2008_119info.pdf

INFORME DE REVISION LIMITADA DE ESTADOS
CONTABLES DE PERIODOS INTERMEDIOS
A los Señores Presidente y Directores de
BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA
Domicilio Legal: Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30500010912
1.
Hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial de BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA al 30
de septiembre de 2007 y de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de
efectivo y sus equivalentes por el período de nueve meses terminado en esa fecha, y las Notas 1 a 21 y Anexos A a N y
O. Además, hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial consolidado de BANCO DE LA
NACIÓN ARGENTINA y sus sociedades controladas al 30 de septiembre de 2007 y los correspondientes estados
consolidados de resultados y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el período de nueve meses terminado en esa
fecha, y las Notas y Anexo consolidado que se presentan como información complementaria. La preparación y emisión de
dichos estados contables es responsabilidad de la Dirección de la Entidad.
2.
Excepto por lo indicado en el punto 3 siguiente, nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos
establecidos en la Resolución Técnica N° 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias
Económicas para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios y en las “Normas mínimas sobre
auditorías externas” para la revisión de estados contables trimestrales emitidas por el Banco Central de la República
Argentina (B.C.R.A.) que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras
incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Entidad responsable de la
preparación de la información incluida en los estados contables y su posterior análisis. El alcance de esta revisión es
sustancialmente menor al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables
bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las
operaciones, las variaciones del patrimonio neto y los orígenes y aplicaciones de fondos de la Entidad, ni sobre sus
estados contables consolidados.
3.
Nuestra revisión de los estados contables indicados en 1., tuvo las siguientes limitaciones en el alcance:
a)
b)
c)
Como consecuencia de lo expuesto en la Nota 7 a los estados contables, en relación con los sistemas de
información, no hemos podido obtener los elementos de juicio suficientes para satisfacernos de: (i) la valuación de
las garantías; (ii) la correcta imputación de ciertas cancelaciones y por lo tanto la valuación de los respectivos
préstamos, lo cual afecta la realización de los procedimientos alternativos de la circularización, (iii) las
refinanciaciones otorgadas y por lo tanto la valuación de las respectivas financiaciones, (iv) ni del eventual efecto
sobre las previsiones por riesgo de incobrabilidad de los puntos (i) a (iii) anteriores y (v) la valuación e integridad de
los demás aspectos mencionados en la citada Nota.
No han sido determinados y no hemos podido evaluar los impactos que pudieran derivarse del régimen
complementario de jubilaciones mencionado en la Nota 8 a los presentes estados contables.
Los Estados Contables de la sociedad controlada Nación Leasing S.A. al 30 de septiembre de 2007 fueron revisados
por otros profesionales quienes emitieron su informe de revisión limitada con fecha 23 de noviembre de 2007, cuyo
informe sobre el estado contable anual al 31 de diciembre de 2006 fue emitido con una salvedad por incertidumbre
sobre la determinación de las previsiones de créditos por arrendamiento financiero.
4. A la fecha de emisión de los estados contables mencionados en 1. persisten ciertas incertidumbres, las que se detallan a
continuación: (a) la resolución final del proceso de reestructuración que actualmente se encuentra llevando la entidad sobre
ciertas asistencias crediticias otorgadas al sector público no financiero mencionadas en las notas 5.5.d) iii y 6.b.4), asi como
la efectivización por parte del Gobierno Nacional de los aportes de capital pendientes de integración mencionados en nota
1.2.2. a los estados contables individuales y consecuentemente el valor recuperable de dichos activos, (b) las contingencias
detalladas en las Notas 9 y 3 a los estados contables individuales y consolidados, respectivamente, cuyo efecto final sobre
los estados contables resulta incierto y depende de la resolución de los procesos y decisiones actualmente en trámite, (c) la
resolución final y la definición del modo de ejecución de las cuestiones mencionadas en notas 2.a) y 2.c) a los estados
contables individuales, y (d) la resolución final de la forma en la cual la Entidad recibirá los pagarés correspondientes a la
capitalización dispuesta por el Decreto N° 811/2006 del Poder Ejecutivo Nacional y las Resoluciones N° 1024/2006 y N°
363/2007 del Ministerio de Economía contabilizados en los rubros Préstamos y Créditos Diversos con contrapartida en
Patrimonio Neto, según se describe en nota 1.2.1. a los estados contables individuales.
5. La Entidad ha preparado los presentes estados contables aplicando los criterios de valuación, reexpresión y exposición
dispuestos por el B.C.R.A. que, como ente de supervisión de entidades financieras, ha establecido mediante la Circular
CONAU-1, sus comunicaciones complementarias y modificatorias. Sin embargo, tal como se menciona en la Nota 5.5.s ) a
los estados contables individuales y Nota 1.2. a los estados contables consolidados, los mencionados criterios de valuación
para ciertos activos y pasivos, de reexpresión y las normas de presentación de estados contables establecidas por dicho
ente no están de acuerdo en ciertos aspectos con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires. Los efectos sobre los estados contables de los diferentes criterios de valuación, reexpresión y exposición no
han sido cuantificados por la Entidad.
6. Los estados contables individuales y consolidados al 30 de septiembre de 2006, que se presentan únicamente con
propósitos comparativos, fueron objeto de una revisión limitada por parte de Auditoría General de la Nación y Price
Waterhouse & Co. S.R.L con el alcance que se menciona en el punto 2., habiendo emitido el informe profesional de fecha
16 de agosto de 2007, con observaciones similares a las incluidas en los puntos 3, 4 a) a 4 c) y 5 de este informe, en notas
6.a) 4) y 1.2. a los estados contables individuales y consolidados, respectivamente, y con limitaciones al alcance, las
cuales al cierre del presente período han sido resueltas, referidas a: i) la aplicación de tasas de interés y el devengamiento
de los intereses de las financiaciones al sector privado no financiero y ii) la activación de las mandas judiciales.
7. Tal como se menciona en nota 1.2.1. a los estados contables individuales, a partir de lo establecido en el Decreto N°
811/2006 del Poder Ejecutivo Nacional, mediante Resolución N° 1024/2006, luego reemplazada por la Resolución N°
363/2007, del Ministerio de Economía se dispuso la emisión de pagarés con destino a la capitalización de la Entidad,
deducido el importe de la garantía como se menciona en la citada nota, con un cronograma de otorgamiento y entrega que
se describe en la misma. A la fecha la Entidad ha recibido los dos primeros de los cuatro pagarés y los dos primeros
cartulares correspondientes al pagare del año 2006, en los términos de lo dispuesto por la Resolución 363/07. Asimismo,
la Entidad cuenta con autorización del Banco Central de la República Argentina para que la capitalización mencionada sea
integrada con los pagarés a recibir, y su cómputo como integración a los efectos de sus relaciones técnicas y para la
aplicación de ciertas franquicias para la valuación de los citados pagarés según se menciona en nota 2.c) a los estados
contables individuales. Adicionalmente, tal como se describe en nota 6. a) 4) a los estados contables individuales, durante
el 2006, la Entidad reestructuró los saldos adeudados por la Secretaría de Hacienda, y registró la mencionada
reestructuración de acuerdo con lo descripto en Nota 5.5.d) ii), disponiéndose mediante Resolución N° 688/2006 del
Ministerio de Economía la emisión de un pagaré de acuerdo con las condiciones que se indican en la nota 6. a) 4).
8. Los estados contables individuales y consolidados de la Entidad al 31 de diciembre de 2006, que se presentan únicamente
con propósito comparativos, fueron objeto de una auditoría por parte de Auditoría General de la Nación y Price Waterhouse
& Co. S.R.L, habiendo emitido el informe profesional de fecha 22 de noviembre de 2007 con salvedades por las
circunstancias descriptas en los puntos 3 a 5 del presente informe y en notas 6.a.4) y 1.2. a los estados contables
individuales y consolidados, respectivamente.
9. En base a la labor realizada indicada en los puntos 2. y 8 precedente, manifestamos que:
a)
los estados contables de Banco de la Nación Argentina al 30 de septiembre de 2007 y sus estados contables
consolidados a esa fecha, preparados de acuerdo con normas establecidas por el Banco Central de la República
Argentina, y considerando las observaciones mencionadas en el punto 5, con normas contables vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro
conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos otras observaciones que formular que las mencionadas
en los puntos 3 y 4 y en notas 6.a) 4) y 1.2. a los estados contables individuales y consolidados, respectivamente.
b)
la información comparativa incluida en los estados contables individuales y consolidados, se deriva de: (i) los estados
contables de la Entidad al 31 de diciembre de 2006, los cuales fueron objeto de una auditoría tal como se describe en
el punto 8 del presente informe; y (ii) los estados contables de la Entidad al 30 de septiembre de 2006, los cuales
fueron objeto de una revisión limitada tal como se describe en el punto 6. del presente informe.
10. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, informamos que:
a)
Los estados contables surgen del sistema contable de la Entidad a excepción de lo expuesto en la Nota 5.4. y los
registros contables no se hallan rubricados, dada la naturaleza de banca pública de la Entidad.
b)
La deuda devengada a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social que surge de los registros contables y de
las liquidaciones de la Entidad, asciendía a $ 15.064.560,91 al 30 de septiembre de 2007, no siendo exigible a dicha
fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 22 de mayo de 2008.
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