2007_032info.pdf

INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
DE ESTADOS CONTABLES DE PERÍODOS INTERMEDIOS
A los Señores Directores de
Nación Seguros de Retiro S.A.
San Martín 913 – 5° Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1.
Hemos efectuado una revisión limitada del balance general adjunto de Nación Seguros de Retiro S.A.
al 31 de diciembre de 2006, de los correspondientes estados de resultados y de evolución del
patrimonio neto y de las notas 1. a 10. y anexos 1 a 13 que los complementan por el período de seis
meses finalizado en esa fecha. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es
responsabilidad de la Dirección de la Sociedad.
2.
Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de la Resolución Técnica N° 7 de la
Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas aplicables a la revisión
limitada de estados contables de períodos intermedios. De acuerdo con dichas normas, una revisión
limitada consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en
efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de
una revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la
expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no
expresamos tal opinión sobre los estados contables mencionados en el párrafo 1.
3.
Nuestro informe del auditor de fecha 17 de agosto de 2006 sobre los estados contables de la
Sociedad al 30 de junio de 2006 incluyó una abstención de opinión originada en incertidumbres sobre
(a) la resolución de los reclamos judiciales recibidos por la Sociedad de algunos asegurados,
reclamando la devolución de sus primas de ahorro o el pago de las rentas vitalicias en la moneda de
origen pactada, y sobre (b) las disposiciones finales que pudiera haber adoptado el poder judicial
respecto a la validez de la “Pesificación” de los contratos privados celebrados con anterioridad al 6 de
enero de 2002 a un tipo de cambio de 1 peso por cada dólar estadounidense y su posterior
actualización por el Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER), y si dichas disposiciones
alcanzarían a los contratos de seguros “Pesificados” y en consecuencia cuál sería el valor final de las
obligaciones de la Sociedad.
Si bien, tal como se menciona en la nota 7. a los estados contables adjuntos, en diciembre de 2006 la
Corte Suprema de Justicia de la Nación emitió un falló sobre la “Pesificación” de los depósitos
bancarios, este fallo no hace referencia directa a las pólizas de seguros contratadas originalmente en
dólares estadounidenses y, adicionalmente, la Superintendencia de Seguros de la Nación continua
estableciendo la valuación de las reservas matemáticas de seguros voluntarios y rentas vitalicias
previsionales contratadas originalmente en dólares estadounidenses a un tipo de cambio de 1 peso
por cada dólar actualizado por el CER. En consecuencia, las mencionadas incertidumbres se
mantienen a la fecha de este informe y su evolución se describe en la nota 7. a los estados contables
adjuntos, no siendo posible determinar los efectos finales que pudieran tener sobre el pasivo y su
efecto correspondiente en el patrimonio neto de la Sociedad. Excepto por las previsiones
mencionadas en la nota 7. a los estados contables adjuntos registradas en el Anexo 8 Planilla III, los
estados contables mencionados en el párrafo 1. no incluyen otros ajustes que pudieran resultar de la
resolución de las mencionadas incertidumbres.
4.
Tal como se describe en la nota 1.2.b.8. a los estados contables adjuntos, al 31 de diciembre de 2006
la Sociedad posee Valores Representativos de Deuda Clase B (VRDB) del Fideicomiso Financiero
Links Country de Mar por Valores Nominales de $11.000.000, por un valor contable de $11.350.000.
Adicionalmente, y tal como se explica en la mencionada nota, a la fecha se encuentra pendiente de
registración, la notificación por parte del Banco de la Nación Argentina de la no aceptación como
medio de cancelación de la deuda por secuestros mencionada en nota 7 a los estados contables
adjuntos, de los VRDB por Valores Nominales de $11.500.000. A la fecha existe incertidumbre
respecto al avance del proyecto que integra el mencionado fideicomiso, no siendo posible determinar
el valor de recupero de los valores en tenencia por la Sociedad como así tampoco de los valores
pendientes de devolución por parte del Banco. Los estados contables mencionados en el párrafo 1.
no incluyen ajustes que pudieran resultar de la resolución de esta incertidumbre.
5.
Tal como se menciona en la nota 1.4. a los estados contables adjuntos, la Sociedad debe preparar
sus estados contables de acuerdo con las normas establecidas por la Superintendencia de Seguros
de la Nación, las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes aprobadas por el
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República
Argentina, en ciertos aspectos de valuación y exposición que se describen y cuantifican en la
mencionada nota.
6.
En virtud de la significatividad de las incertidumbres mencionadas en el párrafo 3., no estamos en
condiciones de emitir manifestación alguna sobre los estados contables mencionados en el párrafo 1.
de Nación Seguros de Retiro S.A. por el período de seis meses finalizado el 31 de diciembre de 2006.
7.
En cumplimiento de disposiciones vigentes y de normas de la Superintendencia de Seguros de la
Nación, informamos que:
a) Los estados contables adjuntos surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales,
de conformidad con las normas legales vigentes y, teniendo en cuenta lo mencionado en la nota 5.
a dichos estados contables, con las normas de contabilidad y plan de cuentas establecidos por la
Superintendencia de Seguros de la Nación. Asimismo, los estados contables adjuntos han sido
preparados dando cumplimiento a la Resolución General N° 29.053 y sus modificatorias, emitidas
por el mencionado organismo.
b) Al 31 de diciembre de 2006, la Sociedad se ajusta a las normas sobre capitales mínimos y
cobertura de los compromisos con los asegurados dictadas por la Superintendencia de Seguros
de la Nación.
c) Al 31 de diciembre de 2006, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con
destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que surge de los registros contables de
la Sociedad, asciende a $ 56.600,65, no siendo exigible a esa fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 12 de febrero de 2007
INFORME ESPECIAL SOBRE EL ESTADO DE CAPITALES MINIMOS CIRCULAR SSN SIC 232 DE LA SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA
NACION
A los Señores Presidente y Directores de
NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. (CUIT 30-67858266-9)
San Martín 913 Piso 5
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1. De acuerdo con su pedido y a efectos de su presentación ante la
Superintendencia de Seguros de la Nación, hemos revisado la información
preparada por Nación Seguros de Retiro S.A. contenida en la planilla adjunta
relativa al estado de capitales mínimos al 31 de diciembre de 2006, la que ha sido
firmada por nosotros con propósitos de identificación.
2. Nuestro trabajo comprendió una revisión, en base a pruebas selectivas, de las
anotaciones en los registros contables de la Sociedad, de la documentación
justificativa referida a la información contenida en la mencionada planilla y que los
criterios utilizados para obtener los datos incluidos en la planilla mencionada en el
párrafo 1. son los establecidos en la normativa vigente emitida por la
Superintendencia de Seguros de la Nación.
3. En base a la labor realizada, informamos que la planilla mencionada en el párrafo
1. ha sido preparada en base a compilaciones de los datos extraídos de los
registros contables de la Sociedad y de otras constancias justificativas, y
utilizando los criterios establecidos por la normativa vigente emitida por la
Superintendencia de Seguros de la Nación.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 12 de febrero de 2007
ESTADO DE CAPITALES MINIMOS
ENTIDADES DE SEGUROS RETIRO
Entidad: ________________________________________________________________NACION SEGUROS DE RETIRO S.A.
Ejercicio / período cerrado el: ______________________________________________ 31 DE DICIEMBRE DE 2006
1.
CAPITAL A ACREDITAR POR RAMAS
Res. 25804, punto 30.1.1.A.I. 5. (a) ó 30.1.1.A.II.4
Res. 25804, punto 30.1.1.A.I. 6. (b) ó 30.1.1.A.II.4
1.1.
OPCIÓN ART. 3° RESOLUCION NRO. 25804
Res. 19106, art. 9° y complementarias (c )
Diferencia ( a - c ) ó ( b - c )
(( a - c ) ó ( b - c ) x 3/8) (d)
Capital requerido ( c + d )
2.
A ACREDITAR EN FUNCIÓN DE COMPROMISOS TECNICOS
(Resolución Nro. 25804, punto 30.1.5.)
2.1.
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
Compromisos Técnicos seguros directos
Compromisos Técnicos reaseguros pasivos
´¨= (2.1 -2.2)
´ = ( 2.1 x 0,04)
Relación puntos (2.3 /2.1)
(2.4 x 2.5 ) ó ( 2.4 x 0,85), el mayor
3.
CAPITAL MINIMO A ACREDITAR
1./ 1.1 ó 2.6 el mayor
4.
CAPITAL COMPUTABLE
(Resolución Nro. 25804, Pto. 30,2)
Patrimonio Neto
Menos:
Capital a integrar
Distribución de Utilidades en efectivo
Cargos Diferidos
Exceso de inversiones en el exterior
Inmuebles no Admitidos
Exceso inversiones Res.25.565
Inversiones no Admitidas
Otros Activos No admitidos
Más:
Más:
5.
Quitas Esperadas por Rescates Res. 26205
Utilidad Canje Decreto 1387/2001 a devengar
Utilidad Conversion Decreto 471/2002
CAPITAL COMPUTABLE
SUPERAVIT/ (DEFICIT)
4. Menos 3
Presidente
Síndico/s
Auditor
5.000.000
894.458.630
894.458.630
35.778.345
1
35.778.345
35.778.345
91.564.517
0
-20.445.651
-173.717
0
70.945.149
35.166.804
35.166.804