2008_033info.pdf

Informe de revisión limitada sobre
correspondientes a períodos intermedios
estados
contables
A los señores Directores de
NACION AFJP S.A.
Domicilio Legal: San Martín 913 6° Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT de la Sociedad Administradora: 30-66191834-5
1
Hemos efectuado una revisión limitada del balance general (Anexo 1) de NACION Fondo
de Jubilaciones y Pensiones administrado por NACION AFJP S.A. al 30 de septiembre de
2007, el correspondiente estado de evolución del patrimonio neto (Anexo 2), las notas 1 a 8 y
el cuadro de inversiones (Anexo 3) por el período de tres meses terminado en esa fecha,
presentados en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior, así como los
cuadros de Comisiones (Anexo 4), de Prestaciones (Anexo 5) y de Traspasos (Anexo 6) del
mes de septiembre de 2007. La preparación de los estados contables mencionados es
responsabilidad del Directorio de la Sociedad Administradora del Fondo de Jubilaciones y
Pensiones.
2
Efectuamos nuestra revisión de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la
República Argentina para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios, a
efectos de cumplimentar lo dispuesto por la Instrucción N° 23/2005 de la Superintendencia
de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (en adelante SAFJP). Dichas
normas consisten principalmente en aplicar procedimientos analíticos a los datos contables y
en efectuar indagaciones a los responsables de su elaboración. Debido a lo limitado de dichos
procedimientos respecto de los aplicables en la auditoría de estados contables anuales, no
expresamos opinión sobre el balance general del Fondo al 30 de septiembre de 2007, ni
sobre las variaciones en el patrimonio neto por el período de tres meses terminado en esa
fecha.
3
Con relación a los estados contables al 30 de septiembre de 2006, en forma conjunta con la
Auditoria General de la Nación, hemos emitido un informe de revisión limitada con fecha 22
de noviembre de 2006, sin observaciones en lo que respecta a las normas contables
establecidas por la SAFJP y, en lo que respecta a las normas contables profesionales
vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, incluyendo la observación mencionada en
el párrafo 4 de este informe.
4
De acuerdo a lo mencionado en la nota 1.2.2 de la información complementaria, los estados
contables mencionados en el párrafo 1 se presentan confeccionados según los lineamientos
establecidos por la SAFJP, los cuales no siguen todos los criterios de medición contable ni de
exposición establecidos por las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.
1
5
En base a la labor realizada, informamos que los estados contables al 30 de septiembre de
2007, mencionados en el párrafo 1, contemplan todos los hechos y circunstancias
significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación a los mismos, no tenemos
observaciones que formular en lo que respecta a las normas contables de la SAFJP y,
excepto por lo mencionado en el párrafo 4, no tenemos observaciones que formular en lo que
se refiere a las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires.
6
En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
a) NACION Fondo de Jubilaciones y Pensiones cumple con las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes en materia de custodia de las inversiones del Fondo de
Jubilaciones y Pensiones.
b) Al 30 de septiembre de 2007, según surge de los registros contables, la deuda de
NACION Fondo de Jubilaciones y Pensiones con compañías de seguro de retiro
asciende a $ 7.825.023,87, no siendo exigible a dicha fecha.
c) Los estados contables mencionados en el párrafo 1 han sido preparados dando
cumplimiento a las normas de la SAFJP, a partir de las registraciones contables de la
Sociedad así como de registros auxiliares y demás documentación respaldatoria. Los
libros del Fondo se encuentran en proceso de transcripción, encontrándose aún pendiente
de cumplimiento la presentación del informe especial requerido por el artículo 287 de la
resolución 7/2005 de la Inspección General de Justicia.
d) El Fondo de Jubilaciones y Pensiones administrado por NACION AFJP S.A. no es un
ente susceptible de poseer personal en relación de dependencia, por lo tanto, al 30 de
septiembre de 2007, no surgen de los registros contables pendientes de transcripción a
Libros Rubricados, deudas devengadas ni exigibles a favor del Régimen Nacional de
Seguridad Social.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 21 de noviembre de 2007
2
Informe de revisión limitada sobre estados contables correspondientes
a períodos intermedios
A los señores Directores de
NACION AFJP S.A
Domicilio legal: San Martín 913 6° Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT de la Sociedad Administradora: 30-66191834-5
1
Hemos efectuado una revisión limitada del balance general de NACION AFJP S.A. al 30
de septiembre de 2007, los correspondientes estados de resultados, de evolución del
patrimonio neto y de flujo de efectivo, las notas 1 a 20 y los cuadros Anexos A a J por el
período de tres meses terminado en esa fecha, presentados en forma comparativa con igual
período del ejercicio anterior, excepto el estado de resultados y los cuadros H y J. La
preparación de los estados contables mencionados es responsabilidad del Directorio de la
Administradora.
2
Efectuamos nuestra revisión de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República
Argentina para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios, a efectos
de cumplimentar lo dispuesto en la Instrucción N° 23/2005 de la Superintendencia de
Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (en adelante SAFJP). Dichas
normas consisten principalmente en aplicar procedimientos analíticos a los datos contables y
en efectuar indagaciones a los responsables de su elaboración. Debido a lo limitado de
dichos procedimientos respecto de los aplicables en la auditoría de estados contables
anuales, no expresamos opinión sobre el balance general de la Administradora al 30 de
septiembre de 2007, ni sobre los resultados de las operaciones, las variaciones en el
patrimonio neto y el flujo de efectivo por el período de tres meses terminado en esa fecha.
3
Con relación a los estados contables al 30 de septiembre de 2006, en forma conjunta con la
Auditoria General de la Nación, hemos emitido un informe de revisión limitada con fecha 22
de noviembre de 2006 sin observaciones en lo que respecta a las normas contables
establecidas por la SAFJP y, en lo que respecta a las normas contables profesionales
vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, incluyendo la observación mencionada
en el párrafo 4 de este informe.
4
De acuerdo a lo mencionado en nota 1.2.2 de la información complementaria, los estados
contables mencionados en el párrafo 1 se presentan confeccionados según los lineamientos
establecidos por la SAFJP, los cuales no siguen todos los criterios de medición contable ni
de exposición establecidos por las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.
5
En base a la labor realizada, informamos que los estados contables al 30 de septiembre de
2007, mencionados en el párrafo 1, contemplan todos los hechos y circunstancias
significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación a los mismos, no tenemos
observaciones que formular en lo que respecta a las normas contables de la SAFJP y,
1
excepto por lo mencionado en el párrafo 4, no tenemos observaciones que formular en lo
que se refiere a las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires.
6
En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
a) La Administradora cumple con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes
en materia de custodia de las inversiones del encaje.
b) Al 30 de septiembre de 2007, las deudas devengadas con compañías de seguro por
primas de seguro de invalidez y fallecimiento que surgen de las registraciones
contables ascienden a $ 15.267.591,60 no siendo exigibles a dicha fecha.
c) Al 30 de septiembre de 2007, según surge de las registraciones contables, la
Administradora no posee deuda devengada no vencida en concepto de capital
complementario, ni deuda devengada en concepto de capital de recomposición, en
ambos casos, con NACION Fondo de Jubilaciones y Pensiones.
d) Según surge de las registraciones contables, durante el período de tres meses
iniciado el 1 de julio de 2007 y finalizado el 30 de septiembre de 2007 no se han
devengado multas ni intereses punitorios por mora en el pago de primas de seguro
de invalidez y fallecimiento. Asimismo, según surge de los registros contables al 30
de septiembre de 2007, no existe deuda por tales conceptos.
e) No tenemos conocimiento que al 30 de septiembre de 2007 existan denuncias de
rescisión del contrato de seguro colectivo de invalidez y fallecimiento por parte de la
entidad aseguradora con motivo de falta de pago de las primas.
f) De acuerdo con los resultados de las comprobaciones globales efectuadas, basadas
en las recaudaciones recibidas por la Administradora, las comisiones y las primas de
seguro de invalidez y fallecimiento devengadas entre el 1 de julio de 2007 y el 30 de
septiembre de 2007 han sido determinadas de acuerdo al régimen de comisiones
aprobado por la SAFJP. En el mencionado periodo de tres meses, las comisiones
devengadas ascendieron a $ 90.194.847,57 y las primas devengadas de seguros de
invalidez y fallecimiento ascendieron a $ 48.382.682,92, según surge de las
registraciones contables de la Administradora.
g) De acuerdo con la tarea realizada mencionada más arriba, el capital mínimo
indicado en el Cuadro J ha sido computado de acuerdo a la exigencia establecida por
la Ley N° 24.241.
h) Hemos aplicado procedimientos a efectos de validar la correspondencia de los
saldos de Anticipos de Prestaciones otorgados por la Administradora durante los
meses de julio, agosto y septiembre de 2007 con la información remitida a la SAFJP,
en cumplimiento de la Instrucción SAFJP N° 8/2006, la cual reemplazó a la
Instrucción SAFJP N° 36/2000 a partir del mes de noviembre de 2006. A tal efecto
informamos que ambos se corresponden.
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i)
Los estados contables mencionados en el párrafo 1 han sido preparados dando
cumplimiento a las normas de la SAFJP, a partir de las registraciones contables de
la Sociedad, así como de registros auxiliares y demás documentación respaldatoria.
Los libros de la Sociedad se encuentran en proceso de transcripción, encontrándose
aún pendiente de cumplimiento la presentación del informe especial requerido por el
artículo 287 de la resolución 7/2005 de la Inspección General de Justicia.
j)
Al 30 de septiembre de 2007, según surge de los registros contables pendientes de
transcripción a Libros Rubricados, la deuda devengada a favor del Sistema
Integrado de Jubilaciones y Pensiones ascendía a $ 678.172 no siendo la misma
exigible a dicha fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 21 de noviembre de 2007
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