2007_068info.pdf

INFORME DE LOS AUDITORES
A la Señora Presidente y Directores de
BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA
Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30500010912
1. Hemos efectuado un examen de auditoría del estado de situación patrimonial de BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA
(la “Entidad”) al 31 de diciembre de 2005 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto
y de origen y aplicación de fondos por el ejercicio terminado en esa fecha con sus Notas 1 a 21 y Anexos A a N. Además,
hemos examinado el estado de situación patrimonial consolidado de BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA y sus
sociedades controladas al 31 de diciembre de 2005 y los correspondientes estados consolidados de resultados y de
origen y aplicación de fondos por el ejercicio terminado en esa fecha, con sus Notas 1 a 5 y el Anexo 1, que se presentan
como información complementaria. La preparación y emisión de dichos estados contables es responsabilidad de la
Dirección de la Entidad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base a la
auditoría que efectuamos.
2. Excepto por lo indicado en el punto 3. siguiente, nuestro examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoría
vigentes en la República Argentina, aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires y con lo requerido por las “Normas mínimas sobre auditorías externas” emitidas por el Banco
Central de la República Argentina (B.C.R.A.) en su Comunicación CONAU-1. Tales normas requieren que planifiquemos
y realicemos nuestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad de que los estados contables
estén exentos de errores significativos y formarnos una opinión acerca de la razonabilidad de la información relevante
que contienen los estados contables. Una auditoría comprende el examen, en base a pruebas selectivas, de evidencias
que respaldan los importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría también comprende
una evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas por la Entidad, así como
una evaluación de la presentación general de los estados contables. Consideramos que la auditoría efectuada constituye
una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
3. Nuestro examen de los estados contables indicados en 1., tuvo las siguientes limitaciones en el alcance:
a)
b)
c)
Como consecuencia de lo expuesto en la Nota 7 a los estados contables, en relación con los sistemas de
información, no hemos podido obtener los elementos de juicio suficientes para satisfacernos de: (i) la valuación de
las garantías; (ii) la aplicación de tasas y por lo tanto el devengamiento de los intereses de las financiaciones al
sector privado no financiero, (iii) la correcta imputación de ciertas cancelaciones y por lo tanto la valuación de los
respectivos préstamos, afectando la realización de los procedimientos alternativos de la circularización, (iv) las
refinanciaciones otorgadas y por lo tanto la valuación de las respectivas financiaciones, (v) ni el eventual efecto
sobre las previsiones por riesgo de incobrabilidad de los puntos (i) a (iv) anteriores y (vi) la valuación e integridad
de los demás aspectos mencionados en la citada Nota.
No han sido determinados y no hemos podido evaluar los impactos que pudieran derivarse del régimen
complementario de jubilaciones mencionado en la Nota 8 a los presentes estados contables.
No hemos podido obtener elementos de juicio suficientes para satisfacernos de la valuación de la participación en
la sociedad controlada Nación Leasing S.A. al 31 de diciembre de 2005 según lo mencionado en Nota 4 a los
estados contables individuales.
4. A la fecha de emisión de los estados contables mencionados en 1. persisten ciertas incertidumbres, las que se detallan a
continuación: (a) la resolución final del proceso de reestructuración que actualmente se encuentra llevando la entidad
sobre ciertas asistencias crediticias otorgadas al sector público no financiero mencionadas en las notas 5.5.d) iii y 6.b.4),
asi como la efectivización por parte del Gobierno Nacional de los aportes de capital pendientes de integración
mencionados en nota 1.2.2. a los estados contables individuales y consecuentemente el valor recuperable de dichos
activos, (b) las contingencias detalladas en las Notas 9 y 3 a los estados contables individuales y consolidados,
respectivamente, cuyo efecto final sobre los estados contables resulta incierto y depende de la resolución de los
procesos y decisiones actualmente en trámite, y (c) la resolución final y la definición del modo de ejecución de las
cuestiones mencionadas en notas 2.a) y 2.c) a los estados contables individuales.
5. La Entidad ha preparado los presentes estados contables aplicando los criterios de valuación, reexpresión y exposición
dispuestos por el B.C.R.A. que, como ente de supervisión de entidades financieras, ha establecido mediante la Circular
CONAU-1, sus comunicaciones complementarias y modificatorias. Sin embargo, tal como se menciona en la Nota 5.5.r)
a los estados contables individuales y Nota 1.2. a los estados contables consolidados, los mencionados criterios de
valuación para ciertos activos y pasivos, de reexpresión y las normas de presentación de estados contables establecidas
por dicho ente no están de acuerdo en ciertos aspectos con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires. Los efectos sobre los estados contables de los diferentes criterios de valuación, reexpresión
y exposición no han sido cuantificados por la Entidad.
6. Los estados contables individuales y consolidados al 31 de diciembre de 2004, que se presentan únicamente con
propósito comparativos, fueron objeto de una auditoría por parte de Auditoría General de la Nación y Price Waterhouse
& Co. S.R.L con el alcance que se menciona en el punto 2., habiendo emitido el informe profesional de fecha 15 de julio
de 2005, con abstención de opinión debido a salvedades similares a las incluidas en los puntos 3 a 5 de este informe y a
las siguientes circunstancias, tal como se expresa a continuación: (a) al 31 de diciembre de 2004 se encontraban
pendientes de resolución la reestructuración de ciertas asistencias crediticias, la forma de efectivización de los aportes
de capital pendientes de integración mencionados en nota 1.2.1 a los estados contables individuales, la resolución final
en relación con los reclamos judiciales provenientes de los depositantes y con las resoluciones judiciales abonadas y
registradas en el rubro bienes intangibles según lo descripto en Nota 2 b) y la definición final por parte del B.C.R.A.
sobre las solicitudes realizadas y criterios adoptados por el Banco para la determinación de las diferentes relaciones
técnicas y monetarias, circunstancias que han evolucionado como se indica en el punto 7 siguiente, (b) al 31 de
diciembre de 2004, ciertas financiaciones del sector público no fueron valuadas de acuerdo con las normas emitidas por
el BCRA, que tal como se detalla en nota 12, la Entidad ha reconocido en el presente ejercicio un ajuste a resultados de
ejercicios anteriores, y un activo fue registrado según lo mencionado en Nota 13 a los estados contables, y (c) las
siguientes limitaciones al alcance sobre: (i) el devengamiento del C.E.R. correspondiente a las financiaciones, (ii) los
ajustes de resultados de ejercicios anteriores y (iii) la determinación de saldos promedios.
7. Tal como se menciona en nota 1.2.1. a los estados contables individuales, a partir de lo establecido en el Decreto N°
811/2006 del Poder Ejecutivo Nacional, mediante Resolución N° 1024/2006 del Ministerio de Economía se dispuso la
emisión de pagarés con destino a la capitalización de la Entidad con un cronograma de emisión y vencimiento que se
describe en la citada nota. A la fecha, la entidad no ha recibido los mencionados pagarés. Asimismo, la Entidad cuenta
con autorización del Banco Central de la República Argentina para que la capitalización mencionada sea integrada con
los pagarés a recibir y su cómputo como integración a los efectos de sus relaciones técnicas y para la aplicación de
ciertas franquicias para la valuación de los citados pagarés, según se menciona en nota 2.c) a los estados contables
individuales. Adicionalmente, tal como se describe en nota 6. a) 4) a los estados contables individuales, durante el 2006,
la Entidad reestructuró los saldos adeudados por la Secretaría de Hacienda, y registró la mencionada reestructuración
de acuerdo con lo descripto en Nota 5.5.d) ii), disponiéndose mediante Resolución N° 688/2006 del Ministerio de
Economía la emisión de un pagaré de acuerdo con las condiciones que se indican en la nota 6. a) 4).
8. En nuestra opinión, excepto por el efecto que sobre los estados contables pudieran tener los eventuales ajustes, si los
hubiere, que pudieran resultar de no haber mediado las limitaciones en el alcance de nuestro trabajo indicadas en el
punto 3; excepto por el desvío a normas contables dispuestas por el BCRA señalado en Notas 6 a) 4 y 1.2 a los estados
contables individuales y consolidados, respectivamente, y por el desvío a normas contables profesionales indicado en el
punto 5, y sujeto al efecto que sobre los estados contables pudieran tener los eventuales ajustes y reclasificaciones, si
los hubiere, que pudieran requerirse de la resolución de las situaciones descriptas en el punto 4:
a)
los estados contables de BANCO DE LA NACION ARGENTINA reflejan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2005, los resultados de sus operaciones, las
variaciones en su patrimonio neto y el origen y aplicación de fondos por el ejercicio terminado en dicha fecha, de
acuerdo con normas establecidas por el Banco Central de la República Argentina y con normas contables vigentes
en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
b)
los estados contables consolidados de BANCO DE LA NACION ARGENTINA con sus sociedades controladas
reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial consolidada al 31 de
diciembre de 2005 y los resultados consolidados de sus operaciones y el origen y aplicación de fondos consolidado
por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con normas establecidas por el Banco Central de la República
Argentina y con normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
9. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, informamos que:
a)
Los estados contables surgen del sistema contable de la Entidad, a excepción de lo expuesto en la Nota 5.4. y los
registros contables no se hallan rubricados, dada la naturaleza de banca pública de la Entidad.
b)
Las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino al Régimen Nacional de Seguridad
Social, que surgen de los registros contables y de las liquidaciones de la Entidad, ascienden a $ 15.477.243,57 al
31 de diciembre de 2005, no siendo exigibles a dicha fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 19 de abril de 2007.