Entes Reguladores Agua y Energía Datos del Informe • La auditoría se propuso la verificación de los controles llevados a cabo por la Secretaría de Energía relativos a la liquidación y pago de regalías derivadas de la exploración y explotación petroleras. Período Auditado • El informe abarcó el período Mayo 2004 – Diciembre 2005. Regalías Petroleras Res N°: 62/2007 - Fecha: 30/05/07 CONSIDERACIONES GENERALES La Secretaría de Energía no posee un sistema de gestión y registro eficiente, completo y actualizado. Si bien en noviembre de 2001 la entonces Secretaría de Energía y Minería suscribió un convenio con la empresa Montamat & Asociados SRL por el cual la misma suministraba un software para el control de las regalías declaradas por los concesionarios. En virtud del mismo la empresa se comprometió además al mantenimiento, soporte, apoyo técnico y capacitación de los usuarios, y por su parte la Secretaría de Energía si bien no abonó un precio en dinero- asumió como obligación la de suministrar información de carácter pública vinculada a la actividad hidrocarburífera. La estructura y capacidad del sistema informático del Área no resultó compatible con el software desarrollado, circunstancia que no fue tenida en consideración para la celebración del convenio y que limita el aprovechamiento del sistema a la consulta con una clave de “solo lectura”. ASPECTOS PRINCIPALES No obstante las limitaciones expuestas en el apartado 2.8, del resultado de los procedimientos practicados puede concluirse que la base de datos utilizada por el Área Regalías de la Secretaría de Energía es incompleta, en tanto no refleja ni identifica cada una de las áreas, yacimientos y empresas declarantes de las concesiones en explotación, lo que no permite a la Secretaría de Energía determinar la totalidad de sujetos obligados a presentar DDJJ, y por ende, ejercer un adecuado control. Se verificaron inconsistencias en la información correspondiente a áreas, yacimientos, producción y empresas declarantes de las concesiones en explotación. Así de los datos totales de producción de crudo en m3 durante el período mayo 2004 a diciembre 2005 surge una diferencia de aproximadamente un 7 % entre los datos que resultan de la Base de Datos del área Regalías y el listado con datos “provisorios” publicados en la página Web al 20/02/2006. Del cruce de otros listados analizados (Anexo I), surgieron áreas concesionadas en producción que no presentaban DDJJ, áreas que en diferentes listados aparecen como perteneciendo a distintas jurisdicciones y a distintos declarantes, yacimien- Funciones de la Secretaría de Energía Entre sus facultades se encuentra la de inspección, fiscalización y control de las actividades hidrocarburíferas, a efectos de asegurar la observancia de las normas vigentes. A tales fines, tiene la facultad de acceder a la contabilidad de los permisionarios y concesionarios y Informe completo hacer uso de los medios que considere necesarios. www.agn.gov.ar/informes/ informesPDF2007/2007_062.pdf Los informes de Auditoria son aprobados por el Colegio de Auditores Generales conformado por el Presidente Dr. Leandro O. Despouy, y los Auditores Generales Dr. César Arias, Dr. Mario Fadel, Dr. Francisco J. Fernández, Dr. Alfredo Fólica, Dr. Gerardo L. Palacios y Dr. Horacio F. Pernasetti. Página 2 Normativa Vigente •Ley de Hidrocarburos Nº 17319 •Decreto 1671/69 Reglamentario de la Ley Nº 17.319 •Res. 155/92 S.E. •Ley de Federalización de Hidrocarburos Transformación Empresaria y Privatización del Capital YPF S.A. 24145 •Decreto 546/03 •Res. 435/04 S.E. •Res. 981/65 M.P.F.I.P.y S. tos o lotes concesionados que en diferentes listados aparecen como pertenecientes a distintas áreas. Asimismo, del cotejo de diferentes fuentes surgen entre ellas diferencias significativas en la producción informada por las áreas comprendidas en la muestra. Las deficiencias señaladas no le permiten a la Secretará de Energía determinar la totalidad de los sujetos obligados a presentar DDJJ y ejercer un adecuado control. No constan análisis y estudios comparativos entre las distintas variables informadas por áreas concesionadas, empresas declarantes y/o por periodos mensuales y anuales, que permitan evaluar la confiabilidad y razonabilidad de los datos declarados, tampoco se verifican requerimientos de información y/o documentación adicional, no se realizan inspecciones y/o controles “in-situ” a efectos de validar los datos informados en las DDJJ, ni se efectúan controles cruzados entre las distintas Áreas de la Secretaría de Energía, tendientes a justificar o corregir las inconsistencias detectadas. En el nombre de dominio “regaliasArgentinas.com.ar”, registrado a nombre de Montamat y Asociados SRL, no se informa la relación que vincula a la Secretaría de Energía y la empresa privada, ni consta la existencia de autorización de la primera para la utilización de la denominación oficial. El mismo sitio “regaliasArgentinas.com.ar”, permite la descarga de un programa para la declaración de la producción de hidrocarburos y liquidación de regalías y exhibe una base de datos que estaría alimentada con dicha información. Respecto de las DDJJ de los responsables del pago de regalías se observa: •El 10,41% de los casos comprendidos en la muestra (en el plazo previsto por la Resolución SE Nº 435/04) en tanto no se colocó sello fechador de recepción. Se presentan en formato que difiere del modelo incluido en la Resolución SE Nº 435/04, y en muchos casos, no incluyen la totalidad de la información exigida por la norma. No adjuntan los comprobantes de pago exigidos por la Resolución SE Nº435/04, lo que impide verificar el pago en tiempo y forma de la regalía liquidada. Casos en los que se incluyen liquidaciones incorrectas. No se han verificado acciones correctivas en relación a la modalidad y consistencia de la presentación de las DDJJ y algunas actividades tendientes a detectar irregularidades fueron ejecutadas en forma deficiente. Tampoco se constataron intimaciones o acciones correctivas de parte de la Secretaría de Energía ante los incumplimientos en la presentación en tiempo y forma de las DDJJ por parte de los declarantes. En las liquidaciones realizadas por las empresas declarantes Página 3 existen errores que no fueron detectados por la Secretaría de Energía o que, siendo detectados, no fueron corregidos oportunamente. Existen áreas que han descontado “gastos de tratamiento”, cuando según la información suministrada, no se encontraban autorizados para hacerlo. Ello ocurre en dos de las áreas incluidas en la muestra y en distintos períodos mensuales; en otras dos áreas, mediando autorización, se excedió el límite fijado en la normativa. Los resultados obtenidos producto de los procedimientos realizados, arrojan diferencias en exceso o en defecto a las regalías liquidadas, ya sea por apartamientos específicos a la normativa aplicable o por inconsistencias entre las variables de un mismo formulario, declaración jurada, área y empresa declarante. Finalmente, la SE no ejerce su poder sancionatorio como Autoridad de Aplicación, conforme lo establece el Art. 87 de la Ley 17.319.