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KPMG
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INFORME DE LOS AUDITORES SOBRE ESTADOS CONTABLES
A los señores Presidente y Directores de
Nación Seguros de Retiro S.A.
Domicilio legal: San Martín 913 – 5° Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT 30-67858266-9
1
Hemos examinado el balance general de Nación Seguros de Retiro S.A. al 30 de junio de
2013, los correspondientes estados de resultados y de evolución del patrimonio neto y los
anexos 1 a 17, presentados en forma comparativa con el ejercicio anterior, como así también
las notas 1 a 14 de la información complementaria, por el ejercicio finalizado en esa fecha.
2
El Directorio y la Gerencia son responsables por la preparación y adecuada presentación de
los estados contables mencionados en el párrafo 1 de acuerdo con las normas contables
vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina, y las específicas de
la Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN). Esta responsabilidad incluye: (a) el
diseño, implementación y mantenimiento de un control interno apropiado de manera que los
estados contables no contengan distorsiones significativas debidas a errores o
irregularidades; (b) la selección de políticas contables apropiadas; y (c) la preparación de
estimaciones contables razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad es expresar
una opinión sobre los estados contables basada en nuestra auditoría.
3
Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República
Argentina y con los lineamientos del apartado 39.12 del Reglamento General de la Actividad
Aseguradora emitido por la SSN. Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos
la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados contables no contienen
errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos sobre bases selectivas
para obtener elementos de juicio sobre las cifras y aseveraciones expuestas en los estados
contables. Los procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio profesional,
incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados contables contengan distorsiones
significativas debidas a errores o irregularidades. Al realizar esta evaluación del riesgo,
consideramos el control interno existente en la Sociedad relativo a la preparación y
presentación de los estados contables con la finalidad de seleccionar los procedimientos de
auditoría apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión
sobre la efectividad del control interno de la Sociedad. Como parte de la auditoría se evalúan
asimismo las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas hechas por la
Gerencia y la presentación de los estados contables en su conjunto. Consideramos que la
evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para sustentar nuestra
opinión profesional.
4
De acuerdo con lo mencionado en la nota 2.3. de la información complementaria, los estados
contables se presentan confeccionados según los lineamientos establecidos por la SSN, los
cuales no siguen todas las pautas de presentación y de medición contable establecidas por las
normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República
Argentina.
ABCD
5
Al 30 de junio de 2013, la Sociedad mantiene un activo neto por impuesto a la ganancia
mínima presunta de $ 21.974.085, a ser computado como pago a cuenta del impuesto a las
ganancias a generarse en ejercicios futuros una vez absorbidos los quebrantos acumulados. A
la fecha de emisión del presente informe se presentan incertidumbres respecto del monto de
dicho activo a ser efectivamente recuperado.
6
Como se menciona en nota 13 a los estados contables adjuntos, la Sociedad mantiene
colocaciones en un fondo de inversión del exterior, cuya administración ha suspendido la
comunicación del valor de las cuotas partes y el pago de rescates a partir del 1 de marzo de
2012. Al 30 de junio de 2013, y de acuerdo con lo aprobado por la SSN mediante nota de
fecha 12 de agosto de 2013, la Sociedad valúa su tenencia en dicho fondo en $ 80.907.703,
(equivalentes al 50% del último valor publicado por el fondo) menos una previsión de
$ 22.982.473. A la fecha de emisión del presente informe no es posible prever los efectos
que pudieran derivar de la evolución de dicha situación sobre el valor registrado por la
Sociedad.
7
En nota 11 a los estados contables adjuntos se describe la situación económico-financiera de
la Sociedad, así como sus perspectivas y proyecciones de negocio, luego de la reforma
introducida al Sistema Integral de Jubilaciones y Pensiones. Las referidas perspectivas y
proyecciones para los próximos ejercicios se basan en premisas y supuestos cuya
materialización depende de hechos y acciones futuros, algunos de los cuales están fuera de
su control directo y podrían, eventualmente, impactar en su concreción.
8
En nuestra opinión, sujeto al efecto que sobre los estados contables podrían tener los
eventuales ajustes y/o reclasificaciones, si los hubiere, que pudieran resultar de las
situaciones mencionadas en los párrafos 5 y 7, los estados contables mencionados en el
párrafo 1 presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación
patrimonial y financiera de Nación Seguros de Retiro S.A. al 30 de junio de 2013, los
resultados de sus operaciones y las variaciones en su patrimonio neto por el ejercicio
finalizado en dicha fecha, de acuerdo con las normas contables vigentes específicas para la
actividad aseguradora establecidas por la SSN y, excepto por lo adicionalmente mencionado
en los párrafos 4 y 6, de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina.
9
Como se describe en la nota 9 a los estados contables adjuntos, con referencia a la resolución
de los casos judiciales de asegurados que reclaman la devolución de sus primas de ahorro y
el pago de rentas vitalicias en la moneda de origen pactada, en función de contratos de
seguros celebrados en dólares estadounidenses con anterioridad al 6 de enero de 2002, las
disposiciones finales que la Justicia pudiera asumir respecto de los mismos podrían tener,
eventualmente, efectos sobre los pasivos de la Sociedad al 30 de junio de 2013, los cuales
fueron estimados en función de los elementos de juicio disponibles a dicha fecha.
10 Con relación a los estados contables al 30 de junio de 2012, y por el ejercicio finalizado en
esa fecha, que se presentan con fines comparativos, otros profesionales en forma conjunta
con la Auditoria General de la Nación han emitido un informe de auditoría con fecha 13 de
agosto de 2012, que, en lo que se refiere a las normas de la SSN, incluyó una opinión
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favorable con salvedades derivadas de: a) un nivel insuficiente de respuestas a las
circularizaciones enviadas a los asesores legales externos de la sociedad, b) incertidumbres
respecto de la resolución de los casos judiciales de algunos asegurados que reclaman la
devolución de sus primas de ahorro y el pago de rentas vitalicias en la moneda de origen
pactada, y de las disposiciones finales que la Justicia y la Superintendencia de Seguros de la
Nación pudieran haber asumido, con carácter general, respecto de la validez de la
“Pesificación” de los contratos de seguros celebrados en dólares estadounidenses con
anterioridad al 6 de enero de 2002, situaciones cuyos análisis han tenido una evolución
favorable a la fecha de emisión del presente informe, y c) incertidumbres derivadas de las
situaciones descriptas en los párrafos 6 y 7 de este informe. En lo referente a las normas
contables profesionales, incluyó adicionalmente una salvedad derivada de lo mencionado en
el párrafo 4 precedente.
11 En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
•
Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación
del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
•
Los estados contables mencionados en el párrafo 1 surgen de los registros contables de la
Sociedad llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones
legales vigentes, se ajustan a la fórmula de presentación establecida por la SSN y fueron
confeccionados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y Plan de Cuentas dictados
por dicho organismo. La Sociedad lleva ciertos registros contables utilizando soportes
ópticos no regrabables, de conformidad con el artículo 37.4.4 de la Resolución
N° 29.458. A la fecha de emisión de este informe, se encuentran pendientes de
transcripción los libros de “Inventario y Balances” y “Diario”.
•
Al 30 de junio de 2013, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con
destino al Sistema Integrado Previsional Argentino que surge de los registros contables
asciende a $ 114.457, no existiendo deudas exigibles a dicha fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 12 de agosto de 2013
KPMG
Reg. de Asoc. Prof. CPCECABA Tº 2 Fº 6
Andrea J. Gaillard
Socia
Contadora Pública (UBA)
CPCECABA Tº 167 Fº 155
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
Dra. María Lorena Agnello
Contador Público UNR
CPCECABA T° 290 F° 142
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KPMG
Bouchard 710 - 1º piso - (C1106ABL)
Buenos Aires, República Argentina
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Informe especial de los auditores externos sobre el Estado de Capitales
Mínimos
A los señores Presidente y Directores de
Nación Seguros de Retiro S.A.
Domicilio legal: San Martín 913 – 5° Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT 30-67858266-9
De nuestra consideración:
1. En nuestro carácter de auditores externos, hemos examinado el Estado de Capitales Mínimos de
Nación Seguros de Retiro S.A. (en adelante “la Sociedad”) al 30 de junio de 2013, confeccionado
por la Sociedad de acuerdo con los requerimientos del artículo 30 de la Ley N° 20.091 y el
Reglamento General de la Actividad Aseguradora (RGAA). Dicho Estado se adjunta firmado a
fines de su identificación con este informe.
2. La preparación del Estado de Capitales Mínimos es responsabilidad del Directorio y la Gerencia
de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es informar sobre la documentación mencionada en el
párrafo 1, basados en el trabajo que se menciona en el párrafo 3. Consideramos que nuestro
trabajo proporciona una base razonable para fundamentar nuestro informe.
3. Nuestra tarea profesional consistió en la aplicación de ciertos procedimientos previstos en las
normas de auditoría vigentes en la República Argentina para la emisión de informes especiales
contemplados en la Resolución Técnica N° 7 de la Federación Argentina de Consejos
Profesionales de Ciencias Económicas, circunscribiéndose a:
3.1. Comprobar que los criterios utilizados para preparar los datos incluidos en el Estado de
Capitales Mínimos mencionado en el párrafo 1 concuerdan con los lineamientos establecidos
en el artículo 30 de la Ley N° 20.091 y su reglamentación mediante el RGAA.
3.2. Verificar que los datos incluidos en el Estado de Capitales Mínimos surjan de registros
contables de la Sociedad y demás información respaldatoria.
3.3. Reprocesar matemáticamente los importes incluidos en el Estado de Capitales Mínimos.
4. Con fecha 8 de mayo de 2013, la Sociedad ha sido autorizada por la Superintendencia de Seguros
de la Nación a incrementar a 20% el límite establecido por el punto 35.9.3 del R.G.A.A., referido
a inversiones en empresas pertenecientes al mismo grupo económico, correspondientes a los
plazos fijos que posee en el Banco de la Nación Argentina.
ABCD
5. Con fecha 12 de agosto de 2013, hemos emitido un informe de auditoría sobre los estados
contables al 30 de junio de 2013 que, en lo que se refiere a las normas de la Superintendencia de
Seguros de la Nación, incluyó salvedades derivadas de los eventuales efectos, si los hubiere, que
pudieran resultar de:
5.1. la recuperabilidad del monto activado en concepto de impuesto a la ganancia mínima
presunta, a ser computado como pago a cuenta del impuesto a las ganancias en ejercicios
futuros;
5.2. el cumplimiento de las perspectivas y proyecciones de negocio para los próximos ejercicios,
cuya resolución no puede estimarse a la fecha de nuestro informe.
6. Sobre la base de las tareas descriptas en el párrafo 3, informamos que, al 30 de junio de 2013,
Nación Seguros de Retiro S.A. cumple con las normas de la Superintendencia de Seguros de la
Nación en materia de capitales mínimos (artículo 30 de la Ley N° 20.091 y su reglamentación y
autorización de la Superintendencia de Seguros de la Nación, según el párrafo 4 de este informe).
7. El propósito de este informe es servir exclusivamente para información y uso de los Directores de
la Sociedad y la Superintendencia de Seguros de la Nación y no debe ser distribuido a terceros ni
utilizado para ningún otro propósito.
Se extiende el presente en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, a los 12 días del mes de agosto de
2013.
KPMG
Reg. de Asoc. Prof. CPCECABA Tº 2 Fº 6
Andrea J. Gaillard
Socia
Contadora Pública (UBA)
CPCECABA Tº 167 Fº 155
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
Dra. María Lorena Agnello
Contador Público UNR
CPCECABA T° 290 F° 142