1999_016info.pdf

BUENOS AIRES, 04 de febrero de 1999
VISTA la actuación N° 00921/97 del registro de la Auditoría General de la
Nación, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inciso d) de la ley 24.156, se realizó un informe de
Auditoría referente a "COMISION NACIONAL DE COMUNICACIONES -EX
COMISION NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES - DICTAMEN SOBRE LOS
ESTADOS CONTABLES FINALIZADO AL 31-12-96". Las tareas de campo se
desarrollaron entre los meses de agosto y octubre de 1997.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente compartiendo los términos del informe elaborado por la Gerencia
General de Control de Entes Reguladores y Privatizaciones.
Que el Colegio de Auditores Generales, en su sesión del día 24-11-96
prestó conformidad al informe que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello,
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
RESUELVE:
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ARTICULO 1°: Aprobar el Informe elaborado por la Gerencia General de Control
de EntesReguladores y Privatizaciones, respecto de la Auditoría referente a
"COMISION NACIONAL DE COMUNICACIONES -EX COMISION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES - DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
FINALIZADO AL 31-12-96" que obra a fs. 157/160 de la Actuación 00921/97-AGN.
ARTICULO 2°: Poner en conocimiento del señor Presidente de la COMISION
NACIONAL DE COMUNICACIONES la presente Resolución.
ARTICULO 3°: Regístrese, comuníquese a la COMISION PARLAMENTARIA
MIXTA REVISTORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCION N° 16/99
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INFORME DE AUDITORÍA
Al Señor PRESIDENTE de la
COMISIÓN NACIONAL DE
COMUNICACIONES
Dr. Roberto Catalán
Perú 103- Capital Federal
En el ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley
24156, la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los
Estados Contables de la COMISIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES
por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996, detallados seguidamente en
el apartado 1. Tales Estados Contables constituyen información preparada y
emitida por la GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS de la entidad
auditada en orden a sus funciones específicas.
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre dichos
Estados Contables, basada en el examen de auditoría practicado con el alcance
que se indica en el apartado 2.
El ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996 es el cuarto auditado por
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN
1.- OBJETO DE LA AUDITORIA
1.1.- Estado de Situación Patrimonial al 31 de Diciembre de 1996
1.2.- Estado de Recursos y Gastos Corrientes al 31 de Diciembre de 1996
1.3.- Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de Diciembre de 1996
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1.4.- Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
Diciembre de 1996
1.5.- Notas a los Estados Contables Nros. 1 a 30
2.- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría
aprobadas por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución
N°145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso
d) de la ley 24156. Dichas normas son compatibles con las dictadas por la
FEDERACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS
ECONÓMICAS
La auditoría realizada implicó examinar selectivamente los elementos de
juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene
por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales.
Asimismo incluye el análisis de la aplicación de las normas contables
profesionales y de la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por
la Gerencia de Administración de Recursos de la entidad, excepto por lo que se
indica a continuación:
2.1.- Saldos de Inicio
Ante la abstención realizada por esta AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
sobre los Estados Contables al 31 de diciembre de 1995, no se ha podido verificar
la confiabilidad de los saldos iniciales correspondientes a los Estados Contables al
31 de diciembre de 1996.
Sin embargo, a partir de la utilización de métodos de auditorías alternativos,ha
sido factible verificar la incidencia de los saldos finales del ejercicio 1996, con
excepción de los rubros Créditos y Bienes de Uso.
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2.2.- Créditos
Durante el transcurso del ejercicio auditado el Ente continua si dar solución a las
fallas de control interno que presenta el circuito de facturación, cobranza y
seguimiento de las cuentas corrientes de Derechos de Estaciones Radioeléctricos
.
No existe un sistema de registración integrado que permita tener plena certeza de
los datos volcados en el mismo, ni la posibilidad de realizar controles cruzados
sobre la carga de datos. Dicho sistema no prevé el bloqueo de ingresos de datos
propio generado en cada sector, permitiendo que indistintamente puedan ser
alterados por cualquiera de los sectores que tiene acceso a dicho programa.
Por los procedimientos prácticados se puede decir que el sistema utilizado para el
procesamiento de datos adolece de condiciones de confiabilidad que impiden un
control satisfactorio y que no ha sido posible reemplazar por otros procedimientos
de auditoría.
Esta cuenta que representa más del 50% de los ingresos normales del organismo
tiene una incidencia determinante en el resultado del ejercicio y
consecuentemente en el activo del ente.
2.3.- Bienes de Uso
Debido a la falta de controles rutinarios y/o periódicos (inventario físico al
31/12/96), no se ha podido validar el saldo del rubro al cierre del ejercicio. El
último inventario físico realizado por el Organismo corresponde al 31/08/96 no
habiéndose valorizados los mismos. La carencia señalada ha imposibilitado
constatar el valor recuperable de dichos activos al cierre del ejercicio auditado.
2.4.- Previsiones
Durante la auditoría se ha solicitado el monto de la capitalización de la firma
Telintar en la firma Inmarsat sin haberse tenido respuesta del organismo.
Tampoco ha sido posible satisfacernos de la cuantía de la misma por medio de
procedimientos de auditorías alternativos, razón por la cual no se ha podido
determinar la previsión correspondiente al litigio sobre la titularidad de dichos
aportes.
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3.- DICTAMEN
Debido a la significatividad de las limitaciones expuestas en el punto 2 y teniendo
en consideración el efecto que tales cuestiones pudieran generar sobre los activos
de la entidad y el resultado del ejercicio, no estamos en condiciones de expresar y
no expresamos, opinión sobre los Estados Contables adjuntos de la COMISIÓN
NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 1996.
4.- INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES
A fin de dar cumplimiento a las mismas se informa que:
4.1.- Los Estados Contables enumerados en el punto 1 surgen de los registros
contables de la entidad. Dichos registros están siendo transcriptos en libros no
rubricados . Esta situación limita el principio de certeza ya que nada asegura que
los registros no puedan ser modificados.
4.2.- Las Deudas Previsionales devengadas a favor de la Administración Nacional
de Seguridad Social que surgen de los registros contables de la entidad,
ascienden a $155.623,45.- no siendo exigibles a la fecha de cierre.
4.3.- El Ente ha dado cumplimiento en término al artículo N°8 de la Resolución de
la Secretaria de Hacienda N°534/94, esto es la presentación de sus Estados
Contables a la Contaduría General de la Nación hasta el 30 de abril de 1997.
La presentación se realizó el 27 de febrero de 1997
FECHA: Buenos Aires, 23 de marzo de 1998
FIRMA:
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