2012_105info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“SISTEMA DE IDENTIFICACIÓN NACIONAL TRIBUTARIO Y SOCIAL (SINTyS)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 7572-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio Nº 3 finalizado el 31
de diciembre de 2011, correspondientes al “Proyecto del Sistema de Identificación Tributaria y
Social”, financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7572-AR, suscripto
el 13/01/2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF), y sus modificaciones.
La responsabilidad de la ejecución del Proyecto es llevada a cabo por la Unidad de
Implementación del Programa (UIP) creada al efecto, dependiente del Consejo Nacional de
Coordinación de Políticas Sociales de la Presidencia de la Nación.
I. ESTADOS AUDITADOS
1- Balance General al 31/12/2011, expresado en dólares estadounidenses y Notas a los
Estados Financieros (1 a 9) que forman parte del mismo.
2- Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses.
3- Estado de Inversiones al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses.
4- Estados complementarios: Balance General al 31/12/11, expresado en pesos.
Los Estados precedentes fueron presentados inicialmente en la AGN con fecha 12/01/12
por la Unidad de Implementación del Proyecto (UIP), en tanto que los definitivos fueron
1
recibidos el 14/05/12 y son de su exclusiva responsabilidad, se adjuntan inicialados por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto emitir una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 01/11/11 (trabajos
preliminares) y el 15/06/12.
II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
III. ACLARACIONES PREVIAS
Se reitera lo observado en el ejercicio anterior en cuanto a los fondos suministrados por el
BIRF para la preparación del proyecto (PPF 4400), los cuales fueron administrados
financieramente hasta Febrero de 2009 por la Oficina de Servicios a Proyectos de las
Naciones Unidas (UNOPS), a través del Proyecto ARG/08/R01.
Al respecto, del análisis de la información contenida en los Estados Financieros
presentados por el proyecto respecto a los gastos pagados por UNOPS y la que figura en la
página web del BIRF (clientconnection.worldbank.org) surgen las siguientes diferencias:
2
Concepto
Desembolso BIRF a UNOPS
S/Reporte Web
BIRF – USD
S/ EEFF Proyecto –
USD
Diferencia
USD
1.100.000,00
1.100.000,00
0,00
Inversiones realizadas UNOPS
811.163,70
758.453,85
52.709,85
Fondos No utilizados UNOPS
288.836,30
341.546,15
-52.709,85
Por otra parte se verificó en ejercicios anteriores la disponibilidad de fondos generados
por intereses de USD 10.179,90 que surgieron por inmovilización de saldos en las
cuentas bancarias del proyecto que deben ser notificados e ingresados al Tesoro
Nacional en cumplimiento de la Resolución 396/2006 de la Secretaría de Hacienda.
A la fecha de cierre de las tareas de campo, se está conciliando y tramitando la
transferencia de fondos de la UNOPS.
IV. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expresado en III-, los
estados identificados en I- anterior presentan razonablemente la situación financiera del
“Proyecto de Sistema de Identificación Nacional Tributario y Social” al 31/12/11, así como
las transacciones realizadas durante el ejercicio N°3 finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en
el Convenio de Préstamo N° 7572-AR, suscripto entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) el 13 de enero de 2009.
BUENOS AIRES, 18-06-2012
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“SISTEMA DE IDENTIFICACIÓN NACIONAL TRIBUTARIO Y SOCIAL (SINTyS)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 7572-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Gastos
(SOE’s) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al
BIRF durante el Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011, correspondientes al
“Proyecto del Sistema de Identificación Tributaria y Social”, financiado con recursos del
Convenio de Préstamo Nº 7572-AR suscripto el 13 de enero de 2009 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Desembolsos y Justificaciones por el ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/11
(expresado en dólares estadounidenses).
Los estados han sido preparados por la Unidad de Implementación del Proyecto (UIP) y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
4
II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la elegibilidad de las erogaciones y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III. ACLARACIONES PREVIAS
Los fondos suministrados por el BIRF para la preparación del proyecto (PPF 4400) fueron
administrados financieramente hasta Febrero de 2009 por la Oficina de Servicios a
Proyectos de las Naciones Unidas (UNOPS), a través del Proyecto ARG/08/R01.
Del análisis de la información contenida en los Estados Financieros presentados por el
proyecto respecto a los gastos pagados por UNOPS y la que figura en la página web del
BIRF (clientconnection.worldbank.org) surgen las siguientes diferencias:
Según EEFF
Proyecto – USD
Diferencia
USD
1.100.000,00
1.100.000,00
0,00
Inversiones realizadas UNOPS
811.163,70
758.453,85
52.709,85
Fondos No utilizados UNOPS
288.836,30
341.546,15
-52.709,85
Concepto
Desembolso BIRF a UNOPS
Según Página
BIRF – USD
A la fecha de cierre de las tareas de campo, se está conciliando y tramitando la
transferencia de fondos de la UNOPS.
5
IV. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expresado en III, el
estado identificado en el apartado I-, correspondiente al “Proyecto del Sistema de
Identificación Tributaria y Social”, presentan razonablemente la información para sustentar
los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos relacionadas, emitidos y
presentados al Banco Mundial durante el ejercicio Nº 3, finalizado el 31 de diciembre de
2011, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo 7572-AR
BIRF.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“SISTEMA DE IDENTIFICACIÓN NACIONAL TRIBUTARIO Y SOCIAL (SINTyS)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 7572-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
el examen del estado detallado en I- siguiente, correspondiente al ejercicio Nº 3 finalizado el
31/12/11, correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto del Sistema de Identificación
Tributaria y Social”, del Convenio de Préstamo Nº 7572-AR
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial del Préstamo 7572-AR al 31/12/11, expresado en dólares
estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Implementación del Proyecto (UIP BIRF)
sobre la base de los movimientos de la cuenta a la vista en dólares denominada “405261/8
–PRÉSTAMO BIRF 7572”, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de
Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
7
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados señalados en el apartado Iprecedente, presentan razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial
del “Proyecto del Sistema de Identificación Tributaria y Social” al 31 de diciembre de
2011, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con las
estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en las respectivas cláusulas y anexos
del Convenio de Préstamo 7572/AR entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 18-06-2012
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“SISTEMA DE IDENTIFICACIÓN NACIONAL TRIBUTARIO Y SOCIAL (SINTyS)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 7572-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011,
correspondientes al “Proyecto del Sistema de Identificación Tributaria y Social”, se ha
examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N°
7572-AR, suscripto el 13/01/2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), y sus modificaciones.
La ejecución del Proyecto es llevada a cabo por la Unidad de Implementación del Programa
(UIP) creada al efecto en el ámbito del Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales
CNCPS, dependiente de la Presidencia de la Nación
1) Artículo II. Cláusula 2.01: Monto del préstamo USD 20.000.000.El total desembolsado por el BIRF al 31/12/11 ascendió a USD 17.322.948,27. No se
produjeron,
durante el año 2011, modificaciones ni enmiendas sobre el Convenio de
Préstamo en esta materia.
2) Artículo II Préstamo. Cláusula 2.03, 2.04 y 2.05: Servicios Financieros (Comisión de
compromiso, Comisión de Financiamiento. Intereses)
Cumplida. Según información suministrada por la Dirección de Administración de la Deuda
Pública del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas mediante Nota N° 37/2012 del
9
6/01/12, durante el ejercicio se han abonado los siguientes montos (en dólares
estadounidenses):
Intereses (en dólares estadounidenses) Fecha de Vto
Fecha de Pago
Importe de pago
15/03/2011
15/03/2011
37.493,94
15/09/2011
15/09/2011
68.855,97
3) Adjunto 2. Ejecución del Proyecto. Sección I. Implementación y Otros arreglos. C (a) (i)
y (ii) y Artículo III. Proyecto. Cláusula 3.01 Contratos Operativos
Cumplida parcialmente. En el periodo auditado – enero/2011 a diciembre/2011- se celebraron
quince (15) Convenios entre el Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales, y las
distintas jurisdicciones, organismos y entidades de los tres niveles de gobierno, en el marco de
las actividades del SINTyS.
No se acreditó la conformidad del Banco respecto de estos convenios suscriptos.
4) Adjunto 2. Ejecución del Proyecto Sección I. Implementación y Otros arreglos. E.
Programa Consultores
Cumplida parcialmente. Nos remitimos a las observaciones puntuales sobre consultores
expuestas en nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
5) Adjunto 2. Ejecución del Proyecto Sección I. Implementación y Otros arreglos. G.
Presupuesto
Cumplida. Por Nota DGA SG N° 13/11 de la Dirección General de Administración de la
Secretaría General de Presidencia de la Nación de fecha 09/02/11 se remitió la apertura
presupuestaria programática correspondiente al Presupuesto Nacional del año 2011, aprobado
por la Ley Nº 26.546, distribuido por la Decisión Administrativa N° 1/11.
10
6) Adjunto 2. Sección II. Monitoreo, Reporte y Evaluación. A.1.Reportes del Proyecto
A.2.Revisión de Mitad de Término.
Cumplida parcialmente. Fue suministrada copia de la Ayuda Memoria de la misión de
supervisión celebrada entre el 2 al 6 de mayo de 2011, cuya actividad principal fue realizar la
revisión de medio término del proyecto que incluyó la supervisión de la implementación, el
grado de avance de las actividades acordadas en cada uno de sus componentes y el grado de
cumplimiento con los objetivos planteados, así como una reevaluación de los indicadores del
proyecto.
No se suministró constancia de la elevación y no objeción del BIRF.
7) Adjunto 2. Sección II. Monitoreo, Reporte y Evaluación. B.2.Reportes Financieros (año
fiscal)
Cumplida. Fueron suministrados los reportes financieros correspondientes acompañados de
sus constancias de remisión al Banco Mundial (Nota BM 031/2011 del 31/08/10 y Nota BM
001/2012 de fecha 12/01/12). Asimismo se visualizó la conformidad dada por el Banco a los
informes correspondientes al primer semestre mediante correo electrónico del 07/10/11, y al
segundo semestre mediante correo electrónico del 23/01/12.
8) Adjunto 2. Sección III. A.1. y B. Bienes, Obras y Servicios que no sean de consultoría.
Métodos de Contratación.
Cumplida parcialmente. Nos remitimos a las observaciones puntuales sobre contratación de
servicios de bienes expuestas en nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
9) Adjunto 2. Sección III. A.2. y C. Servicios de Consultoría. Métodos de Contratación.
Cumplida parcialmente. Nos remitimos a las observaciones puntuales sobre contratación de
consultores expuestas en nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
11
10) Adjunto 2. Sección III. Adquisiciones A.4. (j) Planes de Adquisición y Sistema de
Ejecución
Cumplida. Se ha visualizado el Plan de Adquisiciones correspondiente al ejercicio, incluido
en el Sistema de Ejecución de Planes de Adquisición (SEPA) con aprobación por parte del
BIRF.
11) Adjunto 2. Sección IV. Retiro de los Recursos del Préstamo. A.2 Gastos Elegibles
Por nota UEP N° 5367/2001 del 05/07/11 se solicitó una enmienda a la sección IV, A-2 del
adjunto II (Monto del Adelanto asignado por categoría de Gasto), y su correspondiente
aprobación por parte del Banco Mundial. A la fecha aún no nos ha sido informada su
aprobación.
12) Apéndice 2. Ejecución Sección IV. Retiro de los Recursos del Préstamo. B.2. Período de
retiro (31/12/13)
Durante el ejercicio no ha sido modificada la fecha de cierre prevista contractualmente.
BUENOS AIRES, 18-06-2012
12
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“SISTEMA DE IDENTIFICACIÓN NACIONAL TRIBUTARIO Y SOCIAL (SINTyS)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 7572-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros presentados por la Unidad
de Implementación del Proyecto (UIP), por el ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de
2011, correspondientes al “Proyecto del Sistema de Identificación Tributaria y Social”, han
surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relacionados con
procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
INDICE
1.1 y 2.5
1.2
2.1 a 2.4
TITULO
CONTRATACIÓN DE CONSULTORES INDIVIDUALES.
ADMINISTRACIÓN DE FONDOS UNOPS –CONCILIACIÓN.
ANTECEDENTES CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS
13
1 OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/11
1.1
CONTRATACION DE CONSULTORES INDIVIDUALES
El cuadro que sigue ilustra sobre las observaciones que se han detectado luego del análisis
realizado a los antecedentes, procesos de selección y legajos correspondientes a los
siguientes consultores:
Nº contrato
1.1
201100113 X
201100116 X
201100118 X
201100147
201100053 X
201100150 X
201100121 X
201100143 X
201100146 X
201100115 X
201100110 X
201100117 X
201100145 X
201100119 X
201100109 X
201100120 X
201100139 X
1
1.2
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
2
3
4
2 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 4.1 4.2
X X X X X X
X
X X X X
X X
X
X X X X
X X
X
X X X X
X X
X X
X X X X X X
X
X X X X X X
X
X X X X
X X
X
X X X X X X
X X
X X X X
X
X
X
X X
X X X X X X
X
X X X X X X
X
X X X X
X X
X
X X X X
X X
X
X X X X X X
X
X X X X X X
X X
X X X X X X
X
X
X X X X X X
X
5.1
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
5
6
5.2 5.3 6.1 6.2
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
1.1.1 SOLICITUD DE CONTRATACIÓN
1.1.1.1. No se visualizaron constancias de la tramitación de la solicitud de contratación
conforme el procedimiento establecido en el punto 4.2.1 del Manual Operativo.
1.1.1.2. La Solicitud de Contratación presentada a la Secretaría Ejecutiva CNCPS (que contiene
los datos del profesional que se solicita contratar, los datos del contrato y la imputación
presupuestaria) es de fecha anterior (1º/01/11) a la elaboración de la grilla de evaluación
(23/01/11) de donde surge el orden de mérito del proceso de selección de los postulantes.
14
1.1.2 DOCUMENTACIÓN REQUERIDA AL CONSULTOR
La documentación presentada por el consultor (DNI, CV, Certificado Antecedentes Penales,
Declaración Jurada Dto. Nº 85/02, datos cuenta bancaria, Constancia CUIT, título habilitante)
carece de constancia de recepción por el SINTyS (sello, fecha y firma).
1.1.3 PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN
1.1.3.1 No se ha visualizado constancia de la documentación respaldatoria de los antecedentes
académicos (títulos de todos los cursos realizados, horas cátedra de duración y relación con la
especialidad requerida en los TORs) y laborales (certificación de servicios) declarados en los
Currículum Vitae (CV); por lo tanto, no se ha podido determinar el criterio utilizado por el
auditado para otorgar el puntaje en la evaluación.
1.1.3.2 De lo declarado en los CV, se visualizaron incumplimientos en relación al ítem
“Calificaciones Requeridas” de los Términos de Referencia (TORs), condición exigida para la
evaluación conforme Matriz de Evaluación de Consultores.
1.1.3.3 No se ha visualizado el acto administrativo aprobatorio de la contratación, emitida por
autoridad competente.
1.1.3.4 No se visualizó un Test de Ingreso del SINTyS.
1.1.3.5 No se visualizaron constancias de notificación del resultado de la evaluación a los
postulantes no seleccionados.
1.1.3.6 El Test de Ingreso del consultor contratado al SINTyS carece de: la firma del consultor,
del resultado de la evaluación y de la intervención del SINTyS.
1.1.3.7 Se visualizó un Formulario de Auto Evaluación en el cual no consta: nombre del
entrevistado, fecha, aclaración de la firma, intervención del SINTyS.
1.1.3.8 En la grilla de selección (fecha: 3/01/11) no constan la definición de los criterios de
ponderación a ser utilizados para la evaluación y difiere del modelo definido en el Anexo IX del
Manual Operativo.
1.1.3.9 La grilla de evaluación carece de indicación del año de emisión.
1.1.3.10 No se visualizó constancia de la presentación de la declaración jurada Decreto Nº 85/02
(incompatibilidades, inhabilidades y conflicto de interés).
15
1.1.4 NO OBJECIÓN
1.1.4.1 El procedimiento mediante el cual se solicitó y obtuvo la No Objeción se llevó a cabo a
mediante el intercambio de correos electrónicos entre el SINTyS y el Banco.
1.1.4.2 La nota de solicitud de No Objeción carece de sello y fecha de recibido por el Banco.
1.1.5 TÉRMINOS DE REFERENCIA (TORs)
1.1.5.1 Tanto las “Actividades” como las “Calificaciones Requeridas” contenidas en los TORs
del consultor, no coinciden con la “Descripción de la Función” ni con los “Requisitos
Específicos para la Función” establecidos en el Decreto Nº 2345/08, para la Función y el Rango
objeto de la contratación.
1.1.5.2 Los TORs no están firmados por el consultor.
1.1.5.3 En los Términos de Referencia se indica dentro de las Características del contrato
Consultor Rango II con un monto mensual de $ 3.500,00 siendo que para el Consultor Rango II
el Decreto Nº 2345/08 fija un honorario con un monto mensual de $3.800,00.
1.1.6 CONTRATO
1.1.6.1 La profesión declarada en el contrato no coincide con las calificaciones requeridas en
los TORs.
1.1.6.2 No se ha visualizado constancia de la firma del contrato por el consultor.
1.1.7 Cumplimiento Resolución N° 37/2009 SGP.
De la documentación aportada respecto de los antecedentes contractuales de los Consultores
Individuales, no se ha constatado, con relación a la Resolución 37/2009 SGP - Régimen de
Contrataciones de Consultores (Modificación), el cumplimiento de los siguientes apartados y
artículos:
Apartado I) De la propuesta de contratación y del perfil de requisitos (Arts. 1 y 2).
Apartado II) De la certificación requerida para contratar (Arts. 3, 4, 5, 6 y 7).
Apartado III) De la divulgación pública de la información (Arts. 8 y 10).
Apartado IV) De la tramitación de las contrataciones (Arts. 14 y 21).
16
Comentarios de la UIP: 1.1.1, 1.1.2. , 1.1.3. (2, 3, 5, 6, 7, 9 y 10), 1.1.5. (2 y 3), 1.1.6 y 1.1.7.
Se tendrán en cuenta las observaciones
1.1.3.1. La evaluación del postulante la hace el entrevistador considerando los antecedentes
vinculados a su formación educativa, experiencia y capacidad expuestos en el curriculum vitae,
el cual es firmado por el postulante. Luego, sólo al consultor seleccionado se le solicitan dichos
antecedentes, los cuales son incorporados al legajo.
1.1.3.4. El Test de ingreso es un mecanismo de evaluación que puede ser utilizado o no según el
criterio del evaluador; en el caso de la muestra que nos ocupa hay casos en los cuales no fue
necesario, a criterio del evaluador, realizar un Test de ingreso escrito y se consideraron otros
antecedentes vinculados a su formación educativa, experiencia y capacidad.
1.1.3.8 Dicha observación es únicamente para la contratación un Consultor Provincial, en cuyo
caso el Coordinador UCP – Santa Fe utilizó la matriz de Evaluación de Consultores pero por un
error involuntario omitió dejar impreso los criterios de evaluación que conforman el formulario,
sin perjuicio de lo antes mencionado la evaluación fue realizada bajo dichos criterios.
1.1.4.1 Las solicitudes de No Objeción son remitidas al Banco mediante correo electrónico y
enviada la Documentación original físicamente a las oficinas del Banco Mundial, como puede
observarse de los sellos de recepción correspondientes, el cual se incorpora al expediente con la
respectiva recepción por parte del Banco Mundial;
luego, el Banco envía al Proyecto la
respuesta a dicha solicitud vía correo electrónico considerándose por el Banco dicho mecanismo
de comunicación cómo válido.
1.1.4.2 Dicha observación corresponde a la No Objeción Solicitada a través de Nota Nº 10/2011,
la cual fue remitida conjuntamente con la Nota Nº 11/2011 y enviadas también a través de correo
electrónico, el cual consta en los legajos observados, y donde se puede observar el envío de
manera conjunta de las dos Notas. Por un error involuntario el Banco Mundial al Momento de la
recepción selló la Nota Nº 11 y omitió sellar la Nota Nº 10.
1.1.5.1 Los contratos son celebrados en virtud de un convenio internacional suscripto entre el
Gobierno de la República Argentina y el Banco Mundial. En el marco de dicho convenio, se
acordó un manual operativo donde se establecen los procedimientos para selección de
consultores, y la Dirección Nacional solicita la no objeción al Banco de los TOR’s utilizando
solamente la grilla de honorarios de dicho Decreto. Una vez que se recibe la no objeción del
17
Banco Mundial, la Dirección Nacional firma una solicitud de contratación y el respectivo
contrato. Asimismo, se informa que las características de las posiciones y funciones para los
cuales se contrata a este tipo de consultores responden esencialmente a las áreas de especialidad
dentro del campo de la informática.
Recomendaciones:
Dejar constancia en las actuaciones del cumplimiento de la normativa aplicables en su parte
pertinente.
Solicitar a los postulantes que acompañen junto a los CV presentados, la documentación
respaldatoria de los antecedentes académico-laborales declarados con el objeto de llevar a cabo
una eficiente gestión en la contratación de recursos humanos para el proyecto.
Cumplir con los TORs en su parte pertinente dejando constancia de ellos en las actuaciones.
Proceder a la emisión en tiempo y forma a la aprobación de las contrataciones.
Reglar debidamente los procedimientos de selección y contratación cuando corresponda, a
efectos de limitar la discrecionalidad del evaluador.
Dejar constancia fehaciente en las actuaciones de la notificación en tiempo y forma del resultado
de la selección de consultores.
Instrumentar mecanismos de comunicación idóneos entre las partes que permitan su validación
en aquellas cuestiones que lo ameriten, teniendo en cuenta la precariedad del medio empleado
(correo electrónico) hasta el momento.
Aplicar el Decreto N° 2345/08 integralmente en su parte pertinente. Tener presente que el
Decreto N° 2345/08 (régimen de contratación), identifica, describe y establece los requisitos
específicos para la función de los consultores contratados, los cuales están vinculados
directamente con la escala retributiva (honorarios) fijada en dicha norma, siendo el cumplimiento
de aquellos la condición que justifica el monto a ser pagado.
Dar cumplimiento a lo establecido en los apartados de la Resolución N° 37/2009 SGP - Régimen
de Contrataciones de Consultores (Modificación).
Implementar controles a efectos de evitar situaciones como la observada.
18
1.2
ADMINISTRACIÓN DE FONDOS UNOPS – CONCILIACIÓN
Los fondos suministrados por el BIRF para la preparación del proyecto (PPF 4400) fueron
administrados financieramente hasta Febrero de 2009 por la Oficina de Servicios a
Proyectos de las Naciones Unidas (UNOPS), a través del Proyecto ARG/08/R01. Del
análisis de la información contenida en los Estados Financieros presentados por el proyecto
respecto a los gastos pagados por UNOPS y la que figura de la página del BIRF
(clientconnection.worldbank.org) surgen las siguientes diferencias:
Según EEFF
Proyecto – USD
Diferencia
USD
1.100.000,00
1.100.000,00
0,00
Inversiones realizadas UNOPS
811.163,70
758.453,85
52.709,85
Fondos No utilizados UNOPS
288.836,30
341.546,15
-52.709,85
Concepto
Desembolso BIRF a UNOPS
Según Página
BIRF – USD
Por otra parte, se verificó en ejercicios anteriores una disponibilidad de fondos generados
por intereses por USD 10.179,90, que surgieron por inmovilización de saldos en las
cuentas bancarias del proyecto que debieron ser ingresados al Tesoro Nacional en
cumplimiento a la Resolución 396/2006 de la Secretaría de Hacienda. Al 31-12-11 no
fueron transferidos.
Comentario de la UIP:
La Oficina Argentina de la UNOPS remitió los reportes financieros correspondientes a
dicho periodo, a la fecha se está tramitando la transferencia de los fondos de la UNOPS.
Recomendación:
Formalizar en tiempo y forma la transferencia de los fondos de la UNOPS al Proyecto,
para lo cual deben hacerse periódicas conciliaciones de ambos registros.
19
2 OBSERVACIONES DEL EJERCICIO - ANTECEDENTES CONTRATACIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS
2.1 OBSERVACIONES COMUNES A PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIÓN
2.1.1 Acto administrativo
No se ha visualizado la emisión de actos administrativos dictados por autoridad competente,
como expresión de la voluntad administrativa, a lo largo del procedimiento llevado a cabo para la
selección y contratación auditada. (Aprobación de presupuesto, documentación licitatoria y
llamado a licitación, adjudicación de contrato y enmiendas, etc.).
2.1.2 Recepción de notas.
No se ha visualizado constancia de la efectiva recepción (sello, fecha y firma) de algunas de las
notas cursadas entre las distintas áreas del SINTyS.
2.1.3 Comunicación entre el SINTyS y el BIRF
Las comunicaciones entre el auditado y el Banco fueron mediante el empleo de correos
electrónicos; este medio no reúne los requisitos que permitan validarlos.
Comentarios de la UIP:
1 El procedimiento de licitación se llevó a cabo en virtud de un convenio internacional suscripto
entre el Gobierno de la República Argentina y el Banco Mundial. En el marco de dicho convenio
se acordó un manual operativo que establece el procedimiento, sin ser requisito la emisión de
una resolución o instrumento dispositivo.
2 Se acepta la observación, se tomará en consideración la evaluación de la observación para la
mejora de los procesos.
3 Cabe destacar que el BIRF efectúa las comunicaciones por correo electrónico adjuntando su
respuesta, que según sus procedimientos poseen validez; como se puede observar del análisis de
los cuerpos del proceso de licitación, las comunicaciones efectuadas por el BIRF son únicamente
por esta vía. Cabe destacar que el organismo efectúo todas las comunicaciones a través de
documentación física, como se ha podido observar de los correspondientes sellos de recepción de
la documentación remitida al BIRF, la cual también es remitida por correo electrónico; esto
permite una mayor fluidez en la comunicación ya que la especialista asignada al proyecto se
encuentra físicamente en la ciudad de Washington.
20
Recomendaciones
Desempeñar la función administrativa que compete al auditado dentro del marco jurídico vigente
dictando los actos administrativos (como expresión de la voluntad administrativa), en cada una
de las etapas correspondientes del proceso de selección y contratación, debiendo tener presente
que:
1.
la Dirección Nacional del SINTyS depende del Consejo Nacional de Coordinación de
Políticas Sociales y que éste fue creado en el ámbito de la Presidencia de la Nación.
2.
la Dirección Nacional del SINTyS, como todo órgano administrativo, desarrolla en el
cumplimiento de las competencias a su cargo, funciones administrativas.
3.
el acto administrativo es toda declaración realizada en ejercicio de la función
administrativa que produce efectos jurídicos en forma directa.
4.
todo acto administrativo debe reunir una serie de elementos necesarios para su validez y
efectividad, los cuales están enumerados en la legislación correspondiente.
Mejorar los procedimientos de control implementados a efectos de evitar situaciones como las
observadas.
Instrumentar mecanismos que permitan validar las comunicaciones entre el auditado y el Banco.
2.2 DNS - CP- 2010-005, SEPA: SINTyS II-88-SGO, CONTRATACIÓN SERVICIOS DE
GUARDA DE BIENES
Presupuesto estimado: USD 30.000,00
Procedimiento utilizado: Comparación de Precios
Presentación de Oferta: 23/08/10, Hs. 16,
Mantenimiento de la Oferta: 60 días.
Contrato: Fecha: 1º/10/10
Contratista: Administradora de Archivos S.A. (AdeA SA)
Monto: $147.466,24
Plazo: 16 meses
21
2.2.1
Inicio del procedimiento
2.2.1.1 No se han visualizado constancias del procedimiento llevado a cabo para la estimación
del presupuesto.
2.2.1.2 Las Especificaciones Técnicas y el Anexo II contienen una firma sin aclarar.
2.2.1.3 No se ha visualizado constancia del informe de imputación presupuestaria.
2.2.2
Lista corta
2.2.2.1 La lista corta de empresas invitadas a cotizar carece de fecha de elaboración.
2.2.2.2
El año indicado de la DNS-CP (2009), no coincide con el de la carátula del Expte.
(2010).
2.2.2.3 El servicio contratado hace referencia a la “guarda de muebles”, siendo que se trata del
servicio de guarda de bienes.
2.2.2.4 Si bien en relación al origen de la información para la confección de la Lista Corta se
indicó que tuvo su origen en Internet, no se visualizó constancias del criterio utilizado para la
preselección.
2.2.2.5 En relación a la “Toma de conocimiento de la lista corta” que figura al pie de la misma
carece de la firma del “Componente Solicitante”.
2.2.2.6
En relación a la “Aprobación de la lista corta” que figura al pie de la misma carece de
la firma del “Director Nacional”.
2.2.3
Comité Evaluador
2.2.3.1 La nota UEP Nº 5873/10 de fecha 18/08/10, del Director Nacional dirigida a la
Secretaría Ejecutiva solicitándole la designación de la comisión de evaluación, conforme al
punto 2.9 del Manual Operativo, carece de la firma.
2.2.3.2 La nota CNCPS dirigida al Coordinador donde comunica la integración de la comisión
de evaluación compuesta por cuatro (4) integrantes, 2 con voz y 2 con voz y voto, carece de
fecha y de número.
22
2.2.4
Carta de invitación
2.2.4.1 Los correos electrónicos de fecha 17/08/10 y notas en las cuales se dejó constancia de la
remisión de la Carta Invitación a cada uno de las empresas integrantes de la Lista Corta, son
copias simples y carecen de sello y firma que los convalide.
2.2.4.2 La fecha de los correos (17/08/10) difiere de las fecha contenida en la Cartas Invitación
dirigidas a las empresas.
2.2.4.3 Las notas dirigidas a Stella Hnos. SRL, Bunker y a Grupo Atlas SA: contiene una firma
sin aclarar y no tiene fecha ni sello de recepción por las empresas.
2.2.4.4 La nota dirigida a AdeA SA: el destinatario es la misma persona que el de la nota a
Grupo Atlas SA y carece de firma.
2.2.4.5 La nota dirigida a Depósito Belgrano: no tiene fecha ni sello de recepción por la
empresa.
2.2.4.6 La nota dirigida a DepoMax: contiene una firma sin aclarar y no tiene fecha ni sello de
recepción por la empresa.
2.2.4.7 La nota dirigida a Logistar: contiene una firma sin aclarar y no tiene sello de recepción
por la empresa.
2.2.5
Pliego
2.2.5.1 Está firmado pero carece de sello aclaratorio de nombre y cargo del firmante, no
pudiéndose verificar en forma fehaciente que se trata del documento definitivo aplicable a la
contratación.
2.2.5.2 Se fija el plazo de mantenimiento de ofertas en 60 días pero no se aclara si se trata de
días corridos o hábiles administrativos.
2.2.6
Publicidad
No se ha visualizado constancias del cumplimiento de lo establecido en el Anexo 3. Adjunto 2
Sección III. Adquisiciones, punto 4 (f) del convenio de préstamo (publicación en la página web de
la ONC y No Objeción BIRF).
23
2.2.7
Ofertas
Las ofertas de Stella Hnos. y AdeA, fueron presentadas fuera del horario tope estipulado
(23/08/10 a las 16:00 hs).
2.2.8
Apertura de las ofertas
En el acta de apertura de las ofertas, falta la firma del Director Nacional.
2.2.9
Evaluación de las ofertas. Informe de fecha 24/8/10.
El informe está firmado por solo dos de los cuatro integrantes designados oportunamente para
integrar la Comisión de Evaluación, faltando las firmas de los integrantes que tienen voto, y
constando solamente la de los integrantes que solo tienen voz.
2.2.10 Ratificación informe de evaluación, propuesta de recomendación de adjudicación.
La nota CNCPS de fecha 27/09/10 de la Secretaría Ejecutiva al Coordinador que dio
conformidad al Informe y Propuesta y autorizó a continuar con el proceso de adjudicación carece
de número.
2.2.11 Notificación
2.2.11.1 No se ha visualizado que el Contrato se haya devuelto firmado dentro de los 15 días
(conf. Manual Operativo).
2.2.11.2 No se exigió a la empresa Administradores de Archivos SA (AdeA SA) la presentación
de la garantía de cumplimiento de contrato, (conforme Manual Operativo).
2.2.11.3 No se ha visualizado constancia de la aceptación de la propuesta de adjudicación por
parte de la empresa ganadora, en los plazos y formas establecidos.
2.2.12 Solicitud de bienes
En el formulario de solicitud de bienes falta el nombre de la persona autorizada, y la indicación
del cargo y firma.
24
2.2.13 Contrato y Orden de Compra 1º/10/10
2.2.13.1 La notificación de la empresa ganadora del resultado de la evaluación fue, conforme
surge del sello y fecha colocados al pie de la notificación, el 04/10/10 siendo posterior a la fecha
de firma del contrato.
2.2.13.2 No se visualizó constancia de la presentación por parte de la empresa del Certificado
Fiscal para Contratar.
2.2.13.3 No se visualizó constancia de la presentación por parte de la empresa de los seguros
contratados conforme lo exigido en la documentación licitatoria.
2.2.13.4 Se visualizó falta de coincidencia entre el modelo de contrato acompañado dentro de los
formularios tipo, integrante de la documentación licitatoria, y el contrato firmado por las partes.
2.2.13.5 En la primera parte del contrato se indicó “…se celebra el presente contrato de compra
venta…” y dentro del Objeto del Contrato se dijo “…este contrato es la contratación de un
servicio de guarda de bienes…”.
2.2.13.6 En la cláusula primera, último párrafo se citó el Informe Legal de fecha 12/10/10,
siendo que el informe visualizado en el expediente data del 20/09/10.
2.2.13.7 El contrato visualizado carece de la firma del comprador.
2.2.13.8 En la Orden de Compra, resulta ilegible el nombre y cargo de quien firma la Orden de
Compra.
2.2.13.9 No se ha visualizado constancia de la publicación trimestral de los contratos
adjudicados con este método en la página web de la ONC (conforme Manual Operativo).
Comentarios de la UIP: 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3, 2.2.4 (1, 3, 4, 5, 6 y 7), 2.2.5, 2.2.7, 2.2.8, 2.2.9,
2.2.10, 2.2.11, 2.2.12 y 2.2.13 (1, 2, 3, 5, 6, 7, 8 y 9). Se aceptan las observaciones.
2.2.4.2. Cabe destacar que las notas fueron remitidas a las correspondientes empresas el día
viernes 13 de agosto de 2010; posteriormente, con el objeto de facilitar la participación de las
mismas el subsiguiente día hábil, 17 de agosto de 2010, se remitió por correo electrónico.
2.2.6. El convenio de préstamo Anexo 3. Adjunto 2 Sección III, A, punto 4 f indica:”... las
invitaciones para licitar, documentos de licitación, actas de apertura de ofertas, solicitudes para
expresiones de interés y el resumen pertinente de los informes de evaluación de ofertas y
propuestas de todos los bienes, obras, servicios – que no sean de consultoría – y servicios de
25
consultoría, según corresponda, serán publicados en la página Web de la Oficina Nacional de
Contrataciones del Prestatario, de la manera que resulte aceptable para el banco”...Como
indica el párrafo previo de corresponder se realiza la mencionada publicación, requisito que no
es solicitado en el manual operativo.
2.2.13.4 El contrato incorporado en el documento de invitación, lo que establece es un marco de
referencia fijando los principales parámetros.
Recomendaciones:
Dejar constancia en las actuaciones de la intervención de las distintas áreas, acompañando los
informes y documentación producida por éstas a lo largo de todo el procedimiento de
contratación.
Dejar constancia en las actuaciones de los criterios objetivos que se han utilizado para efectuar la
preselección de empresas a las cuales se invitó a presentar ofertas.
Aclarar en las cláusulas del Pliego como se han de contar los días (corridos o hábiles
administrativos).
Tener presente que el Manual Operativo en su punto 2 Adquisiciones y Contrataciones establece
que “...Si existiera algún conflicto entre lo dispuesto en el presente y las Normas de
Adquisiciones y Contrataciones del Banco o el Convenio de Préstamo, prevalecerá lo dispuesto
en las Normas y el Convenio de Préstamo...”.
Proceder a la firma del Informe de Evaluación de las Ofertas por parte de los agentes con
competencia para ello, como condición de validez.
Exigir la presentación del Certificado Fiscal para Contratar.
Proceder a la firma del Contrato por parte de autoridad competente, como condición de validez.
Dar cumplimiento a lo establecido en la normativa vigente en su parte pertinente dejando
constancia de ello en las actuaciones.
Implementar procedimientos de control idóneos a efectos de evitar situaciones como las
observadas.
26
2.3 DNS – CP - 2009-010, CONTRATACIÓN SERVICIO DE GUARDA DOCUMENTAL
Presupuesto estimado: USD 2.500,00
Procedimiento utilizado: Comparación de Precios
Presentación de Oferta: 12/01/10, 18 Hs.
Mantenimiento de la Oferta: 60 días.
Contrato: Fecha: 1º/04/10
Contratista: Administradora de Archivos S.A. (AdeA SA)
Monto: $ 7.386,18
Plazo: 12 meses
2.3.1 Inicio del procedimiento
2.3.1.1 Las Especificaciones Técnicas y el Anexo II contienen una firma sin aclarar.
2.3.1.2 No se ha visualizado constancias del informe de imputación presupuestaria.
2.3.1.3 La nota CNCPS 2009 de la Secretaría Ejecutiva dirigida al Coordinador dando su
conformidad para el inicio de las gestiones, carece de número.
2.3.2 Lista corta
Se visualizó la confección de la lista corta de empresas invitadas a cotizar para la “Comparación
de precios DNS- CP- 2009-010, Servicios de guarda documental”, indicándose como origen de
la información, “Base de datos SINTyS”.
Se observa que:
2.3.2.1 La lista carece de fecha de elaboración.
2.3.2.2 Si bien la información para la confección de la Lista Corta tuvo su origen en Base de
datos SINTyS, no se visualizaron constancias del criterio utilizado para la preselección.
2.3.3 Carta de invitación
2.3.3.1 La nota dirigida a Administración de Archivos SA (AdeA SA) tiene sello de recepción
por las empresas pero carece de fecha y firma.
2.3.3.2 Las notas dirigidas a Raysar SA y a Archivos Empresarios carecen de sello de recepción
de la empresa.
27
2.3.3.3 Las notas dirigidas a TECNANT y a W&D carecen de sello y fecha de recepción.
2.3.4 Pliego
2.3.4.1 Carece de firma de autoridad competente que lo certifique como el documento aplicable a
la contratación.
2.3.4.2 Se fija el plazo de mantenimiento de ofertas en 60 días pero no se aclara si se trata de días
corridos o hábiles administrativos.
2.3.5 Publicidad
No se ha visualizado constancias del cumplimiento de lo establecido en la Sección III.
Adquisiciones, punto 4 (f) del convenio de préstamo (publicación en la página web de la ONC y
No Objeción BIRF).
2.3.6 Plazo para la preparación y preparación de las ofertas y Enmienda
2.3.6.1 En la nota de AdeA SA de fecha 29/12/09 dirigida al SINTyS en la cual se solicitó una
prórroga de la fecha de presentación de las ofertas hasta el 08/01/09, no se ha visualizado
constancia de su recepción por parte del SINTyS (sello, firma ni fecha).
2.3.6.2 La prórroga solicitada por AdeA SA contiene un error en relación al año ya que indica
08/01/09.
2.3.6.3 Todas las notas en las cuales se notifican las prórrogas carecen del sello de recepción de
las empresas.
2.3.7 Ofertas
Se observa que las ofertas presentadas no acompañan el formulario de cotización y la lista de
precios (Pliego, punto 2.2 Contenido de la Cotización).
2.3.8 Aclaratoria de Ofertas
Se visualizaron correos electrónicos dirigidos a las empresas oferentes en los cuales se les
remitió adjunto, una Nota Aclaratoria. La misma es de fecha 15/01/10 y en ella se les solicita a
28
las empresas la presentación de Formulario de cotización, Lista de precios, Cuadro de
especificaciones técnicas cotizadas, otorgándoles plazo para la presentación hasta el 19/01/01 de
10 a 15 hs. Con fecha de recepción por el SINTyS 29/01/10, se visualizó la presentación de la
documentación solicitada:
2.3.8.1 Los mail son copias simples y carecen de firma y sellos que los convalide o certifiquen.
2.3.8.2 Dos (2) notas no tienen sello de recepción de las empresas (TECNANT SA y W&D).
2.3.8.3 Dos (2) notas no tienen fecha de recepción (TECNANT y AdeA SA), no pudiéndose
determinar la fecha en que fueron notificadas las empresas.
2.3.8.4 Una (1) nota no tiene firma (AdeA SA).
2.3.8.5 La única nota que tiene fecha de recepción es del 20/01/10 y superó el plazo otorgado para
la presentación de la documentación (19/01/10).
2.3.8.6 Los tres sobres que contienen la documentación presentada por las empresas no consignan
el encabezado correspondiente según lo indicado en la Nota Aclaratoria.
2.3.9 Evaluación de las ofertas
No se ha visualizado constancia de la conformación de la Comisión Evaluadora encargada de la
elaboración del Informe de Evaluación y Propuesta de Adjudicación y la designación de sus
integrantes dictada por autoridad competente.
2.3.10
Notificación de Adjudicación 09/03/10.
2.3.10.1 No se ha anexado a la notificación la Orden de Compra (conforme Manual Operativo).
2.3.10.2 Las notas dirigidas a las oferentes no ganadoras carece de la mención del destinatario.
2.3.10.3 No se ha visualizado constancias de la recepción y efectiva notificación de la
adjudicación por parte de las empresas.
2.3.10.4 Las constancias de la aceptación de la propuesta de adjudicación por parte de la empresa
ganadora, no se hicieron en los plazos y formas establecidos en el pliego.
2.3.10.5 La garantía de fiel cumplimento de contrato es de fecha posterior (23/03/10) a la fecha de
la nota presentada por AdeA SA en la cual se la acompaña (17/03/10).
29
2.3.11
Informe legal 25/03/10.
2.3.11.1 El Informe Legal Nº 2B-2010 es de fecha 25/03/10 y por lo tanto, posterior a la
Notificación de Adjudicación (9/03/10) y a la Aceptación Formal de la notificación del resultado
de la evaluación de la empresa ganadora (efectuada por nota de fecha 17/03/10).
2.3.11.2 En el Informe Legal del 25/03/10, se cita la Aceptación Formal de la notificación
efectuada por la empresa ganadora, cuya fecha de ingreso al SINTyS es el 06/04/10.
2.3.12
Contrato 1º/04/10.
2.3.12.1 El contrato es de fecha anterior a la recepción de la aceptación formal de la notificación
de adjudicación.
2.3.12.2 No se visualizó constancia de la presentación por parte de la empresa contratista de los
seguros contratados conforme lo exigido en la documentación licitatoria.
2.3.12.3 No se ha visualizado constancia de la publicación trimestral de los contratos adjudicados
con este método en la página web de la ONC (conf. Manual Operativo).
Comentarios de la UIP: 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 2.3.4, 2.3.5, 2.3.6, 2.3.8, 2.3.9, 2.3.10. (1, 2, 3 y 4),
2.3.11.2 y 2.3.12 Se aceptan las observaciones.
2.3.7. Cada una de las ofertas contienen la correspondiente planilla de cotización,
independientemente del formato utilizado. Asimismo, se le solicitó por nota aclaratoria la
presentación del formulario correspondiente.
2.3.10.5 Cabe destacar que la fecha de recepción por parte del organismo es del 06/04/2010,
independientemente de la fecha de confección por parte de la empresa de la mencionada nota.
2.3.11.1 Cabe destacar que el Informe Legal Nº 2B-2010 recomienda la remisión del contrato,
siendo la firma del mismo posterior a dicho informe. Asimismo, el informe legal es de fecha
anterior al 06/04/10 fecha de aceptación formal de la empresa.
Recomendación
2.3.1. Dejar constancias en las actuaciones de la intervención de las distintas áreas acompañando
los informes y documentación producidos por éstas a lo largo de todo el procedimiento de
contratación.
30
2.3.2. Dejar constancia en las actuaciones los criterios objetivos que se han utilizado para
efectuar la preselección de empresas a las cuales se invitó a presentar ofertas.
2.3.4. Aclarar en las cláusulas del Pliego cómo se han de contar los días (corridos o hábiles
administrativos).
2.3.4. Firmar los pliegos por autoridad competente que los certifique como el documento
aplicable a la contratación.
2.3.5. Cumplir con lo establecido en la normativa en su parte pertinente, dejando constancia de
ello en las actuaciones.
2.3.7. Controlar el cumplimiento, por parte de los oferentes, de lo establecido en los Pliegos en
su parte pertinente.
2.3.8. Implementar los mecanismos necesarios a efectos obligar al cumplimiento en tiempo y
forma, por parte de las empresas, de la presentación de la documentación solicitada.
2.3.9. Proceder a la emisión del acto, por parte de autoridad competente, de creación e
integración de la Comisión Evaluadora de Ofertas a efectos de establecer su competencia y
validar su actuación en el procedimiento de selección de las ofertas.
2.3.11. Dictaminar, en relación a la legalidad al procedimiento llevado a cabo para la
convocatoria y selección del oferente, en forma previa a efectuar la adjudicación y la posterior
notificación del resultado a los interesados.
2.3.12. Implementar procedimientos de control idóneos a efectos de evitar situaciones como las
observadas.
2.4 ADQUISICIÓN DE BIENES. LICITACIÓN PÚBLICA INTERNACIONAL DNS-LPI2009-003 SEPA: SINTYS II 16-LPI-B-1-IMPLEMENTACIÓN DE NODOS
Presupuesto estimado: USD 5.162.600,00
Apertura Ofertas: 26/08/10, 16:00 hs.
Contrato:Lotes N°1 (Equipamiento de Comunicaciones),
N° 2 (Equipamiento de Servicios y Bases de Datos),
N°4 (Servidor Firewall Perimetral)
N°5 (Servidores IDS)
Fecha: 20/12/10
31
Monto: USD 2.008.622,90 y $ 310.610,63
Adjudicatario: Sonda Argentina SA
Lote N° 3 (Modular Safes para Servidores y Cofres de Cintas)
Fecha: 28/12/10
Monto U$S 1.345.698,55
Adjudicatario: TESUR SA-ACECO TI Argentina SA -UTE
2.4.1 INICIO DEL PROCEDIMIENTO
2.4.1.1 No se han visualizado constancias del procedimiento llevado a cabo y ni de las áreas
intervinientes para la estimación del presupuesto.
2.4.1.2 No se han visualizado constancias del informe de imputación presupuestaria.
2.4.2 PLIEGO
El pliego carece de firma de autoridad competente certificando que se trata de la versión
definitiva de los documentos licitatorios aplicables a la contratación.
2.4.3 PUBLICIDAD
No se visualizaron constancias del cumplimiento del Convenio de Préstamo Anexo 3, Adjunto 2,
Sección III, A, punto (f) en relación a las publicaciones en la página web de la ONC de algunos
de los documentos allí mencionados.
2.4.4 CIRCULARES ACLARATORIAS –NOTIFICACIONES Circular Aclaratoria N° 1/10 del 27/07/10 y Nº 2/10 del 17/08/10, se han verificado
notificaciones sin sello de recepción, firmas ni fecha.
2.4.5 SOLICITUD DE PLIEGO
Se visualizó el recibo de la documentación licitatoria y Circular Aclaratoria N° 1 correspondiente
a la empresa ACECO TI de fecha 02/08/10 y de documentación licitatoria y Circular Aclaratoria
32
N° 1 y N° 2 de la empresa TAO IT SA los cuales carecen de constancia de recepción del SINTyS
(sello, fecha ni firma).
2.4.6 APERTURA DE LAS OFERTAS (26/08/10)
En el acta de apertura no se hizo mención del funcionario o sector encargado de la guarda de las
garantías de mantenimiento de oferta.
2.4.7 ACLARATORIA DE OFERTAS
La notificación de las Aclaratorias tienen sello de las empresas pero carecen de firma sus
representante.
2.4.8 EVALUACIÓN DE LAS OFERTAS
No se visualizaron constancias de la elevación, recepción y ratificación del informe por parte del
Comité Evaluador a la Coordinadora Nacional del Proyecto conforme lo establece el Manual
Operativo en su parte pertinente.
2.4.9 NOTIFICACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN
El Manual Operativo estableció que se debe anexar a la notificación el contrato para la firma y
fijó un plazo de 30 días para que el licitante devolviera el contrato firmado y presentara la
garantía de cumplimiento (dentro de los 10 días de la notificación de adjudicación del contrato).
No se visualizó constancia de remisión del contrato, anexo a la notificación de contratación.
2.4.10
INFORMACIÓN SOBRE LA ADJUDICACIÓN
No se ha visualizado constancia de cumplimiento de la publicación en el Online Development
Business, dgMarket, y en los diarios de mayor circulación nacional, de la recomendación de
adjudicación del contrato.
33
2.4.11
PRESENTACIÓN DE LA GARANTÍA DE CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO
2.4.11.1 La fecha de constitución de la garantía es posterior al plazo otorgado por el pliego (10
días de la notificación de la adjudicación).
2.4.11.2 No se ha visualizado en la documentación licitatoria que se contemple la posibilidad de
que se solicite y otorgue prórroga para la presentación de la garantía de mantenimiento de oferta.
2.4.11.3 La solicitud y otorgamiento de ampliación de plazo para la presentación de la garantía
se gestionó cuando ya se encontraba vencido el plazo para el cumplimiento de la obligación.
2.4.11.4 No se han visualizado constancias de recepción (sello, fecha ni firma) por parte del
SINTyS de la garantía de cumplimiento del contrato equivalente al 10% y al 5%, no pudiéndose
determinar la fecha de su presentación.
2.4.11.5 La garantía de cumplimiento de contrato se hallaba vencida a la fecha de la firma del
acta definitiva, sin que se hayan visualizado constancias de prórrogas de su vencimiento.
2.4.11.6 No se visualizó constancia de la ampliación de la garantía de cumplimiento
correspondiente a la enmienda realizada al Lote 4.
2.4.12
CONTRATO Y ENMIENDAS
2.4.12.1 Las notas dirigidas a ambas empresas en las que se les notifica la reprogramación de
sitios y plazos de entrega previstos originalmente y se les solicita su aceptación para la
enmienda del contrato conf. Cláusula 32 CGC, no poseen sello de las empresas ni fecha de
recepción.
2.4.12.2 No se han visualizado constancia de los informes jurídicos previos a las enmiendas de
los contratos.
2.4.12.3 No se ha visualizado constancias del Informe de imputación presupuestaria previa a la
enmienda que amplía el Lote N° 4.
Comentarios de la UIP: 2.4.1, 2.4.2, 2.4.4, 2.4.5, 2.4.6, 2.4.7, 2.4.8, 2.4.9, 2.4.10, 2.4.11.5 y 6 y
2.4.12. Se aceptan las observaciones.
2.4.3. El convenio de préstamo Anexo 3. Adjunto 2 Sección III, A, punto f indica: “...las
invitaciones para licitar, documentos de licitación, actas de apertura de ofertas, solicitudes para
expresiones de interés y el resumen pertinente de los informes de evaluación de ofertas y
34
propuestas de todos los bienes, obras, servicios – que no sean de consultoría – y servicios de
consultoría, según corresponda, serán publicados en la página Web de la Oficina Nacional de
Contrataciones del Prestatario, de la manera que resulte aceptable para el banco”...Como indica
el párrafo previo de corresponder se realizará la mencionada publicación, requisito que no es
solicitado en el manual operativo.
2.4.11.1 y 3 Teniendo en consideración los días hábiles correspondientes para la emisión de la
garantía de seriedad de la oferta, el pedido efectuado el día 20 de diciembre no se encuentra
fuera de término al plazo disponible.
2.4.11.2 En virtud de la solicitud presentada por la empresa y no encontrar impedimento en el
documento de licitación, el organismo, en consideración que los plazos requeridos no eran
excesivos, autorizó la prórroga para la presentación con el objetivo de no perjudicar al proyecto
y obtener la disposición de los bienes mediante el proceso bajo auditoría.
2.4.11.4 Corresponde señalar que en ausencia del sello fechador en la Garantía Bancaria Original
certificada ante Escribano Público presentada por la empresa, se puede detectar que de la fecha
enunciada en la mencionadas Garantías, es posible determinar la fecha de presentación, dado que
la fecha de firma del es igual a la fecha de emisión de la garantía y su correspondiente
certificación.
Recomendaciones:
Dar oportuna intervención a las distintas áreas competentes a efectos de que produzcan, emitan y
acompañen a las actuaciones los respectivos análisis técnicos, informes y dictámenes necesarios
como respaldo del procedimiento de selección y contratación.
Proceder a la rúbrica de la documentación licitatoria por parte del área o agente competente
encargado de su elaboración, consignando el carácter de versión definitiva y de aplicación a la
contratación respectiva.
Interpretar y aplicar en forma armoniosa la normativa vigente, en la parte pertinente, teniendo
presente que el Manual Operativo en su punto 2. Adquisiciones y Contrataciones establece que
“...Si existiera algún conflicto entre lo dispuesto en el presente y las Normas de Adquisiciones y
Contrataciones del Banco o el Convenio de Préstamo, prevalecerá lo dispuesto en las Normas y
el Convenio de Préstamo...”.
35
Dejar constancia, en el acta confeccionada en oportunidad de la apertura de las ofertas, del sector
o funcionario encargado de la guarda de las garantías de mantenimiento de ofertas.
Cumplir con lo dispuesto con la normativa -en su parte pertinente- dejando constancia de ello en
las actuaciones.
Mejorar los procedimientos de control implementados a efectos de evitar situaciones como las
observadas.
2.5 FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
2.5.1. CONSULTORES INDIVIDUALES
2.5.1.1. La Factura no cuenta con la recepción por parte del SINTyS. (CUIT: 27348586624 y
27321127326).
2.5.1.2. La Factura no cuenta con el sello de PAGADO (CUIT: 20294018566).
2.5.1.3. El Informe fue presentado con fecha anterior a la indicada según Contrato. (CUIT:
20308600743).
2.5.1.4. La Factura contiene tachaduras sin salvar (CUIT: 20347398668).
2.5.1.5. Los Informes generados por la mayoría de los Consultores muestreados tanto de
Avance como Finales, en general, carecen de fecha de aprobación por parte del SINTyS.
2.5.1.6. No constan facturas presentadas por los meses de Setiembre a Diciembre/11, ambos
inclusive, correspondientes a los Consultores (CUIT: 20308600743, 20276213173, 20347398668
y 23345111999).
2.5.1.7. Surge del análisis documental error de fecha en la factura C 0001-00000002
confeccionada por el Consultor (CUIT: 20334558267).
2.5.1.8. La Factura C 0001-00000008 presentada por el Consultor con fecha 03/09/11,
corresponde al periodo 09/11, duplica los servicios correspondientes al periodo 08/11 mediante
Factura C 0001-00000007 del 31/08/11 (CUIT: 20328517673).
2.5.1.9. Los pagos a Consultores muestreados, en su gran mayoría, fueron realizados sin dar
cumplimiento a lo establecido en Pto. 4.5 del Manual Operativo, que condiciona el pago a la
presentación de Informes de forma oportuna.
36
2.5.2. PROVEEDORES
2.5.2.1 El Recibo Nº 3 del 27/04/11 del proveedor CUIT: 30-71168101-5, no cuenta con la fecha
de recepción por parte del SINTyS.
2.5.2.2 La AP Nº 739 del Proveedor CUIT: 30-71168101-5 del 19/05/11, no consta en el
expediente.
2.5.2.3 Surge del Acta de Recepción Provisoria, sobre la operatoria del proveedor CUIT: 3371198137-9, y en función a la respuesta que diera el responsable de Infraestructura, la omisión
del cumplimiento de Ensayos y Pruebas de los Equipos en cuestión, de acuerdo a lo que
establece el Pliego de Bases y Condiciones en su sección VI. Apartado 1.2.4.
2.5.2.4 El importe del Recibo Nº X-39441 del 05/12/11 presentado por el proveedor CUIT: 3371198137-9, difiere en $ 4.573,74 del que surge según Factura Nº B 3-646, por su aplicación del
tipo de cambio establecido en la misma.
2.5.2.5 Los recibos del proveedor CUIT: 30-68233570-6 Nros. B1 - 2670 / 2697/ 2764 / 2733,
B1 - 2764/ 2786 no cuentan con la recepción por parte del SINTyS.
2.5.2.6 No surge de la documentación relevada Recibos emitidos por el Proveedor CUIT: 3068233570-6 – Guarda documental, relacionados con los pagos s/ AP 288, 289, 571, 578, 733,
896, 1182 y 1418.
2.5.2.7 El Recibo Nº B 1-2671 del proveedor CUIT: 30-68233570-6 – Guarda de bienes,
menciona erróneamente el cobro de Facturas Nros.
96, 97, 98 y 99 cuando corresponde
solamente a la Factura Nº 99.
2.5.2.8 En la operatoria de las AP´s Nros. 288 y 294, Proveedor CUIT: 30-68233570-6, los pagos
fueron realizados a los 46 y 47 días respectivamente de fecha Factura, no cumpliendo con lo
establecido en cláusula 3ª del Contrato que estipula un plazo no mayor a 15 días.
2.5.2.9 El Recibo B 1-2670, CUIT: 30-68233570-6, menciona erróneamente el cobro de las
Facturas Nros. 98 y 99, incluidas en el Recibo B 1-2671; en tal sentido, no se puede identificar
cuál es la factura aplicada al mismo.
37
Comentarios de la UIP: 2.5.1 y 2.5.2. Se aceptan las observaciones.
Recomendación:
Mejorar los procedimientos de control implementados a efectos de evitar situaciones como las
observadas. Además, por tratarse de dos contratos formalizados con la misma Empresa, y con el
objeto de no incurrir en problemas conciliatorios, vemos conveniente la separación documental
por tipo de operatoria.
BUENOS AIRES, 18-06-2012
38
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“SISTEMA DE IDENTIFICACIÓN NACIONAL TRIBUTARIO Y SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 7572-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/2011 con las imputaciones
efectuadas en los registros y con la documentación respaldatoria;
- Tests o pruebas de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de la metodología para la contratación de Bienes y Servicios.
- Análisis de legajos;
- Circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- Aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
El alcance del examen comprendió, entre otros: el 100% de los orígenes de fondos y el 32,51%
del total de los movimientos correspondientes al ejercicio Nº 3 del rubro Inversiones, expuesto
en los Estados Financieros al 31/12/2011.
39
DENOMINACIÓN
INVERSIONES
IMPORTE
% DE LA
% DE LA
DEL EJERCICIO MUESTRA EN INCIDENCIA DE MUESTRA POR
USD
USD
LA CATEGORÍA CATEGORÍA
Bienes
7.928.642,30
2.936.785,33
82,75%
37,04%
Serv. de Consultoría Conforme al Proyecto
1.305.659,08
151.654,24
13,63%
11,62%
346.968,96
26.385,01
3,62%
7,60%
9.581.270,34
3.114.824,58
100,00%
32,51%
Serv. no Consult, Capac. y Costos Operativos
Total
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Agradecemos a la Unidad Coordinadora del Proyecto la colaboración brindada, facilitando el
acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 18-06-2012
40