2006_179info.pdf

INFORME DE AUDITORIA
Al Señor Interventor
Hospital Nacional Profesor Dr. Alejandro Posadas
Dr. Bernardo Maskin
Illia s/n y Marconi – El Palomar – Provincia de Buenos Aires
En ejercicio de las funciones establecidas por el artículo 85 de la Constitución
Nacional y en uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156 la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN efectuó una auditoría de gestión de los
contratos relevantes, en el ámbito del Hospital Nacional Profesor Dr. Alejandro Posadas,
con el objeto referido a continuación.
1 - OBJETO.
Contrataciones relevantes de los ejercicios 2003 y 2004.
2 - ALCANCE DE LA TAREA.
2.1. El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría
externa de la Auditoría General de la Nación, aprobadas mediante Resolución n° 145/93AGN, habiéndose practicado, entre otros, los procedimientos expuestos a continuación.
2.1.1. Análisis de la Licitación Pública Nº 1/03: en sus aspectos de tramitación,
conformidad de servicios y pagos realizados en el período auditado 2003 y 2004, y
solicitud de antecedentes a la Inspección General de Justicia. Se ha considerado una
denuncia presentada por la Asociación de Profesionales del Hospital Nacional Profesor Dr.
Alejandro Posadas y una presentación anónima sobre presuntas irregularidades en materia
de contrataciones de fecha febrero de 2004, cuya entidad diera lugar a la inclusión del
objeto del presente en el plan de acción del ejercicio de esta AGN.
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2.1.2. Análisis de auditorías anteriores UAI, SIGEN, AGN, en particular, el
informe de auditoría aprobado por Res. Nº 226/01-AGN, seguimiento de sus observaciones
y de la implementación de sus recomendaciones, en lo referido al objeto.
2.1.3. Relevamiento y evaluación del circuito administrativo de compras.
2.1.4. Análisis de la normativa aplicable al ente a la gestión de compra de
bienes y la contratación de obras y servicios. Evaluación del cumplimiento, según la
muestra determinada.
2.1.5. Relevamiento del proceso administrativo de recepción y pago de los
bienes adquiridos, selección y análisis de una muestra representativa de operaciones.
2.1.6. Determinación y análisis de una muestra de procesos de contrataciones,
seleccionada en base al criterio de significación económica.
2.2. Muestra. Para la determinación de la muestra se consideró el universo de
ordenes de compra suscriptas durante los años 2003/4 que comprendieron durante el
primer año 301 operaciones, por un total de $ 9.987.723,14 y durante el segundo de ellos,
404 por un total $ 17.071.963,47. La selección se realizó agrupando las ordenes de compra
por convocatorias y en función del criterio de significatividad económica lo que arrojó una
muestra que comprende:
•
Para el año 2003: 18 órdenes de compra por un importe de $ 3.456.985, 98
(representativo del 34,61% del total del año) correspondientes a 8 convocatorias
por operaciones mayores a $ 200.000 (4 procesos de licitación pública, 3 privadas
y 1 proceso de contratación directa).
•
Para el año 2004: 39 órdenes de compra por un importe de $ 5.856.089,93
(representativo del 34,30% del total del año) correspondientes a 10 convocatorias
por operaciones mayores a $ 300.000 (7 procesos de licitación pública y 3 procesos
de contratación directa).
2.3. No se ha obtenido documentación respaldatoria del origen de las fuentes de
financiamiento de los recursos del Hospital, con la excepción de Decisión Administrativa
Nº 2/04 por la que se distribuyó el presupuesto inicial.
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2.4. Descargo del organismo. El proyecto de informe fue girado en vista al
auditado, mediante Nota Nº
69/06-A03 de fecha 14/07/06, no habiéndose recibido
respuesta a la fecha de cumplimiento del plazo acordado.
Las tareas de campo fueron realizadas desde el 26 de abril hasta el 31 de agosto
de 2005.
3 - ACLARACIONES PREVIAS.
3.1. El Hospital es un ente descentralizado dependiente del Ministerio de Salud (Ley Nº
19.371) incluido en el régimen de HOSPITALES PÚBLICOS DE GESTIÓN
DESCENTRALIZADA (Decreto Nº 939/00 y modificatorios), con financiamiento parcial
de la Provincia de Buenos Aires.
Por ley 24.061, el Estado Nacional dispuso transferir a partir del 1º de enero de
1992 a las provincias y Capital Federal la administración y financiamiento de todos los
hospitales e institutos que dependían de la Nación a ese momento. Posteriormente, la Ley
Nº 24.307 (artículo 27) determinó que en particular el Hospital "Profesor Alejandro
Posadas" y unos pocas instituciones más continuarían siendo administradas por el Estado
Nacional, ordenándose por el Decreto Nº 660/96 al entonces Ministerio de Salud y Acción
Social efectivizar dicha transferencia.
Se integró a la estructura administrativa del Ministerio de Salud y Ambiente, a
través de la Secretaría de Programas Sanitarios, Decreto Nº 1.666/04, como un organismo
descentralizado, sin embargo su participación del Presupuesto Nacional se da dentro del
Programa 99 a través de transferencias del Inciso 5, sin la apertura programática
correspondiente.
Se trata de una institución médico asistencial caracterizada como Hospital
General de Agudos, que lleva a cabo tareas de medicina preventiva, curativa y de
rehabilitación, así como actividades docentes y de investigación. Estas actividades se
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desarrollan en un marco de aumento sostenido de la demanda de prestaciones por parte de
la población en los últimos años.
Se dispuso la intervención del Hospital mediante Resolución Ministerial 4 del
22/01/2002 y a la fecha de cierre de las tareas de auditoría permanecía en proceso de
intervención y normalización.
3.2. Los recursos del organismo auditado se integran principalmente de los fondos
provenientes del MINISTERIO DE SALUD, a través de las transferencias presupuestarias
comprendidas en el Programa 99, cuyo crédito inicial para el ejercicio 2004 fue de $
52.392.412 (Decisión Administrativa Nº 2/04). En forma complementaria, y en menor
proporción, el Hospital Posadas recibe fondos correspondientes a la coparticipación de la
Provincia de Buenos Aires, que los percibe a través del citado Ministerio de Salud. De la
documentación suministrada por el Hospital, v.g. actos dispositivos de distribución de
créditos, los recursos del mismo alcanzaron a $ 97.901.677,17.- cuya descripción obra en
Anexo 1.
Tal lo expuesto en el Anexo 1, a través de la citada Resol. 25/04 se realizó la
primera asignación de créditos al presupuesto, por un total de $78.377.416.- ($ 2.325.000.de F.F. 12 – RECURSOS PROPIOS y $ 76.052.416.- de F.F. 14 – TRANSFERENCIAS
INTERNAS). Esta última cifra estaría integrada por $52.392.412,17.-, correspondientes a
lo transferido por Resol. 57/04-MSyA, y $ 23.660.000.- de la coparticipación provincial
emergente del Convenio aprobado mediante Resol. 642/93-MSyAS.
La apertura y asignación de los créditos presupuestarios del Hospital,
desagregada por Fuente de Financiamiento e Inciso, la lleva a cabo el propio organismo, a
través de resoluciones emanadas de su interventor, a partir de los montos globales
oportunamente transferidos, varios de ellos sancionados con posterioridad al momento de
vigencia.
3.3. La Auditoría General de la Nación efectuó una auditoría de gestión en base a las metas
físicas definidas para el ejercicio 2000, cuyo informe fue aprobado mediante Resolución
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Nº 226/01-AGN, la que detectó una serie de irregularidades en trámites atinentes a
compras y contrataciones, siendo de señalar lo siguiente:
3.3.1. En un cuarenta por ciento de los procedimientos contractuales no se
habían realizado las invitaciones a ofertar en forma reglamentaria.
3.3.2. Las ofertas presentadas por los oferentes omitían consignar las exigencias
establecidas en los pliegos de bases y condiciones.
3.3.3. En una importante cantidad de expedientes analizados no se había
glosado las actas de apertura de ofertas.
3.3.4. No se acreditó la presentación de garantías de adjudicación.
3.3.5. Existía una importante mora en el pago de facturas de proveedores.
3.3.6. En un expediente las empresas preadjudicadas en el llamado, cuyo objeto
era la prestación de un servicio de limpieza, la prestación comenzó antes del
perfeccionamiento del contrato respectivo. En otro caso la empresa adjudicataria no recibió
la penalización correspondiente frente al incumplimiento de las condiciones de prestación
del servicio.
4 - COMENTARIOS Y OBSERVACIONES.
4.1. Licitación Pública Nº 1/03 contratación del servicio de limpieza y recolección de
residuos
La Licitación Pública n° 1/03 fue convocada para la contratación del servicio de
limpieza del Hospital mediante expediente n° 2002-01777001751/02-5, su objeto
comprendía la ejecución de la limpieza integral del establecimiento, lavado, desinfección y
lustrado de las áreas y sectores asignados, y la recolección integral de los residuos
comunes y patológicos. La convocatoria recibió dos oferentes: Lessiver S.R.L. ($ 193.000
mensual) y M.F.M. Insumos Hospitalarios S.R.L. ($ 150.000 mensual). La Intervención
del Hospital adjudicó el contrato en el sentido propuesto por la Comisión Evaluadora por
menor precio, mediante Resolución n° 341/03 (Orden de Compra n° 78/03) a la firma
M.F.M. Insumos Hospitalarios por un valor mensual de $150.000 (total $ 1.800.000),
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extendiéndose las órdenes de compra Nº 78/03 y 44/04 ($1.200.000 y $ 600.000
respectivamente).
De la evaluación de los antecedentes del expediente surge:
4.1.1. Si bien el servicio fue solicitado con carácter de urgente el 26/09/02, motivado
en el vencimiento del contrato en el mes de octubre, la solicitud fue remitida al Ministerio
en el mes de diciembre/02 y la apertura de la Licitación Pública de referencia fue el
01/04/03. Período durante el cual se atendió la prestación por la empresa que venía
cumpliendo el servicio.
4.1.2. El precio estimado por el área solicitante ascendía a la suma de $ 170.000
mensuales, sin que conste consulta de precios testigos u otra fundamentación de la
estimación.
4.1.3. La Licitación fue adjudicada a la empresa “M.F.M. Insumos Hospitalarios” por
menor precio ofertado. Se trataba de una empresa nueva, constituida cinco meses antes de
la convocatoria (inscripta en la Inspección General de Justicia el 28/10/02), que amplió su
objeto social días antes de presentar su oferta (con fecha 08/04/03 se inscribió una reforma
a su estatuto, la apertura de la convocatoria es de fecha 01/04/03), lo que le habría
permitido participar en la licitación. La adjudicada no tenía antecedentes en el sector
público y/o privado, requeridos por el Pliego de Condiciones Particulares como elemento
de análisis a evaluar.
Respecto de su personal no se acreditó que cumpliera con el mínimo de personal
registrado exigido en el pliego, que permitiera demostrar capacidad operativa.
Asimismo algunas de las condiciones exigidas por el Pliego de Bases y Condiciones
fueron tramitadas por el proveedor con posterioridad a la apertura de la oferta (certificado
fiscal para contratar e inscripción en la Obra Social de Maestranza, Sindicato de
Maestranza y Comisión Mixta Sindical Empresarial). En virtud de ello además se vio
demorada la carga del proveedor al Sistema de Proveedores (SIPRO) de la Oficina
Nacional de Contrataciones.
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4.1.4. El oferente adjudicado incumplió los requisitos de contenido de la oferta
exigidos por el pliego, en particular no se encuentra acreditado en el expediente de trámite:
1. el certificado de habilitación municipal de oficinas y depósitos,
2. el certificado del CEAMSE acreditándolo como transportista de residuos,
3. la declaración del convenio multilateral de ingresos brutos,
4. los comprobantes de cargas sociales de los tres últimos meses anteriores a la
fecha del llamado (constando la cantidad de empleados, las pólizas de
seguros contra terceros y responsabilidad civil)
5. el certificado del Ministerio de Trabajo sobre inexistencia de conflictos con el
personal.
6. Constancia del cumplimiento de la visita previa al Hospital por parte de la
empresa
7. la nómina de personal y sus antecedentes laborales,
8. la acreditación de la capacitación del personal en limpieza y manejo de
residuos,
9. los certificados de medicina laboral, de los exámenes preocupacionales y
certificados de vacunación (previo al inicio de las actividades),
10. la acreditación de la entrega de los elementos de protección al personal,
11. declaración de que el personal afectado no supere el treinta por ciento del
total de su nómina de empleados al momento de presentación de las ofertas,
12. la acreditación de la disposición de los equipos e insumos (productos de
limpieza) desde el día de iniciación de los trabajos,
13. las pólizas de seguros,
14. la presentación previa al inicio de las actividades del legajo técnico de
higiene y seguridad o en su defecto del manual de normas de higiene y
seguridad,
15. la presentación del plan de trabajo.
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4.1.5. Una vez iniciada la ejecución del contrato, el Hospital se hizo cargo del pago
directo de sueldos al personal dependiente de la contratista, en el marco de una citación
efectuada por el Ministerio Público del Trabajo de la Provincia de Buenos Aires, ante las
medidas de fuerza adoptadas por los trabajadores (Acta del 21/07/04). Según declaración
del Interventor Director del Hospital, el personal de la empresa no cumplía sus funciones
desde hacía 8 días por encontrarse realizando paro de actividades.
Al respecto se pone de resalto lo siguiente:
a) el Hospital asumió obligaciones que –de acuerdo al vínculo contractual- estaban a
cargo exclusivo de la empresa, sin que gestionare la rescisión u otras medidas
sancionatorias normativamente previstas, desde julio de 2004 hasta la finalización de las
tareas de campo de auditoría, fecha en que continuaban en esas condiciones.
b) la auditada asumió por cuenta y orden del contratista el pago de remanentes
adeudados de sueldos del personal de limpieza correspondientes a períodos por los cuales
ya había abonado el servicio contratado (sueldo del mes de junio de 2004 y Sueldo Anual
Complementario del primer semestre del mismo año). La misma empresa reconoce frente
al Hospital adeudar al personal diferencias de asignaciones familiares, ayuda escolar y
vacaciones pendientes del año 2003. Los pagos al personal de la empresa los realizó de
modo directo el Hospital, por cuenta y orden de la empresa, procedimiento de pago que se
continuó hasta el mes de agosto/05 (fin de tareas de campo).
c) en el acuerdo firmado no se determinó contraprestación para el Hospital por el
financiamiento otorgado a la empresa. Y se condicionó el reintegro de los montos pagados
a cuenta de futuros pagos de prestación mensual del Hospital a la renegociación del
contrato vencido en su plazo original y cuya ampliación fenecía cinco días más tarde
(26/07/04). Consecuentemente, se comprometía a otra ampliación del plazo para poder
hacer efectivo el crédito generado.
4.1.6. En relación con la ejecución del contrato, el 29/05/03 la empresa solicitó un
plazo de sesenta días para adecuarse y corregir vicios de operación el primer día de
prestación del servicio. Ese requerimiento es genérico, no constando en los antecedentes la
conducta asumida por el Hospital al respecto. La contratista requirió no ser sancionada con
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las penalidades previstas oportunamente en el pliego de Bases y Condiciones Particulares
del llamado a licitación e integrantes del perfeccionamiento del contrato (Orden de
Compra) (Actuación Interna 9728/03).
El servicio de Higiene y Seguridad del Hospital informó a la Unidad de Auditoría
Interna que la contratista no presentó el informe mensual estadístico de accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales (art. 10.1.d) durante la ejecución del contrato.
Tampoco se cumplimentó el pedido de dicho sector en relación a la disposición final de los
residuos de tipo domiciliarios en el CEAMSE.
Durante el desarrollo de las tareas de campo se han podido verificar deficiencias en la
limpieza del establecimiento en general y en especial en lo relacionado al manejo de
residuos, a saber: desechos patológicos en bolsas destinadas a residuos comunes y residuos
comunes en bolsas de residuos patológicos, bolsas de residuos patológicos –conteniendo
elementos punzantes- en lugares de circulación de personas y sin protección, y residuos
patológicos arrojados fuera de las bolsas.
4.1.7. En las liquidaciones de pago, se ha verificado la omisión de la consideración
de las sanciones aplicadas por incumplimientos de servicios, (reiteradas en los meses de
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre, diciembre/03). Es de señalar
que con posteridad a dicho período, en julio/04, los empleados y obreros de la empresa
mantuvieron un cese de actividades mencionado con anterioridad y que derivara en los
pagos directos de salarios por parte del Hospital.
4.1.8. La contratación aprobada por la citada Resolución 341/03 vencía en el mes de
mayo de 2004 y fue ampliada en un 20 % hasta el mes de julio de 2004 (Resolución
585/04) por igual precio.
Con fecha 30 de julio de 2004 la Intervención acuerda con el contratista la
renegociación y prórroga del contrato. Por ese acto el Hospital:
a) reconoció a “M.F.M. Insumos Hospitalarios” mayores gastos retroactivos
(período enero-julio 2004) por un monto de $ 476.971.- sin que conste en el expediente un
informe económico con la fundamentación de la pretensión requerida, ni el análisis de la
situación por parte del ente a efectos de avalar el cálculo efectuado. Sólo existe un cuadro
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sin firma ni control de los parámetros utilizados, donde se invoca el decreto 2.641/02, que
estableció una asignación no remunerativa de $ 100 para los trabajadores del sector
privado en relación de dependencia, como causal, norma que estaba vigente al momento
del llamado a licitación.
b) incrementó en un 45 % el valor mensual del servicio ($ 218.405.-) y
c) prorrogó el contrato por 180 días o hasta la puesta en vigencia de un nuevo
contrato por Licitación Pública.
En dicho acto no tomó intervención la Secretaría correspondiente del Ministerio de
Salud, según lo dispuesto por la Decisión Administrativa 215/99 (operaciones superiores a
$1.000.000).
Vencido el plazo, desde el 01/02/05 se prorrogó nuevamente la contratación por igual
plazo, 180 días y hasta la puesta en vigencia del llamado a licitación (Resolución 284 del
22/04/05). Con la misma fecha el Hospital reconoció al contratista mayores costos desde
enero de 2005 invocando nuevamente el decreto 2.641/02.
Por todo lo expuesto, el contrato fue prorrogado en forma sucesiva no estando
reunidos los requisitos de ley que habilitan las prórrogas, a saber: prórrogas en iguales
condiciones y precios pactados originariamente, emisión de la orden de compra antes del
vencimiento, evaluación de la eficacia y calidad de la prestación a fin del ejercicio de la
opción de prórroga, imposibilidad de ampliar el plazo por encima del 10 % (Decreto Nº
436/00 art. 99 inc. c y Decreto Nº 1.023/01 art. 12 respectivamente).
4.1.9. No consta que se hayan practicado las retenciones de impuesto a las ganancias
en dos meses (Liquidaciones Nº 309 y 725).
4.2. El Hospital no cuenta con plan de compras ni con normas internas que reglamenten el
proceso de compras y contrataciones.
4.3. No hay constancias de reportes sobre consumos históricos o estadísticas útiles a fin de
ponderar la razonabilidad de las cantidades consumidas, ni se ha obtenido evidencia en los
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expedientes analizados de seguimiento de stocks que justifique la necesidad de los insumos
adquiridos.
4.4. En el 80% de los expedientes revisados no se encuentran debidamente fundamentados
los precios adjudicados, y en un 67% la comisión evaluadora no se ha expedido sobre la
razonabilidad del mismo.
4.5. Contratación Directa Nº 21/04. Orden de compra 203. Objeto: adquisición de
bombas de infusión para el servicio de neonatología. Adjudicatario: Quimbel S.A.
Monto: $ 567.000Se invocan razones de urgencia, no obstante tratarse de insumos programables
sin que se hayan aportado otros elementos que justifiquen la excepción.
No surge estimación previa del valor de los insumos
El área requirente efectúa la solicitud del insumo el día 26/02/04, obrando en el
expediente un ejemplar de contrato de comodato suscripto sólo por el contratista fechado el
día anterior, en tanto que el contrato formal fue suscripto por las partes el 10/05/04, antes
que se autorizara la contratación en fecha 5/7/2004 (Res. 575/04) y se aprobara la misma el
18/8/2004 (Res. 712/04).
En los fundamentos del acto aprobatorio se alega ‘por única oferta’, en tanto
que en la confección de la orden de compra se expresa ‘razones de urgencia’ como la causa
de la contratación directa.
El requerimiento del pliego –en cuanto determinó la marca del insumo a
contratar- limitó a priori la elección del contratista. La exclusividad de la marca no está
debidamente fundamentada y la Asesoría Legal del Hospital se expidió en ese sentido. De
ese modo, se ha verificado la existencia en plaza de por lo menos seis marcas de bombas
de infusión que permitirían la cobertura de la necesidad. De hecho uno de los sectores
requirentes solicitó la provisión de bombas de otra marca.
No consta en el expediente la justificación de la compra mensual mínima de
insumos para los equipos, prevista en el art. 6º del contrato de comodato.
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No consta la garantía de adjudicación que avale el cumplimiento del contrato ni
se ha realizado la publicación de ley.
4.6. Contratación Directa Nº 38/04. Órdenes de compra 278 y 364. Objeto: provisión
de equipos por consumo de reactivos en el servicio de bioquímica. Adjudicatario:
Medi Sistem SRL. Monto: $ 553.350El sector solicitante –Servicio de Bioquímica– requiere la provisión luego de
finalizado el comodato anterior, habiendo sido aprobada la nueva adjudicación con
posterioridad al inicio de la provisión del servicio.
4.7. Contratación Directa Nº 51/03. Orden de compra 67. Objeto: comodato de
equipos Hitachi para el servicio de bioquímica. Adjudicatario: Medi Sistem SRL.
Monto: $ 332.010El contrato tuvo principio de ejecución anterior a la emisión de las órdenes de
compra respectivas.
No consta garantía de adjudicación, ni la publicación de ley.
4.8. Licitación Pública 7/03. Órdenes de compra 251 a 256 inclusive. Objeto:
adquisición de drogas antiinfecciosas para cubrir el servicio de farmacia.
Adjudicatarios: Kinet de Ximax SRL, Droguería Magna S.A., Laboratorios Northia,
Biocrom S.A., Fada Fharma S.A. y Quimbel S.A. Monto total: $ 311.780,87No constan glosados en autos algunos de los certificados de inscripción,
habilitación municipal y balances exigidos en los Pliegos.
El dictamen de la comisión evaluadora fue suscripto por un funcionario no
integrante de la misma.
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4.9. Licitación Privada 33/03. Orden de compra 262. Objeto: adquisición de equipos
reactivos para el Servicio de Bioquímica. Adjudicatario: Abbott Laboratories.
Monto: $ 269.346Se solicitaron equipos reactivos de determinadas marcas. Para fundamentar la
especificidad de la selección, el Servicio de Bioquímica manifiesta haber evaluado el grado
de certificación de pureza, conservación, fraccionamiento y especificidad de los productos
seleccionados, habiendo utilizado para las mediciones de control de calidad patrones de
referencia internacional. Tales procedimientos y controles tenidos en cuenta no constan en
el expediente.
4.10. Licitación Privada Nº 10/02. Orden de compra 22. Objeto: adquisición de
equipos reactivos e insumos. Adjudicatario: Abbott Laboratories. Monto: $
205.084,11Se reitera lo ya expresado en el anterior punto 4.9. respecto de la
fundamentación de la selección de las marcas. Asimismo no constan las publicaciones de
ley.
4.11. Licitación Pública Nº 3/04. Orden de compra 80. Objeto: concesión del servicio
de restaurante. Adjudicatario: Brother’s Food S.A. Monto anual: $ 48.000Se ha detectado un retraso en la percepción del canon locativo acordado de
cinco meses, sin que se hayan generado acciones tendientes al cobro o la aplicación
penalidades previstas en los Pliegos y consecuentemente en el Contrato al respecto (art. 29
del Dcto.1.023/01).
4.12. Revisión proceso administrativo de recepción y pago.
En relación con la evaluación de la liquidación, verificación y/o recepción, y
pagos respectivos en todos los casos revisados no ha intervenido la comisión de recepción;
en un 50% (operaciones por un monto de $ 3.077.173,93) de los casos revisados no consta
la planilla SICORE de AFIP (Sistema de control de retenciones) a efectos de informar e
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ingresar las retenciones y/o percepciones de regímenes e impuestos aplicables, en tanto que
en un 63% (operaciones totalizan $ 3.373.883,31) se han verificado que las actas de
recepción se encuentran incompletas (formularios con campos vacíos), en un 33 %
(operaciones por un monto total de $ 1.755.423,31) los expedientes se encuentran sin
foliatura o la misma se encuentra incompleta. En Anexo 2 obran los detalles respectivos.
4.13. Retenciones impuesto a las ganancias.
En las liquidaciones de pago de las órdenes de compra Nº 146 y 383 no se han
practicado las retenciones de ley para los anticipos de pagos realizados.
4.14. Obligaciones en mora.
Las liquidaciones correspondientes a las órdenes de compra Nº 116 y 117 se
encuentran pendientes de pago al cierre de las tareas de campo. (Factura 00006617 de
19/05/04 por $ 1.354,50 y Factura 000100034069 de 29/04/04 por $ 112.120).
4.15. Obligaciones incumplidas.
No consta el cumplimiento de las órdenes de compra Nº 386 ($ 318.-), 393 ($
25.182,40.-), 394 ($ 30.410.-), 396 ($ 94.190.-) y 397 ($ 23.756.-) sin que se haya podido
verificar acciones para compeler al cumplimiento (intimaciones o ejecución de garantía de
cumplimiento).
4.16. Retraso en la entrega.
En la orden de compra Nº 359 se ha constatado un retraso no justificado en la
entrega de la mercadería sin que conste la aplicación de la penalidad respectiva. El monto
de la adjudicación fue $ 377.343,34.
4.17 Aspectos presupuestarios y contables:
•
El organismo auditado no cuenta con un sistema de registro presupuestario de
recursos que permita identificar el origen de los fondos, aplicados a los gastos de
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cada ejercicio. Sólo se ha implementado un sistema de registración de características
similares al SIDIF nacional para la registración de los gastos.
•
No se han obtenido evidencias de la inclusión de los recursos provinciales en la etapa
de preparación del proyecto de presupuesto.
•
No se tuvo acceso a la documentación de respaldo pertinente que permita verificar la
cuantía total del aporte provincial.
•
Se han observado inconsistencias en los formularios presentados por “Créditos por
cargos ingresados”.
•
Se ha verificado que los actos administrativos de distribución de los créditos
presupuestarios fueron dictados con posterioridad al inicio del ejercicio
correspondiente, encontrándose pendiente de formalización a la fecha de cierre de los
trabajos de campo. Cabe destacar que la apertura y asignación de los créditos
presupuestarios del Hospital, desagregada por Fuente de Financiamiento e Inciso, la
lleva a cabo el propio organismo, a través de resoluciones emanadas de su
interventor, a partir de los montos globales oportunamente transferidos.
•
Dada la situación atípica (expuesta en 3.1) en que se encuentra el Hospital por
cuanto no obstante integrar el Ministerio de Salud -en carácter de organismo
descentralizado-, figura en el Presupuesto Nacional en “Otras Categorías
Presupuestarias- Programa 99”, el mismo no presenta estados contables ni integra la
cuenta de Inversión del Ministerio. Al respecto es de señalar que tampoco presenta
ningún otro estado tendiente a cumplir con la obligación de rendir cuentas que cabe a
todo administrador de fondos públicos.
5.- RECOMENDACIONES.
5.1. Instruir sumario administrativo a los efectos de deslindar las responsabilidades
emergentes de la tramitación y ejecución de la Licitación Pública Nº 1/03 y sus respectivas
prórrogas (cde. 4.1).
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5.2. Confeccionar el plan de compras anual (cde. 4.2. y 4.3.).
5.3. Definir la organización del ente asignando funciones y responsabilidades a cada una
de las áreas. (cde.4.2.)
5.4. Fundamentar razonablemente los precios adjudicados (cde.4.1.2. y 4.4.).
5.5. Requerir la integración de las garantías de adjudicación (cde.4.5., 4.7.).
5.6. Disponer las publicaciones de ley en tiempo y en forma (cde.4.5., 4.7., 4.12.)
5.7. Documentar los procesos contractuales glosando en los expedientes la totalidad de los
antecedentes exigidos a los oferentes (cde.4.8.).
5.8. Fundamentar la exclusividad y urgencia alegadas en los procesos de contrataciones
(cde. 4.5. y 4.9.).
5.9. Exigir el pago oportuno de los cánones locativos acordados en los distintos procesos
licitarios o bien tramitar la aplicación de las penalidades previstas (cde.4.11.).
5.10. Integrar y activar el funcionamiento de la comisión de recepción definitiva de bienes
y servicios (cde.4.12.).
5.11. Confeccionar y suscribir en forma íntegra las actas de recepción (cde.4.12.).
5.12. Practicar las liquidaciones de retenciones de impuestos a las ganancias (cde.4.13.) y
depositar oportunamente los montos retenidos.
5.13. Activar el seguimiento y la aplicación de sanciones, si correspondiere, sobre las
órdenes de compra 386, 393, 394, 396 y 397 (cde. 4.15.).
5.14. Aplicar las sanciones correspondientes por el retraso indebido en el cumplimiento de
la orden de compra 359 (cde.4.15.).
5.15. Instrumentar las medidas necesarias tendientes a reorganizar la estructura
programática del sistema imperante con el propósito de asignarle al presupuesto del
organismo las herramientas que permitan una adecuada exposición de la información
en él contenida (cde. 4.17.).
6.- CONSIDERACIONES FINALES:
En un todo de acuerdo a los comentarios y observaciones precedentemente
enunciados puede concluirse que el sistema de compras del Hospital presenta una serie de
16
debilidades evidenciado en las irregularidades expuestas –formales y sustancialessituación que en algún aspecto fuera oportunamente señalado por esta Auditoria General y
que impone la necesidad de merituar la iniciación de acciones sumariales para el deslinde
de las eventuales responsabilidades en los casos que así correspondiere.
BUENOS AIRES, 30 de agosto de 2006.
17
ANEXO 1
Recursos del Hospital
LISTADO DE INGRESOS
S/Resol. 25/04
FF.12-INC.1
FF.12-INC.2
FF.12-INC.3
FF.12-INC.4
FF.14-INC.1
FF.14-INC.2
FF.14-INC.3
FF.14-INC.4
S/Resol. 1248/04
FF.14-INC.1
FF.14-INC.2
S/Resol. 01/05
FF.14-INC.2
S/Resol. 02/05
FF.14-INC.2
S/Resol. 03/05 (*)
FF.14-INC.2
FF.14-INC.3
FF.14-INC.4
s/Proyecto Modif. Resol. 03/05 (**)
FF.14-INC.1
FF.14-INC.2
FF.14-INC.3
FF.14-INC.4
TOTAL (2)
78.377.416,00.1.300.000,00.250.000,00.500.000,00.275.000,00.53.500.000,00.14.700.000,00.6.752.416,00.1.100.000,00.5.000.000,00.4.000.000,00.1.000.000,00.1.377.116,83.1.377.116,83.3.000.000,00.3.000.000,00.10.597.550,26.6.053.824,97.4.493.843,97.49.881,32.-450.405,92.-197.044,13.-174.803,71.-40.448,00.-38.110,08.97.901.677,17.-
Fuente: elaboración propia a partir de información suministrada por el Dpto.
de Contabilidad del Hospital (Listado de transferencias, denominado “Cargos
Ingresados en el Ejercicio 2004”)
(*) Según informaron en el área de Contabilidad se hallaría pendiente la emisión del acto administrativo
modificatorio de la Resol. 03/05, a los efectos de igualar los créditos ingresados con el compromiso del
ejercicio.
(**) La planilla que contempla todas las fuentes de financiamiento contiene un error en el total FF 12 y 14
igual a la cantidad proyectada a disminuir en el Inciso 1, por $197.044,13.-.
18
ANEXO 2
O.COMPRA
146
146
146
146
222
222
222
67
67
251
251
253
253
256
256
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
NO CONSTA SI.CO.RE
EXPEDIENTE Nº
0177000961-03-4
0177001351-03-5
0177001611-03-7
0177001227-03-2
TOTAL
0177000053-04-9
0177001915-03-6
0177002103-03-5
0177000852-04-9
0177000626-04-9
TOTAL
0177002046-03-1
0177002076-03-8
0177000200-04-1
MONTO
83.300,00
83.300,00
83.300,00
83.300,00
333.200,00
110.670,00
110.670,00
110.670,00
110.670,00
110.670,00
553.350,00
8.599,51
3.401,04
77.005,28
0177002078-03-0
0177001106-04-9
177001988-03-3
TOTAL
0177002034-03-2
0177002207-03-5
0177000834-04-0
0177001968-03-2
0177000330-04-2
0177000329-04-4
0177000214-04-2
0177000214-04-2
0177000214-04-2
0177000442-04-5
0177000683-04-2
0177000469-04-0
0177000441-04-9
0177000128-04-9
0177001015-04-3
0177001864-04-0
0177000964-04-1
0177002151-04-8
0177001720-04-9
0177001158-04-9
0177000835-04-7
TOTAL
34.085,70
5.217,62
7.364,38
135.673,53
34.671,34
53.915,18
5.389,34
51.117,66
21.241,55
2.243,34
1.585,10
27.648,50
1.727,88
3.455,76
1.727,88
5.799,53
1.585,10
34.253,89
3.455,76
951,06
1.727,88
951,06
951,06
3.455,76
3.455,76
261.310,39
FACTURA Nº
0001-00006943
0001-00007208
0001-00007377
0001-00007093
TOTAL
333.200,00
0001-00007869
0001-00007626
0001-00004545
0001-00008287
0001-00008160
553.350,00
0001-00007094
0001-00007109
0001-33275
0001-00032771
00032738
0002-00002852
0002-00002214
-
0001-
135.673,53
0001-00115509
0001-00115975
0001-00119302
0001-00114964
0001-00117358
0001-00117249
0001-00116868
0001-00116995
0001-00116996
0001-00117584
0001-00118660
0001-00117914
0001-00116943
0001-00116358
0001-00120078
0001-00122953
0001-00119691
0001-00123633
0001-00122445
0001-00120446
0001-00119304
261.310,39
19
O.COMPRA EXPEDIENTE Nº
98
0177001077-03-0
98
0177001206-03-5
TOTAL
20
0177000435-03-0
20
0177000287-03-1
22
0177000313-03-2
22
0177000313-03-2
TOTAL
112
0177001246-04-5
113
0177001560-04-1
113
0177002329-04-1
113
0177001929-04-5
113
0177001782-04-4
114
0177001198-04114
0177001710-04-3
118
0177001009-04-3
119
0177001095-04-7
389
0177003239-04-6
389
0177000480-05-2
390
0177000505-05-5
390
0177000720-05-3
390
0177001061-05-3
391
0177000127-05-0
TOTAL
395
0177003226-04-1
TOTAL
380
0177000052-05-0
380
0177000053-05-7
380
0177000054-05-3
380
0177000771-05-7
380
0177000144-05-2
380
0177000104-05-0
380
0177000143-05-6
380
0177000169-05-5
380
0177000240-05-1
380
0177000772-05-3
380
0177001267-05-0
382
0177003214-04-3
383
0177000091-05-6
383
0177000146-05-5
384
0177000575-05-3
385
0177000815-05-4
388
0177000147-04-8
203
0177001869-04-2
MONTO
25.661,01
65.612,94
91.273,95
43.996,89
4.971,93
7.215,23
41.990,63
98.174,68
22.532,60
51.922,30
51.922,30
51.922,30
51.922,30
40.201,00
26.618,00
119.865,20
78.000,00
14.985,00
28.750,00
53.955,10
53.955,10
53.955,10
23.629,20
724.135,50
34.400,00
34.400,00
19.774,00
14.048,00
14.048,00
7.004,00
22.337,50
27.089,00
6.291,90
5.702,40
10.241,60
7.975,00
8.380,00
8.029,33
17.847,90
38.126,25
9.851,00
8.675,00
16.560,00
13.500,00
FACTURA Nº
0051-00011526
0051-00011619
TOTAL
91.273,95
0051-00010859
0051-00016701
0001-00107797
0001-00107798
98.174,68
0008-00000538
0001-00025086
0001-00025191
0011-00005154
0001-00025150
0001-00028754
0001-00029163
0001-00007990
0001-00017782
0001-00049470
0001-00049586
0001-00025406
0001-00025487
0001-00025553
0008-00003455
724.135,50
0001-00019177
34.400,00
0001-00001588
0001-00001589
0001-00001590
0001-00001648
0001-00001594
0001-00001591
0001-00001592
0001-00001596
0001-00001600
0001-00001650
0001-00001688
0002-00003458
0001-00000047
0001-00000048
0001-00004295
0001-00012399
0001-00000050
0002-00003333
20
O.COMPRA
203
203
203
203
203
203
203
278
278
364
1
1
1
O.COMPRA
146
146
146
146
251
251
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
262
EXPEDIENTE Nº
0177002398-04-3
0177002397-04-7
0177001843-04
0177001890-04
0177002543-04-3
0177002563-04-4
0177001868-04
TOTAL
0177002404-04-3
0177002403-04-7
0177000153-05-1
TOTAL
0177001675-04-3
0177000230-04-8
0177001199-04-7
TOTAL
MONTO
23.625,00
21.330,00
23.625,00
9.450,00
23.625,00
23.625,00
16.875,00
397.635,88
110.670,00
110.670,00
110.670,00
332.010,00
38.670,00
38.670,00
38.670,00
116.010,00
ACTA INCOMPLETAS
EXPEDIENTE Nº
MONTO
0177001351-03-5
83.300,00
0177000961-03-4
83.300,00
0177001611-03-7
83.300,00
0177000923-03-5
83.300,00
TOTAL
333.200,00
0177002046-03-1
8.599,51
0177002076-03-8
3.401,04
TOTAL
12.000,55
0177002034-03-2
34.671,34
0177002207-03-5
53.915,18
0177000834-04-0
5.389,34
0177001968-03-2
51.117,66
0177000330-04-2
21.241,55
0177000329-04-4
2.243,34
0177000214-04-2
1.585,10
0177000214-04-2
27.648,50
0177000214-04-2
1.727,88
0177000442-04-5
3.455,76
0177000683-04-2
1.727,88
0177000469-04-0
5.799,53
0177000441-04-9
1.585,10
0177000128-04-9
34.253,89
FACTURA Nº
0002-00003506
0002-00003507
0002-00003312
0002-00003343
0002-00003551
0002-00003554
0002-00003334
TOTAL
397.635,88
0001-00009118
0001-00008931
0001-00009501
332.010,00
0001-00008006
0001-00007153
0001-00007612
116.010,00
TOTAL
3.077.173,93
FACTURA Nº
0001-00007208
0001-00006943
0001-00007377
0001-00006895
TOTAL
333.200,00
0001-00007094
0001-00007109
12.000,55
0001-00115509
0001-00115975
0001-00119302
0001-00114964
0001-00117358
0001-00117249
0001-00116868
0001-00116995
0001-00116996
0001-00117584
0001-00118660
0001-00117914
0001-00116943
0001-00116358
21
O.COMPRA
262
262
262
262
262
262
262
20
20
20
20
22
22
22
22
22
112
112
113
113
113
113
114
114
114
115
116
117
118
119
389
389
390
390
390
391
391
392
392
392
EXPEDIENTE Nº
0177001015-04-3
0177001864-04-0
0177000964-04-1
0177002151-04-8
0177001720-04-9
0177001158-04-9
0177000835-04-7
TOTAL
0177000435-03-0
0177000543-03-8
0177000881-03-0
0177000287-03-1
0177000313-03-2
0177000313-03-2
0177000777-03-9
0177000777-03-9
0177000690-03-0
TOTAL
0177001246-04-5
0177001541-040177001560-04-1
0177002329-04-1
0177001929-04-5
0177001782-04-4
0177001198-040177001710-04-3
0177002019-04-2
0177001693-04-1
0177001125-04-3
0177001020-04-7
0177001009-04-3
0177001095-04-7
0177003239-04-6
0177000480-05-2
0177000505-05-5
0177000720-05-3
0177001061-05-3
0177000127-05-0
0177000470-05-7
0177003241-04-0
0177000083-05-3
0177000178-05-4
MONTO
3.455,76
951,06
1.727,88
951,06
951,06
3.455,76
3.455,76
261.310,39
43.996,89
51.029,46
52.622,64
4.971,93
7.215,23
41.990,63
17.224,35
951,06
1.902,12
221.904,31
22.532,60
1.280,00
51.922,30
51.922,30
51.922,30
51.922,30
40.201,00
26.618,00
41.520,00
1.900,00
1.354,50
112.120,00
119.865,20
78.000,00
14.985,00
28.750,00
53.955,10
53.955,10
53.955,10
23.629,20
44.275,00
8.782,54
1.724,29
1.455,56
FACTURA Nº
0001-00120078
0001-00122953
0001-00119691
0001-00123633
0001-00122445
0001-00120446
0001-00119304
TOTAL
261.310,39
0051-00010859
0051-00011138
0051-00011272
0051-00016701
0001-00107797
0001-00107798
0001-00109694
0001-00109863
0001-00109523
221.904,31
0008-00000538
0008-00000963
0001-00025086
0001-00025191
0011-00005154
0001-00025150
0001-00028754
0001-00029163
0001-00029393
0001-00046737
0001-00006617
0001-00034069
0001-00007990
0001-00017782
0001-00049470
0001-00049586
0001-00025406
0001-00025487
0001-00025553
0008-00003455
0008-00003774
0001-00009334
0001-00009346
0001-00009371
22
O.COMPRA EXPEDIENTE Nº
392
0177000236-05-4
392
0177000971-05-6
TOTAL
395
0177003226-04-1
TOTAL
377
377
0177000160-05-8
377
0177000278-05-9
377
0177000731-05-5
377
0177000390-05-3
377
0177000578-05-2
377
0177000580-05-7
378
0177000155/05-4
378
0177000216-05-3
378
0177000342-05-9
378
0177000386-05-6
378
0177000583-05-6
378
0177000826-05-6
378
0177000853-05-3
378
0177000960/05-4
378
0177001128-05-0
378
0177000342-05-9
378
0177001244-05-0
378
0177001453-05-9
378
0177001636-05-6
380
0177000052-05-0
380
0177000053-05-7
380
0177000054-05-3
380
0177000771-05-7
380
0177000213-05-4
380
0177000144-05-2
380
0177000104-05-0
380
0177000143-05-6
380
0177000169-05-5
380
0177000240-05-1
380
0177000772-05-3
380
0177000997-05-5
380
0177001144-05-6
380
0177001269-05-3
380
0177001267-05-0
381
0177000432-05-2
381
0177001198-05-9
381
0177001243-05-4
MONTO
210,00
942,57
939.699,96
34.440,00
34.440,00
5.176,40
1.760,00
538,80
4.600,00
3.416,40
8.672,00
4.884,00
3.996,00
5.363,00
198,00
143,40
12.322,50
1.216,00
16.255,50
14.023,38
2.033,00
198,00
8.314,10
5.459,44
4.997,50
19.774,00
14.048,00
14.048,00
7.004,00
2.451,00
22.337,50
27.089,00
6.291,90
5.702,40
10.241,60
7.975,00
1.840,00
3.270,00
3.311,00
8.380,00
28.906,47
986,76
986,76
FACTURA Nº
0001-00009420
0001-00009794
TOTAL
939.699,96
0001-00019177
34.440,00
0001-00000817
0001-00000823
0001-00000833
0001-00000885
0001-00000848
0001-00000822
0001-00000877
0001-00011348
0001-00011408
0001-00011468
0001-00011488
0001-00011610
0001-00011754
0001-00011704
0001-00011809
0001-00011882
0001-00011468
0001-00011963
0001-00012069
0001-00012204
0001-00001588
0001-00001589
0001-00001590
0001-00001648
0001-00001597
0001-00001594
0001-00001591
0001-00001592
0001-00001596
0001-00001600
0001-00001650
0001-00001672
0001-00007676
0001-00001684
0001-00001688
0001-00008987
0001-00009136
0001-00009141
23
O.COMPRA
381
382
382
382
382
382
382
382
382
382
382
382
383
383
383
383
383
384
385
387
388
388
203
203
203
203
203
203
203
203
203
203
203
278
278
278
278
364
1
1
1
EXPEDIENTE Nº
0177001107-05-3
0177003213-04-7
0177003214-04-3
0177003242-04-7
0177003232-04-1
0177000872-05-8
0177001294-05-8
0177000645-05-1
0177000239-05-3
0177000419-05-1
0177000197-05-9
0177000382-05-0
0177000091-05-6
0177000146-05-5
0177000271-05-4
0177000602-05-0
0177001126-05-8
0177000575-05-3
0177000815-05-4
0177001038-05-1
0177000737-05-3
0177000147-05-8
0177001869-04-2
0177001907-04-1
0177002398-04-3
0177002397-04-7
0177001843-04
0177002938-04
0177001890-04
0177002216-04-2
0177002543-04-3
0177002563-04-4
0177001868-04
TOTAL
0177003086-04-5
0177002806-04-4
0177002404-04-3
0177002403-04-7
0177000153-05-1
TOTAL
0177001675-04-3
0177000230-04-8
0177001199-04-7
TOTAL
MONTO
1.644,60
6.335,10
8.029,33
1.020,00
1.615,50
816,00
1.044,48
2.937,00
2.670,00
2.670,00
801,00
816,00
17.847,90
38.126,25
898,80
324,80
5.662,86
9.851,00
8.675,00
3.613,68
16.560,00
16.560,00
13.500,00
6.750,00
23.625,00
21.330,00
23.625,00
28.350,00
9.450,00
49.545,00
23.625,00
23.625,00
16.875,00
677.030,11
110.670,00
110.670,00
110.670,00
110.670,00
110.670,00
553.350,00
38.670,00
38.670,00
38.670,00
116.010,00
FACTURA Nº
0001-00009112
0002-00003459
0002-00003458
0002-00003462
0002-00003460
0002-00003518
0002-00003549
0002-00003513
0002-00003479
0002-00003484
0002-00003474
0002-00003490
0001-00000047
0001-00000048
0001-00000052
0001-00000073
0001-00000091
0001-00004295
0001-00012399
0001-00014505
0001-00000062
0001-00000050
0002-00003333
0002-00003347
0002-00003506
0002-00003507
0002-00003312
0002-00003681
0002-00003343
0002-00003448
0002-00003551
0002-00003554
0002-00003334
TOTAL
677.030,11
0001-00009405
0001-00009272
0001-00009118
0001-00008931
0001-00009501
553.350,00
0001-00008006
0001-00007153
0001-00007612
116.010,00
24
O.COMPRA
359
359
359
359
359
359
359
359
359
359
359
359
EXPEDIENTE Nº
0177000122-05-9
0177000121-05-2
0177000117-05-5
0177000118-05-1
0177000115-05-2
0177000119-05-8
0177000330-05-0
0177000329-05-2
0177000878-05-6
0177001384-05-7
0177001383-05-0
0177001514-05-8
TOTAL
MONTO
33.086,24
2.992,33
1.902,12
2.243,34
42.206,01
3.784,88
5.089,26
56.984,95
32.971,29
16.763,34
16.400,34
10.513,69
224.937,79
FACTURA Nº
0001-00126611
0001-00126610
0001-00126578
0001-00126581
0001-00126213
0001-00126582
0001-00127390
0001-00127389
0001-00128399
0001-00129183
0001-00129182
0001-00129862
224.937,79
TOTAL
O.COMPRA
146
146
146
146
146
251
251
98
98
22
22
112
112
113
113
113
114
114
114
115
119
TOTAL
EXPTE.SIN FOLIATURA O PARCIALMENTE
EXPEDIENTE Nº
MONTO
FACTURA Nº
0177001351-03-5
83.300,00
0001-00007208
0177000961-03-4
83.300,00
0001-00006943
0177001611-03-7
83.300,00
0001-00007377
0177000922-03-9
83.300,00
0001-00006894
0177001227-03-2
83.300,00
0001-00007093
TOTAL
416.500,00
0177002046-03-1
8.599,51
0001-00007094
0177002076-03-8
3.401,04
0001-00007109
TOTAL
12.000,55
0177001077-03-0
25.661,01
0051-00011526
0177001206-03-5
65.612,94
0051-00011619
TOTAL
91.273,95
0177000777-03-9
17.224,35
0001-00109863
0177000690-03-0
1.902,12
0001-00109523
TOTAL
19.126,47
0177001246-04-5
22.532,60
0008-00000538
0177001541-041.280,00
0008-00000963
0177001560-04-1
51.922,30
0001-00025086
0177002329-04-1
51.922,30
0001-00025191
0177001929-04-5
51.922,30
0011-00005154
0177001198-0440.201,00
0001-00028754
0177001710-04-3
26.618,00
0001-00029163
0177002019-04-2
41.520,00
0001-00029393
0177001693-04-1
1.900,00
0001-00046737
0177001095-04-7
78.000,00
0001-00017782
TOTAL
367.818,50
3.373.883,11
TOTAL
416.500,00
12.000,55
91.273,95
19.126,47
367.818,50
25
O.COMPRA
377
377
377
377
377
377
378
378
378
378
378
378
378
378
378
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
381
381
381
382
382
382
382
382
382
382
383
383
383
383
383
384
388
388
EXPEDIENTE Nº
0177000160-05-8
0177000278-05-9
0177000731-05-5
0177000578-05-2
0177000580-05-7
0177000155/05-4
0177000216-05-3
0177000342-05-9
0177000386-05-6
0177000583-05-6
0177000826-05-6
0177001244-05-0
0177001453-05-9
0177001636-05-6
0177000053-05-7
0177000054-05-3
0177000104-05-0
0177000143-05-6
0177000169-05-5
0177000240-05-1
0177000772-05-3
0177000997-05-5
0177001144-05-6
0177001269-05-3
0177001267-05-0
0177000432-05-2
0177001198-05-9
0177001243-05-4
0177003213-04-7
0177003214-04-3
0177003242-04-7
0177003232-04-1
0177001294-05-8
0177000645-05-1
0177000239-05-3
0177000091-05-6
0177000146-05-5
0177000271-05-4
0177000602-05-0
0177001126-05-8
0177000575-05-3
0177000737-05-3
0177000147-05-8
MONTO
5.176,40
1.760,00
538,80
4.600,00
8.672,00
4.884,00
3.996,00
5.363,00
198,00
143,40
12.322,50
1.216,00
8.314,10
5.459,44
4.997,50
14.048,00
14.048,00
27.089,00
6.291,90
5.702,40
10.241,60
7.975,00
1.840,00
3.270,00
3.311,00
8.380,00
28.906,47
986,76
986,76
6.335,10
8.029,33
1.020,00
1.615,50
1.044,48
2.937,00
2.670,00
17.847,90
38.126,25
898,80
324,80
5.662,86
9.851,00
16.560,00
16.560,00
FACTURA Nº
0001-00000817
0001-00000823
0001-00000833
0001-00000885
0001-00000822
0001-00000877
0001-00011348
0001-00011408
0001-00011468
0001-00011488
0001-00011610
0001-00011754
0001-00011963
0001-00012069
0001-00012204
0001-00001589
0001-00001590
0001-00001591
0001-00001592
0001-00001596
0001-00001600
0001-00001650
0001-00001672
0001-00007676
0001-00001684
0001-00001688
0001-00008987
0001-00009136
0001-00009141
0002-00003459
0002-00003458
0002-00003462
0002-00003460
0002-00003549
0002-00003513
0002-00003479
0001-00000047
0001-00000048
0001-00000052
0001-00000073
0001-00000091
0001-00004295
0001-00000062
0001-00000050
TOTAL
26
O.COMPRA
203
203
203
203
278
364
359
359
359
359
359
359
359
359
359
359
359
359
EXPEDIENTE Nº
0177001869-04-2
0177001907-04-1
0177001843-04
0177002938-04
TOTAL
0177003086-04-5
0177000153-05-1
TOTAL
0177000122-05-9
0177000121-05-2
0177000117-05-5
0177000118-05-1
0177000115-05-2
0177000119-05-8
0177000330-05-0
0177000329-05-2
0177000878-05-6
0177001384-05-7
0177001383-05-0
0177001514-05-8
TOTAL
MONTO
13.500,00
6.750,00
23.625,00
28.350,00
402.426,05
110.670,00
110.670,00
221.340,00
33.086,24
2.992,33
1.902,12
2.243,34
42.206,01
3.784,88
5.089,26
56.984,95
32.971,29
16.763,34
16.400,34
10.513,69
224.937,79
FACTURA Nº
0002-00003333
0002-00003347
0002-00003312
0002-00003681
TOTAL
402.426,05
0001-00009405
0001-00009501
221.340,00
0001-00126611
0001-00126610
0001-00126578
0001-00126581
0001-00126213
0001-00126582
0001-00127390
0001-00127389
0001-00128399
0001-00129183
0001-00129182
0001-00129862
224.937,79
TOTAL
1.755.423,31
27