicación
por licitación pública.
13.2.
Con fecha 4 de junio de 2007 el Presidente del B.C.R.A. dispuso mediante la
Resolución Nº 96/07 la constitución del Comité de Seguridad de la Información,
siendo su objetivo la instrumentación de mecanismos y herramientas que permitan la
implementación de la Política de Seguridad de la Información establecida mediante
Resolución de Directorio Nº 169/06. Posteriormente en reunión del Comité se decidió
que la Subgerencia General de Sistemas y Organización inicie las acciones necesarias
para que la Secretaría del Directorio absorba las tareas de la Secretaría del Comité de
Seguridad de la Información. De la información suministrada no consta el
20
cumplimiento del traslado de las funciones a la Secretaría de Directorio, de acuerdo a
lo previsto en reunión del Comité.
Recomendaciones
 Desarrollar los ajustes necesarios en el sistema contable integrando las distintas
aplicaciones utilizadas, a efectos de lograr una mejora en la información y control
contable, y en la administración de operaciones.
 Arbitrar los medios tendientes a asegurar el cumplimiento de las disposiciones
establecidas para el funcionamiento del Comité de Seguridad de la Información.
14.
Sistema de Registración Presupuestaria
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
El sistema empleado para efectuar las registraciones presupuestarias (SICOPRE), no
tiene interfase con el SIABAN, debiendo conciliarse los respectivos movimientos en
forma manual. A tales efectos, la Entidad informa que se elaboró un pliego de bases y
condiciones para la incorporación de un nuevo sistema integral con el fin de
reemplazar los sistemas involucrados, que se encuentra en etapa de publicación, para
la adjudicación por licitación pública.
Recomendación
Desarrollar una interfase entre los sistemas SICOPRE y SIABAN a fin de facilitar la
conciliación de las operaciones registradas en ambos aplicativos.
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15.
Regularización de observaciones
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
La Gerencia de Auditoría de Servicios Centrales del B.C.R.A. realiza el seguimiento
de las observaciones efectuadas en los Memorandos sobre el Sistema de Control
Interno Contable, elevando un informe al Comité de Auditoría, que toma
conocimiento y lo devuelve para su seguimiento. Cabe señalar que si bien es función
de dicho Comité considerar las observaciones y recomendaciones efectuadas por los
auditores externos acerca de las debilidades de control interno y verificar las medidas
adoptadas para su regularización, no se han obtenido evidencias de la formulación de
un plan general tendiente a solucionar las situaciones relevadas, ni del tratamiento por
parte del Directorio, sin perjuicio de los avances desarrollados hasta la fecha.
Recomendación
Arbitrar las medidas tendientes a agilizar el proceso de regularización de las
observaciones formuladas, a los efectos de incrementar el ambiente de control interno
contable imperante en las distintas áreas del B.C.R.A.
22