2012_126info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/2011 y el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio comprendido entre
el 01/01/2011 y 31/12/2011, correspondientes al “Proyecto para Promover la Innovación
Productiva”, financiado a través del Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR, suscripto el 6 de
agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
El objetivo del Proyecto consiste en expandir la capacidad de generar innovación productiva en
áreas basadas en el conocimiento, del siguiente modo: facilitando la creación de nuevas
empresas basadas en el conocimiento; desarrollando capital humano especializado; apoyando a
las actividades de innovación en investigación productiva y su comercialización de tecnología en
las áreas de la biotecnología, la nanotecnología y la tecnología de la información y las
comunicaciones; actualizando la infraestructura de investigación en las áreas de ciencia,
tecnología e innovación productiva; y fortaleciendo el marco de políticas que regulan la ciencia,
la tecnología y la innovación productiva.
El Proyecto es llevado a cabo por la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
dependiente del Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva.
1
I- ESTADOS AUDITADOS
1- Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/2011, expresado en dólares
estadounidenses.
2- Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/2011, expresado en dólares estadounidenses.
3- Estado de Usos de Fondos por Componente al 31/12/2011, expresado en dólares
estadounidenses.
4- Notas 1) a 7) como parte integrante de los Estados Financieros al 31/12/2011, expresadas
en dólares estadounidenses.
Los Estados fueron preparados por la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
y son de su exclusiva responsabilidad. Los mismos fueron presentados a esta auditoría el 27 de
enero de 2012 y el 26 de abril de 2012, ambos preliminares y el 15 de junio de 2012 su
presentación definitiva. Los mismos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 15/03/2012 y el 21/06/2012.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de la
documentación respaldatoria de los Solicitudes de Desembolsos, la verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
2
III- ACLARACIONES PREVIAS
El 28/12/2011 se efectuó una transferencia de fondos desde el Préstamo BID N° 2180 (Programa
de Innovación Tecnológica)
al Préstamo BIRF N° 7599-AR (Programa para Promover la
Innovación Productiva) por $ 2.500.000,00 (USD 586.854,46), siendo ambos préstamos de
distinta actividad presupuestaria, objetivo y organismo financiador. Si bien la DIGFE nos
responde en el memo del 15/06/2012 que se realizó dicha transferencia para poder cumplir con el
pago de compromisos asumidos y que en hechos posteriores al cierre la situación se halla
regularizada, a la fecha de cierre de los presentes estados auditados no se tuvo a la vista
autorización para el desvío de fondos en forma transitoria. La operación fue contabilizada como
Aportes del Tesoro, incrementando el Patrimonio Neto, cuando corresponde registrarla como
deuda. No se informa esta situación en Nota a los Estados Financieros al 31 de Diciembre de
2011.
IV. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los Estados Financieros identificados en I-,
excepto por lo expuesto en el punto III- precedente, presentan razonablemente la información
financiera del “Proyecto Fomento de la Innovación Productiva” por el ejercicio al 31/12/2011, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR,
suscripto el 6 de agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 21 de junio de 2012.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE
DESEMBOLSOS DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01-01-2011 y el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, correspondientes al “Proyecto para Promover la
Innovación Productiva”, financiado a través del Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR,
suscripto el 6 de agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos comprendido entre el 01/01/2011 y el 31/12/2011,
expresado en dólares estadounidenses.
El Estado fue preparado por la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
dependiente del Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva y son de su
exclusiva responsabilidad. Los mismos fueron presentados a esta auditoría el 27 de enero de
2012 y el 26 de abril de 2012, ambos preliminares y el 15 de junio de 2012 su presentación
4
definitiva. Los mismos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con
este dictamen.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de la
documentación respaldatoria de los Solicitudes de Desembolsos, la verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los Estados Financieros identificados en I-,
del “Proyecto para Promover la Innovación Productiva”, presentan razonablemente la
información para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos
relacionadas, emitidas y presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio comprendido entre el
01/01/2011 y el 31/12/2011, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo BIRF N° 7599-AR, suscripto el 6 de agosto de 2009 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 21 de junio de 2012.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL
ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01-01-2011 y el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el Estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la
Cuenta Especial del “Proyecto para Promover la Innovación Productiva” al 31/12/2011,
Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR de fecha 6 de agosto de 2009 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial por el Ejercicio al 31/12/2011, expresado en dólares
estadounidenses.
El Estado fue preparado por la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
dependiente del Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva sobre la base de los
extractos Bancarios de la Cuenta Especial -a la vista- en dólares N° 39.261/6, abierta en el Banco
de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo y son de su exclusiva responsabilidad. Los
mismos fueron presentados a esta auditoría el 27 de enero de 2012 y el 26 de abril de 2012,
ambos preliminares, y el 15 de junio de 2012 su presentación definitiva. Los mismos se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
6
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado identificado en I- precedente,
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto para
Promover la Innovación Productiva” para el ejercicio al 31/12/2011, de conformidad con las
estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF Nº 7599AR.
BUENOS AIRES, 21 de junio de 2012.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE
CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01-01-2011 y el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría sobre los Estados Financieros del Ejercicio nº 2 comprendido entre el 01/01/2011 y el
31/12/2011, correspondientes al “Proyecto para Promover la Innovación Productiva”, se ha
evaluado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable –
financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N°
7599-AR, suscripto el 6 de Agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1)
ARTÍCULO II – PRÉSTAMO - Sección 2.01. Monto del Préstamo
El mismo asciende a USD 150.000.000,00.
Los Desembolsos BIRF acumulados al 31/12/11 alcanzan los USD 25.549.191,87. Este
importe incluye el PPF por USD 507.699,02, y la Comisión Inicial por USD 375.000,00.
2)
ARTÍCULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.02.
Condiciones para la extracción del producido del Préstamo de acuerdo con la Sección
IV del Apéndice 2. SECCION IV – Extracción del Producido del Préstamo
Cumplida. Nos remitimos a nuestro informe de auditoría sobre el Estado de las Solicitudes
de Desembolsos.
8
Apéndice I parte 2 del contrato y Apéndice 2 Sección IV punto 2 a (Fondo de Capital de
Riesgo)
No conformado. Según Nota de fecha 03/10/2011 la Agencia solicitó a la Directora
Nacional de Deuda Pública una reasignación de partidas presupuestarias. En tal sentido,
solicitó la desactivación de las líneas 3.a) y 3.b) en su totalidad, por USD 10.000.000,00,
redirigiendo dichos fondos a la Categoría 8 – Bienes, Obras menores y Servicios de
Consultoría. No obstante lo expresado, según la copia del Contrato que nos fue suministrado,
dicho monto se redirecciona a la Categoría 13 - Obras contempladas en la parte 4.b) del
Proyecto. A la fecha de cierre de las tareas de campo de esta auditoría tal modificación se
encuentra pendiente.
3)
ARTÍCULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.03 Comisión Pagada por Anticipado
Cumplida. Según Acta Acuerdo de las Discusiones/Negociaciones Técnicas del 19/08/08,
la Comisión Inicial -igual al 0,25 % del importe del préstamo-, fue pagada con los ingresos
del préstamo (capitalizado).
Según registros contables el importe (de USD 375.000,00) fue contabilizado con fecha
26/08/09. Dicho importe se encuentra dentro del monto de desembolsos.
4)
ARTÍCULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.04 Intereses
Cumplida. Según Notas 2245/2011 y 6637/2011 de la Tesorería General de la Nación las
fechas de pago de los intereses fueron:
5)
Fecha
Monto USD
01/04/2011
125.347,20
03/10/2011
142.224,08
ARTÍCULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.05 Fechas de Pago
Cumplida. Ver punto precedente.
9
6)
ARTÍCULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.06 Pago de Capital
El pago de Capital se produce el 1° de abril y el 1° de octubre de cada año, a partir del 1° de
octubre de 2013 hasta el 1° de abril de 2038.
7)
APENDICE 2 - SECCION II – Emisión de Informes sobre Monitoreo y Evaluación.
Cumplida parcialmente. Se tomó vista de los informes de referencia. Se verificaron notas
formales sobre el envío de los respectivos Informes Semestrales. Sus fechas de envío fueron
los días 15/08/2011 y 13/02/2012. No se tuvo a la vista la aprobación de los mismos por
parte del Banco.
8)
APENDICE 2 - SECCION III – Compras y Contrataciones.
Cumplida en términos generales. Remitimos a las Observaciones particulares sobre
Adquisiciones descriptas en el Memorando a la Dirección adjunto al presente.
BUENOS AIRES, 21 de junio de 2012.
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/2011 y el 31/12/2011)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa para Promover la Innovación Productiva”, una serie de observaciones y
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Dirección General de Proyectos con Financiamiento
Externo (DIGFE), surgidas como consecuencia del examen de auditoría practicado por esta
Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2011.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al
momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de
información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Principales Observaciones
Índice
Título
I
INVERSIONES
II
ADQUISICIONES
11
I.
INVERSIONES:
PROYECTO DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO TECNOLÓGICOPRIETEC
PRIETEC N° 66/08 – UNIVERSIDAD NACIONAL DE ROSARIO:
a) La certificación contable que presenta la Institución Beneficiaria por un aporte de $
470.514,51, no está legalizada por el consejo profesional correspondiente.
b) La certificación contable que presenta la Institución Beneficiaria por un aporte de $
678.043,77 no tiene fecha de emisión ni está legalizada por el consejo profesional
correspondiente.
c) Hay diferencias entre el tipo de cambio informado en la SOE N° 12 y el que se registra
contablemente, según el siguiente detalle:
Registros Contables
Fecha: 07/07/2011
Monto $: 142.806,51
Monto USD: 35.348,15
TC: 4,04
Informado en SOE
Fecha: 07/07/2011
Monto $: 142.806,51
Mono USD: 35.348,15
TC: 4,10
PRIETEC N° 46/08 – UBA:
a) La certificación contable que presenta la Institución Beneficiaria por un aporte de $
533.700,59 no tiene fecha ni está legalizada por el consejo profesional correspondiente.
b) La certificación contable que presenta la Institución Beneficiaria por un aporte de $
1.606.303,07 no está legalizada por el consejo profesional correspondiente.
También se detectaron discrepancias con la documentación respaldatoria a saber:
1.- Rubro Infraestructura:
La FC N° 001-0364 de YAMISOL SRL incluye IVA por la suma de $ 23.345,56, mientras que
lo informado en la certificación contable para el mismo concepto erróneamente asciende a $
28.248,13.
12
2.- Rubro RRHH:
Se registra y reconoce en exceso la suma de $ 535.700, 59 en la rendición presentada el
9/09/2011, correspondiente al aporte beneficiario. Tal situación se ve reflejada en las rendiciones
que se exponen en detalle:
Rendición del 27/04/2011
Rendición del 09/09/2011
Monto:$ 535.700,59
Monto:$ 1.578.054,94
Periodo: Junio/2010 a Noviembre/2010
Periodo: Noviembre/2009 a Mayo/2011
PRIETEC N° 27/08 – FUNDACION LELOIR:
a) Hay diferencias entre el tipo cambio informado en la SOE N° 12 y el que se registra
contablemente, no obstante mantener ambas el mismo monto, según el siguiente detalle:
Registros Contables
Fecha: 07/07/2011
Monto $: 22.266,64
Monto USD: 5.511,54
TC: 4,04
Informado en SOE
Fecha: 07/07/2011
Monto $: 22.266,64
Mono USD: 5.511,54
TC: 4,10
PRIETEC N° 44/08 – CONICET:
a) La documentación respaldatoria que acompaña la Solicitud de Desembolso presentada por la
Institución Beneficiaria (I.B.) carecen de la firma del responsable del proyecto. Tal situación
corresponde al pago del 20% del Contrato de la Obra según Fc. 001-0632 del 27/09/2011.
GERENCIAMIENTO DE LAS INNOVACIONES TECNOLÓGICAS- GETEC
GETEC N° 011/08 – HONORARIOS:
a) Del análisis del expediente surge que gran parte de los contratos de locación de servicios
fueron emitidos con posterioridad a la fecha de la efectiva presentación de los mismos.
b) Hay diferencias entre el tipo cambio informado en la SOE N° 12 y el que se registra
contablemente aunque se mantiene idéntico monto en ambos casos, según el siguiente detalle:
13
Registros Contables
Fecha: 07/07/2011
Monto $: 9.017,00
Monto USD: 2.231,93
TC: 4,04
Informado en SOE
Fecha: 07/07/2011
Monto $: 9.017,00
Mono USD: 2.231,93
TC: 4,10
FONDOS SECTORIALES
FONDO SECTORIAL - BIO 05 – PHARMADN-ROMIKIN-ELEA:
a) Hay diferencias entre el tipo cambio informado en la SOE N° 14 y el que se registra
contablemente aunque se mantiene idéntico monto en ambos casos, según el siguiente detalle:
Registros Contables
Fecha: 21/11/2011
Monto $: 3.249.617,16
Monto USD: 768.231,01
TC: 4,23
Informado en SOE
Fecha: 21/11/2011
Monto $: 3.249.617,16
Mono USD: 768.231,01
TC: 4,24
Comentarios de la DIGFE:
PRIETEC N° 66/08 – UNR:
a) Corresponde aclarar que la certificación contable corresponde a Gastos de Contraparte sobre
los que se estableció que, de tratarse de Instituciones Públicas, se permitiera su remisión firmada
por autoridad competente. En este caso, fue firmada por el Secretario Financiero de la Facultad
de Cs. Bioquímicas y Farmacia de la Universidad Nacional de Rosario, por lo que no
corresponde intervención de ningún Consejo Profesional.
b) La certificación contable corresponde a Gastos de Contraparte sobre los que se estableció que,
de tratarse de Instituciones Públicas, se permitiera su remisión firmada por autoridad
competente. En este caso, fue firmada por el Secretario Financiero de la Facultad de Cs.
Bioquímicas y Farmacia de la Universidad Nacional de Rosario, por lo que no corresponde
intervención de ningún Consejo Profesional
14
c) No procedente. (Los montos en pesos y en dólares estadounidenses obrantes en la SOE y en
los registros contables son idénticos por lo que la observación carece de sustento).
PRIETEC N° 46/08 – UBA:
a) La certificación contable corresponde a Gastos de Contraparte sobre los que se estableció
que, de tratarse de Instituciones Públicas, se permitiera su remisión firmada por autoridad
competente. En este caso, fue firmada por el Subsecretario de Investigación y Doctorado
de la Universidad de Buenos Aires, por lo que no corresponde intervención de ningún
Consejo Profesional.
b) La certificación contable corresponde a Gastos de Contraparte. Se solicitará a la
Universidad de Buenos Aires que subsane la omisión de la intervención del Consejo
Profesional de la Ciudad de Buenos Aires.
1) La certificación contable corresponde a Gastos de Contraparte. Realizaremos el
ajuste del monto de contraparte rendido en exceso.
2) Realizaremos el ajuste del monto de contraparte rendido en exceso.
PRIETEC N° 27/08 – FUNDACION LELOIR:
a) No procedente. (Los montos en pesos y en dólares estadounidenses obrantes en la SOE y en
los registros contables son idénticos por lo que la observación carece de sustento).
PRIETEC N° 44/08 – CONICET
a) La omisión será subsanada.
15
GERENCIAMIENTO DE LAS INNOVACIONES TECNOLÓGICAS- GETEC
GETEC N° 011/08 – HONORARIOS:
a) Entendemos que la observación se refiere a “prestación” de servicios por lo que respondemos
como sigue:
Los GTEC son carreras de especialización que tienen un calendario de clases que debe
cumplirse. Esto ocasionó que los docentes debieran empezar a dictar su cátedra mientras se
tramitaba la firma de los contratos de locación.
b) La diferencia que existe en el tipo de cambio informado en la SOE se debe a que el sistema
no permite en un mismo día utilizar dos cotizaciones. Es decir, que en el momento en que se
agota una partida pesificada se modifica el tipo de cambio y se comienza a utilizar una nueva. Si
bien el tipo de cambio informado en la SOE no es el que corresponde, el cálculo es el correcto ya
que para la conversión a dólares se utiliza el que figura en la contabilidad.
FONDO SECTORIAL - BIO 05 – PHARMADN-ROMIKIN-ELEA:
a) No procedente. (Los montos en pesos y en dólares estadounidenses obrantes en la SOE y en
los registros contables son idénticos por lo que la observación carece de sustento).
Recomendaciones AGN:
 Respecto de la rendición de los Gastos de Contraparte nos remitimos al Reglamento de
Gestión del Programa, Capítulo XII, Punto 2.1: “…Se procederá a la firma de un
contrato donde se establezcan los deberes y las obligaciones de las partes en la ejecución
de los proyectos. El mismo debe contemplar: modalidad de desembolsos, presentación de
las rendiciones contables, etc…”
Para unificar criterios en cuanto a la Rendición Contable (Gastos de Contraparte) se
recomienda implementar en las mismas la firma de Contador Público y su
correspondiente certificación a fin de evitar eventuales discrepancias como las
observadas.
16
 Informar en SOE el tipo de cambio utilizado para el cálculo de la conversión a dólares,
igual al que figura en la contabilidad.
 Con respecto a la observación realizada al PRIETEC N° 46/08 se recomienda
incrementar los controles necesarios para verificar que la documentación respaldatoria
presentada por la Institución Beneficiaria se corresponda a los desembolsos efectuados.
 Todos los ajustes propuestos por esta AGN y que el auditado acepta regularizar en el
ejercicio 2012 se verificarán en una futura auditoria.
 Con respecto a la observación realizada al GETEC N° 011/08 se recomienda que el
proyecto verifique, que las Universidades Beneficiarias formalicen los contratos con los
docentes seleccionados con antelación a la fecha de la efectiva prestación del servicio,
requisito indispensable para el pago de los respectivos honorarios.
II.
ADQUISICIONES:
De los procedimientos auditados y detallados a continuación
se destacan las siguientes
observaciones:
Documentación MINCYT:

Concurso de Precios 12/2011 – DARK MEDIA SRL – Servicio de catering evento GIOL

Compra Directa – Soft Office – Desarrollo e Implementación de Módulo de Indicadores
KPL
Documentación FONARSEC:

LPN 03/2011 – PRIETEC N° 46/08 – Facultad de Ingeniería U.B.A -

LPN 01/2011 ( 2° llamado) – PRIETEC N° 44/08 – CONICET- INQUIMAE
17

Compra Directa – FSBIO 05 ROMIKIN- O.C N° 6 por $ 3.249.617,16
Observación General:
Todos los expedientes que fueran tenidos a la vista con la documentación detallada UT
SUPRA, no se encuentran debidamente foliados.
Observaciones Particulares:

LPN 03/2011 – PRIETEC N° 46/08 – Facultad de Ingeniería U.B.A:
Se observan discrepancias en la denominación del procedimiento entre los memorando emitidos
por el FONARSEC y la DIGFE los cuales hacen referencia a la L.P.N. N° 03/2011, y los
documentos o notas elaborados por la I.B., como la Resolución N° 1356/11 del Decano de la
Facultad de Ingeniería, la solicitud de publicación en el Boletín Oficial, el Acta de Apertura, al
Acta de Preadjudicación y el Convenio con la firma PRESUPUESTO SA, que hacen mención a
la LPN N ° 01/2011.
Comentarios de la DIGFE
General: No procedente. (Los expedientes están debidamente foliados en todos los casos. Los
anexos puestos a disposición de esa AGN son fotocopias de los originales que se encuentran
archivados debidamente en las Instituciones Beneficiarias).
Particular:
La discrepancia en la numeración del proceso se debió a un error involuntario de la Institución,
de acuerdo al siguiente detalle:
a- El 19/05/2011 mediante nota Nº 2432 la Institución Beneficiaria presentó la solicitud
de no objeción del pliego de la LPN 03/2011
b- El 10/06/2011 mediante nota Nº453 el FONARSEC aprobó el pliego LPN 03/2011,
previa intervención de la DIGFE.
18
c- El 17/06/2011 la Facultad de Ingeniería mediante Resolución 1356 aprobó el llamado
de la LPN 01/2011.
Dado que se trataba del mismo proceso, y que el error era de carácter formal, se resolvió la
prosecución del trámite utilizando a partir de allí la numeración correcta.
Recomendaciones AGN:
I.
ADQUISICIONES
 Los expedientes deben contener la correspondiente foliatura a los efectos del resguardo
integral de toda la documentación incluida en los mismos.
 Adoptar las medidas necesarias para evitar errores como los detectados en la presente
auditoría.
BUENOS AIRES, 21 de junio de 2012.
19
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACION PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/2011 y el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y finanzas Públicas
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-Cotejo de los Estados Financieros con los registros y la documentación de respaldo que le dan
sustento;
-Test o prueba de transacciones y comprobantes;
-Circularización de saldos bancarios;
-Reconciliaciones bancarias;
-Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
-Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de
legajos de los mismos;
-Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
-Análisis de la metodología para la obtención de Becas, análisis de legajos y pruebas de campo;
-Aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
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El alcance del examen comprendió, entre otros aspectos, el 100,00 % de los orígenes de fondos y
el 36,64 % de las aplicaciones de acuerdo al siguiente detalle:
(Valores expresados en dólares estadounidenses)
CATEGORÍA DE INVERSIÓN MONTO EJERCICIO FORMACIÓN DE RECURSOS HUMANOS 2.096.283,75 EMPRESAS DE BASE TECNOLÓGICA 12.561,50 FONDOS SECTORIALES 7.309.488,79 INFRAESTRUCTURA 8.844.021,57 FORTALECIMIENTO 2.450.194,35 TOTAL 20.712.549,96 INCIDENCIA % MUESTRA % 10,12 801.333,74 38,23 0,06 35,29 42,70 11,83 100,00 7.397,18 2.075.455,91 4.373.940,60 330.881,74 7.589.009,17 58,89 28,39 49,46 13,50 36,64 Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Finalmente corresponde señalar que la Agencia Nacional de Promoción Científica y
Tecnológica, Unidad Ejecutora del Proyecto, no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el
acceso a la documentación respaldatoria correspondiente durante el desarrollo de nuestra
auditoría.
BUENOS AIRES, 21 de junio de 2012
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