2006_029info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA
Al Señor Presidente del Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales
Lic. Jorge Armando Alvarez
En uso de las facultades conferidas por el Artículo Nº 118 de la Ley Nº 24.156, la Auditoría
General de la Nación procedió a realizar un examen en el ámbito del Instituto Nacional de
Cine y Artes Audiovisuales.
1. OBJETO DE LA AUDITORÍA
Verificación del cumplimiento de la Circular Nº 3/93-AGN, respecto de la información
suministrada por el Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales sobre Contrataciones
Relevantes, Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica en el
período comprendido entre el 01/01/03 y el 31/12/03.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría
General de la Nación, aprobadas por Resolución Nº 145/93, dictada en función del Artículo
Nº 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156, habiéndose practicado entre otros los siguientes
procedimientos para obtener las evidencias necesarias:
■ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de
auditoría:
-
Ley Nº 17.741, “Fomento y Regulación de la Actividad Cinematográfica”.
-
Decreto Nº 1.536/02.
-
Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01, “Régimen de Contrataciones”.
-
Régimen de Fondo Rotatorio y Caja Chica.
-
Presupuesto Ejercicio 2003 aprobado por Resolución Nº 629/03 del MEP.
1
■ Realización de entrevistas en los sectores relacionados con la información solicitada a
través de la Circular Nº 3/93-AGN (ANEXO IV):
-
Gerencia General
-
Gerencia de Administración
-
Departamento de Compras y Suministros
-
Departamento de Tesorería
-
Departamento de Contabilidad
-
Departamento de Planeamiento y Relación con Organismos de Control
-
Gerencia de Fomento
-
Gerencia de Estrategias de Mercado
-
Subgerencia de Acción Federal
-
Subgerencia de Asuntos Internacionales
-
Unidad de Auditoría Interna
■ Pedido de información relacionada con las funciones asignadas a cada una de las áreas
citadas precedentemente.
■ Análisis de la información requerida.
■ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por el Departamento de Planeamiento y
Relación con Organismos de Control, registrada y extraída del Sistema Presupuestario,
detallada en el “Listado de Movimientos por Partidas desde el 01/01/03 al 31/12/03” y en el
“Informe de Recursos Acumulados al 31/12/03 abierto por Rubros”, frente a lo informado por
la Entidad a través de la Circular Nº 3/93-AGN.
■ Solicitud de la documentación respaldatoria de las contrataciones realizadas durante el
ejercicio 2003 al Departamento de Compras y Suministros para su constatación.
-
Ordenes de Compras ejercicio 2003
-
Expedientes Licitarios
-
Libro de Actas “Registro de Ordenes de Provisión”
■ Selección de Muestra Representativa.
■ Análisis de la totalidad de las Ordenes de Compra del ejercicio 2003 y de una muestra
representativa de sus correspondientes expedientes licitarios (ANEXO V).
2
Para la determinación de la muestra del universo vinculado al período en análisis -Ejercicio
2003- se siguieron los lineamientos basados en el criterio de selección específica, en función
de la significatividad y/o importancia. Dicho criterio es definido por el Dr. Carlos Slosse de la
siguiente manera: “...El muestreo por selección específica confía en el criterio del auditor
para identificar una muestra que se espera sea representativa del universo...” (Capítulo 6,
punto 7.4.2.1., de “Auditoría, un Nuevo Enfoque Empresarial”, Carlos H. Slosse).
Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 25/03/2004 y el
31/08/2004.
3. ACLARACIONES PREVIAS
Marco Legal e Institucional
El Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales (INCAA) funciona como un Ente Público
no Estatal en el ámbito de la Secretaría de Cultura de la Presidencia de la Nación, de acuerdo
al Art. 10 del Decreto Nº 1.536/2002. Su funcionamiento es regulado por la “Ley de Fomento
y Regulación de la Actividad Cinematográfica” Nº 17.741 (t.o. 2001) y por el Decreto Nº
1.536/2002.
Objetivos del INCAA
El INCAA tiene a su cargo el fomento y regulación de la actividad cinematográfica en todo el
país, y en el exterior en lo atinente a la cinematografía nacional, de acuerdo a las
disposiciones de la normativa citada precedentemente, a efectos de cumplir los siguientes
objetivos:
■ Entrega de subsidios para la recuperación de la industria cinematográfica, para la
producción de cortometrajes y óperas primas y para el apoyo a telefilms y otras disciplinas
afines.
3
■ Otorgamiento de préstamos a bajo interés y a tres años de plazo para la producción de
películas.
■ Fiscalización del proceso de producción y exhibición de dichas películas en las salas de cine
del territorio nacional.
■ Formación de profesionales en cinematografía a través de la Escuela Nacional de
Experimentación y Realización Cinematográfica (ENERC).
■ Fomento del conocimiento del cine nacional mediante la participación en muestras y
festivales en el país y en el exterior. Además en el país debe asegurar la ejecución anual del
Festival de Cine de Mar del Plata.
■ Fomento de la exhibición de películas nacionales en el Complejo de Cine Tita Merello, en
los espacios INCAA, en las salas del interior del país y a través de los cines móviles.
■ Ampliación de la actividad de la Comisión Argentina de Filmaciones para promover las
inversiones extranjeras en filmaciones dentro del territorio nacional.
■ Profundización de su participación internacional, reforzando su relación con el Mercosur así
como con la cinematografía iberoamericana a través de Ibermedia.
Recursos y Política Presupuestaria del INCAA
Como sustento para financiar la concreción de sus objetivos, el Instituto tiene como única
fuente de financiamiento sus propios recursos (Fuente 12), denominados por la Ley “Fondo
de Fomento Cinematográfico” y provienen fundamentalmente de:
■ Impuesto del DIEZ POR CIENTO (10%) sobre el precio de venta de las entradas de cine.
■ Impuesto del DIEZ POR CIENTO (10%) sobre el precio de venta o locación de videos.
■ CUARENTA POR CIENTO (40%) de lo recaudado por el COMFER por el gravamen
según Art. 75 Inc. a) y d) de la Ley Nº 22.285 y decretos modificatorios (recaudación por
todos los conceptos derivados de la explotación de los servicios de radiodifusión prestados
por las estaciones de radiodifusión de televisión y por servicios complementarios. Se calcula
un 5 % para aquellas ubicadas en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y un 3,50 % para las
ubicadas en el interior del país).
■ Los derechos de calificación y exhibición de películas para cine y televisión.
4
■ El recupero de préstamos efectuados a la producción de películas y sus intereses.
■ La venta de boletos de cine en las TRES (3) salas del Complejo Cinematográfico “Tita
Merello”.
Por la naturaleza de su finalidad el INCAA debe reinvertir los excedentes de fondos
generados durante un ejercicio. Puede hacerlo en forma de subsidios a la producción o en
forma de inversiones en Bienes de Uso para renovación y/o ampliación de los activos puestos
a disposición de la actividad cinematográfica (ENERC, Cines Móviles, etc.).
Estructura Organizativa del INCAA
El INCAA es dirigido y administrado por un Presidente y asistido por un Vicepresidente
quien lo reemplaza en caso de ausencia o delegación expresa de éste. Ambos funcionarios
fueron designados por el Poder Ejecutivo Nacional a través del Decreto Nº 1.538/02.
Mediante Resolución Nº 285/03, el Presidente del INCAA aprobó las aperturas organizativas
de primer y segundo nivel y por Resolución Nº 1.087/03, las aperturas organizativas de tercer
y cuarto nivel (ANEXO I).
3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas
Atento lo establecido mediante Circular Nº 3/93-AGN -Instrucciones Generales- la
información debe ser cumplimentada en forma trimestral y certificada por la Unidad de
Auditoría Interna. La misma comprende:
- Contrataciones Relevantes: los procedimientos de contratación cuyos importes totales de
adjudicación (compromiso) superen la suma de $ 100.000.- y aquellos procedimientos cuyo
monto total de adjudicación resulte mayor al 10 % del crédito legal asignado en la partida con
que se atiende la erogación. Asimismo deberán considerarse los actos que aprueben o
autoricen recomposiciones, renegociaciones, variaciones de costos y cualquier otro tipo de
modificación, que tengan incidencia en el monto de la contratación.
5
Las Contrataciones Relevantes deben informarse por acto licitario, indicando la unidad
ejecutora que efectuó el requerimiento, período, procedimiento de selección, tipo y Nº de
expediente de adjudicación o modificación, marco normativo, encuadre legal, cargo del
funcionario autorizante, duración del contrato, monto total adjudicado, monto afectado al
ejercicio, partida presupuestaria completa, proveedor, Nº de CUIT y objeto.
- Contrataciones No Significativas: los procedimientos de contratación que no reúnan los
requisitos de Contratación Relevante precedentemente citados.
Las Contrataciones No Significativas deben informarse por procedimientos de selección
indicando la unidad ejecutora, cantidad de actos para cada procedimiento y el monto total de
los mismos. Cuando se informen Contrataciones Directas debe indicarse la normativa de
excepción en las que se han encuadrado las mismas.
3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
Atento lo establecido mediante Circular Nº 3/93-AGN -Instrucciones Generales- la
información debe ser cumplimentada en forma trimestral y certificada por la Unidad de
Auditoría Interna. La misma comprende:
- Actos de Significación Económica – Erogaciones: los actos generales o reglamentos que
afecten la hacienda pública, por vía de egresos. Por ejemplo regímenes que instituyan
subsidios, subvenciones o becas, regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas,
políticas, sociales, sanitarias, habitacionales, científicas o tecnológicas, ayudas especiales a
personas, regímenes de consolidación de deudas, expropiaciones, transferencias, etc.. Deberán
ser informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN aquellos actos que en el año involucren
valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Crédito Inicial Presupuestado).
Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio se
produzcan o no erogaciones, indicando la unidad ejecutora, tipo de acto, Nº y fecha,
expediente y/o actuación, marco normativo, valor anual, valor real, vigencia, imputación
presupuestaria completa y objeto.
6
3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
Atento lo establecido mediante Circular Nº 3/93-AGN -Instrucciones Generales- la
información debe ser cumplimentada en forma trimestral y certificada por la Unidad de
Auditoría Interna. La misma comprende:
- Actos de Significación Económica – Recaudaciones: aquellos actos generales o reglamentos
que afecten la hacienda pública, por vía de ingresos. Por ejemplo regímenes arancelarios o
tarifarios, convenios de cooperación, con o sin aportes externos, transferencias, etc.. Deberán
ser informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN aquellos actos que en el año involucren
valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Recurso Inicial Presupuestado).
Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio se
produzcan o no ingresos, indicando la unidad ejecutora, tipo de acto, Nº y fecha, expediente
y/o actuación, marco normativo, valor anual, valor real, vigencia, imputación presupuestaria y
descripción.
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la
verificación del cumplimiento de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de la información
suministrada por ese instituto sobre Contrataciones Relevantes, No Significativas y Actos de
Significación Económica durante el ejercicio 2003, frente a la documentación respaldatoria y
la correspondiente ejecución presupuestaria.
4.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas:
El
INCAA
no
informó
Contrataciones
Relevantes
e
informó
parcialmente
Contrataciones No Significativas a través de la Circular Nº 3/93-AGN (Inciso 2 "Bienes
de consumo", Inciso 3 "Servicios no personales", Inciso 4 "Bienes de uso").
7
4.1.1. El INCAA no informó a través de la Circular Nº 3/93-AGN el monto
correspondiente a la adquisición de bienes y contratación de servicios por $ 6.555.724,04
para los incisos precedentemente citados.
De acuerdo al “Listado de Movimientos por Partidas desde el 01/01/03 al 31/12/03”, extraído
del Sistema Presupuestario del INCAA y suministrado por el Jefe del Departamento de
Planeamiento y Relación con los Organismos de Control, el total Comprometido para los
Incisos 2, 3 y 4 fue de $ 7.856.923,55 (no se consideraron en este total los importes
comprometidos para gastos de servicios básicos, comisiones y gastos bancarios, pasajes y
viáticos, impuestos, derechos, tasas y juicios), mientras que el importe total informado a
través de la Circular Nº 3/93-AGN, para los mismos incisos, fue de $ 1.301.199,51.
Atento lo expuesto y del cotejo de los montos citados precedentemente, surge una diferencia
de $ 6.555.724,04 no informada por la Entidad a través de la Circular Nº 3/93-AGN (ANEXO
II).
4.1.2. La información suministrada a través de la Circular Nº 3/93-AGN fue considerada
por el INCAA en su totalidad como “Contrataciones No Significativas”, no obstante ello
mediante la verificación efectuada se constató que algunos casos debieron ser
informados como “Contrataciones Relevantes”.
Con relación al monto de $ 1.301.200,37 informado a través de la Circular Nº 3/93-AGN se
verificó que el mismo responde al total de las Ordenes de Compra emitidas por el INCAA
durante el ejercicio 2003 (Nros. 1 a 73), encuadrando la aprobación de los actos licitarios,
según lo informado mediante Nota de fecha 02/04/04 de la Gerencia de Administración, en lo
establecido por los Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01 (Régimen de Contrataciones de la
Administración Nacional). No obstante ello, y según surge de la Base de Datos Circular Nº
3/93-AGN y de los Informes confeccionados por el Departamento de Planificación Operativa
de la AGN, el importe en análisis fue considerado por la entidad como “Contrataciones No
Significativas”, no teniéndose en cuenta las Instrucciones Generales oportunamente remitidas,
8
toda vez que no consideran el total del Acto Licitario al momento de la adjudicación
(compromiso), sino que se informó cada una de las Ordenes de Compra.
Información Suministrada por el INCAA mediante
Circular 3/93-AGN - Ejercicio 2003
1º
2º
3º
4º
CONTRATACIONES
RELEVANTES
-
CONTRATACIONES
NO SIGNIFICATIVAS
$ 153.344,65
$ 396.654,85
$ 332.927,87
$ 418.273,00
TOTAL
-
$ 1.301.200,37
TRIMESTRE
La información suministrada por el INCAA a través de la Circular Nº 3/93-AGN debió ser
considerada de la siguiente manera:
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
RELEVANTES
Proc. de Selección Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
Licitaciones Privadas
Contrataciones Directas
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL
0
$ 0,00
Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
4
$ 271.191,00
3
$ 301.218,00
4
$ 353.708,94
4
$ 271.191,00
3
$ 301.218,00
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
Segundo Trimestre
Tercer Trimestre
NO SIGNIF.
Proc. de Selección Cant.
Monto
Cant.
Monto
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
1
$ 91.627,88
Licitaciones Privadas
Contrataciones Directas 8
$ 153.344,65
3
$ 33.835,97
4
$ 35.109,87
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL
8
$ 153.344,65
4
$ 125.463,85
4
$ 35.109,87
9
4
$ 353.708,94
Cuarto Trimestre
Cant.
Monto
5
$ 61.163,20
5
$ 61.163,20
Por lo tanto las Contrataciones Relevantes del segundo, tercer y cuarto trimestre debieron ser
informadas con el grado de detalle mencionado en el punto 3.1. .
Las Contrataciones citadas precedentemente responden al carácter de Relevantes, por superar
el monto de $100.000.- (4 casos), por superar el 10 % del crédito legal asignado a la partida
con que se atiende la erogación (3 casos) y por tratarse de Ampliaciones de Contrataciones
Relevantes (4 casos). El detalle del total de los Actos Licitarios con sus correspondientes
Ordenes de Compra se agrega como ANEXO III.
4.1.3. Respecto de las contrataciones de bienes y servicios no informadas a través de la
Circular Nº 3/93-AGN, si bien su análisis no es objeto de esta auditoría, atento lo
manifestado por el Presidente del INCAA, se podría inferir que las mismas no se
realizaron de acuerdo a lo normado por los Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01 "Régimen
de Contrataciones de la Administración Nacional".
Con respecto a la diferencia mencionada en el punto 4.1.1., de $ 6.555.724,04 no informada a
través de la Circular Nº 3/93-AGN, según lo manifestado por el Presidente del INCAA
mediante Nota de fecha del 24 de junio de 2004, “...corresponde a actos realizados por
mérito y conveniencia a efectos de dar cumplimiento en tiempo y forma a los objetivos del
Organismo. El acto administrativo que los aprobó son resoluciones del Presidente del
INCAA...”, en tal sentido se pueden mencionar resoluciones que ordenan la liquidación y el
pago de contratación de servicios, tales como "Alquiler de equipos fotocopiadores",
"Servicios de seguridad y vigilancia", "Servicios de desinsectación, desratización y
desinfección", "Servicio de mantenimiento de ascensores", etc..
10
Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios
Ejercicio 2003
Dec. 436/00 y 1.023/01
$ 1.301.199,51
Res. Presidente INCAA por "Mérito y
Conveniencia"
$ 6.555.724,04
17%
83%
Dec. 436/00 y 1.023/01
Res. Presidente INCAA por "Mérito y Conveniencia"
NOTA: en este análisis no se han considerado las siguientes
Partidas Presupuestarias:
311-Energía eléctrica, 312-Agua, 313-Gas, 314-Teléfonos, telex
y fax, 355-Comisiones bancarias, 371- Pasajes, 372- Viáticos,
383- Derechos y tasas, 384- Multas, recargos y gastos judiciales.
4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
El INCAA no informo los Actos de Significación Económica – Erogaciones, a través de
la Circular Nº 3/93-AGN.
Visto el presupuesto del INCAA para el ejercicio 2003, aprobado por Resolución Nº 629 del
23/12/2003 MEP, se verificó la existencia de créditos presupuestarios iniciales mayores a $
1.000.000.- para los siguientes conceptos: “Premios/Concursos/Operas Primas”, “Envío
Películas Festivales”, “Subsidios a Productores Ej. Anteriores”, “Subsidios a Productores”,
11
“Transferencias
a
Provincias”,
“Inversión
en
Derechos
de
Antena”,
“Inversión
Coproducciones”, “Inversión Coparticipación” y “Créditos a la Producción”. Los mismos no
fueron informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN y el monto total presupuestado
asciende a $ 54.162.576.-.
Actos de Significación Económica - Erogaciones
Partidas con Crédito Inicial Presupuestado mayor a $ 1.000.000.-
Partida
Partida
Presup.
Presup.
INCAA
514
514
519
519
571
611
611
611
631
631
631
TOTAL
2048
2049
2048
2049
3001
2047
2048
2049
2047
2048
2049
Descripcion INCAA
Premios/Concursos/Operas Primas
Envío de películas a Festivales
Subsidios Ejercicios anteriores
Recuperación Industrial
Aporte a las provincias
Inversión en Derecho de Antena
Inversión Coproducciones Art. 3° J
Inversión Coparticipación Art. 48
Inversión en Derecho de Antena
Inversión Coproducciones Art. 3° J
Créditos a la Producción
Presupuesto
Ejercicio 2003
Crédito Inicial
Información
Circular 3/93-AGN
Ejercicio 2003
$ 3.039.917,00
$ 1.077.985,00
$ 2.842.251,00
$ 26.157.749,00
$ 1.762.782,00
$ 1.255.229,00
$ 3.983.360,00
$ 1.473.474,00
$ 285.560,00
$ 1.979.920,00
$ 10.304.349,00
$ 54.162.576,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
NOTA: Descripción s/Catálogo de Cuentas, Manual de Clasific. Presupuestarias para el Sector Púb. Nacional.
514- Ayudas sociales a personas
519- Transferencias a empresas privadas
571- Transferencias a gobiernos provinciales
611- Aportes de capital a empresas privadas nacionales
631- Préstamos a largo plazo al sector privado
De acuerdo al Listado de Movimientos por partidas desde el 01/01/2003 al 31/12/2003
extraído del Sistema Presupuestario del INCAA y suministrado por el Jefe de Departamento
de Planeamiento y Relación con los Organismos de Control, se verificó que para los
conceptos mencionados precedentemente se produjeron compromisos y devengamientos
durante el ejercicio 2003, los que debieron ser también informados oportunamente a través de
la Circular Nº 3/93-AGN.
12
4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
El INCAA no informo los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, a través
de la Circular Nº 3/93-AGN.
Visto el presupuesto del INCAA para el ejercicio 2003, aprobado por Resolución Nº 629 del
23/12/2003 MEP, se verificó la existencia de recursos presupuestarios iniciales mayores a $
1.000.000.- para los siguientes conceptos: “Impuestos COMFER”, “Impuestos CINE”,
“Impuestos VIDEO” y “Recuperación de préstamos”. Los mismos no fueron informados a
través de la Circular Nº 3/93-AGN y el monto total presupuestado asciende a $ 66.700.000.-.
Actos de Significación Económica - Recaudaciones
Partidas con Recursos Inicial Presupuestado mayor a $ 1.000.000.-
Partida
Partida
Presup.
Presup.
INCAA
1199
1199
1199
3410
TOTAL
17-0
18-0
19-0
0-0
Descripcion INCAA
COMFER
CINE
VIDEO
Rec. Préstamos Largo Plazo/Sec. Priv.
Presupuesto
Ejercicio 2003
Recurso Inicial
Información
Circular 3/93-AGN
Ejercicio 2003
$ 42.000.000,00
$ 13.000.000,00
$ 4.700.000,00
$ 7.000.000,00
$ 66.700.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
NOTA: Descripción s/Catálogo de Cuentas, Manual de Clasific. Presupuestarias para el Sector Púb. Nacional.
1199- Ingresos no tributarios - No especificados
3410- Recuperación de préstamos de largo plazo - Del Sector Privado
De acuerdo al Informe de los Recursos acumulados al 31/12/2003 abiertos por Rubros,
extraído del Sistema Presupuestario del INCAA y suministrado por el Jefe de Departamento
de Planeamiento y Relación con los Organismos de Control, se verificó que para los
conceptos mencionados precedentemente se produjeron ingresos de fondos durante el
ejercicio 2003, los que debieron ser también informados oportunamente a través de la Circular
Nº 3/93-AGN.
13
5. ANÁLISIS DE LA VISTA DEL ORGANISMO
El Proyecto de Informe fue puesto en conocimiento del Instituto Nacional de Cine y Artes
Audiovisuales mediante Nota Nº 365/04 AO2 con fecha 29/11/04; se recibió respuesta del
auditado mediante Nota de fecha 13/12/04, en la que no expresa consideraciones que
modifiquen las observaciones formuladas en el punto 4. del presente Informe.
6. RECOMENDACIONES
6.1. Informar en forma oportuna los actos licitarios según corresponda, como Contrataciones
Relevantes o Contrataciones No Significativas, según las “Instrucciones Generales” de la
Circular Nº 3/93-AGN, por el monto total de los mismos, en el trimestre en que se formaliza
el contrato (Compromiso).
6.1.1. Informar la totalidad de las Contrataciones Relevantes y Contrataciones No
Significativas teniendo en cuenta las "Instrucciones Generales" de la Circular Nº 3/93-AGN,
respecto de la ejecución de los incisos 2, 3 y 4.
6.1.2. Informar como Contrataciones Relevantes aquellos procedimientos de contratación
cuyos importes totales de adjudicación (compromiso) superen la suma de $ 100.000.- y
aquellos procedimientos cuyo monto total de adjudicación resulte mayor al 10 % del crédito
legal asignado en la partida con que se atiende la erogación. Asimismo deberán considerarse
los actos que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones, variaciones de costos y
cualquier otro tipo de modificación, que tengan incidencia en el monto de la contratación.
6.1.3. Deberán realizarse las adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios de acuerdo
a lo normado en los Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01, toda vez que los mismos rigen las
14
contrataciones del INCAA según Nota de fecha 02/04/04 de la Gerencia de Administración
del Instituto.
6.2. Informar como Actos de Significación Económica – Erogaciones, aquellos actos
generales o reglamentos que afecten la hacienda pública por vía de egresos. Por ejemplo
regímenes que instituyan Subsidios, Subvenciones o Becas, regulaciones de fomento o apoyo
a actividades económicas, políticas, sociales, sanitarias, habitacionales, científicas o
tecnológicas, ayudas especiales a personas, regímenes de consolidación de deudas,
expropiaciones, transferencias, etc.. Deberán ser informados a través de la Circular Nº 3/93AGN aquellos actos que en el año involucren valores iguales o superiores a $ 1.000.000.(Crédito Inicial Presupuestado).
6.3. Informar como Actos de Significación Económica – Recaudaciones, aquellos actos
generales o reglamentos que afecten la hacienda pública por vía de ingresos. Por ejemplo
regímenes arancelarios o tarifarios, convenios de cooperación, con o sin aportes externos,
transferencias, etc.. Deberán ser informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN aquellos
actos que en el año involucren valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Recurso Inicial
Presupuestado).
7. CONCLUSIÓN
Atento la verificación efectuada con relación al cumplimiento de la información requerida a
través de la Circular Nº 3/93-AGN, se puede concluir que si bien el Instituto de Cine y Artes
Audiovisuales remitió información en forma trimestral y certificada por la Unidad de
Auditoría Interna, correspondiente al Ejercicio 2003, no informó el 83 % ($ 6.555.724,04) de
la adquisición de bienes y contratación de servicios realizadas durante el ejercicio auditado,
no informó el 100 % ($ 54.162.576.-) de los Actos de Significación Económica -Erogaciones
y no informó el 100 % ($ 66.700.000.-) de los Actos de Significación Económica –
15
Recaudaciones, que debieron ser puestos en conocimiento de esta Auditoría General de la
Nación en virtud de lo establecido en la Circular Nº 3/93-AGN.
8. LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN:
Buenos Aires, 2 de marzo de 2006.
9. FIRMA
16
ANEXO II
Ejecución Presupuestaria 2003/Información Circular 3/93-AGN 2003
Contrataciones: Incisos 2, 3 y 4
Partida
Presupuestaria
211
Total 21
222
229
Total 22
231
233
234
235
239
Total 23
256
259
Total 25
272
275
279
Total 27
291
292
293
296
299
Total 29
Descripcion INCAA
Café, Bebidas, etc.
Textiles
O.N.E. 229
Papel de Escritorio
Impresos, Formularios
Productos de Papel y Cartón
Diarios y Revistas
O.N.E. 239
Combustibles y Lubricantes
Material Virgen - Películas y
Productos No Ferrosos
Herramientas Menores
O.N.E. 279
Elementos de Limpieza
Utiles de Escritorio
Utiles y Materiales Eléctricos
Respuestos y Accesorios Varios
O.N.E. 299
Ejecución Presupuestaria
Compromiso
(1)
$ 12,462.60
$ 12,462.60
$ 928.74
$ 0.00
$ 928.74
$ 13,412.64
$ 204,977.67
$ 2,414.84
$ 75,919.52
$ 820.00
$ 297,544.67
$ 604.36
$ 50,724.49
$ 51,328.85
$ 8,625.95
$ 569.00
$ 3,154.60
$ 12,349.55
$ 10,406.60
$ 107,292.02
$ 57,918.65
$ 98,370.44
$ 9,289.23
$ 283,276.94
TOTAL INCISO 2
$ 657,891.35
315
319
Total 31
321
322
324
329
Total 32
331
333
353
339
Total 33
341
343
345
346
349
Total 34
$ 80,239.01
$ 0.00
$ 80,239.01
$ 855,942.26
$ 137,275.07
$ 38,707.69
$ 225,575.62
$ 1,257,500.64
$ 144,961.44
$ 77,918.78
$ 121,869.99
$ 105,135.54
$ 449,885.75
$ 243,081.89
$ 116,770.00
$ 304.92
$ 103,432.74
$ 985,168.39
$ 1,448,757.94
Correos y Telégrafos
O.N.E. 319
Alquileres de Edificios y Locales
Alquileres de Equipos y Remises
Alquiler de Fotocopiadora
O.N.E. 329
Mantenimiento de Edificios
Mantenimiento de Equipos
Limpieza, Aseo y Fumigación
O.N.E. 339
Contratos
Honorarios Jurídicos
De Capacitación
De Informática y Sistemas
O.N.E. 349 Incluye Revelado de
Información
Circular 3/93-AGN
(2)
Diferencia (1) - (2)
$ 201,105.83
$ 12,462.60
$ 12,462.60
$ 928.74
$ 0.00
$ 928.74
$ 989.14
$ 55,153.15
$ 2,414.84
$ 75,919.52
$ 820.00
$ 135,296.65
$ 604.36
$ 4,852.15
$ 5,456.51
$ 8,625.95
$ 569.00
$ 2,987.20
$ 12,182.15
$ 10,406.60
$ 40,794.62
-$ 1,555.68
$ 23,236.34
$ 9,289.23
$ 82,171.11
$ 409,393.59
$ 248,497.76
$ 0.00
$ 0.00
$ 12,423.50
$ 149,824.52
$ 162,248.02
$ 45,872.34
$ 45,872.34
$ 167.40
$ 167.40
$ 66,497.40
$ 59,474.33
$ 75,134.10
$ 0.00
$ 0.00
$ 91,476.00
$ 91,476.00
$ 0.00
$ 80,239.01
$ 0.00
$ 80,239.01
$ 855,942.26
$ 137,275.07
$ 38,707.69
$ 225,575.62
$ 1,257,500.64
$ 144,961.44
$ 77,918.78
$ 30,393.99
$ 105,135.54
$ 358,409.75
$ 243,081.89
$ 116,770.00
$ 304.92
$ 103,432.74
$ 985,168.39
$ 1,448,757.94
ANEXO II
Partida
Presupuestaria
351
352
353
354
356
359
Total 35
360
Total 36
385
Total 38
391
393
394
399
Total 39
Descripcion INCAA
Transporte de Películas
Almacenamiento
Impresos y Publicaciones
Seguros
Internet
Publicidad Institucional y Eventos
Regalías
Ceremonia/Comidas/Agasajos
Servicio de Vigilancia
Gastos Protocolares
Tarjeta de Comida y Varios
TOTAL INCISO 3
421
Total 42
432
433
434
435
436
437
438
439
Total 43
450
Total 45
481
Total 48
Construcción en Bienes Dominio
Equipo de Transporte, Tracción y
Equipo de Comunicaciones
Equipos Educacionales
Equipos de Computación
Equipos de Oficina y Muebles
Herramientas y repuestos
Equipos Varios
Libros/Revistas/Elementos
Programas de Computación
TOTAL INCISO 4
TOTAL
Ejecución Presupuestaria
Compromiso
(1)
$ 192,777.27
$ 0.00
$ 650,544.92
$ 247,916.67
$ 22,245.82
$ 0.00
$ 1,113,484.68
$ 590,942.50
$ 590,942.50
$ 244,145.65
$ 244,145.65
$ 511,630.35
$ 112,180.69
$ 37,490.88
$ 128,544.58
$ 789,846.50
$ 5,974,802.67
$ 548,432.81
$ 548,432.81
$ 0.00
$ 0.00
$ 3,395.34
$ 315,677.31
$ 152,580.61
$ 148,826.96
$ 0.00
$ 7,106.00
$ 627,586.22
$ 4,298.00
$ 4,298.00
$ 43,912.50
$ 43,912.50
Diferencia (1) - (2)
$ 0.00
$ 192,777.27
$ 0.00
$ 650,544.92
$ 247,916.67
$ 22,245.82
-$ 22,858.51
$ 1,090,626.17
$ 590,942.50
$ 590,942.50
$ 244,145.65
$ 244,145.65
$ 511,630.35
$ 112,180.69
$ 37,490.88
$ 128,544.58
$ 789,846.50
$ 114,334.51
$ 5,860,468.16
$ 22,858.51
$ 22,858.51
$ 0.00
$ 0.00
$ 11,397.01
$ 692,646.41
$ 4,198.00
$ 4,198.00
$ 80,627.00
$ 80,627.00
$ 548,432.81
$ 548,432.81
$ 0.00
-$ 3,600.00
$ 3,395.34
-$ 43,631.10
-$ 165,760.38
$ 148,826.96
$ 0.00
-$ 4,291.01
-$ 65,060.19
$ 100.00
$ 100.00
-$ 36,714.50
-$ 36,714.50
$ 1,224,229.53
$ 777,471.41
$ 446,758.12
$ 7,856,923.55
$ 1,301,199.51
$ 6,555,724.04
NOTA: en este análisis no se han considerado las siguientes Partidas Presupuestarias:
311- Energía eléctrica
312- Agua
313- Gas
314- Teléfonos, telex y fax
355- Comisiones bancarias
371- Pasajes
372- Viáticos
383- Derechos y tasas
384- Multas, recargos y gastos judiciales
Información
Circular 3/93-AGN
(2)
$ 0.00
$ 3,600.00
$ 359,308.41
$ 318,340.99
ANEXO III
CONTRATACIONES EJERCICIO 2003
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
EXPEDIENTE Nro. O/C
Cont. Dir. N° 40/02
666/02
Cont. Dir. N° 42/02
1791/02
Cont. Dir. N° 44/02
1792/02
Cont. Dir. N° 43/02
1794/02
Cont. Dir. N° 1/03
Cont. Dir. N° 4/03
107/03
171/03
Cont. Dir. N° 2/03
121/03
Cont. Dir. N° 3/03
162/03
Lic. Pub. Nac. N° 2/03
257/03
Lic. Pub. Nac. N° 4/03
452/03
Amp. Lic. Pub. Nac. N° 2/03
Cont. Dir. N° 5/03
Lic. Pub. Nac. N° 1/03
257/03
574/03
106/03
Lic. Pub. Nac. N° 3/03
451/03
Cont. Dir. N° 6/03
929/03
Cont. Dir. N° 7/03
Cont. Dir. N° 8/03
1251/03
1391/03
Cont. Dir. N° 10/03
1172/03
1
2
2
TOTAL
3
4
5
6
TOTAL
7
8
9
TOTAL
10
11
12
13
TOTAL
14
15
16
TOTAL
17
18
19
TOTAL
20
21
22
23
24
TOTAL
25
25
26
26
TOTAL
27
28
29
29
30
31
32
TOTAL
MONTO
$9,354.96
$10,420.32
$100.40
$19,875.68
$18,774.05
$1,470.00
$153.00
$122.36
$1,745.36
$35,328.00
$3,450.00
$420.00
$39,198.00
$13,899.00
$9,360.00
$2,809.00
$8,683.56
$11,492.56
$6,810.00
$4,730.00
$27,460.00
$39,000.00
$121,900.00
$89,403.88
$2,224.00
$91,627.88
$24,200.00
$17,288.50
$91,476.00
$30,150.00
$3,465.00
$33,615.00
$570.00
$180.00
$1,064.00
$58.00
$1,872.00
$14,675.47
$5,488.00
$296.96
$532.40
$625.00
$688.00
$423.00
$2,565.36
OBSERVACIONES
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
Relevante - Supera los 100.000 $
No Significativa
Relevante - Ampliación de una Cont. Relevante
No Significativa
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
No Significativa
No Significativa
No Significativa
ANEXO III
ANEXO III
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
EXPEDIENTE Nro. O/C
Lic. Pub. Nac. N° 5/03
881/03
Lic. Pub. Nac. N° 6/03
1389/03
Cont. Dir. N° 9/03
Cont. Dir. N° 12/03
1390/03
2412/03
Amp. Lic. Pub. Nac. N° 6/03
1389/03
Cont. Dir. N° 11/03
1950/03
Amp. Lic. Pub. Nac. N° 5/03
881/03
Cont. Dir. N° 13/03
2619/03
Cont. Dir. N° 14/03
2545/03
Amp. Lic. Pub. Nac. N° 5/03
881/03
Cont. Dir. N° 17/03
3551/03
Lic. Pub. Nac. N° 7/03
2531/03
Cont. Dir. N° 16/03
3435/03
33
33
34
34
35
36
TOTAL
37
37
38
39
TOTAL
40
41
42
53
TOTAL
43
44
45
46
TOTAL
47
47
47
TOTAL
48
49
50
51
TOTAL
52
52
TOTAL
54
55
56
57
58
TOTAL
59
59
60
60
61
62
TOTAL
63
64
65
66
TOTAL
MONTO
$51,056.70
$99,849.46
$53,106.00
$2,351.00
$4,356.00
$5,310.00
$216,029.16
$32,860.00
$13,500.00
$32,372.34
$336.50
$79,068.84
$22,858.51
$4,198.00
$2,720.00
$3,400.00
$6,120.00
$11,791.76
$2,201.50
$1,008.56
$1,540.00
$16,541.82
$512.46
$8,576.25
$2,750.01
$11,838.72
$33.98
$660.00
$1,458.75
$198.00
$2,350.73
$167.40
$7,717.80
$7,885.20
$1,207.00
$936.56
$6,935.50
$295.00
$460.00
$8,627.06
$25,440.00
$40,322.00
$114,745.00
$6,690.00
$31,307.20
$11,864.00
$230,368.20
$2,652.90
$2,703.40
$2,250.00
$18,152.09
$25,758.39
OBSERVACIONES
Relevante - Supera los 100.000 $
Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida
No Significativa
No Significativa
Relevante - Ampliación de una Cont. Relevante
No Significativa
Relevante - Ampliación de una Cont. Relevante
No Significativa
No Significativa
Relevante - Ampliación de una Cont. Relevante
No Significativa
Relevante - Supera los 100.000 $
No Significativa
ANEXO III
PROCEDIMIENTO DE
SELECCIÓN
Lic. Pub. Nac. N° 8/03
EXPEDIENTE Nro. O/C
2810/03
67
68
68
68
69
69
70
70
71
71
71
72
73
TOTAL
TOTAL ORDENES DE COMPRA 2003
MONTO
OBSERVACIONES
$33,527.60
$33,244.00
$7,155.00
$2,300.00
$9,710.00
$1,300.00
$4,036.00
$9,459.00
$3,966.00
$255.00
$36.00
$4,572.00
$734.42
$110,295.02
Relevante - Supera los 100.000 $
$1,301,199.51
Total informado por Circular 3/93-AGN como
Contrataciones No Significativas
ANEXO IV
Entrevistas Realizadas
Area
Funcionario Entrevistado
Gerencia General
Lic. Alberto URTHIAGUE
Gerencia de Administración
Dra. Inés SABBATINI
Departamento de Compras y Suministros
Sra. María del Rosario COLANTUONO
Departamento de Tesorería
Sr. Angel Vicente VELLANO
Departamento de Contabilidad
Dra. Fabiana Edith VILLA
Departamento de Planeamiento y Relación con
Organismos de Control
Ing. Huberto TRESCA
Gerencia de Fomento
Dr. Walter Fabián BLANCO
Gerencia de Estrategias de Mercado
Sr. Bernardo E. BERGERET
Subgerencia de Acción Federal
Lic. Valeria CERON
Subgerencia de Asuntos Internacionales
Sr. Victor BASSUK
Unidad de Auditoría Interna
Dr. Oscar REALI
ANEXO V
Ordenes de Compra
Nro. O/C
MONTO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
$9,354.96
$10,520.72
$18,774.05
$1,470.00
$153.00
$122.36
$35,328.00
$3,450.00
$420.00
$13,899.00
$9,360.00
$2,809.00
$8,683.56
$6,810.00
$4,730.00
$27,460.00
$121,900.00
$89,403.88
$2,224.00
$24,200.00
$17,288.50
$91,476.00
$30,150.00
$3,465.00
$750.00
$1,122.00
$14,675.47
$5,488.00
$829.36
$625.00
$688.00
$423.00
$150,906.16
$55,457.00
$4,356.00
$5,310.00
$46,360.00
Seleccionadas
para la Muestra
Nro. O/C
MONTO
38
39
40
41
42
53
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
TOTAL
32,372.34
336.50
22,858.51
4,198.00
2,720.00
3,400.00
11,791.76
2,201.50
1,008.56
1,540.00
11,838.72
33.98
660.00
1,458.75
198.00
7,885.20
1,207.00
936.56
6,935.50
295.00
460.00
65,762.00
121,435.00
31,307.20
11,864.00
2,652.90
2,703.40
2,250.00
18,152.09
33,527.60
42,699.00
11,010.00
13,495.00
4,257.00
4,572.00
734.42
1,301,199.51
Seleccionadas
para la Muestra
ANEXO V
Expedientes
Nro. Exp.
MONTO
666/02
1.791/02
1.792/02
1.794/02
107/03
171/03
121/03
162/03
257/03
452/03
257/03
574/03
106/03
451/03
929/03
1.251/03
1.391/03
$ 19,875.68
$ 18,774.05
$ 1,745.36
$ 39,198.00
$ 13,899.00
$ 9,360.00
$ 11,492.56
$ 39,000.00
$ 121,900.00
$ 91,627.88
$ 24,200.00
$ 17,288.50
$ 91,476.00
$ 33,615.00
$ 1,872.00
$ 14,675.47
$ 5,488.00
Seleccionados
para la Muestra
Nro. Exp.
MONTO
1.172/03
881/03
1.389/03
1.390/03
2.412/03
$ 2,565.36
$ 216,029.16
$ 79,068.84
$ 22,858.51
$ 4,198.00
$ 6,120.00
$ 16,541.82
$ 11,838.72
$ 2,350.73
$ 7,885.20
$ 1,207.00
$ 8,627.06
$ 230,368.20
$ 25,758.39
$ 110,295.02
$ 1,141,590.09
$ 1,301,199.51
1.389/03 (*)
1.950/03
881/03 (*)
2.619/03
2.545/03
881/03
3.551/03
2.531/03
3.435/03
2.810/03
MUESTRA
TOTAL
(*) Corresponden a Ampliaciones.
Muestras
Ordenes de Compra
Total
Muestra
Porcentaje Muestra
Cantidad
73
73
100.00%
Monto
$ 1,301,199.51
$ 1,301,199.51
100.00%
Expedientes
Total
Muestra
Porcentaje Muestra
Cantidad
32
15
46.88%
Monto
$ 1,301,199.51
$ 1,141,590.09
87.73%
Seleccionados
para la Muestra