2009_144info.pdf

INFORME DE LOS AUDITORES
A la Señora Presidente y Directores de
BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA
Domicilio Legal: Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30500010912
1. Hemos efectuado un examen de auditoría del estado de situación patrimonial de BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA
(la “Entidad”) al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto
y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio terminado en esa fecha con sus Notas 1 a 23 y Anexos A a N y
O. Además, hemos examinado el estado de situación patrimonial consolidado de BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA y
sus sociedades controladas al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados consolidados de resultados y de
flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio terminado en esa fecha, con sus Notas 1 a 5 y el Anexo 1, que se
presentan como información complementaria. La preparación y emisión de dichos estados contables es responsabilidad
de la Dirección de la Entidad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en
base a la auditoría que efectuamos.
2. Excepto por lo indicado en los puntos 3 y 4 (ultimo párrafo). siguientes, nuestro examen fue practicado de acuerdo con
normas de auditoría vigentes en la República Argentina, aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas
de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y con lo requerido por las “Normas mínimas sobre auditorías externas” emitidas
por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) en su Comunicación CONAU-1. Tales normas requieren que
planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad de que los estados
contables estén exentos de errores significativos y formarnos una opinión acerca de la razonabilidad de la información
relevante que contienen los estados contables. Una auditoría comprende el examen, en base a pruebas selectivas, de
evidencias que respaldan los importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría también
comprende una evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas por la Entidad,
así como una evaluación de la presentación general de los estados contables. Consideramos que la auditoría efectuada
constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
3. Nuestro examen de los estados contables indicados en 1., tuvo limitaciones en el alcance como consecuencia de lo
expuesto en la Nota 7 a los estados contables, debido a que en relación con los sistemas de información, no hemos
podido obtener los elementos de juicio suficientes para satisfacernos de: (i) la valuación de las garantías; (ii) la correcta
imputación de ciertas cancelaciones y por lo tanto la valuación de los respectivos préstamos, lo cual afecta la realización
de los procedimientos alternativos de la circularización, (iii) las refinanciaciones otorgadas y por lo tanto la valuación de
las respectivas financiaciones, (iv) ni del eventual efecto sobre las previsiones por riesgo de incobrabilidad de los puntos
(i) a (iii) anteriores, y (v) la valuación e integridad de los demás aspectos mencionados en la Nota 7.
4. Tal como se menciona en Nota 8 a los estados contables, el Banco estableció una adecuación al Régimen
Complementario de Jubilaciones en los términos de lo dispuesto por el Directorio el 11 de diciembre de 2008 para lo
cual destinó 592 millones de pesos aplicables a un Fondo Especial y a la devolución de aportes para aquel personal que
optó por dejar de aportar al Régimen y retirar las sumas que se liquidaron en función a lo dispuesto por el Directorio del
Banco, imputando a tal efecto las sumas registradas a dicha fecha en la cuenta “Previsiones del Pasivo – Otras
Contingencias – Otras Previsiones”.
No nos han sido proporcionados y no hemos podido obtener elementos de juicio suficientes para satisfacernos de la
razonabilidad de la imputación efectuada por la Entidad de los importes derivados del citado régimen al resultado del
ejercicio y a resultados de ejercicios anteriores y por consiguiente, de la valuación de los respectivos resultados.
2
5. A la fecha de emisión de los estados contables mencionados en 1. existen ciertas incertidumbres, las que se detallan a
continuación: (a) la resolución final del proceso de reestructuración que actualmente se encuentra llevando la entidad
sobre ciertas asistencias crediticias otorgadas al sector público no financiero mencionadas en las notas 5.5.d) iii y 6.b.4),
así como la efectivización por parte del Gobierno Nacional de los aportes de capital pendientes de integración
mencionados en nota 1.2.2. a los estados contables individuales y consecuentemente el valor recuperable de dichos
activos, (b) las contingencias detalladas en las Notas 9 y 3 a los estados contables individuales y consolidados,
respectivamente, cuyo efecto final sobre los estados contables resulta incierto y depende de la resolución de los
procesos y decisiones actualmente en trámite, (c) la resolución final y la definición del modo de ejecución de las
cuestiones mencionadas en notas 2.2.a) y 2.2.c) a los estados contables individuales, (d) la resolución final de la forma
en la cual la Entidad recibirá los pagarés correspondientes a la capitalización dispuesta por el Decreto N° 811/2006 del
Poder Ejecutivo Nacional y las Resoluciones N° 1024/2006 y N° 363/2007 del Ministerio de Economía contabilizados en
el rubro Préstamos con contrapartida en Patrimonio Neto, según se describe en nota 1.2.1. a los estados contables
individuales y e) las cuestiones pendientes de reglamentación, contingencias y demás aspectos mencionados en las
Notas 2.1. y 4 a los estados contables individuales y en la Nota 1.1.b) a los estados contables consolidados y su
consecuente impacto sobre la valuación de la participación de la Entidad en las Sociedades Controladas Nación AFJP
S.A. y Nación Seguros de Retiro S.A. al 31 de diciembre de 2008.
6. La Entidad ha preparado los presentes estados contables aplicando los criterios de valuación, reexpresión y exposición
dispuestos por el B.C.R.A. que, como ente de supervisión de entidades financieras, ha establecido mediante la Circular
CONAU-1, sus comunicaciones complementarias y modificatorias. Sin embargo, tal como se menciona en la Nota 5.5.r)
a los estados contables individuales y Nota 1.2. a los estados contables consolidados, los mencionados criterios de
valuación para ciertos activos y pasivos, de reexpresión y las normas de presentación de estados contables establecidas
por dicho ente no están de acuerdo en ciertos aspectos con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires. Los efectos sobre los estados contables de los diferentes criterios de valuación, reexpresión
y exposición no han sido cuantificados por la Entidad.
7. Los estados contables individuales y consolidados al 31 de diciembre de 2007, que se presentan únicamente con
propósito comparativos, fueron objeto de una auditoría por parte de Auditoría General de la Nación y Price Waterhouse
& Co. S.R.L con el alcance que se menciona en el punto 2., habiendo emitido el informe profesional de fecha 4 de
septiembre de 2008, con salvedades similares a las incluidas en los puntos 3. y 5.(a) a 5.(d) de este informe y en notas
6.a) 4) y 1.2. a los estados contables individuales y consolidados, y con limitaciones al alcance referidas a los impactos
que pudieran derivarse del régimen complementario de jubilaciones mencionado en nota 8 a los presentes estados
contables y a la razonabilidad de las “Previsiones del Pasivo – Otras Contingencias – Otras previsiones” expuesta en la
nota 5.5.n., las cuales han sido resueltas al cierre del presente ejercicio, según se indica en el punto 4,
8. Tal como se menciona en nota 1.2.1. a los estados contables individuales, a partir de lo establecido en el Decreto N°
811/2006 del Poder Ejecutivo Nacional, mediante Resolución N° 1024/2006, luego reemplazada por la Resolución N°
363/2007, del Ministerio de Economía se dispuso la emisión de pagarés con destino a la capitalización de la Entidad,
deducido el importe de la garantía como se menciona en la citada nota, con un cronograma de otorgamiento y entrega
que se describe en la misma. A la fecha la Entidad ha recibido los tres primeros de los cuatro pagarés y los dos
cartulares correspondientes al pagare del año 2007, en los términos de lo dispuesto por la Resolución 363/07. Asimismo,
la Entidad cuenta con autorización del Banco Central de la República Argentina para que la capitalización mencionada
sea integrada con los pagarés a recibir, y su cómputo como integración a los efectos de sus relaciones técnicas y para la
aplicación de ciertas franquicias para la valuación de los citados pagarés según se menciona en nota 2.2.c) a los
estados contables individuales. Adicionalmente, tal como se describe en nota 6. a) 4) a los estados contables
individuales, durante el 2006, la Entidad reestructuró los saldos adeudados por la Secretaría de Hacienda, y registró la
mencionada reestructuración de acuerdo con lo descripto en Nota 5.5.d) ii), disponiéndose mediante Resolución N°
688/2006 del Ministerio de Economía la emisión de un pagaré de acuerdo con las condiciones que se indican en la nota
6. a) 4).
9. En nuestra opinión, excepto por el efecto que pudieran tener los eventuales ajustes, si los hubiere, que pudieran resultar
de no haber mediado las limitaciones en el alcance de nuestro trabajo indicadas en el punto 3 sobre los estados
contables y en el punto 4 (ultimo párrafo) sobre los resultados del ejercicio y los resultados de ejercicios anteriores;
excepto por el desvío a normas contables dispuestas por el BCRA señalado en Notas 6 a) 4 y 1.2 a los estados
contables individuales y consolidados, respectivamente, y por el desvío a normas contables profesionales indicado en el
punto 6, y sujeto al efecto que sobre los estados contables pudieran tener los eventuales ajustes y reclasificaciones, si
los hubiere, que pudieran requerirse de la resolución de las situaciones descriptas en el punto 5:
a)
los estados contables de BANCO DE LA NACION ARGENTINA reflejan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2008, los resultados de sus operaciones, las
variaciones en su patrimonio neto y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio terminado en dicha fecha,
de acuerdo con normas establecidas por el Banco Central de la República Argentina y con normas contables
vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
3
b)
los estados contables consolidados de BANCO DE LA NACION ARGENTINA con sus sociedades controladas
reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial consolidada al 31 de
diciembre de 2008 y los resultados consolidados de sus operaciones y el flujo de efectivo y sus equivalentes
consolidado por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con normas establecidas por el Banco Central de
la República Argentina y con normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
10. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, informamos que:
a)
Los estados contables surgen del sistema contable de la Entidad, a excepción de lo expuesto en la Nota 5.4. y los
registros contables no se hallan rubricados, dada la naturaleza de banca pública de la Entidad.
b)
La deuda devengada a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social que surge de los registros contables y de
las liquidaciones de la Entidad, ascendía a $ 24.843.398,29 al 31 de diciembre de 2008, no siendo exigible a dicha
fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 2 de julio de 2009.
4