2011_003info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF),
Gobierno Nacional y Municipios y Donación Japonesa.
830/OC-AR y 932/SF-AR BID y 3860-AR BIRF y TF
NÚMERO DE PRÉSTAMOS:
026528
“PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E
OBJETO del PRÉSTAMO
INVERSIONES SOCIALES MUNICIPALES”
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
ORGANISMO RESPONSABLE:
Servicios.
Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos con
ORGANISMO EJECUTOR:
Financiamiento Externo
Director Nacional del Programa
Sr. Pablo Miguel ABAL MEDINA
Coordinador Ejecutivo
Lic. Marcos D. Vago
Fondeo del Programa:
Objetivos del Proyecto
Apoyar a los Municipios en sus acciones dirigidas a mejorar la calidad de vida de la población,
en especial la de los estratos de bajos ingresos, y al Gobierno Nacional en su política de
descentralización y saneamiento de las finanzas públicas. Fortalecer a los Municipios a través
de mecanismos de financiamiento para inversiones municipales.
Asistir al desarrollo de la capacidad institucional pública, para formular estrategias y planear
inversiones en el sector ambiental.
Se ejecuta a través de la UCPyFE y Unidades Ejecutoras Provinciales y Municipales.
II- INFORMACION INTERNA
Proyecto: 421941
Objeto de auditoría
Actuación: 153/2010 Estados financieros del Programa por el ejercicio finalizado el 31/12/2009 AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
III.- COSTOS FINANCIEROS USD (2009)
Concepto
Amortización 1er semestre
Amortización 2do semestre
Intereses 1er. Semestre
Intereses 2do. Semestre
Comisión de Compromiso 1er. Semestre.
Comisión de Compromiso 2do. Semestre
BID 830
USD 7.001.824,44
USD 6.901.414,19
USD 3.433.130,24
USD 3.604.761,79
---
---
IV.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
Fecha de firma de contrato
de préstamo
Fecha de cierre del
Programa (dato original y
último dato actualizado):
BIRF
18/10/95
BID 830 y 932
05/06/95
Donación TF 26528
23/05/03
Fecha original 30/06/02
BID 830 el 05/06/00
BID 932 el 05/06/00
15/10/04
Fecha prórroga: 30/06/05 Nota
BIRF 7671 del 22/06/04
Prórroga BID 830
30/06/05 (Nota CAR
1720/05 del 05/04/05).
30/06/06 (LMS 1) Nota
CAR 4140/2005 01/08/05.
30/06/07 Nota CAR
3048/2006.
Nota CAR 2908/2007
hasta el 30/06/08.
Nota CSC/CAR
2658/2008 hasta el
30/04/09.
Prórroga BID 932
31/12/04 (LMS 1).
Préstamo BIRF 3860-AR
Monto Presupuestado Préstamo (En caso de tener el Staff Appraisal
con montos presupuestados por ejercicio, informar acumulado a la
fecha que se esta informando):
Monto desembolsado al (31/12/09)
Monto ejecutado al 31/12/09
BIRF USD
205.921.887.-
Local USD
90.000.000.-
198.567.830.198.702.490.-
65.054.363,53
63.834.668.-
Préstamo BID 830/OC-AR y 932/SF-AR
Monto Presupuestado Préstamo (En caso de tener el Staff Appraisal
con montos presupuestados por ejercicio, informar acumulado a la
fecha que se esta informando):
Monto desembolsado al (31/12/09)
Monto ejecutado al 31/12/09
BID USD
210.000.000.-
Local USD
90.000.000.-
210.000.000.210.000.000.-
138.600.493,138.600.493,-
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
Donación Japonesa TF 026528
Monto Presupuestado Préstamo (En caso de tener el Staff Appraisal
con montos presupuestados por ejercicio, informar acumulado a la
fecha que se esta informando):
Monto desembolsado al (31/12/09)
Monto ejecutado al 31/12/09
Donación Japonesa USD
384.400.-
329.856,64
329.856,64
V.- AUDITORIA
Dictamen
EEFF
Dictamen
Solicitudes de
Fondos
Favorable, sin salvedades
Favorable sin salvedades
Principales observaciones
Unidad
Índice
Título
UEN
A)
Falencias Administrativas: rendiciones tardías por parte de los
Municipios.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE FINANCIAMIENTO A MUNICIPIOS”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860-AR BIRF Y
Nos. 830/OC-AR Y 932/SF-AR BID
(Ejercicio N° 14 finalizado el 31/12/09)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31 de diciembre de 2009, correspondientes al “Programa de Financiamiento a
Municipios”, llevado a cabo a través de la Unidad Ejecutora Nacional (UEN) en la órbita
de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos con Financiamiento Externo
(UCPyPFE) dependiente del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios (MPFIPyS), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio
de Préstamo N° 3860-AR “Segundo Proyecto de Desarrollo Municipal”, (PDM II)
suscripto el 18 de octubre de 1995 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF), y de los Contratos de Préstamo Nos. 830/OC-AR
y 932/SF-AR, ambos suscriptos el 5 de junio de 1995 entre la República Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y caracterizados como “Programa de
Desarrollo Institucional e Inversiones Sociales Municipales” (PRODISM) y Donación
Japonesa TF 26528 suscripta al 23/05/03.
1
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31 de diciembre de 2009, expresado en pesos, comparativo
con el ejercicio anterior.
b) Cuadro de Resultados por el ejercicio finalizado el 31/12/09, expresado en
pesos, comparativo con el ejercicio anterior.
c) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2009, expresado en pesos.
d) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados del Contrato de
Préstamo N° BID 830/OC-AR, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2009 (comparativo con el ejercicio anterior), expresado en dólares
estadounidenses.
e) 1. Cuentas de Orden, Transferencias Totales a Provincias al 31/12/09, Contratos
de Préstamo Nos. BID 830/OC-AR y 932/SF-AR, y BIRF 3860-AR,
expresados en pesos y en dólares estadounidenses.
2. Cuentas de Orden Deudoras y Acreedoras al 31/12/09, por categoría de
inversión y fuente de financiamiento, respectivamente, Contratos de
Préstamo Nos. BID 830/OC-AR y 932/SF-AR expresado en pesos y en
dólares estadounidenses.
f) Estado de Inversiones del ejercicio y acumuladas, por categoría de inversión,
expresado en dólares estadounidenses al 31/12/09, Contratos de Préstamo Nos. BID
830/OC-AR y 932/SF-AR.
g) Notas anexas N° 1 a 21 que forman parte de los estados precedentes.
h) Información financiera complementaria que incluye:
- Conciliación del Fondo Rotatorio para el año finalizado al 31/12/09,
expresado en dólares estadounidenses del Préstamo BID 830/OC-AR.
Los mencionados estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora Nacional
(UEN) y son de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros fueron
recibidos por esta Auditoría el 27/01/10. Estos se adjuntan inicialados por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
2
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el correspondiente
examen de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el 23/08/2010
y el 30/09/2010; y entre el 25/10/2010 y el 10/12/2010.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las
de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos de
Auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias y que se detallan en
nuestra Declaración de Procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Tal como se expone en Nota 10 a los estados financieros el monto de $
293.787.804,88 (USD 92.498.025,60) corresponde a la facturación parcial
(período del segundo semestre/2001 al cierre de 2009) pendiente de acreditación
por parte de la Secretaría de Hacienda de la Nación.
2) La información del Estado de Inversiones expuesto en el acápite f) del apartado
I- precedente surge de lo registrado por el Proyecto en las cuentas de orden
señaladas en e) del citado apartado y, tal como se expone en Nota Nº 21 a los
estados contables, refleja las sumas invertidas por categoría de inversión y
3
fuente de financiamiento justificadas al banco financiador BID, conforme la
información que proporcionan las provincias participantes en sus rendiciones a
la UEN.
3) Tal como se expone en Nota al pie del Estado citado en I- e) 1., las
transferencias efectuadas a cada Provincia se encuentran valuadas al tipo de
cambio vigente al momento efectivo de cada transferencia. Idéntica
consideración merece señalarse respecto de las cifras expuestas en I- e) 2.
4) Luego del canje de los plazos fijos que mantenía el Programa, se obtuvieron
6.072.700,- BODEN 2013. Con fecha 08/05/09 se cobró la cuarta cuota de
amortización por un importe de 759.087 BODEN 2013, quedando al cierre del
ejercicio 3.036.350,00 de valor residual, valuados a $ 331/100 reflejándose un
valor de $ 10.050.318,50 al cierre del ejercicio, tal como se expone en Notas
(14) y (16) a los estados financieros.
5) Tal como se expone en Nota (11) a los estados financieros el 25/04/03 fue
efectuado un embargo por $ 519.136.- sobre la cuenta Nº 289687/5 (cuenta
desembolsos BID 932/SF-AR) referente a los autos “Morales Claudio Gabriel
c/Ferrocarriles Argentinos s/Daños y Perjuicios”. Determinada la incorrección
de dicho embargo, con fecha 27/12/05 se procedió a la acreditación parcial de la
suma de $ 452.836.- quedando un remanente de $ 66.300,- a cobrar.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los estados identificados en Ipresentan razonablemente la situación patrimonial, económica y financiera del
“Programa de Financiamiento a Municipios” al 31 de diciembre de 2009, así como
4
las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con normas contables-financieras de aceptación general en la
República Argentina y con los requisitos establecidos en el contrato de préstamo
N° 3860-AR “Segundo Proyecto de Desarrollo Municipal”, (PDM II) suscripto el
18 de octubre de 1995 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), y en los Contratos de Préstamo N° 830/OC-AR
y 932/SF-AR, ambos suscriptos el 5 de junio de 1995 entre la República Argentina
y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y caracterizados como “Programa
de Desarrollo Institucional e Inversiones Sociales Municipales” (PRODISM) y
Donación Japonesa TF 26528 suscripta al 23/05/03.
BUENOS AIRES, 10 de diciembre de 2010.
Dr. Rubén CARBALLAL
Dra. M. Fernanda IBAÑEZ
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Supervisor D.C.E.O.F.I.-AGN
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
Jefe D.C.E.O.F.I.-AGN
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS
DEL “PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E INVERSIONES
SOCIALES MUNICIPALES”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 830/OC-AR BID
(Ejercicio N° 14 finalizado el 31/12/09)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda las
Solicitudes de Desembolsos y Detalles de Pagos relacionados, que fueron emitidos y
presentados al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado
el 31/12/09, correspondientes al “Programa de Desarrollo Institucional e Inversiones
Sociales Municipales”, Contrato de Préstamo N° 830/OC-AR BID del 05/06/95, que
forma parte del “Programa de Financiamiento a Municipios”.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso por el ejercicio finalizado el 31/12/09,
expresado en dólares estadounidenses, correspondiente al contrato de préstamo N°
830/OC-AR BID.
El estado precedente fue preparado por la Unidad Ejecutora Nacional y es de su
exclusiva responsabilidad.
Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las
de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo la verificación de la elegibilidad de las
erogaciones incluidas en los detalles de gastos que respaldan las solicitudes de
fondos y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Iprecedente, correspondientes al “Programa de Desarrollo Institucional e
Inversiones Sociales Municipales” que forma parte del “Programa de
Financiamiento a Municipios”, presentan razonablemente la información para
sustentar las Solicitudes de Desembolsos que fueron emitidas y presentadas al BID
durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2009 de conformidad con los
requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 830/OC-AR BID del
05/06/95.
BUENOS AIRES, 10 de diciembre de 2010.
Dr. Rubén CARBALLAL
Dra. M. Fernanda IBAÑEZ
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Supervisor DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI-AGN
Jefe DCEOFI-AGN
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 830/OC-AR
“PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E INVERSIONES
SOCIALES MUNICIPALES”
(Ejercicio N° 14 finalizado el 31/12/09)
Al señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a
la auditoría del “Programa de Financiamiento a Municipios”, por el ejercicio finalizado el
31/12/09, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de
Préstamo 830/OC-AR que forman parte del mismo.
Cabe aclarar que el Programa fue ejecutado por una Unidad Ejecutora Nacional (UEN)
creada al efecto, en la órbita de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos con
Financiamiento Externo (UCPyPFE) en el ámbito de la Secretaría de Obras Públicas
dependiente del Ministerio de Planificación, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), y
por Unidades Ejecutoras de las provincias participantes.
1) Introducción: Organismo Ejecutor.
Cumplida. Por Decreto N° 1142/2003 de fecha 28/11/03 se aprueba la estructura
organizativa del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
y se establece la dependencia respecto de la Unidad Ministro de la UCPyPFE,
encargada de ejecutar el Proyecto a través de la UEN .
8
2) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento por USD 180.000.000,-.
Cumplida. Por el Contrato 830/OC-AR el BID desembolsó al 31/12/09 el total del
monto del financiamiento por USD 180.000.000,-.
3) Cláusula 1.03: Recursos adicionales.
Cumplida. Al respecto el Programa recibió USD 65.049.917,28 correspondientes a
fondos provenientes de los recuperos de créditos del Programa Global de
Desarrollo Urbano (PGDU).
4) Cláusula 2.01: Amortización sobre el capital del préstamo desembolsado.
Cumplida. Conforme información del Ministerio de Economía y Producción se
abonó durante el ejercicio 2009 en concepto de amortización:
Período
Fecha de Vencimiento
Fecha de Pago
Importe
1º Semestre
05/06/09
05/06/09
USD 7.001.824,44
2° Semestre
05/12/09
04/12/09
USD 6.901.414,19
5) Cláusula 2.02: Cargos por intereses sobre el capital del préstamo
desembolsado.
Cumplida. Conforme información del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
se abonó durante el ejercicio 2009 en concepto de intereses:
Período
Fecha de Vencimiento
Fecha de Pago
Importe
1° Semestre
05/06/09
05/06/09
USD 3.433.130,24
2° Semestre
05/12/09
04/12/09
USD 3.604.761,79
6) Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales (FIV).
No aplicable. Durante el ejercicio 2009 el BID no retuvo monto alguno en concepto
de FIV.
9
7) Cláusula 2.04: Cargos por comisión de crédito.
Conforme información del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas durante el
ejercicio 2009 no se abonaron al BID comisiones de crédito.
8) Cláusula 3.03: Reembolso de gastos con cargo al financiamiento.
Cumplida.
9) Cláusula 3.05: Plazo para comprometer y para desembolsar los recursos del
Financiamiento (original 05/06/00).
Parcialmente cumplida. Luego de varias prórrogas, con fecha 30/04/09 finalizó la
ejecución del Programa PRODISM y su respectivo convenio de préstamo (BID
830/OC-AR).
10) Cláusula 4.01: Utilización de los recursos del financiamiento.
Cumplida.
11) Cláusula 4.04: Usos de los fondos provenientes de la recuperación de los
subpréstamos.
Cumplida.
12) Cláusula 4.05: Condiciones sobre precios y adquisiciones.
En términos generales se ha dado un razonable cumplimiento.
13) Cláusula 4.09: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
En términos generales se ha dado un razonable cumplimiento.
10
14) Cláusula 4.11 a): Seguimiento del Programa (informes semestrales).
No Cumplida. No fue puesta a nuestra disposición información que dé cuenta del
cumplimiento de esta cláusula.
15) Cláusula 4.11 b): Seguimiento del Programa (Reuniones anuales).
No cumplida. No fue puesta a nuestra disposición información que dé cuenta del
cumplimiento de esta cláusula
BUENOS AIRES, 10 de diciembre de 2010.
Dr. Rubén CARBALLAL
Dra. M. Fernanda IBAÑEZ
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Supervisor DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI-AGN
Jefe DCEOFI-AGN
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E INVERSIONES
SOCIALES MUNICIPALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 830/OC-AR BID
(Ejercicio N° 14 finalizado el 31/12/09)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Desarrollo Institucional e Inversiones Sociales Municipales” una serie de
comentarios
y
recomendaciones
sobre
aspectos
relativos
a
procedimientos
administrativos - contables y del sistema de control interno, surgidos como consecuencia
del examen de auditoría practicado sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2009.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo
como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera
conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se
mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas
determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las recomendaciones,
referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo,
contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de
acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Unidad
Índice
Título
UEN
A)
Falencias Administrativas: rendiciones tardías por parte de los
Municipios.
12
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
UNIDAD EJECUTORA NACIONAL – UEN
FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
 Observación:
Se utilizó la cuenta recaudadora BID para convertir de dólares estadounidenses a
pesos, aquellas sumas de la Cuenta Especial en dólares que fueron transferidas
con destino a las provincias.
Comentarios de la UEN:
La cuenta recaudadora del BID fue utilizada para dar cumplimiento a lo
establecido en la Comunicación del BCRA “C” 40595 del 10 de enero de 2005
reiterando de este modo lo informado por esta UEN por los ejercicios 2006 y
2007.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar
la calidad de la información.
 Observación:
Se ha detectado un considerable atraso en la rendición de la documentación que
canceló el 10% de Contraparte Municipal.
Comentarios de la UEN:
El atraso se debió a problemas internos de la Municipalidad de Frías y la
Provincia. Luego de varios reclamos formales e informales (de los cuales la AGN
tomó conocimiento), la Municipalidad rindió el 100% de la correspondiente
contrapartida municipal.
Recomendación: Aplicar la normativa vigente respecto al tiempo en que las
Provincias deben efectuar la rendición de la documentación.
13
 Observación:
Se ha detectado que con un único recibo se cancelaron varias facturas de
solicitudes transferidas y pagadas en ejercicios anteriores, de las cuales solo el
10% perteneciente al aporte municipal se encontraba pendiente de rendición.
Comentarios de la UEN:
No es necesario que exista un recibo por cada 10% de contrapartida, puede darse
el caso de que un recibo contemple varios pagos de contraparte municipal. El total
del contrato en cuestión, a la fecha de los Estados Financieros, se encontraba
rendido en su totalidad.
Recomendación: Aplicar el Manual de Procedimientos en lo que respecta a la
cancelación en forma total del pago de las facturas tanto para el pago del 90%
correspondiente al financiamiento (Nación y BID) como para el 10%
correspondiente a la contraparte municipal. Asimismo por sanas prácticas de
control interno, cada solicitud de fondos debería contar con su correspondiente
Factura y Recibo cancelatorio.
BUENOS AIRES, 10 de diciembre de 2010.
Dr. Rubén CARBALLAL
Dra. M. Fernanda IBAÑEZ
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Supervisor DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI-AGN
Jefe DCEOFI-AGN
14
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE FINANCIAMIENTO A MUNICIPIOS”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860-AR BIRF Y
Nos. 830/OC-AR Y 932/SF-AR BID
(Ejercicio N° 14 finalizado el 31/12/09)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de
la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los
siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Conciliaciones y reconciliaciones bancarias;
- Inspecciones oculares;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la
existencia de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Análisis de la metodología para la adquisición de bienes y servicios;
- Cotejo de orígenes con información de terceros (BID/Nación);
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de
solicitudes de desembolso del período, conforme las estipulaciones de los Contratos
de Préstamo N° 830/OC-AR;
- Aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró
necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
15
El análisis realizado por esta auditoría comprendió, entre otros:
-
El 100% de los orígenes (fuentes BID y Nación); y
-
El 100,00% del rubro créditos y las Inversiones efectuadas por las Provincias de Río
Negro, Tucumán y UEN que representan el 63,13% de las erogaciones del ejercicio
2009 realizadas por la totalidad de las provincias participantes, incluidas en las
cuentas de orden al 31/12/2009 adjuntas al presente.
Categoría
Importe Total
$
1 Inversiones
16.123.989,31
2.2 Desarrollo Institucional
79.415,10
3.1 Func. del Programa –
Unidades Ejecutoras
0
3.2 Func. del Programa Consultoría
68.250,00
TOTAL GENERAL
16.271.654,41
Incidencia del Total Muestra
Rubro %
$
99,09% 10.154.082,08
0,49%
79.415,10
Porcentaje de Muestra
s/Rubro %
s/Total %
62,97%
100,00%
62,40%
0,49%
0
0,00%
0,00%
0,42%
39.000,00
100,00% 10.272.497,18
57,14%
0,24%
63,13%
0,00%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la
detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que, tanto la Unidad Ejecutora Nacional
como la Unidad Provincial visitadas, no obstaculizaron nuestra gestión, facilitando el
acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 10 de diciembre de 2010.
Dr. Rubén CARBALLAL
Dra. M. Fernanda IBAÑEZ
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Supervisor DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI-AGN
Jefe DCEOFI-AGN
16